Вирок № 27490635, 12.11.2012, Центральний районний суд м. Миколаєва

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

12.11.2012г. Центральный районный суд г. Николаева в составе судьи Дирко И.И. при секретаре Драгальчук А.А. с участием прокурора Балабан А.В., защитника ОСОБА_1 рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Николаев, гражданина Украины, с высшим образованием, работающего директором ЧП «Юг-Новый Век»и ООО «Новый Век Компани», ранее не судимого, проживающего АДРЕСА_1

В совершении преступления предусмотренного ст.205 ч.2, 212 ч.1, 27 ч.5, 212 ч.2, 27 ч.5, 212 ч.3, 212 ч.3, 358 ч.2, 358 ч.3, 366 ч.1 УК Украины

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, уроженки г. Николаев, гражданки Украины, с высшим образованием, работающей директором ЧП «Актон-Строй»ранее не судимой, проживающей АДРЕСА_1

В совершении преступлений предусмотренных ст. 212 ч.3, 366 ч.1, 205 ч.2, 27 ч.5, 212 ч.2, 27 ч.5, 212 ч.3, 358 ч.2, 358 ч.3 УК Украины

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, уроженки с. Новосафроновка Николаевской области, гражданки Украины, с профессионально-техническим образованием, ранее не судимой, не работающей, проживающей АДРЕСА_2

В совершении преступлений предусмотренных ст. 27 ч.5 212 ч.2, 27 ч.5 212 ч.3, 27 ч.5 205 ч.2, 358 ч.2, 358 ч.3 УК Украины

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_2 и ОСОБА_4, имея умысел на создание субъектов предпринимательской деятельности, не имея в действительности намерения такой предпринимательской деятельностью заниматься, действуя с целью прикрытия незаконной деятельности иных хозяйствующих субъектов, материалы в отношении должностных лиц которых выделены в отдельное производство, в ноябре 2007г. уговорили свою знакомую ОСОБА_5 зарегистрировать на свое имя предприятие. При этом ОСОБА_5 достоверно было известно, что зарегистрированное на её имя предприятие реальной хозяйственной деятельностью заниматься не будет, а создается исключиться с целью предоставления для иных субъектов предпринимательской деятельности документов, создающих видимость поставки товаров и предоставления услуг, а также перевода безналичных денежных средств в наличную форму. 29.11.2007г. ОСОБА_5 по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_4 зарегистрировала ЧП «Верона-Буд», открыла расчетные счета в отделении №1 ОАО Банк «Морской»в г. Николаеве, в НФ ООО «Укрпромбанк»и в НО АБ «ФакториалБанк», а печать предприятия передала в распоряжение ОСОБА_2 и ОСОБА_4 Используя печать данного предприятия и вышеуказанные расчетные счета в банковских учреждениях, ОСОБА_2 и ОСОБА_4 в период с марта 2008г. по май 2009г., находясь в офисе расположенном г. Николаев ул. Чигрина 248 кв. 17, неоднократно предоставляли иным субъектам хозяйственной деятельности поддельные документы в виде актов приема-сдачи выполненных работ и налоговых деклараций на эти работы и поставленные товары, которые в действительности не проводились и не поставлялись.

Кроме того, ОСОБА_2 и ОСОБА_4, имея умысел на создание субъектов предпринимательской деятельности, не имея в действительности намерения такой предпринимательской деятельностью заниматься, действуя с целью прикрытия незаконной деятельности иных хозяйствующих субъектов, материалы в отношении должностных лиц которых выделены в отдельное производство, в августе 2008г. уговорили свою знакомую ОСОБА_7 зарегистрировать на свое имя предприятие. 11.08.2008г. ОСОБА_7 по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_4 зарегистрировала ЧП «Меганом-!»и открыла расчетный счет в отделении №1 Банк «Морской»в г. Николаеве, после чего передала печать предприятия в распоряжение ОСОБА_2 и ОСОБА_4 Используя печать данного предприятия и вышеуказанные расчетные счета в банковских учреждениях, ОСОБА_2 и ОСОБА_4 в период с августа 2008г. по май 2009г., находясь в офисе расположенном г. Николаев ул. Чигрина 248 кв. 17, неоднократно предоставляли иным субъектам хозяйственной деятельности поддельные документы в виде актов приема-сдачи выполненных работ и налоговых деклараций на эти работы и поставленные товары, которые в действительности не проводились и не поставлялись.

Кроме того, ОСОБА_2 и ОСОБА_4, имея умысел на создание субъектов предпринимательской деятельности, не имея в действительности намерения такой предпринимательской деятельностью заниматься, действуя с целью прикрытия незаконной деятельности иных хозяйствующих субъектов, материалы в отношении должностных лиц которых выделены в отдельное производство, в августе 2008г. уговорили своего знакомого ОСОБА_8 зарегистрировать на свое имя предприятие. 14.08.2008г. ОСОБА_8 по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_4 зарегистрировал ЧП «Торг-21»и открыл расчетный счет в отделении №1 Банк «Морской»в г. Николаеве и НФ ООО «Укрпромбанк», после чего передал печать предприятия в распоряжение ОСОБА_2 и ОСОБА_4 Используя печать данного предприятия и вышеуказанные расчетные счета в банковских учреждениях, ОСОБА_2 и ОСОБА_4 в период с августа 2008г. по май 2009г., находясь в офисе расположенном г. Николаев ул. Чигрина 248 кв. 17, неоднократно предоставляли иным субъектам хозяйственной деятельности поддельные документы в виде актов приема-сдачи выполненных работ и налоговых деклараций на эти работы и поставленные товары, которые в действительности не проводились и не поставлялись.

Кроме того, ОСОБА_2 и ОСОБА_4, имея умысел на создание субъектов предпринимательской деятельности, не имея в действительности намерения такой предпринимательской деятельностью заниматься, действуя с целью прикрытия незаконной деятельности иных хозяйствующих субъектов, материалы в отношении должностных лиц которых выделены в отдельное производство, в феврале 2009г. уговорили своего знакомого ОСОБА_9 зарегистрировать на свое имя предприятие. 05.03.2009г. ОСОБА_9 по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_4 зарегистрировал ЧП «Акстек Компани»и открыл расчетный счет в отделении №1 Банк «Морской»в г. Николаеве, после чего передал печать предприятия в распоряжение ОСОБА_2 и ОСОБА_4

На протяжении с марта 2008г. по май 2009г., обладая в банковских учреждениях доверенностями от директоров предприятий ЧП «Торг-21», ЧП «Меганом-!», ЧП «АКстек Компани», ОСОБА_2 и ОСОБА_4 полученные от хозяйствующих субъектов денежные средства снимали со счетов банковских учреждений, возвращая должностным лицам хозяйствующих субъектов за денежное вознаграждение.

Кроме того, ОСОБА_2 с 04.07.2006г. являясь собственником и директором частного предприятия "Юг-Новый Век", зарегистрированного исполнительным комитетом Николаевского городского совета Народных депутатов 04.07.2006г. за регистрационным № 15221020000009771, являлся служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности т.к. выполнял на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

В соответствии с действующим законодательством в частности Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", он, как уполномоченное служебное лицо предприятия, являлся ответственным за правильное и своевременное начисление налогов и общеобязательных налоговых платежей, за перечисление их в бюджет, за обеспечение своевременного составления бухгалтерской отчетности и предоставление ее в соответствующие органы, за достоверность представляемых отчетов.

Действуя из корыстных побуждений, ОСОБА_2 умышленно искажал результаты финансово-хозяйственной деятельности частного предприятия "Юг-Новый Век", которые вносились им в налоговые декларации и подавались в налоговый орган по месту регистрации.

Так, в составленной и подписанной налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008г. с приложениями, поданной ОСОБА_2 в ГНИ Ленинского района г. Николаева от 20.10.2008г., он отразил в составе налогового кредита по НДС, сумму НДС по хозяйственным отношениям с ЧП "Торг-21" в сумме 242 161 грн. В действительности же ЧП «Торг-21»было фиктивным предприятием, хозяйственной деятельности не осуществляло, никакого товара и услуг не поставляло.

В составленной и подписанной налоговой декларации по НДС за октябрь 2008г. с приложениями, поданной ОСОБА_2 в ГНИ Ленинского района г. Николаева от 19.10.2008г., он отразил в составе налогового кредита по НДС сумму НДС по хозяйственным отношениям с ЧП "Торг-21" в сумме 115234 грн., тогда как в действительности ЧП «Торг-21»было фиктивным предприятием, хозяйственной деятельности не осуществляло, никакого товара и услуг не поставляло.

В составленной и подписанной налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008г., с приложениями, поданной ОСОБА_2 в ГНИ Ленинского района г. Николаева от 19.12.2008г., он отразил в составе налогового кредита по НДС, сумму НДС по хозяйственным отношениям с ЧП "Торг-21" в сумме 109465 грн., тогда как в действительности ЧП «Торг-21»было фиктивным предприятием, хозяйственной деятельности не осуществляло, никакого товара и услуг не поставляло.

В составленной и подписанной налоговой декларации по НДС за декабрь 2008г., с приложениями, поданной ОСОБА_2 в ГНИ Ленинского района г. Николаева от 20.01.2009г., он отразил в составе налогового кредита по НДС, сумму НДС по хозяйственным отношениям с ЧП "Торг-21" в сумме 10160 грн., тогда как в действительности ЧП «Торг-21»было фиктивным предприятием, хозяйственной деятельности не осуществляло, никакого товара и услуг не поставляло.

В составленной и подписанной налоговой декларации по НДС за январь 2009г., с приложениями, поданной ОСОБА_2 в ГНИ Ленинского района г. Николаева от 20.02.2009г., он отразил в составе налогового кредита по НДС, сумму НДС по хозяйственным отношениям с ЧП "Торг-21" в сумме 5831 грн., тогда как в действительности ЧП «Торг-21»было фиктивным предприятием, хозяйственной деятельности не осуществляло, никакого товара и услуг не поставляло.

Таким образом директор ЧП "Юг-Новый Век" ОСОБА_2 составил официальные документы содержащие недостоверную информацию, которые предоставил в ГНИ Ленинского района в г. Николаеве.

Кроме того ОСОБА_4 с 29.11.2007г., как собственник и директор ЧП "Актон-Строй", являясь служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, так как выполняла на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в соответствии со служебными обязанностями, возложенными на нее действующим налоговым законодательством, в том числе законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", как уполномоченное служебное лицо предприятия, несла ответственность за правильное и своевременное начисление налогов и общеобязательных налоговых платежей, за перечисление их в бюджет, за обеспечение своевременного составления бухгалтерской отчетности и предоставление ее в соответствующие органы, за достоверность представляемых отчетов.

Действуя из корыстных побуждений ОСОБА_4 умышленно искажала результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, которые вносились ею в налоговые декларации и подавались в налоговый орган по месту регистрации.

В составленной и подписанной ОСОБА_4 налоговой декларации по НДС за декабрь 2008г. с приложениями, поданной в ГНИ Ленинского района г. Николаева от 20.01.2009г., она отразила суммы НДС по хозяйственным операциям с ЧП "Торг-21" в сумме 810025 грн., тогда как в действительности ЧП "Торг-21" хозяйственной деятельностью не занималось, товар и услуги не поставляло.

В составленной ОСОБА_5 и подписанной ОСОБА_4 налоговой декларации по НДС за январь 2009г. с приложениями, поданной в ГНИ Ленинского района г. Николаева от 20.02.2009г., она отразила суммы НДС по хозяйственным операциям с ЧП "Торг-21" в сумме 187465,8 грн., по хозяйственным операциям с ЧП "Верона-Буд" в сумме 956,6 грн., по хозяйственным операциям с ЧП "Меганом-І" в сумме 370,8 грн., тогда как в действительности эти предприятия хозяйственной деятельностью не занимались, товар и услуги не поставляли.

В составленной и подписанной ОСОБА_5 по указанию ОСОБА_4 налоговой декларации по НДС за февраль 2009г. с приложениями, поданной в ГНИ Ленинского района г. Николаева от 20.03.2009г., она отразила суммы НДС по хозяйственным операциям с предприятиями в размере 984417 грн, тогда как в действительности таких хозяйственных операций не было.

В составленной и подписанной ОСОБА_4 налоговой декларации по НДС за март 2009г. с приложениями, поданной в ГНИ Ленинского района г. Николаева от 21.04.2009г., она отразила, в общей сумме НДС, суммы НДС по неподтвержденным документально хозяйственным операциям с предприятиями в размере 984417 грн., тогда как в действительности таких хозяйственных операций не было.

Таким образом директор ЧП "Актон-Строй" ОСОБА_4 составила официальные документы содержащие заведомо недостоверную информацию, которую предоставила в ГНИ Ленинского района в г. Николаеве.

Кроме того, ОСОБА_2 находясь по адресу ул. Чигрина, 248, кв. 17, в г. Николаеве, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 неоднократно ставил оттиски печати ЧП "Верона Буд" на подделанных ОСОБА_5 и ОСОБА_4 бухгалтерских документах этого предприятия, для подтверждения действительности существования хозяйственных операций с контрагентами, в том числе:

- налоговая накладная № 000102, от 31.07.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 242000 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 00070, от 30.06.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 289430,16 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 00071, от 30.06.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 661123,2 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 00069, от 30.06.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 47220 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000046, от 12.06.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 275155,2 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000046, от 30.05.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 275155,2 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000194, от 30.09.2008г., за услуги для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 600000 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000193, от 30.09.2008г., за услуги для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 1400562 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000173, от 30.09.2008г., за услуги для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 1086000 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000157, от 30.09.2008г., за услуги для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 2568891,6 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000142, от 29.08.2008г., за услуги для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 1250000 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000218, от 25.12.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 273310,09 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 000210, от 28.11.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 1517516,18 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000253, от 31.12.2008г., за выполненные работы для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 2721832,8 грн., в т.ч. НДС;

Так же, ОСОБА_2 находясь по адресу ул. Чигрина, 248, кв. 17, в г. Николаеве, по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 неоднократно ставил оттиски печати ЧП "Меганом-І" на подделанных ОСОБА_4 и ОСОБА_5 бухгалтерских документах этого предприятия, для подтверждения действительности существования хозяйственных операций с контрагентами, в том числе:

- налоговая накладная № 00082, от 31.10.2008г., за ТМЦ для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой ", на сумму 130800 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 948, от 14.10.2008г., за ТМЦ для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 32797,99 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 975, от 24.10.2008г., за услуги для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 2240 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000027, от 29.09.2008г., за ТМЦ для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 70000 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000028, от 29.09.2008г., за ТМЦ для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 224932,54 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 948, от 14.10.2008г., за ТМЦ для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 32797,99 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000025, от 30.09.2008г., за ТМЦ для ЧП "Торг-21", на сумму 76890 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 00145, от 25.12.2008г., за ТМЦ для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 9179,26 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000217, от 30.12.2008г., за ТМЦ для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 103213,25 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000182, от 30.12.2008г., за ТМЦ для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 11332,08 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000189, от 30.12.2008г., за ТМЦ для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 60118,5 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 1033, от 07.11.2008г., за ТМЦ для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 1620 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 1067, от 24.11.2008г., за услуги для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 5825 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 00098, от 26.11.2008г., за ТМЦ для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 36000 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 00129, от 28.11.2008г., за ТМЦ для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 52762,48 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 00116, от 28.11.2008г., за ТМЦ для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 11029,32 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 1108, от 04.12.2008г., за ТМЦ от ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 7071,4 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000051, от 20.02.2009г., за ТМЦ для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 593,34 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000014, от 13.01.2009г., за ТМЦ для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 308770,68 грн., в т.ч. НДС;

Так же, ОСОБА_2 находясь по адресу ул. Чигрина, 248 кв. 17 в г. Николаеве, по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 неоднократно ставил оттиски печати ЧП "Торг-21" на подделанных ОСОБА_4 и ОСОБА_5 бухгалтерских документах этого предприятия, для подтверждения действительности существования хозяйственных операций между предприятиями ЧП "Торг-21", "Верона-Буд", ЧП "Меганом-I", ЧП "Актон-Строй", в том числе:

- налоговая накладная № 0000110, от 02.10.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 126049 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000141, от 19.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 69817,8 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000133, от 04.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 53494,04 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000143, от 01.12.2008г., за работы от ЧП "Торг-21", на сумму 68500 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000142, от 30.12.2008г., за работы от ЧП "Торг-21", на сумму 7700 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000131, от 22.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 527297,72 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000131, от 22.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 96221,18 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000140, от 15.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 43873,9 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000136, от 17.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 7800 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000138, от 01.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 453426,68 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000125, от 02.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 8588,82 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000135, от 01.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 126751,02 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000137, от 01.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 33487,56 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000139, от 01.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 63882,35 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000132, от 10.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 59931,56 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000123, от 10.12.2008г., за работы от ЧП "Торг-21", на сумму 15600 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000122, от 04.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 137015,86 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000121, от 04.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 24187,61 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000124, от 15.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 25876,8 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000110, от 02.10.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 126049 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000141, от 19.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 69817,8 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000133, от 04.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 53494,04 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000143, от 01.12.2008г., за работы от ЧП "Торг-21", на сумму 68500 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000142, от 30.12.2008г., за работы от ЧП "Торг-21", на сумму 7700 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000131, от 22.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 527297,72 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000131, от 22.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 96221,18 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000140, от 15.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 43873,9 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000136, от 17.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 7800 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000138, от 01.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 453426,68 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000125, от 02.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 8588,82 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000135, от 01.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 126751,02 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000137, от 01.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 33487,56 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000139, от 01.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 63882,35 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000132, от 10.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 59931,56 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000123, от 10.12.2008г., за работы от ЧП "Торг-21", на сумму 15600 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000122, от 04.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 137015,86 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000121, от 04.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 24187,61 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000124, от 15.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 25876,8 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000124, от 15.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 25876,8 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000043, от 30.09.2008г., за работы и услуги от ЧП "Торг-21", на сумму 6558161,43 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000044 от 30.09.2008г., за работы от ЧП "Торг-21", на сумму 101766 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 000040 от 30.09.2008г., за услуги от ЧП "Торг-21", на сумму 13008 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000041 от 30.09.2008г., за услуги от ЧП "Торг-21", на сумму 44442 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000039 от 23.09.2008г., за услуги от ЧП "Торг-21", на сумму 9120 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000038, от 23.09.2008г., за услуги от ЧП "Торг-21", на сумму 2983,25 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000042, от 17.09.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 676,8 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 000042, от 24.09.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 676,8 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000106 от 28.10.2008г., за услуги от ЧП "Торг-21", на сумму 7560 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000103 от 15.10.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 1347,2 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000055 от 01.10.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 74646 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000101 от 14.10.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 69600 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000102 от 24.10.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 158427,11 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000054 от 30.10.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 124260 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000105 от 17.10.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 158971,8 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000108 от 30.10.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 132000 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000107 от 20.10.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 864090,58 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 00109 от 01.10.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 644572,31 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 00045, от 30.09.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 688074,12 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000053, от 30.09.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 75931,2 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000050, от 12.09.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 72233,4 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000051, от 15.09.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 3238,6 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000052, от 05.09.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 16804,32 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000044, от 24.09.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 3271,25 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000046, от 26.09.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 169641,6 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000049, от 29.09.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 297342,11 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000047, от 12.09.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 75456 в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000048, от 15.09.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 43191,6 в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000115 от 19.11.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 113557,27 в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000119 от 28.11.2008г., за услуги от ЧП "Торг-21", на сумму 192441,37 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000116 от 27.11.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 141234,72 в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000114 от 25.11.2008г., за услуги от ЧП "Торг-21", на сумму 4560 в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000112 от 03.11.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 113822,84 в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000113 от 03.11.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 76911,84 в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000117 от 12.11.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 78403,88 в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000119 от 24.11.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 196253,76 в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000118 от 26.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 4537,44 в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000130 от 29.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 265566,23 в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000125 от 29.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 76124,16 в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000120 от 26.12.2008г., за ТМЦ от ЧП "Торг-21", на сумму 51502,36 в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000127 от 29.12.2008г., за услуги от ЧП "Торг-21", на сумму 125558,63 в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000129 от 22.12.2008г., за услуги от ЧП "Торг-21", на сумму 7800 в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000128 от 30.12.2008г., за услуги от ЧП "Торг-21", на сумму 7200 в т.ч. НДС;

В последствие указанные поддельные документы ОСОБА_2 выдал должностным лицам хозяйствующих субъектов.

Кроме того, владея печатями предприятий, созданных для прикрытия незаконной деятельности - ЧП "Верона-Буд", ЧП "Меганом-I", "Акстек Компані" и ЧП "Торг-21", ОСОБА_2 находясь по адресу ул. Чигрина, 248, кв. 17, в г. Николаеве, неоднократно подделывал отчетные налоговые документы указанных предприятий, то есть ставил оттиски печатей на подделанные ОСОБА_4 и ОСОБА_5 декларации по налогу на прибыль и НДС, с их приложениями, с целью дальнейшей подачи в ГНИ по месту регистрации предприятий.

Так, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_4, находясь по адресу ул. Чигрина, 248, кв. 17, в г. Николаеве, неоднократно ставил оттиски печати ЧП " Меганом-І" на подделанных ОСОБА_4 и ОСОБА_5 декларациях по налогу на прибыль и НДС, в том числе:

- налоговая декларация по НДС, за октябрь 2008г., вход. № 64574, от 19.11.2008г., с приложениями;

- налоговая декларация по НДС, за ноябрь 2008г., вход. № 68582, от 19.12.2008г., с приложениями;

- налоговая декларация по НДС, за декабрь 2008г., вход. № 49792, от 20.01.2009г., с приложениями;

- налоговая декларация по НДС, за январь 2009г., вход. № 3408, от 20.02.2009г., с приложениями;

- налоговая декларация по НДС, за февраль 2009г., вход. № 5974, от 20.03.2009г., с приложениями;

- налоговая декларация по НДС, за март 2009г., вход. № 16540, от 21.04.2009г., с приложениями;

- налоговая декларация по налогу на прибыль, за 11мес. 2008г., вход. № 67012, от 15.12.2008г., с приложениями;

- налоговая декларация по налогу на прибыль, за 2008г., вход. № 83265, от 03.02.2009г., с приложениями;

- налоговая декларация по налогу на прибыль, за 1 квартал 2009г., вход. № 21980, от 12.05.2009г., с приложениями.

Кроме того, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_4, находясь по адресу ул. Чигрина, 248, кв. 17, в г. Николаеве, неоднократно ставил оттиски печати ЧП "Торг-21" на подделанных ОСОБА_4 и ОСОБА_5 декларациях по налогу на прибыль и НДС, в том числе:

- декларация по налогу на прибыль за 11 мес. 2008г., вход. № 67013, от 15.12.2008г., с приложениями;

- налоговая декларация по НДС, за октябрь 2008г., вход. № 64875, от 20.11.2008г., с приложениями;

- налоговая декларация по НДС, за ноябрь 2008г., вход. № 68594, от 19.12.2008г., с приложениями;

- налоговая декларация по НДС, за ноябрь 2008г., вход. № 79801, от 20.01.2009г., с приложениями;

- налоговая декларация по НДС, за январь 2009г., вход. № 4293, от 05.03.2009г., с приложениями.

Кроме того, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 неоднократно ставил оттиски печати ЧП "Верона-Буд" на подделанных ОСОБА_4 и ОСОБА_5 декларациях по налогу на прибыль и НДС, в том числе:

- налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2008г., вход. № 19830, от 08.05.2008г.;

- налоговая декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2008г., вход. № 40634, от 07.08.2008г.;

- налоговая декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2008г., вход. № 59235, от 27.10.2008г.;

- налоговая декларация по налогу на прибыль за 11 мес. 2008г., вход. № 67319, от 17.12.2008г.;

- налоговая декларация по налогу на прибыль за 2008г., вход. № 84988, от 06.02.2009г.;

- налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2009г., вход. № 21976, от 12.05.2009г.;

- декларация по НДС за февраль 2009г., вход. № 5973, от 20.03.2009г.;

- декларация по НДС за январь 2009г., вход. № 3406, от 20.02.2009г.;

- декларация по НДС за декабрь 2008г., вход. № 79801, от 20.01.2009г.;

- декларация по НДС за ноябрь 2008г., вход. № 68564, от 19.12.2008г.;

- декларация по НДС за октябрь 2008г., вход. № 64577, от 19.10.2008г.;

- декларация по НДС за сентябрь 2008г., вход. № 57837, от 20.10.2008г.;

- декларация по НДС за август 2008г., вход. № 46031, от 22.09.2008г.;

- декларация по НДС за июль 2008г., вход. № 43668, от 20.08.2008г.;

- декларация по НДС за июнь 2008г., вход. № 40630, от 07.08.2008г.;

- декларация по НДС за май 2008г., вход. № 24931, от 19.06.2008г.;

- декларация по НДС за апрель 2008г., вход. № 22808, от 20.05.2008г.;

- декларация по НДС за март 2008г., вход. № 15617, от 18.04.2008г.;

- декларация по НДС за февраль 2008г., вход. № 5523, от 20.03.2008г.;

- декларация по НДС за январь 2008г., вход. № 2815, от 19.02.2008г.;

В последствии, указанные налоговые декларации, были использованы ОСОБА_2 путем подачи их в ГНИ по месту регистрации предприятий.

Кроме того, ОСОБА_4, находясь по адресу ул. Чигрина 248 кв. 17 в г. Николаеве, неоднократно, по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_2, подделывала от имени директора ЧП "Торг-21" ОСОБА_8 документы, в том числе:

- заявление о признании банкротом ЧП "Торг-21", от 22.01.2009г.;

- заверенная копия баланса ЧП "Торг-21" на 01.01.2009г.;

- заверенная копия паспорта ОСОБА_8;

- копия акта № 00000060 сдачи-приемки работ, от 15.09.2008г.;

- копия налоговой накладной № 0000060, от 15.09.2008г.;

- заверенная решение участника № 2, от 08.01.2009г. по ЧП "Торг-21";

- решение участника, от 21.01.2009г. по ЧП "Торг-21";

- заверенная копия решения № 1 о создании ЧП "Торг-21", от 13.08.2008г.;

- ходатайство в Хозяйственный суд Николаевской области, от 21.01.2009г.;

- расходная накладная № Т-00000036 от 23.09.2008г.

- расходная накладная № Т-00000035 от 23.09.2008г.;

- акт № Т-00000041 сдачи приемки работ, от 30.09.2008г.;

- налоговая накладная № 0000043, от 30.09.2008г.;

- расходная накладная № Т-00000040 от 17.09.2008г.;

- расходная накладная № Т-00000039 от 24.09.2008г.;

- акт № Т-00000054 сдачи приемки работ, от 30.09.2008г.;

- налоговая накладная № 0000044 от 30.09.2008г.;

- налоговая накладная № 000040 от 30.09.2008г.;

- налоговая накладная № 0000041 от 30.09.2008г.;

- акт № Т-00000038 сдачи приемки работ, от 30.09.2008г.;

- акт № Т-00000037 сдачи приемки работ, от 30.09.2008г.;

- налоговая накладная № 0000038, от 23.09.2008г.;

- счет-фактура № Т-0000004, от 23.09.2008г.;

- расходная накладная № Т-00000094, от 24.09.2008г.;

- налоговая накладная № 0000042, от 17.09.2008г.;

- налоговая накладная № 000042, от 24.09.2008г.;

- Договор купли-продажи и оказание услуг, от 28.08.2008г.;

- Договор купли-продажи и оказание услуг, от 26.08.2008г.;

- Договор о переуступке права требования, от 29.08.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 01/09, от 01.09.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 02/09, от 02.09.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 03/09, от 03.09.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру без номера, от 08.09.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 05/09, от 05.09.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 04/09, от сентября 2008г.;

- Счет-фактура № Т-0000006, от 03.09.2008г.;

- Договор о переуступке права требования, от 29.08.2008г.;

- Договор о переуступке права требования, от 29.08.2008г.;

- договор оказания услуг, от 28.08.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000141, от 18.12.2008г.;

- налоговая накладная № 000145, от 18.12.2008г.;

- налоговая накладная № 000146, от 31.12.2008г.;

- налоговая накладная № 000144, от 02.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000138, от 19.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000141, от 19.12.2008г.;

- Счет-фактура № Т-00000046, от 19.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000141, от 19.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000132, от 04.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000133, от 04.12.2008г.;

- Акт № Т-00000140 сдачи-приемки работ, от 01.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000143, от 01.12.2008г.;

- Акт № Т-00000139 сдачи-приемки работ, от 30.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000142, от 30.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000130, от 22.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000131, от 22.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000133, от 04.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000134, от 04.12.2008г.;

- Счет-фактура № Т-00000045, от 15.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000140, от 15.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000135, от 17.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000136, от 17.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000137, от 01.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000138, от 01.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000124, от 02.12.2008г.;

- Счет-фактура № Т-00000040, от 02.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000125, от 02.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000134, от 01.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000135, от 01.12.2008г.;

- Счет-фактура № Т-00000042, от 01.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000136, от 01.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000137, от 01.12.2008г.;

- Счет-фактура № Т-00000044, от 15.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000139, от 22.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000131, от 08.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000132, от 10.12.2008г.;

- Акт № Т-00000122 сдачи-приемки работ, от 26.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000123, от 26.12.2008г.;

- Счет-фактура № Т-00000038, от 04.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000121, от 04.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000122, от 04.12.2008г.;

- Счет-фактура № Т-00000037, от 04.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000120 от 04.12.2008г.;

- налоговая накладная № 000121 от 04.12.2008г.;

- Счет-фактура № Т-00000039 от 15.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000123 от 15.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000124 от 15.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 250, от 24.01.2009г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 249, от 21.01.2009г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 350, от 18.01.2009г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 243, от 16.01.2009г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 242, от 15.01.2009г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 241, от 14.01.2009г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 245, от 28.01.2009г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 248, от 23.01.2009г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 247, от 20.01.2009г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 246, от 19.01.2009г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 244, от 17.01.2009г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 349, от 23.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 312, от 24.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 313, от 25.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 314, от 26.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 315, от 27.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 316, от 28.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 317, от 29.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 311, от 22.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 310, от 21.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 309, от 20.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 308, от 19.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 307, от 18.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 305, от 17.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 306, от 16.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 303, от 15.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 302, от 14.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 301, от 13.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 300, от 12.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 299, от 11.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 298, от 10.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 304, от 09.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 297, от 08.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 296, от 07.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 295, от 06.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 294, от 05.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 293, от 04.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 290, от 03.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 291, от 02.11.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 347, от 31.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 346, от 30.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 345, от 29.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 344, от 27.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 343, от 26.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 342, от 25.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 340, от 23.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 341, от 24.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 339, от 22.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 336, от 21.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 335, от 20.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 334, от 19.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 333, от 18.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 332, от 17.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 331, от 16.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 330, от 15.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 338, от 14.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 329, от 13.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 328, от 12.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 327, от 11.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 326, от 10.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 325, от 09.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 324, от 08.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 337, от 07.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 323, от 06.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 322, от 05.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 321, от 04.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 320, от 03.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 319, от 02.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 318, от 01.12.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 292, от 01.11.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000114, от 19.11.2008г.;

- налоговая накладная № 0000115 от 19.11.2008г.;

- налоговая накладная № 0000119 от 28.11.2008г.;

- Акт № Т-00000116 сдачи-приемки работ, от 28.11.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000115 от 27.11.2008г.;

- налоговая накладная № 0000116 от 27.11.2008г.;

- Акт № Т-00000113 сдачи-приемки работ, от 25.11.2008г.;

- налоговая накладная № 0000114 от 25.11.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000111 от 03.11.2008г.;

- налоговая накладная № 0000112 от 03.11.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000112 от 03.11.2008г.;

- налоговая накладная № 0000113 от 03.11.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000116 от 12.11.2008г.;

- налоговая накладная № 0000117 от 12.11.2008г.;

- Счет-фактура № Т-00000035, от 24.11.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000118 от 24.11.2008г.;

- налоговая накладная № 0000119 от 24.11.2008г.;

- Счет-фактура № Т-00000034, от 26.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000117 от 26.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000118 от 26.12.2008г.;

- Счет-фактура № Т-00000041, от 29.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000129 от 29.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000130 от 29.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000125 от 29.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000125 от 29.12.2008г.;

- Счет-фактура № Т-00000036, от 26.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000120 от 26.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000119 от 26.12.2008г.;

- Акт № Т-00000126 сдачи-приемки работ, от 29.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000127 от 29.12.2008г.;

- Акт № Т-00000128 сдачи-приемки работ, от 22.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000129 от 22.12.2008г.;

- Акт № Т-00000127 сдачи-приемки работ, от 30.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000128 от 30.12.2008г.;

- Акт № Т-00000105 сдачи-приемки работ, от 28.10.2008г.;

- налоговая накладная № 0000106 от 28.10.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000103 от 15.10.2008г.;

- налоговая накладная № 0000103 от 15.10.2008г.;

- Расходная накладная № Т-000054 от 01.10.2008г.;

- налоговая накладная № 0000055 от 01.10.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000102 от 31.10.2008г.;

- налоговая накладная № 0000101 от 14.10.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000101 от 24.10.2008г.;

- налоговая накладная № 0000102 от 24.10.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000053 от 30.10.2008г.;

- налоговая накладная № 0000054 от 30.10.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000104 от 17.10.2008г.;

- налоговая накладная № 0000105 от 17.10.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000107 от 30.10.2008г.;

- налоговая накладная № 0000108 от 30.10.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000106 от 20.10.2008г.;

- налоговая накладная № 0000107 от 20.10.2008г.;

- налоговая накладная № 00109 от 01.10.2008г.;

- Договор купли-продажи, от 28.08.2008г.;

- Договор поставки, от 15.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-0000043 от 30.09.2008г.;

- Счет-фактура № Т-000008 от 30.09.2008г.;

- налоговая накладная № 00045, от 30.09.2008г.;

- Счет-фактура № Т-00000024 от 30.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000052 от 30.09.2008г.;

- налоговая накладная № 0000053, от 30.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000049 от 12.09.2008г.;

- налоговая накладная № 0000050, от 12.09.2008г.;

- расчет № 0046 корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной от 12.09.2008г. № 00050;

- накладная на возврата №-000000001, от 28.11.2008г.;

- Счет-фактура № Т-00000011 от 01.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000050 от 01.09.2008г.;

- Счет-фактура № Т-00000012 от 05.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000051 от 05.09.2008г.;

- налоговая накладная № 0000052, от 05.09.2008г.;

- Счет-фактура № Т-00000007 от 24.09.2008г.;

- налоговая накладная № 0000044, от 24.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000042 от 24.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000044 от 26.09.2008г.;

- налоговая накладная № 0000046, от 26.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000048 от 29.09.2008г.;

- налоговая накладная № 0000049, от 29.09.2008г.;

- Счет-фактура № Т-00000009 от 12.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000045 от 12.09.2008г.;

- налоговая накладная № 0000047, от 12.09.2008г.;

- Счет-фактура № Т-00000010 от 15.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000046 от 15.09.2008г.;

- налоговая накладная № 0000048, от 15.09.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 263, от 01.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 264, от 02.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 265, от 03.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 266, от 04.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 267, от 06.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 268, от 07.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 269, от 08.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 270, от 09.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 271, от 10.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 272, от 11.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 273, от 13.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 274, от 14.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 275, от 15.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 276, от 16.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 277, от 17.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 278, от 18.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 279, от 20.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 280, от 21.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 281, от 22.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 282, от 23.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 283, от 24.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 284, от 25.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 285, от 27.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 286, от 28.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 287, от 29.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 288, от 30.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 289, от 31.10.2008г.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 348, от 05.10.2008г.;

- доверенность от ОСОБА_8 на ОСОБА_2, от 20.08.2008г.;

- доверенность от ОСОБА_8 на ОСОБА_2, без даты, в ТОВ "Укрпромбанк";

- доверенность от ОСОБА_8 на ОСОБА_4, от 01.09.2008г., в ТОВ "Укрпромбанк";

- налоговая накладная № 0000032, от 24.09.2008г.;

- акт № Т-00000034 сдачи-приемки работ, от 30.09.2008г.;

- налоговая накладная № 000037, от 30.09.2008г.;

- счет-фактура № Т-0000003, от 30.09.2008г.;

- налоговая накладная № 000033, от 30.09.2008г.;

- акт № Т-00000029 сдачи-приемки работ, от 30.09.2008г.;

- расходная накладная № Т-0000028, от 24.09.2008г.;

- счет-фактура № Т-00000002, от 24.09.2008г.;

- счет-фактура № Т-00000001, от 24.09.2008г.;

- расходная накладная № Т-00000027, от 24.09.2008г.;

- налоговая накладная № 0000031, от 24.09.2008г.;

- счет-фактура № Т-00000005, от 25.09.2008г.;

- расходная накладная № Т-0000031, от 25.09.2008г.;

- налоговая накладная № 0000035, от 25.09.2008г.;

- счет-фактура № Т-0000004, от 25.09.2008г.;

- акт № Т-00000018 сдачи-приемки работ, от 29.08.2008г.;

- налоговая накладная № 000027, от 29.08.2008г.;

- расходная накладная № Т-00000015, от 29.08.2008г.;

- налоговая накладная № 000021, от 29.08.2008г.;

- акт № 28/11/2008 выполненных работ (оказанных услуг) по договору № 03/11-СММ от 03.11.2008г. на услуги строительных машин и механизмов, от 28.11.2008г.

- договора на оказание услуг № 03/11-СММ, от 03.11.2008г.;

- налоговая накладная № 0000151, от 28.11.2008г.;

- налоговая декларация по НДС ЧП "Торг-21" за 01 мес. 2009г., вх. № 4293 от 05.03.2009г.;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ЧП "Торг-21" за 01 мес. 2009г., от 05.03.2009г.;

- расчет корректировки сумм НДС по налоговой декларации по НДС ЧП "Торг-21" за 01 мес. 2009г., от 05.03.2009г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за ноябрь 2008г. по ЧП "Торг-21", в отчетном периоде декабря 2008г., вх. № 69591 от 24.12.2008г.;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за ноябрь 2008г. ЧП "Торг-21", в отчетном периоде декабря 2008г., от 24.12.2008г.;

- налоговая декларация по НДС ЧП "Торг-21" за 12 мес. 2008г., вх. № 79801 от 20.01.2009г.;

- расчет корректировки сумм НДС по налоговой декларации по НДС ЧП "Торг-21" за 12 мес. 2008г., от 20.01.2009г.;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ЧП "Торг-21" за 12 мес. 2008г., от 20.01.2009г.;

- налоговая декларация по НДС ЧП "Торг-21" за 11 мес. 2008г., вх. № 68594 от 19.12.2008г.;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ЧП "Торг-21" за 11 мес. 2008г., от 19.12.2008г.;

- налоговая декларация по НДС ЧП "Торг-21" за 10 мес. 2008г., вх. № 64875 от 20.11.2008г.;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ЧП "Торг-21" за 10 мес. 2008г., от 20.11.2008г.;

- налоговая декларация по налогу на прибыль предприятия ЧП "Торг-21", за 11 мес. 2008г., вх. № 67013 от 15.12.2008г.

Кроме того, ОСОБА_4 неоднократно, по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_2, находясь по адресу ул. Чигрина, 248, кв. 17, в г. Николаеве, подделывала от имени директора ЧП "Меганом-І" ОСОБА_7 документы, в том числе:

- декларация по НДС за 02 мес. 2009г. вх. № 5974, от 20.03.2009г.;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС за отчетный период 01 мес. 2009г., от 20.02.2009г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 12 мес. 2008г., вх. № 1529, от 03.02.2009г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 10 мес. 2008г., вх. № 66111, от 09.12.2008г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 10 мес. 2008г., вх. № 67008, от 15.12.2008г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 11 мес. 2008г., вх. № 69589, от 24.12.2008г.;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 3 мес. 2009г., от 21.04.2009г.;

- расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, за 03 мес. 2009г., от 21.04.2009г.;

- декларация по НДС за 02 мес. 2009г. вх. № 5974, от 20.03.2009г.;

- расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, за 02 мес. 2009г., от 20.03.2009г.;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС за отчетный период 01 мес. 2009г., от 20.02.2009г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 12 мес. 2008г., вх. № 1529, от 03.02.2009г.;

- расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, за 12 мес. 2008г., от 03.02.2009г.;

- декларация по НДС за 12 мес. 2008г. вх. № 79792, от 20.01.2009г.;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС за отчетный период 12 мес. 2008г., от 20.01.2009г.;

- расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, за 12 мес. 2008г., от 20.01.2009г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 10 мес. 2008г., вх. № 66111, от 09.12.2008г.;

- расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, за 10 мес. 2008г., от 09.12.2008г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 10 мес. 2008г., вх. № 67008, от 15.12.2008г.;

- расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, за 10 мес. 2008г., от 15.12.2008г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 11 мес. 2008г., вх. № 69589, от 24.12.2008г.;

- расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, за 11 мес. 2008г., от 24.12.2008г.;

- декларация по НДС за 11 мес. 2008г. вх. № 68582, от 19.12.2008г.;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС за отчетный период 11 мес. 2008г., от 12.12.2008г.;

- расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, за 11 мес. 2008г., от 19.12.2008г.;

- декларация по НДС за 10 мес. 2008г. вх. № 64574, от 19.11.2008г.;

- расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, за 10 мес. 2008г., от 19.11.2008г.;

-

- Расходная накладная № А-00000097, от 24.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000138, от 19.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000132, от 04.12.2008г.;

- Акт № Т-00000140 сдачи-приемки работ, от 01.12.2008г.;

- Акт № Т-00000139 сдачи-приемки работ, от 30.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000130, от 22.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000133, от 04.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000135, от 17.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000137, от 01.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000124, от 02.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000134, от 01.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000136, от 01.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000131, от 08.12.2008г.;

- Акт № Т-00000122 сдачи-приемки работ, от 26.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000121, от 04.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000120 от 04.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000123 от 15.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000114, от 19.11.2008г.;

- Акт № Т-00000116 сдачи-приемки работ, от 28.11.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000115 от 27.11.2008г.;

- Акт № Т-00000113 сдачи-приемки работ, от 25.11.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000111 от 03.11.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000112 от 03.11.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000116 от 12.11.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000118 от 24.11.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000117 от 26.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000129 от 29.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000125 от 29.12.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000119 от 26.12.2008г.;

- Акт № Т-00000126 сдачи-приемки работ, от 29.12.2008г.;

- Акт № Т-00000128 сдачи-приемки работ, от 22.12.2008г.;

- Акт № Т-00000127 сдачи-приемки работ, от 30.12.2008г.;

- Акт № Т-00000105 сдачи-приемки работ, от 28.10.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000103 от15.10.2008г.;

- Расходная накладная № Т-000054 от 01.10.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000102 от 31.10.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000101 от 24.10.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000053 от 30.10.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000104 от 17.10.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000107 от 30.10.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000106 от 20.10.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000108 от 01.10.2008г.;

- Договор купли-продажи, от 28.08.2008г.;

- Договор поставки, от 15.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-0000043 от 30.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000052 от 30.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000049 от 12.09.2008г.;

- расчет № 0046 корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной от 12.09.2008г. № 00050;

- накладная на возврата №-000000001, от 28.11.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000050 от 01.09.2008г.;

- налоговая накладная № 0000051, от 15.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000051 от 05.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000042 от 24.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000044 от 26.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000048 от 29.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000045 от 12.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000046 от 15.09.2008г.;

- Расходная накладная № Т-00000097 от 24.09.2008г.;

- налоговая накладная № 00082 от 31.10.2008г.;

- налоговая накладная № 00129 от 28.11.2008г.;

- налоговая накладная № 00098 от 26.11.2008г.;

- налоговая накладная № 00145 от 25.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000182 от 30.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000189 от 30.12.2008г.;

- налоговая накладная № 0000014 от 13.01.2009г.;

- налоговая накладная № 0000051 от 20.02.2009г.;

- Расходная накладная № М-00000049 от 20.02.2009г.;

- Расходная накладная № М-00000013 от 13.01.2009г.;

- Расходная накладная № М-0000141 от 25.12.2008г.;

- Расходная накладная № М-00000181 от 30.12.2008г.;

- Расходная накладная № М-00000187 от 30.12.2008г.;

- Расходная накладная № М-0000127 от 28.11.2008г.;

- Расходная накладная № М-0000098 от 26.11.2008г.;

Кроме того, ОСОБА_4 неоднократно, по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_2, находясь по адресу ул. Чигрина, 248, кв. 17, в г. Николаеве, подделывала от имени директора ЧП "Верона-Буд" ОСОБА_5 документы, в том числе:

- декларация по НДС за 02 мес. 2009г. вх. № 5973, от 20.03.2009г.;

- декларация по НДС за 01 мес. 2009г. вх. № 3406, от 20.02.2009г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 10 мес. 2008г., вх. № 1532, от 03.02.2009г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 10 мес. 2008г., вх. № 65792, от 04.12.2008г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 08 мес. 2008г., вх. № 1528, от 03.02.2009г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 07 мес. 2008г., вх. № 65798, от 04.12.2008г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 06 мес. 2008г., вх. № 65794, от 04.12.2008г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 05 мес. 2008г., вх. № 65791, от 04.12.2008г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 08 мес. 2008г., вх. № 65474, от 01.12.2008г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 08 мес. 2008г., вх. № 65457, от 14.11.2008г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 09 мес. 2008г., вх. № 64000, от 14.11.2008г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 07 мес. 2008г., вх. № 65996, от 14.11.2008г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 07 мес. 2008г., вх. № 65998, от 14.11.2008г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 07 мес. 2008г., вх. № 44467, от 08.09.2008г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 03 мес. 2008г., вх. № 43743, от 18.08.2008г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 07 мес. 2008г., вх. № 44133, от 28.08.2008г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 05 мес. 2008г., вх. № 44466, от 08.09.2008г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 01 мес. 2008г., вх. № 19849, от 08.05.2008г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за 02 мес. 2008г., вх. № 19851, от 08.05.2008г.;

- налоговая накладная № 000102, от 31.07.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 242000 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 00070, от 30.06.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 289430,16 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 00071, от 30.06.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 661123,2 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 00069, от 30.06.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 47220 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000046, от 12.06.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 275155,2 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000046, от 30.05.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 275155,2 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000194, от 30.09.2008г., за услуги для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 600000 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000193, от 30.09.2008г., за услуги для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 1400562 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000173, от 30.09.2008г., за услуги для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 1086000 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000157, от 30.09.2008г., за услуги для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 2568891,6 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000142, от 29.08.2008г., за услуги для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 1250000 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000218, от 25.12.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 273310,09 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 000210, от 28.11.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 1517516,18 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000253, от 31.12.2008г., за выполненные работы для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 2721832,8 грн., в т.ч. НДС;

в том числе бухгалтерские документы ЧП "Меганом-І":

- налоговая накладная № 00082, от 31.10.2008г., за ТМЦ для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой ", на сумму 130800 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 948, от 14.10.2008г., за ТМЦ для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 32797,99 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 975, от 24.10.2008г., за услуги для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 2240 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000027, от 29.09.2008г., за ТМЦ для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 70000 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000028, от 29.09.2008г., за ТМЦ для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 224932,54 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 948, от 14.10.2008г., за ТМЦ для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 32797,99 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000025, от 30.09.2008г., за ТМЦ для ЧП "Торг-21", на сумму 76890 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 00145, от 25.12.2008г., за ТМЦ для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 9179,26 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000217, от 30.12.2008г., за ТМЦ для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 103213,25 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000182, от 30.12.2008г., за ТМЦ для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 11332,08 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000189, от 30.12.2008г., за ТМЦ для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 60118,5 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 1033, от 07.11.2008г., за ТМЦ для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 1620 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 1067, от 24.11.2008г., за услуги для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 5825 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 00098, от 26.11.2008г., за ТМЦ для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 36000 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 00129, от 28.11.2008г., за ТМЦ для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 52762,48 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 00116, от 28.11.2008г., за ТМЦ для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 11029,32 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 1108, от 04.12.2008г., за ТМЦ от ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 7071,4 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000051, от 20.02.2009г., за ТМЦ для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 593,34 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000014, от 13.01.2009г., за ТМЦ для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 308770,68 грн., в т.ч. НДС;

- налоговая накладная № 0000051, от 20.02.2009г., за ТМЦ для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой".

В последствии указанные документы были использованы путем подачи в ГНИ по месту регистрации указанных предприятий или передачи для использования иными лицами.

Кроме того, ОСОБА_5 находясь по адресу ул. Чигрина 248 кв. 17 в г. Николаеве, неоднократно, по предварительному сговору с ОСОБА_4 и ОСОБА_2, подделывала от имени директора ЧП "Торг-21" ОСОБА_8 документы, в том числе:

? налоговая декларация по налогу на прибыль предприятия ЧП "Торг-21", за 11 мес. 2008г., вх. № 67013 от 15.12.2008г.;

? налоговая декларация по НДС ЧП "Торг-21" за 01 мес. 2009г., вх. № 4293 от 05.03.2009г.;

? налоговая накладная № 0000036, от 22.09.2008г.;

? налоговая накладная № 0000037, от 17.09.2008г.;

? расходная накладная № Т-00000026, от 16.09.2008г.;

? налоговая накладная № 0000034, от 19.09.2008г.;

? расходная накладная № Т-0000033, от 17.09.2008г.;

? расходная накладная № Т-00000026, от 16.09.2008г.;

? налоговая накладная № 0000030, от 16.09.2008г.;

? налоговая накладная № 0000039 от 23.09.2008г.;

? Расходная накладная № Т-00000032, от 22.09.2008г.;

Кроме того, ОСОБА_5 неоднократно, по предварительному сговору с ОСОБА_4 и ОСОБА_2, находясь по адресу ул. Чигрина 248 кв. 17 в г. Николаеве, подделывала от имени директора ЧП "Меганом-І" ОСОБА_7 документы, в том числе:

? декларация по НДС за 03 мес. 2009г. вх. № 16540, от 21.04.2009г.;

? декларация по НДС за 02 мес. 2009г. вх. № 5974, от 20.03.2009г.;

? декларация по НДС за 01 мес. 2009г. вх. № 3408, от 20.02.2009г.;

Кроме того, ОСОБА_5 неоднократно, по предварительному сговору с ОСОБА_4 и ОСОБА_2, находясь по адресу ул. Чигрина 248 кв. 17 в г. Николаеве, подделывала от имени директора ЧП "Актон-Строй" ОСОБА_4 документы, в том числе:

? налоговая декларация по НДС по ЧП "Актон-Строй" за январь 2009г., вх. № 3404 от 20.02.2009г.;

? декларация по НДС за 02 мес. 2008г. вх. № 5501, от 20.03.2008г.;

? декларация по НДС за 02 мес. 2009г. вх. № 5972, от 20.03.2009г.;

? Расходная накладная № Т-00000032, от 22.09.2008г.;

Кроме того, ОСОБА_5, по предварительному сговору с ОСОБА_4 и ОСОБА_2, находясь по адресу ул. Чигрина 248 кв. 17 в г. Николаеве, подделывала от своего имени документы предприятия, созданного с целью прикрытия незаконной деятельности - ЧП "Верона-Буд", в том числе:

? декларация по НДС за 02 мес. 2009г. вх. № 5973, от 20.03.2009г.;

? декларация по НДС за 01 мес. 2009г. вх. № 3406, от 20.02.2009г.;

? налоговая накладная № 000102, от 31.07.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 242000 грн., в т.ч. НДС;

? налоговая накладная № 00070, от 30.06.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 289430,16 грн., в т.ч. НДС;

? налоговая накладная № 00071, от 30.06.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 661123,2 грн., в т.ч. НДС;

? налоговая накладная № 00069, от 30.06.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 47220 грн., в т.ч. НДС;

? налоговая накладная № 0000046, от 12.06.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 275155,2 грн., в т.ч. НДС;

? налоговая накладная № 0000046, от 30.05.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 275155,2 грн., в т.ч. НДС;

? налоговая накладная № 0000194, от 30.09.2008г., за услуги для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 600000 грн., в т.ч. НДС;

? налоговая накладная № 0000193, от 30.09.2008г., за услуги для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 1400562 грн., в т.ч. НДС;

? налоговая накладная № 0000173, от 30.09.2008г., за услуги для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 1086000 грн., в т.ч. НДС;

? налоговая накладная № 0000157, от 30.09.2008г., за услуги для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 2568891,6 грн., в т.ч. НДС;

? налоговая накладная № 0000142, от 29.08.2008г., за услуги для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 1250000 грн., в т.ч. НДС;

? налоговая накладная № 0000218, от 25.12.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 273310,09 грн., в т.ч. НДС;

? налоговая накладная № 000210, от 28.11.2008г., за услуги для АОЗТ СК "Глиноземпромстрой", на сумму 1517516,18 грн., в т.ч. НДС;

? налоговая накладная № 0000253, от 31.12.2008г., за выполненные работы для ОАО "Николаевский ДСК", на сумму 2721832,8 грн., в т.ч. НДС;

В последствии, указанные документы использовались ОСОБА_5 путем подачи в ГНИ по месту регистрации указанных предприятий или передавались для использования другими лицами.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 вину не признал, пояснив, что он является директором ЧП «Юг-Новый Век»и ООО «Новый Век Компани». Его предприятия занимались поставкой строительных материалов и производством строительных работ различной направленности от кладки кирпича до работ связанных с электричеством. При выполнении некоторых строительных работ он имел возможность задействовать до 40 человек рабочих. Однако при этом официально у него на предприятиях работников не было. При заключении договора на выполнение каких-либо строительных работ, он по телефону обзванивал необходимых людей и заключал с ними гражданско-правовые договора на выполнение конкретных работ. У него был магазин, который был расположен г. Николаев ул. Чигрина 248, с этого магазина шла торговля строительными материалами, однако отдельных складских помещений у его предприятий не было, складские помещения не арендовались. При необходимости поставки большого количества строительных материалов, отгрузка шла сразу с автомобилей, на которых эти стройматериалы поставлялись от производителя либо дилерской организации. В связи с тем, что по его предприятиям проходил товарооборот до 10 млн. грн., прибыль от этого товарооборота была минимальной, поскольку это была оптовая перепродажа под минимальный процент, а сотрудники ГНИ при таком обороте требовали от него уплаты сумм налогов превышающих прибыль предприятий, с целью сокрытия такого товарооборота, он решил создать ещё несколько подчиненных ему предприятий. Так, он сначала организовал регистрацию ЧП «Торг-КИО», ЧП «Орион-Буд-Сервис», которые в последующем были ликвидированы через процедуру банкротства. После этого, по его просьбе ОСОБА_5 зарегистрировала ЧП «Верона-Буд». Регистрация этого предприятия понадобилось с целью проведения того вида строительных работ, на которые по действующему тогда законодательству необходимо было получение специальных лицензии. Все договора, по которым в дальнейшем производились строительные работы ЧП «Верона-Буд», с директорами либо менеджерами строительных компаний, обсуждались лично ним, однако ЧП «Верона-Буд»как ЧП «Актон-Строй»не было фиктивными предприятиями, набранные ним по гражданско-правовым договорам люди выполняли определенные объемы работ, после чего директорами этих предприятий ОСОБА_5 и его женой ОСОБА_4 подписывались акты выполненных работ. Выполнение же самих работ, контролировалось лично ним. В 2008г. он попросил своих знакомых ОСОБА_7 и ОСОБА_8 зарегистрировать на свое имя предприятия ЧП «Меганом-!»и ЧП «Торг-21». Печати этих предприятий находились у него либо у ОСОБА_4, которая на этих предприятиях выполняла роль бухгалтера. Предприятия работали по той же схеме, что и вышеописанные предприятия. В 2009г. он попросил ОСОБА_9 открыть предприятие ЧП «Акстек-Компани», которое фактически хозяйственной деятельностью не занималось, поскольку сразу после его регистрации было возбуждено уголовное дело. С должностными лицами строительных компаний он в преступный сговор направленный на уклонение от уплаты налогов не вступал, денежные средства за вознаграждение не обналичивал, полученные в банковских учреждениях денежные средства использовал на закупку товара и выплату вознаграждения по заключенным гражданско-правовым договорам. Сам по себе факт руководства несколькими предприятиями, в том числе зарегистрированными на иных лиц, преступлением не считает, поскольку законодательством не запрещено управлять предприятием по доверенности.

Допрошенная в судебном заседании ОСОБА_4 вину не признала, пояснив, что ОСОБА_2 является её мужем. Поскольку ОСОБА_2 занимался продажей строительных материалов, а у неё было бухгалтерское образование, то она была у него на предприятиях бухгалтером. Всего она вела бухгалтерию 7-ми предприятий, в том числе ЧП «Верона-Буд», ЧП «Актон-Строй», ЧП «Торг-21», ЧП «Меганом-!». Насколько ей известно, эти предприятия создавались ОСОБА_2 с целью скрыть от налоговых сотрудников действительный товарооборот. Создание этих предприятий не было направлено на уклонение от уплаты налогов. Бухгалтерия всех действующих предприятий находилась в одном офисе: г. Николаев ул. Чигрина 248 кв. 17. Она также была директором одного из этих предприятий. Её предприятие также как и остальные занималось продажей строительных материалов и выполнением строительных работ. Она подписывала договора с различными предприятиями, но предварительно условия договора контрагентами оговаривались с ОСОБА_2 Поскольку всем предприятиям необходимо отчитываться в ГНИ, то ей действительно приходилось от директоров ЧП «Торг-21»ЧП «Меганом-1»и других составлять декларации, налоговые накладные, подписывать их и сдавать в ГНИ, однако информация указанная в этих документах соответствовала действительности.

Допрошенная в судебном заседании ОСОБА_5 пояснила, что она является директором ЧП «Верона-Буд». Предприятие создавалось по просьбе ОСОБА_2, с которым она находится в родственных отношениях. Предприятие занималось посредническими услугами по перепродаже стройматериалов. Бухгалтерию вела ОСОБА_4, составляла декларации, а она их подписывала и сдавала в ГНИ. Она также подписывала договора с контрагентами, но эти договора составлялись ОСОБА_2 Также она подписывала акты выполненных работ, но на строительные объекты она не выезжала, эту часть работы контролировал ОСОБА_2 Предприятие создавалось с целью осуществления хозяйственной деятельности, умысла на уклонение уплаты налогов не было.

Между тем вина подсудимых подтверждается в совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_10 пояснил, что он является директором СМП «Теплострой». Это уникальное в своем роде предприятие на Украине, которое специализируется на строительстве и ремонте промышленных печей. На его предприятии работает около 20-ти человек -специалистов высоко уровня. В 2008г. он заключил договор с Ольшанским цементным заводом на ремонт двух печей. Общая сумма договора составила 1,6 млн. грн. Было задействовано около 18-20 человек. Поскольку печи протяженностью более 50 м., то для ускорения ремонтных работ, чтобы не занимать неквалифицированным трудом, в виде переноса кирпичей, своих рабочих, он решил нанять чернорабочих. Для этого созвонился с ОСОБА_2 и тот предоставил 20-25 человек чернорабочих. Договор на эти черновые работы был заключен с ЧП «Верона-Буд». Однако директора этого предприятия ОСОБА_5 он никогда не видел, договор составлялся с ОСОБА_2 в его офисе в г. Одесса, печати на договоре ставились на предприятии в пгт. Ольшанское.

При этом свидетель пояснил, что при ремонте печей его затраты на оборудование составили 240 тыс. грн., из оставшихся 1.340.000 грн. он перечислил за предоставленных ЧП «Верона-Буд»чернорабочих -720.000 грн., т.е. более половины.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_11 пояснил, что является директором ЧП «Атра». Его предприятие занимается продажей и ремонтом запасных частей для судов. Подсудимая ОСОБА_4 является его дочерью. В 2008г. он приобрел у ЧП «Меганом-!»на сумму в 300.000 грн. реверсные муфты. В дальнейшем эта продукция была продана фирме «Рейн»на 10% дороже, однако каким видом транспорта эта продукция была доставлена в г. Севастополь заказчику фирме «Рейн»не знает, поскольку в г. Севастополь не выезжал, этими подробностями не интересовался. Договор с ним от имени ЧП «Меганом-1»заключал ОСОБА_2, в его присутствии печать не ставилась, договор ему ОСОБА_2 передал вместе с накладными.

Допрошенный в судебном заседании ОСОБА_9 пояснил, что является родственником ОСОБА_2 В 2009г. он зарегистрировал ЧП «Акстел Компани», открыл расчетный счет в банке. Свидетель был намерен заниматься перепродажей строительных материалов, покупая их у ОСОБА_2, однако сам ни одной хозяйственной операции не осуществил, поскольку не нашел подходящих клиентов. Печать предприятия все время находилась у ОСОБА_4, поскольку она занималась сдачей отчетов в ГНИ. При открытии расчетного счета в банке, он выдал доверенность ОСОБА_2 на распоряжение денежными средствами. Деньги на регистрацию предприятия ему дал ОСОБА_2 ОСОБА_12 его супруга, она являлась директором ЧП «Меганом-1» и одновременно работала в роддоме.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_13 пояснил, что является директором ООО «Эконика ЛТД». При открытии расчетного счета в банке он выдал доверенность на имя ОСОБА_2 на распоряжение денежными средствами предприятия. Документы предприятия и печать находились у ОСОБА_4, поскольку она занималась сдачей отчетов в ГНИ. Некоторые документы подаваемые в ГНИ с его согласия подписывала ОСОБА_4, поскольку он ей доверял.

Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля ОСОБА_14 пояснил, что является директором ПКФ «Гидромаш». В 2008г. он заключал договора на поставку товара с ЧП «Меганом-1». Однако директора ОСОБА_7 он никогда не видел, условия договора всегда обсуждал с ОСОБА_2, последний ему завозил договор с уже проставленной печатью и подписью.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_15 пояснил, что он является директором ООО «Николаевпромстроймонтаж». В 2008-2009г.г. его предприятие строило два 5-тиэтажных дома и коттедж. Поскольку были поставлены сжатые сроки сдачи домов, ему потребовались чернорабочие. Он заключил договор субподряда с ЧП «Меганом-!». Им была поручена неквалифицированная работа -штукатурка и кладка. Условия договора обсуждал с ОСОБА_2

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_16 пояснил, что является директором АОЗТ «Промстрой-2». Его предприятие занимается строительством. В 2008г. он заключал договора субподряда с ЧП «Меганом-1»и ЧП «Верона-Буд». По этому договору проводились демонтажные работы и работы по укладке плитки. Условия договора обсуждались с ОСОБА_2, он же привозил договора с печатями предприятий, с подсудимой ОСОБА_5 он не знаком.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_17 пояснил, что он является директором ООО «Центр Будивельних материалов». При заключении договоров с ЧП «Меганом-1»условия договора обсуждались с ОСОБА_2, а документы он получал от ОСОБА_4

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_18 пояснила, что она является заместителем директора ООО «Климаттехника». В 2008г. их предприятие заключило договор субподряда на часть работ с ЧП «Верона-Буд». С ОСОБА_5 она не знакома, условия договора обсуждались с ОСОБА_2

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_19 пояснил, что он является директором ЧП «Градсистем». Его предприятие занимается ремонтными работами. В штате 12 человек, из которых 4 водолаза и 8 строителей. В тех случаях когда заказы были срочными, он обращался к ОСОБА_2, заключал с одним из его предприятий договор субподряда и его люди выполняли часть работ. В офисе ОСОБА_2 он никогда не был, ОСОБА_2 всегда привозил ему заполненные договора и другие документы. С ОСОБА_5 и ОСОБА_4 он не знаком.

Допрошенный в судебном заседании ОСОБА_20 пояснил, что является директором ЧП «Парк». Его предприятие занимается ремонтными работами. Они заключили в 2008г. договор на замену трубопровода в больнице г. Южноукраинск. В связи с большим объемом он заключил договор субподряда с ЧП «Верона-Буд». Кроме того, часть материалов поставлялась ЧП «Меганом-1». Условия по обоим договорам обсуждались с ОСОБА_2 С ОСОБА_5 он не знаком.

Согласно оглашенных в судебном заседании пояснений свидетеля ОСОБА_7, её муж ОСОБА_9 является родственником ОСОБА_2 По просьбе ОСОБА_2 и в его присутствии, она у нотариуса подписала ряд документов, согласно которых она учредитель ЧП «Меганом-1». Однако печати у неё никогда не было, хозяйственной деятельностью предприятия она не занималась.

Согласно оглашенных в судебном заседании пояснений ОСОБА_21, последняя является арбитражным управляющим. В начале 2009г. к ней в офис приехали ОСОБА_4 и ОСОБА_2 с целью прохождения процедуры банкротства ЧП «Торг-21». При этом ОСОБА_2 представился ей как директор ЧП «Торг-21»ОСОБА_8

Согласно оглашенных в судебном заседании пояснений свидетеля ОСОБА_6, последний является начальником участка АОЗТ СК «Глиноземпромстрой»и ему известно, что часть работ по договору между ЧП «Меганом-!»и АОЗТ СК «Глиноземпромстрой»выполнялись не работниками ЧП «Меганом-!», а работниками АОЗТ СК «Глиноземпромстрой».

Согласно оглашенных в судебном заседании пояснений свидетеля ОСОБА_22, последняя является бухгалтером-операционистом Николаевского отделения банка «Морской», знает ОСОБА_2 как лицо, которое по доверенности снимал наличные денежные средства с расчетных счетов ЧП «Торг-21», ЧП «Меганом-1», ЧП «Верона-Буд».

Согласно оглашенных в судебном заседании пояснений свидетеля ОСОБА_23, последний является директором САК «Никагрокапитал». Его предприятие имело хозяйственные отношения с ЧП «Верона-Буд», условия договора он обсуждал с ОСОБА_2, от него же получал документы.

Согласно оглашенных в судебном заседании пояснений ОСОБА_8, последний в августе 2008г., по просьбе ОСОБА_2, за вознаграждение в 750 грн., согласился зарегистрировать на свое имя ЧП «Торг-21». После подписания документов у нотариуса, документы на предприятие и печать остались у ОСОБА_2 В дальнейшем он только получил свидетельство плательщика НДС, которую также передал ОСОБА_2 Доверенность на право распоряжение расчетным счетом в банке -он не подписывал. В дальнейшем ежемесячно приезжал за деньгами, однако сам в хозяйственной деятельности предприятия не участвовал. В ликвидации предприятия также участия не принимал.

Согласно оглашенного в судебном заседании протокола допроса в качестве подозреваемого, ОСОБА_2 допрошенный в ходе досудебного следствия пояснил, что около двух лет занимался обналичиванием денежных средств от действующих предприятий под три процента от переведенной сумы. При проведении обыска по ул. Чигрина, 248, кв. 17, среди прочих были изъяты печати подконтрольных ему предприятий ЧП "Актон-Строй", ЧП "Верона-Буд", ЧП "Меганом-І". ОСОБА_5 зарегистрирована директором только на одном предприятии ЧП "Верона-Буд". Фактически она помогает жене вести бухгалтерский учет. На предприятии ЧП "Еконика ЛТД" был формальный директор ОСОБА_13, с которым договорился о том, что оформит на него это предприятие. В схемах по обналичиванию денег участвовало ранее также и такое предприятие как ЧП "Торг-21", печать которого была обнаружена при обыске дома по АДРЕСА_1. Директором на этом предприятии был ОСОБА_8 -малоимущий человек, с которым познакомился случайно и попросил зарегистрировать на него предприятия.

Кроме того, вина подсудимых подтверждается совокупностью письменных доказательств.

Согласно протокола обыска от 15.05.2009г. в квартире №17 дома №248 по ул. Чигрина в г. Николаеве, используемой как офисное помещение, обнаружены и изъяты два системных блока, 2 печати ЧП «Юг-Новый Век», печать ООО «Новый Век Компани», печать ЧМП «Фарватер», печать частного предпринимателя «ОСОБА_29», печать ЧП «Эконика ЛТД», печать ЧП «Меганом-1», печать ЧП «Верона-Буд», ЧП «Актон-Строй».

Согласно протокола обыска от 15.05.2009г. по месту жительства ОСОБА_4 и ОСОБА_2 АДРЕСА_1 обнаружены и изъяты печати ЧП «Торг-21», ЧП «Акстек Компани», ЧП «Орион Буд Сервис», ЧП «Димир Строй Сервис», ЧП «Укр Кио», ЧП «Юг Нк Регион», ЧП «Торг Кио».

Согласно протокола обыска от 15.05.2009г. автомобиля марки «Ниссан»НОМЕР_1 в автомобиле находился ОСОБА_2, при нем был пакет с денежными средствами в банковских упаковках в сумме 115.000 грн.

Согласно протокола осмотра системных блоков, изъятых в офисе подсудимых в обоих системных блоках присутствуют данные о составлении документов от имени должностных лиц ЧП «Юг-Новый Век», ООО «Новый Век Компани», ЧП «Меганом-1», ЧП «Верона-Буд», ЧП «Актон-Строй», ЧП «Торг-21», ЧП «Акстек Компани», ЧП «Орион Буд Сервис», ЧП «Юг Нк Регион».

Вина подсудимых также подтверждается протоколом осмотра информации снятой с каналов связи от 14.11.2009г. \т.24 л.д. 524\, согласно которого мобильные телефоны ОСОБА_2 и ОСОБА_4 прослушивались с 16.03.2009г. до 15.05.2009г. Из данных разговоров по мобильному телефону следует, что на протяжении указанного времени, ОСОБА_2 организовывал поступление на подконтрольные ему предприятия ЧП «Верона-Буд», ЧП «Актон Строй», ЧП «Меганом-І»ЧП «Юг-Новый Век», ООО «Новый век компани»денежных средств, а ОСОБА_4 созваниваясь с бухгалтерами различных предприятий, решала вопрос о том, в каких частях поступившие денежные средства переводить дальше, в каких частях снимать в наличной форме, какие документы под эти суммы выдавать и каким числом эти документы датировать. Кроме того, из данного протокола усматривается, что в отсутствие в офисе ОСОБА_2 и ОСОБА_4, по указанию последних, эти вопросы решала ОСОБА_5

Допрошенные в судебном заседании ОСОБА_2 и ОСОБА_4 пояснили, что действительно описанные в протоколе разговоры имели место, частично вспомнили с кем именно эти разговоры происходили, однако пояснили, что все указанные в данном протоколе цифры являются измерением количества товара. Цифры которые поменьше -цемент в тоннах, цифры которые побольше -количество кирпичей в штуках.

Между тем, к данным пояснениям суд относится критически, поскольку в разговорах на протяжении двух месяцев ОСОБА_2 и ОСОБА_4 ни разу не употребили ни одного наименования строительных материалов, ни разу не употребили ни одного названия строительного объекта, при этом в разговорах неоднократно присутствует название банка «Морской».

Кроме того, из протокола осмотра мобильного телефона ОСОБА_4 от 19.05.2009г. \т.5 л.д. 375\ усматривается, что 16.04.2009г. в 10:23 получено СМС-сообщение следующего содержания: «69900 уже пошли». Подтверждением того, что «69900»является деньгами, а не количеством кирпичей, подтверждается распечаткой движения денежных средств и платежным поручением изъятых в ОАО Банк «Морской»\т.8 л.д. 318, 515\, согласно которых ООО «Интерагронтранс»16.04.2009г. перечислило на р\с ЧП «Верона-Буд»денежные средства в сумме 69.900грн. за ремонтные работы, большая часть из которых 64.125грн. были перечислены в тот же день на р\с ЧП «Актон-Строй».

Допрошенный в судебном заседании, по поводу обнаружения по месту его жительства печати ЧП «Укр-Кио», ОСОБА_2 пояснил, что ранее он создал это предприятие для занятия хозяйственной деятельностью, когда предприятие работало то заказал дубликат печати, а когда предприятие ликвидировали, то сдал только одну печать, поскольку не знал что нужно сдавать обе. После ликвидации эта печать хранилась дома и ею не пользовались.

Между тем, из распечатки движения денежных средств, предоставленных АКБ «Имексбанк»\т.9 л.д. 1-24\ операции по счету проводились до 15.05.2009г., т.е. до момента задержания ОСОБА_2

Согласно банковских документов ОАО Банка «Морской»\т.9 л.д. 59-269\, из поступивших на р\с ЧП «Торг-21»денежных средств 21.180.550грн. были снятии наличными денежными средствами ОСОБА_2 с указанием «закупка материалов», 101.269 грн. были перечислены на р\с ЧП «Меганом-1», ЧП «Актон-Строй», ЧП «Юг-Новый Век», ЧП «Верона-Буд», 35.957грн. были перечислены в государственный бюджет.

Согласно банковских документов ОАО Банка «Морской»\т.10. л.д. 129-413\, все денежные средства поступившие на расчетный счет ЧП «Актон-Строй» были переведены на расчетные счета ЧП «Орион-Буд-Сервис», ЧП «Торг-21», ЧП «Меганом-!», ЧП «Верона-Буд», а также сняты наличными денежными средствами ОСОБА_2 с указанием затрат «закупка материалов». Какие либо переводы денежных средств действующих хозяйствующим субъектам отсутствуют.

Согласно банковских документов ОАО Банка «Морской»\т.10 л.д. 8-22\, поступившие на расчетный счет ЧП «Юг-Новый Век»денежные средства перечислялись исключительно на ЧП «Актон-Строй».

Согласно банковских документов ООО «Укрпромбанк»\т.11\, все денежные средства поступившие на расчетный счет ЧП «Юг-Новый Век»были перечислены на подконтрольные ОСОБА_2 предприятия ЧП «Торг-21», ЧП «Укр-Кио», ЧП «Орион-Буд-Сервис»и иных, кроме 128.000грн., которые были перечислены иным хозяйствующим субъектам.

Согласно банковских документов ООО «Укрпромбанк»\т.12\, все денежные средства поступившие на расчетный счет ЧП «Актон-Строй»были перечислены на подконтрольные ОСОБА_2 предприятия ЧП «Торг-21», ЧП «Укр-Кио»и ЧП «Орион-Буд-Сервис».

Согласно банковских документов Николаевского РУ КБ «Приватбанк» \т.12\ по расчетному счету ЧП «Юг-Новый Век»в 2008г.-2009г. были проведены операции на сумму менее 3000грн., из которых большая часть за обслуживание счета.

Согласно банковских документов ООО «Укрпромбанк»\т.13\, все денежные средства поступившие на расчетный счет ЧП «Верона-Буд»были перечислены на подконтрольные ОСОБА_2 предприятия ЧП «Торг-21», ЧП «Укр-Кио»и ЧП «Юг-Новый Век».

Согласно банковских документов ООО «Укрпромбанк»\т.13\, все денежные средства поступившие на расчетный счет ЧП «Торг-21»были сняты с расчетного счета наличными денежными средствами ОСОБА_28, кроме сумм перечисленных за комиссию по проведенным операциям.

Согласно постановления Хозяйственного суда Николаевской области от 03.02.2009г. ЧП «Торг-21»было признано банкротом на основании задолженности, возникшей у ЧП «Трг-21» перед ЧП «Актон-Строй», подтвержденной актом выполненных работ на сумму в 70.000грн. \т.21 л.д. 305-322\.

Согласно заключения эксперта №4390 записи и подписи в документах ЧП «Торг-21»от имени ОСОБА_8 выполнены ОСОБА_4 и ОСОБА_5

Согласно заключения №1615 записи и подписи в документах ЧП «Торг-21»и ЧП «Меганом-!»от имени ОСОБА_8 и ОСОБА_7 выполнены ОСОБА_4 и ОСОБА_5

Согласно заключения эксперта №85 записи и подписи в документах ЧП «Меганом-!»от имени ОСОБА_7 выполнены не ОСОБА_7, а ОСОБА_4

Согласно заключения эксперта №84 записи и подписи в документах ЧП «Верона-Буд»от имени ОСОБА_5 выполнены не ОСОБА_5 а иным лицом.

Согласно заключения эксперта №169, 227-228 подписи в документах ЧП «Верона-Буд»от имени ОСОБА_5 и ЧП «Меганом-!»от имени ОСОБА_7 выполнены не ними, а иными лицами.

На основании изложенного суда находит вину подсудимых в совершении преступления доказанной, а их действия подлежащими квалификации:

-ОСОБА_2 по ст. 366 ч.1 УК Украины как внесение должностным лицом в официальные документы заведомо недостоверных сведений, по ст. 205 ч.2 УК Украины как создание субъектов предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенное повторно, по ст. 358 ч.2 УК Украины как подделка документа выдаваемого и удостоверяемого предприятием, освобождающего от обязанностей либо предоставляющего права, совершенное повторно по предварительному сговору группой лиц, по ст. 358 ч.3 УК Украины как использование заведомо поддельного документа;

-ОСОБА_4 по ст. 366 ч.1 УК Украины как внесение должностным лицом в официальные документы заведомо недостоверных сведений, по ст. 205 ч.2 УК Украины как создание субъектов предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенное повторно, по ст. 358 ч.2 УК Украины как подделка документа выдаваемого и удостоверяемого предприятием, освобождающего от обязанностей либо предоставляющего права, совершенное повторно по предварительному сговору группой лиц, по ст. 358 ч.3 УК Украины как использование заведомо поддельного документа;

-ОСОБА_5 по ст. 27 ч.5 205 ч.1 УК Украины как создание субъектов предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности, по ст. 358 ч.2 УК Украины как подделка документа выдаваемого и удостоверяемого предприятием, освобождающего от обязанностей либо предоставляющего права, совершенное повторно по предварительному сговору группой лиц, по ст. 358 ч.3 УК Украины как использование заведомо поддельного документа;

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что как субъект предпринимательской деятельности -физическое лицо, заведомо зная о действительных размерах объектов налогообложения, а также суммах налогов подлежащих уплате в бюджет, в нарушение требований ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», умышленно указал заниженные данные о прибыли и других объектах налогообложения, предоставив эти данные в отчетных документах в ГНИ Центрального района г. Николаева, а именно:

-в декларации о доходах за 2004г. от 14.03.2005г. указал, что налогооблагаемая прибыль составила 9421грн., а налоговое обязательство 1224 грн., тогда как в действительности налогооблагаемая прибыль составила 909050 грн., а налоговое обязательство -118176грн., вследствие чего было не уплачено в бюджет 116951грн.

-в декларации о доходах за 2005г. от 19.01.2006г. указал, что налогооблагаемая прибыль составила 17966грн., а налоговое обязательство 2335 грн., тогда как в действительности налогооблагаемая прибыль составила 7599162 грн., а налоговое обязательство -987891грн., вследствие чего было не уплачено в бюджет 985555грн.

-в декларации по НДС за январь 2004г. от 16.02.2004г. указал, что налоговое обязательство составило 3963грн., налоговый кредит 3910грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 3910грн.

-в декларации по НДС за февраль 2004г. от 18.03.2004г. указал, что налоговое обязательство составило 12274грн., налоговый кредит 12104грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 12104грн.

-в декларации по НДС за март 2004г. от 08.04.2004г. указал, что налоговое обязательство составило 39347грн., налоговый кредит 39326грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 39326грн.

-в декларации по НДС за апрель 2004г. от 18.05.2004г. указал, что налоговое обязательство составило 14332грн., налоговый кредит 14242грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 14242грн.

-в декларации по НДС за май 2004г. от 21.06.2004г. указал, что налоговое обязательство составило 5003грн., налоговый кредит 4962грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 4962грн.

-в декларации по НДС за июнь 2004г. от 20.07.2004г. указал, что налоговое обязательство составило 3478грн., налоговый кредит 3427грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 3427грн.

-в декларации по НДС за июль 2004г. от 20.08.2004г. указал, что налоговое обязательство составило 18279грн., налоговый кредит 18115грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 18115грн.

-в декларации по НДС за август 2004г. от 20.09.2004г. указал, что налоговое обязательство составило 51119грн., налоговый кредит 50520грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 50520грн.

-в декларации по НДС за сентябрь 2004г. от 20.10.2004г. указал, что налоговое обязательство составило 42369грн., налоговый кредит 42012грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 42012грн.

-в декларации по НДС за октябрь 2004г. от 19.11.2004г. указал, что налоговое обязательство составило 22981грн., налоговый кредит 22887грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 22887грн.

-в декларации по НДС за ноябрь 2004г. от 17.12.2004г. указал, что налоговое обязательство составило 13702грн., налоговый кредит 13573грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 13573грн.

-в декларации по НДС за декабрь 2004г. от 20.01.2005г. указал, что налоговое обязательство составило 15566грн., налоговый кредит 15452грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 15452грн.

-в декларации по НДС за январь 2005г. от 18.02.2005г. указал, что налоговое обязательство составило 2226грн., налоговый кредит 2173грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 2173грн.

-в декларации по НДС за февраль 2005г. от 18.03.2005г. указал, что налоговое обязательство составило 13236грн., налоговый кредит 13212грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 13212грн.

-в декларации по НДС за март 2005г. от 19.04.2005г. указал, что налоговое обязательство составило 715грн., налоговый кредит 696грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 696грн.

-в декларации по НДС за апрель 2005г. от 19.05.2005г. указал, что налоговое обязательство составило 7768грн., налоговый кредит 7750грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 7750грн.

-в декларации по НДС за май 2005г. от 15.06.2005г. указал, что налоговое обязательство составило 3650грн., налоговый кредит 3520грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 3520грн.

-в декларации по НДС за июнь 2005г. от 19.07.2005г. указал, что налоговое обязательство составило 23354грн., налоговый кредит 23180грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 23180грн.

-в декларации по НДС за июль 2005г. от 17.08.2005г. указал, что налоговое обязательство составило 166194грн., налоговый кредит 166000грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 166000грн.

-в декларации по НДС за август 2005г. от 20.09.2005г. указал, что налоговое обязательство составило 258327грн., налоговый кредит 257661грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 257661грн.

-в декларации по НДС за сентябрь 2005г. от 06.10.2005г. указал, что налоговое обязательство составило 266833грн., налоговый кредит 265999грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 265999грн.

-в декларации по НДС за октябрь 2005г. от 18.11.2005г. указал, что налоговое обязательство составило 447757грн., налоговый кредит 447250грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 447250грн.

-в декларации по НДС за ноябрь 2005г. от 20.12.2005г. указал, что налоговое обязательство составило 466576грн., налоговый кредит 466009грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 466009грн.

-в декларации по НДС за декабрь 2005г. от 20.01.2006г. указал, что налоговое обязательство составило 369807грн., налоговый кредит 369400грн., тогда как в действительности налоговый кредит был равен 0, вследствие чего было не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 369400грн.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 пояснил, что в период 2004-2005г.г. он был зарегистрирован как частный предприниматель и занимался торговлей строительных материалов. Бухгалтерскую документацию готовила его супруга ОСОБА_4, но официально она бухгалтером оформлена не была. У него работал один продавец, но он также не был оформлен официально. Все отчетные документы в ГНИ он сдавал лично. Оплата по проводимым операциям проводилась как за наличный расчет, так и по безналичному. Кассового аппарата не было, все операции по продаже записывались в «Книгу продаж». В 2006г. ему сообщили что будет проводиться комплексная налоговая проверка. Он заключил договор с аудиторской компанией, с целью проверить свою бухгалтерскую документацию и обезопасить себя от налоговой проверки. Он собрал всю документацию и собирался отвезти документы в аудиторскую компанию. По дороге он припарковал автомобиль возле аптеки, а вернувшись увидел, что дверь автомобиля вскрыта, сумки с документацией похищены. По этому поводу он обратился в милицию с заявлением. В ГНИ Центрального района г. Николаева он также сообщил, что все документы похищены. Налоговые инспектора дали ему 15 дней для того, чтобы восстановить документацию. Он смог только частично восстановить документы, вследствие чего при проведении проверки налоговым органом был составлен акт о том, что документы подтверждающие валовые расходы отсутствуют, вследствие чего налоговым органом ему были доначислены налоги в общей сумме свыше 3 млн. грн. по результатам его деятельности за 2 года.

В качестве подтверждения виновности ОСОБА_2 в уклонении уплаты налогов, органом досудебного следствия указан акт ГНИ Центрального района г. Николаева от 20.06.2006г., согласно которого СПД ОСОБА_2 занизил налог на добавленную стоимость в сумме 982507грн. Из данного акта усматривается, что такой вывод был сделан налоговым ревизором исключительно по той причине, что при проведении проверки СПД ОСОБА_2 не представил первичную документацию, подтверждающую приобретение товаров и услуг, вследствие чего сотрудниками ГНИ был сделан вывод о том, что таких хозяйственных операций и не проводилось.

Иных доказательств виновности ОСОБА_2 в уклонении уплаты налогов как частным предпринимателем за период с января 2004г. по январь 2006г. в обвинительном заключении не указано, стороной обвинения в судебном заседании не представлено.

Между тем, отсутствие первичной документации на момент проведения проверки является основанием для доначисления налогов и принятия соответствующего налогового решения-уведомления, однако не является достаточным основанием утверждать, что таких документов не было ранее, и что отраженные в налоговых декларациях хозяйственные операции не проводились.

В обоснование того, почему он не смог первичные документы сотрудникам ГНИ предоставить ОСОБА_2 сослался на то, что у него эти документы были похищены. Данные факт подтверждается заявлением ОСОБА_2 на имя начальника Ленинского РО НГУ УМВД Украины в Николаевской области о краже сумки с документами из автомобиля от 29.03.2006г. и постановлением УИМ Ленинского РО НГУ УМВД Украины в Николаевской области об отказе в возбуждении уголовного дела от 30.03.2006г. \тт.3 л.д. 17-18\. Доказательств обратному стороной обвинения не представлено, в связи с чем по данному факту суд считает необходимым ОСОБА_2 по ст. 212 ч.3 УК Украины оправдать.

Органом досудебного следствия ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_5 обвиняются в том, что путем предоставления поддельных документов в виде налоговых накладных, расходных накладных и актов приема выполненных работ, подтверждающих якобы имеющиеся хозяйственные взаимоотношения между фиктивными предприятиями ЧП «Верона-Буд», ЧП «Меганом-!», ЧП «Торг-21», ЧП «Акстек Компани»и такими хозяйствующими субъектами как ЧП «Укрбудсервис», ООО «Николаевпромбудмонтаж», ЧП «Респект», ООО «Науково-Виробнича Група Акваком», ДП «Промжитлобуд-3»ОАО «Будівельна фірма Миколаївбуд», ОАО «Николаевский ДСК», АОЗТ СК «Глиноземпромстрой»вступив в преступный сговор с должностными лицами данных предприятий, направленный на уклонения данными лицами от уплаты налогов, незаконно сформировали для указанных предприятий валовый расход, позволив должностным лицам ЧП «Укрбудсервис»уклониться от уплаты НДС на сумму 397971грн., ООО «Николаевпромбудмонтаж»на сумму 418360грн., ЧП «Респект»на сумму 1011888грн., ООО «Науково-Виробнича Група Акваком»на сумму 534468грн., ДП «Промжитлобуд-3»ОАО «Будівельна фірма Миколаївбуд» на сумму 985413грн., ОАО «Николаевский ДСК»на сумму 1604547грн., АОЗТ СК «Глиноземпромстрой»на сумму 2062040грн.

В ходе судебного следствия было установлено, что действительно документы предоставленные данным предприятиям от ЧП «Верона-Буд», ЧП «Торг-21», ЧП «Меганом-!»в виде расходных накладных, налоговых накладных и актов выполненных работ, являлись поддельными, поскольку ЧП «Верона-Буд», ЧП «Торг-21»и ЧП «Меганом-!»фактически хозяйственной деятельностью не занимались.

Между тем, данный факт не является неопровержимым доказательством пособничества ОСОБА_5, ОСОБА_2 и ОСОБА_4 в умышленном уклонении иными лицами от уплаты налогов. Для подтверждения пособничества в уклонении от уплаты налогов необходимо установление как самого факта уклонения должностными лицами хозяйствующего субъекта от уплаты налогов, так и наличие сговора между подсудимыми и должностными лицами хозяйствующих субъектов.

Единственным документом подтверждающим умышленное уклонение от уплаты налогов является копия приговора либо постановления о прекращении уголовного дела по не реабилитирующему основанию. Между тем таких документов в отношении должностных лиц ЧП «Укрбудсервис», ООО «Николаевпромбудмонтаж», ЧП «Респект», ООО «Науково-Виробнича Група Акваком», ДП «Промжитлобуд-3»ОАО «Будівельна фірма Миколаївбуд», ОАО «Николаевский ДСК», АОЗТ СК «Глиноземпромстрой»стороной обвинения не представлено.

Доказательств наличия сговора с должностными лицами вышеуказанных предприятий стороной обвинения также не предоставлено. Более того, ни один из директоров либо бухгалтеров вышеуказанных предприятий в ходе судебного следствия допрошен не был, поскольку они не указаны в списке лиц подлежащих вызову в судебное заседания, прокурором ходатайство об их допросе не заявлялось.

На основании изложенного, суд считает необходимым ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5 по ст. 27 ч.5 212 ч.2, 27 ч.5 212 ч.3 УК Украины -оправдать.

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 и ОСОБА_4 обвиняются в создании фиктивных предприятий с целью прикрытия незаконной деятельности, вследствие чего должностные лица ЧП «Укрбудсервис», ООО «Николаевпромбудмонтаж», ЧП «Респект», ООО «Науково-Виробнича Група Акваком», ДП «Промжитлобуд-3»ОАО «Будівельна фірма Миколаївбуд», ОАО «Николаевский ДСК», АОЗТ СК «Глиноземпромстрой», ООО «Цемремонт», АОЗТ «Промбуд-2», ООО «СВ Климтатехника»и иные хозяйствующие субъекты указанные в обвинительном заключении \всего 33 субъекта\ умышленно уклонились от уплаты налогов на сумму 24865488грн., что является причинением крупного ущерба.

Поскольку стороной обвинения не представлено как доказательств умышленного уклонения от уплаты налогов должностными лицами этих 33-х предприятий, так и окончательных \прошедших процедуру обжалования либо согласованных сторонами\ налоговых решений-уведомлений о доначислении указанных сумм налогов, то суд считает необходимым исключить из обвинения ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_5 квалифицирующий признак причинении крупного ущерба.

Органом досудебного следствия ОСОБА_5 обвиняется в том, что создавала субъекты предпринимательской деятельности без цели осуществления такой деятельности повторно. Из обвинительного заключения следует понимать, что она обвиняется в создании фиктивных предприятий ЧП «Верона-Буд», ЧП «Торг-21», ЧП «Меганом-!», ЧП «Акстек-Компани».

В ходе судебного следствия установлено, что ОСОБА_5 действительно оказывала помощь ОСОБА_2 и ОСОБА_4 в руководстве и бухгалтерском учете всех этих предприятий, в том числе подделывала записи в документах от имени директора ЧП «Торг-21». Между тем, диспозиция ст. 205 УК Украины предусматривает ответственность исключительно за создание и приобретение субъектов предпринимательской деятельности, а принимала участие ОСОБА_5 только в создании одного предприятия -ЧП «Верона-Буд». Каких либо доказательств её участия в создании ЧП «Торг-21», ЧП «Меганом-!», ЧП «Акстек-Компани»- стороной обвинения не предоставлено.

На основании изложенного суд считает необходимым квалифицирующий признак повторность исключить, а действия её квалифицировать по ст. 27 ч.5 205 ч.1 УК Украины.

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что с 04.07.2006г. являясь собственником и директором частного предприятия "Юг-Новый Век", заведомо зная, что ЧП "Торг-21" было создано им и ОСОБА_4 без цели ведения хозяйственной деятельности, зная о действительных размерах объектов налогообложения, о суммах налогов подлежащих к уплате в бюджет, об отсутствии хозяйственных отношений между ЧП "Юг-Новый Век" и ЧП "Торг-21", умышленно завысил суммы налогового кредита по НДС, по результатам деятельности предприятия ЧП "Юг-Новый Век": за сентябрь 2008г. в сумме 242 161 грн., за октябрь 2008г. в сумме 115 234 грн., за ноябрь 2008г. в сумме 109 465 грн., за декабрь 2008г. в сумме 10 160 грн., за январь 2009г. в сумме 5831 грн., а всего таким образом умышленно уклонился от уплаты налогов в сумме 488378 грн.

Данный вывод органом досудебного следствия сделан исходя из того, что ЧП «Юг-Новый Век»являлось не фиктивным предприятием, занималось реальной хозяйственной деятельностью, покупало и продавало товар и услуги, за счет чего образовывало прибыль.

Между тем каких-либо доказательств того, что ЧП «Юг-Новый Век»действительно занималось хозяйственной деятельность, что покупало и продавало материальные ценности, оказывало услуги, каким ли иным образом создавало прибыль, а не было одним из фиктивных предприятий созданных ОСОБА_2 в цепочке предприятий занимающихся обналичиванием денег - стороной обвинения не представлено. Так, в материалах дела \25 томов\ нет ни одной товарно-транспортной накладной, подтверждающей перемещение товара, нет доказательств подтверждающих оказание услуг, нет данных о наличии складских помещений, нет данных о наличии транспорта, рабочих и т.д.

Поскольку стороной обвинения не представлено доказательств того, что ЧП «Юг-Новый Век»занималось хозяйственной деятельностью, то соответственно это предприятие не создавало прибыли, не покупало и не продавало товарно-материальные ценности и услуги, а соответственно не является субъектом уплаты налогов.

Более того, из находящихся в материалах дела банковских документов ЧП «Юг-Новый Век», усматривается что ЧП «Юг-Новый Век»в период 2008-2009г.г., на иные предприятия, кроме подконтрольных ему предприятий ЧП «Верона-Буд», ЧП «Торг-21», ЧП «Меганом-!», ЧП «Актон-Строй», перечислило и получило денежных средств не более 150 тыс. грн., в связи с чем обвинение в уклонении от уплаты налогов в сумме более 400 тыс. грн. является несостоятельным.

Органом досудебного следствия ОСОБА_4 обвиняется в том, что с 29.11.2007г. являясь собственником и директором частного предприятия "Актон-Строй", достоверно зная о действительных размерах объектов налогообложения, о суммах налогов подлежащих к уплате в бюджет, достоверно зная об отсутствии хозяйственных отношений между ЧП "Актон Строй" и ЧП "Верона-Буд", ЧП "Меганом-I", ЧП "Акстек Компані", умышленно указывала заниженные данные о прибыли и других объектах налогообложения, указав в налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 полугодие 2008г., налог на прибыль 1125 грн., тогда как в действительности налог на прибыль составил 145339 грн., в налоговой декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2008г. указала 2810 грн., тогда как в действительности налог на прибыль составил 287501 грн., в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2008г. указала налог на прибыль 4200 грн., тогда как в действительности налог на прибыль составил 471804 грн., в налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2009г. указала налог на прибыль 1500 грн., тогда как в действительности налог на прибыль составил 5773594 грн., уклонившись таким образом умышленно от уплаты налогов на сумму 6239698грн.

Кроме того, в налоговых декларациях по НДС за июнь 2008г. -март 2009г. отразила налоговый кредит в сумме 7641975грн., возникший по хозяйственным операциям с ЧП "Торг-21", в результате чего уклонилась от уплаты НДС на вышеуказанную сумму.

Данный вывод органом досудебного следствия сделан исходя из того, что ЧП «Актон-Строй»являлось не фиктивным предприятием, занималось реальной хозяйственной деятельностью, покупало и продавало товар и услуги, за счет чего образовывало прибыль.

Между тем каких-либо доказательств того, что ЧП «Актон-Строй»в период с июня 2008г. по май 2009г. действительно занималось хозяйственной деятельность, что покупало и продавало материальные ценности, оказывало услуги, каким либо иным образом создавало прибыль, а не было одним из фиктивных предприятий, используемых ОСОБА_2 в цепочке предприятий занимающихся обналичиванием денег - стороной обвинения не представлено. Так, в материалах дела \25 томов\ нет ни одной товарно-транспортной накладной, подтверждающей перемещение товара, нет доказательств подтверждающих оказание услуг, нет данных о наличии складских помещений, нет данных о наличии транспорта, рабочих и т.д. Согласно банковских документов ОАО Банка «Морской»и ООО «Укрпромбанк», все денежные средства поступившие на расчетный счет ЧП «Актон-Строй»были переведены на расчетные счета ЧП «Орион-Буд-Сервис», ЧП «Торг-21», ЧП «Меганом-!», ЧП «Верона-Буд», ЧП «Укр-Кио», а также сняты наличными денежными средствами ОСОБА_2 Какие либо переводы денежных средств действующим хозяйствующим субъектам отсутствуют.

Поскольку стороной обвинения не представлено доказательств того, что ЧП «Актон-Строй»занималось хозяйственной деятельностью, то соответственно это предприятие не создавало прибыли, не покупало и не продавало товарно-материальные ценности и услуги, а соответственно не является субъектом уплаты налогов.

Кроме того, органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что имея доступ к печатям и расчетным счетам ЧП «Верона-Буд», ЧП «Меганом-!», ЧП «Торг-21», создавая видимость хозяйственных отношений этих предприятий с ЧП «Актон-Строй»способствовал ОСОБА_4 уклониться от уплаты налогов в сумме 13881673грн. Этот вывод также сделан исходя из того, что ЧП «Актон-Строй» занималось хозяйственной деятельностью с целью получения прибыли, что как установлено ранее не соответствует действительности.

Органом досудебного следствия ОСОБА_5 обвиняется в том, что 10.08.2009г. использовала подделанное ею письмо, предоставив его в Ленинскую районную дирекцию Николаевского областного Фонда социального страхования по временной утрате нетрудоспособности.

В чем заключается подделка письма в обвинительном заключении не указано. Между тем, в письме было указано, что ЧП «Верона-Буд»не сможет своевременно подать отчетность в Фонд, поскольку документация предприятия изъята сотрудниками налоговой милиции. Текст данного письма соответствует действительности, письмо не является поддельным, в связи с чем этот эпизод из обвинения ОСОБА_5 суд считает необходимым исключить.

Органом досудебного следствия ОСОБА_4 обвиняется в том, что 10.08.2009г. использовала подделанные ею письма от имени директора ЧП «Эконика ЛТД»ОСОБА_13, директора ЧП «Меганом-!»ОСОБА_7, Директора ЧП «Акстек-Компани»ОСОБА_9, предоставив их в Ленинскую районную дирекцию Николаевского областного Фонда социального страхования по временной утрате нетрудоспособности с текстом аналогичным в письме предоставленном ОСОБА_5 Поскольку эти письма по своей сути являются просьбой, не предоставляют каких-либо прав и не освобождают от каких-либо обязанностей, то понимании диспозиции ст. 358 УК Украины не являются документами, в связи с чем эти эпизоды также подлежат исключению из обвинения ОСОБА_4

Определяя вид и меру наказания подсудимым, судом учитывается, что все они ранее к уголовной ответственности не привлекались, по месту жительства характеризуются положительно, в отношении ОСОБА_2 и ОСОБА_4 -наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка.

Руководствуясь ст. 323-324 УПК Украины, суд-

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2 по ст. 212 ч.1, 27 ч.5 212 ч.2, 27 ч.5 212 ч.3, 212 ч.3 УК Украины -оправдать.

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений предусмотренных ст. 205 ч.2, 366 ч.1, 358 ч.2, 358 ч.3 УК Украины \в ред. 2001г.\ назначив наказание по:

-ст. 205 ч.2 УК Украины в виде штрафа в сумме 51000 грн;

-ст. 358 ч.2 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 3 года;

-ст. 358 ч.3 УК Украины в виде штрафа в сумме 850 грн;

-ст. 366 ч.1 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на 3 года с лишением права занимать должности связанные с осуществлением административно-хозяйственных функций сроком на 2 года.

На основании ст. 70 ч.1 УК Украины, применив принцип поглощения менее строгого наказания, окончательно назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 года с лишением права занимать должности связанные с осуществлением административно-хозяйственных функций сроком на 2 года.

На основании ст. 75, 76 УК Украины от отбытия наказания освободить с испытанием, установив испытательный срок в 2 года, вменив в обязанность периодически являться на регистрацию, уведомлять о перемене места жительства и работы.

ОСОБА_4 по ст. 27 ч.5 212 ч.2, 27 ч.5 212 ч.3, 212 ч.3 УК Украины -оправдать.

ОСОБА_4 признать виновной в совершении преступлений предусмотренных ст. 205 ч.2, 366 ч.1, 358 ч.2, 358 ч.3 УК Украины \в ред. 2001г.\ назначив наказание по:

-ст. 205 ч.2 УК Украины в виде штрафа в сумме 51000 грн;

-ст. 358 ч.2 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 2 года;

-ст. 358 ч.3 УК Украины в виде штрафа в сумме 850 грн;

-ст. 366 ч.1 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на 2 года с лишением права занимать должности связанные с осуществлением административно-хозяйственных функций сроком на 2 года.

На основании ст. 70 ч.1 УК Украины, применив принцип поглощения менее строгого наказания, окончательно назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года с лишением права занимать должности связанные с осуществлением административно-хозяйственных функций сроком на 2 года.

На основании ст. 75, 76 УК Украины от отбытия наказания освободить с испытанием, установив испытательный срок в 1 год, вменив в обязанность периодически являться на регистрацию, уведомлять о перемене места жительства и работы.

ОСОБА_5 по ст. 27 ч.5 212 ч.2, 27 ч.5 212 ч.3 УК Украины -оправдать.

ОСОБА_5 признать виновной в совершении преступлений предусмотренных ст. 27 ч.5 205 ч.1, 358 ч.2, 358 ч.3 УК Украины \в ред. 2001г.\ назначив наказание по:

-ст. 27 ч.5 205 ч.1 УК Украины в виде штрафа в сумме 17000 грн;

-ст. 358 ч.2 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на 2 года;

-ст. 358 ч.3 УК Украины в виде штрафа в сумме 850 грн;

На основании ст. 70 ч.1 УК Украины, применив принцип поглощения менее строгого наказания, окончательно назначить наказание в виде ограничения свободы сроком на 2 года.

На основании ст. 75, 76 УК Украины от отбытия наказания освободить с испытанием, установив испытательный срок в 1 год.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Николаевской области в течение 15 суток с момента провозглашения.

Судья Дирко И.И.