Постанова № 27520387, 19.11.2012, Дніпровський районний суд м.Херсона

Справа № 2110/8560/12

Провадження № 1/2110/531/12

П О С Т А Н О В А

19.11.2012р. Дніпровський районний суд м.Херсона у складі:

головуючого судді Дорошинської В.Е.

при секретарі Іванченко К.І.

за участю прокурора Мінюкової З.В.

захисника ОСОБА_1

розглянувши в попередньому судовому засіданні в залі суду в м.Херсоні, кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2, за ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в :

Органами досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він, будучи директором приватного підприємства «ВК «Бон-Плюс» (код ЄДРПОУ 34785418), призначеним на посаду протоколом №3 Засідання загальних зборів учасників Приватного підприємства «Виробнича компанія «Бон-Плюс» від 30.06.2010року, зареєстрованого 12.01.2007року виконавчим комітетом Херсонської міської ради, номер запису 14991020000007631, свідоцтво про державну реєстраціє юридичної особи серія А01 № 013384, ідентифікаційний код юридичної особи 34785418, (далі по тексту ПП «ВК «Бон-Плюс» (код ЄДРПОУ 34785418), в період з 12.01.2007 року по 11.10.2011 року розташованого за адресою АДРЕСА_1, виконував організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські обов'язки, тобто будучи службовою особою підприємства, яка зобов'язана сплачувати податки, що входять в систему оподаткування та введені у встановленому законом порядку, умисно, з корисливих мотивів, вчинив ухилення від сплати податків при наступних обставинах.

ОСОБА_2, будучи службовою особою ПП «ВК «Бон-Плюс», несе відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджетів усіх рівнів.

У відповідності до чинних нормативних актів України на ОСОБА_2 В А., як на службову особу суб'єкта підприємницької діяльності покладено обов'язки:

ст.67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

ст.11 Закону України «Про систему оподаткування» від 18.02.1997 року №77/97-ВР - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання закону про оподаткування;

п.3 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-ХІУ - покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

п.6 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-ХІУ - покладено зобов'язання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

п.10.1 ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України;

ст.49 Господарського кодексу України від 16 січня 2003 року N 436-ІУ, не порушувати права та законні інтереси держави.

п.п.2.14, п.2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88 - відповідальність за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообороту терміни для відоораження у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи.

Так, ОСОБА_2 ставши директором ПП «ВК «Бон-Плюс» (код ЄДРПОУ 34785418) організував схему ухилення від сплати податків, а саме: протягом липня 2011 року ПП «ВК «Бон-Плюс» (код ЄДРПОУ 34785418) здійснювало експортні операції за межі території України, що підтверджується вантажно-митними деклараціями щодо здійснення експортних операцій.

В подальшому, достовірно знаючи про здійснювані експортні операції, директор ПП «ВК «Бон-Плюс» (код ЄДРПОУ 34785418), переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, ОСОБА_2 в порушення вимог ст.ст. 134, 137, 149, 152 ПК України не відобразив фінансово-господарську діяльність ПП «ВК «Бон-Плюс» (код ЄДРПОУ 34785418) в податковій звітності, а саме не подав до органів державної податкової служби податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за III квартал 2011 року, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток за липень 2011 року в сумі 2 858 560,59 грн., що більше ніж у 6075 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром коштів.

Крім того ОСОБА_2, будучи директором приватного підприємства «ПРОФТРАНЄ», призначеним на посаду рішенням № 6 засновника приватного підприємства «ПРОФТРАНЄ» від 23.05.2011 року, зареєстрованого 07.08.2009 року виконавчим комітетом Херсонської міської ради, номер запису 14991020000011165, свідоцтво про державну реєстрацію серія А01 № 617065, ідентифікаційний код юридичної особи 36580362 (далі по тексту ПП «ПРОФТРАНЄ» (код ЄДРПОУ 36580362), в період з 24.05.2011 року по 27.02.2012 року, розташованого за адресою Херсонська область, Білозерський район, с. Велетенське, вул. Вишнева, 15, виконував організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські обов'язки, тобто будучи службовою особою підприємства, яка зобов'язана сплачувати податки, що входять в систему оподаткування та введені у встановленому законом порядку, умисно, з корисливих мотивів, вчинив ухилення від сплати податків при наступних обставинах.

ОСОБА_2, будучи службовою особою ПП «ПРОФТРАНЄ», несе відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджетів усіх рівнів.

У відповідності до чинних нормативних актів України на ОСОБА_2, як на службову особу суб'єкта підприємницької діяльності покладено обов'язки:

ст.67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

ст.11 Закону України «Про систему оподаткування» від 18.02.1997 року №77./97-ВР - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання закону про оподаткування;

п.3 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-ХІУ - покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

п.6 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-ХІУ - покладено зобов'язання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

п.10.1 ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України;

ст.49 Господарського кодексу України від 16 січня 2003 року N 436-1V, не порушувати права та законні інтереси держави.

п.п.2.14, п.2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88 - відповідальність за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообороту терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи.

Так, ОСОБА_2 ставши директором ГІП «ПРОФТРАНС» організував схему ухилення від сплати податків, а саме: протягом лютого 2012 року ПП «ПРОФТРАНС» здійснювало експортні операції за межі території України, що підтверджується вантажно - митними деклараціями щодо здійснення експортних операцій.

В подальшому, достовірно знаючи про здійснювані експортні операції, директор ПП «ПРОФТРАНС», переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, ОСОБА_2 в порушення вимог ст.ст. 134, 137, 149, 152 ГОС України не відобразив фінансово-господарську діяльність ПП «ПРОФТРАНС» в податковій звітності, а саме не подав до органів державної податкової служби податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за І квартал 2012 року, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток за лютий 2012 року в сумі З 900 433,23 грн., що більше ніж у 7270 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром коштів.

Під час попереднього слухання справи прокурор заявила клопотання про направлення справи за підсудністю до Суворовського районного суду м.Херсона, оскільки досудове слідство закінчено слідчим з ОВС слідчого відділу ДПС у Херсонській області старшим лейтенантом податкової міліції ОСОБА_3, який знаходиться за адресою м.Херсон, вул.Ушакова,75, тобто на території Суворовського району м.Херсона.

Інші учасники не заперечували щодо передачі справи за підсудністю.

Згідно ст.37 КПК України, кримінальна справа розглядається в тому суді, в районі діяльності якого вчинено злочин.

Згідно ст.37 КПК України якщо місця вчинення злочину встановити не можна, то справа повинна бути розглянута судом, в районі діяльності якого закінчено дізнання чи досудове слідство в даній справі.

Враховуючи вищевказане, відповідно до ст.41 КПК України, суддя, встановивши, що кримінальна справа не підсудна даному суду, надсилає її за підсудністю. За згаданих обставин, з метою всебічного, повного і обєктивного розгляду кримінальної справи вказана кримінальна справа підлягає направленню до Суворовського районного суду м.Херсона для розгляду за підсудністю.

На підставі ст.ст.37, 41, 237 КПК України, -

П О С Т А Н О В И в:

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2, за ч.3 ст.212 КК України, направити до Суворовського районного суду м.Херсона для розгляду за підсудністю.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Дорошинська В.Е.