Постанова № 27469258, 15.11.2012, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Дело № 419/2827/12

1/419/196/12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

08 ноября 2012 года Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в составе:

председательствующего: судьи Руснака А.И.

при секретаре: Шаботинец С.В.

с участием прокурора: Гирявенко Е.П

защитника: ОСОБА_1 ОСОБА_1

представителя гражданского истца: ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Верховцево Днепропетровской области, гражданина Украины, имеющего высшее образование, разведенного, не работающего, ранее судимого:

- 30 июня 2009 года Красногвардейским районным судом г. Днепропетровска по ч. 1 ст. 175 УК Украины к двум годам лишения свободы с лишением права занимать должности руководителя предприятий, учреждений и организаций независимо от формы собственности на срок три года, на основании ст. 75 УК Украины освобожден от отбывания основного наказания с испытательным сроком два года, проживающего: АДРЕСА_1,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 364, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного следствия ОСОБА_3 обвиняется в том, что являясь служебным лицом, а именно генеральным директором Украинско-Канадского общества с ограниченной ответственностью с иностранными инвестициями „ЮМК" (далее УК ООО с ИИ «ЮМК»), зарегистрированного исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета № 746 р., от 21.02.1998г., и внесенного, согласно справки № 9974, в единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, т.е. руководителем предприятия, согласно приказа № 3 от 15.01.1993г., обладая, согласно п.п. 5.1., 5.2 Устава предприятия, раздела 5, следующими административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями:

- обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов общества;

- организует подготовку и выполнение решений правления, предоставляет отчеты об их выполнении;

- распоряжается имуществом общества, включая его денежные средства;

- заключает от имени общества договора, контракты, другие соглашения по коммерческой и промышленной деятельности с юридическими и физическими лицами, обеспечивает их выполнение;

- представляет общество в отношениях с организациями, предприятиями, а также с государственными органами по вопросам деятельности общества в пределах компетенции, определенной уставом;

- совершает любые другие действия, необходимые для достижения целей общества, за исключением тех, которые прямо закреплены за правлением, совершил преступления, предусмотренные ч.2 ст.364, ч.5 ст.191, ч.2 ст.209, ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины при следующих обстоятельствах.

В декабре 2007 г. Днепропетровским региональным управлением государственного специализированного финансового управления «Государственный фонд содействия молодежному жилищному строительству», в соответствии с Положением о порядке предоставления льготных долгосрочных кредитов молодым семьям и одиноким молодым гражданам на строительство (реконструкцию) и приобретение жилья, утвержденного Постановлением КМУ Украины от 29.05.2001г., из государственного и местного бюджетов предоставлено 19 льготных кредитов гражданам на строительство жилья по адресу: АДРЕСА_2. Согласно п. 2.2. указанных договоров, заемщик поручает Днепропетровскому региональному управлению государственного специализированного финансового управления «Государственный фонд содействия молодежному жилищному строительству»распоряжаться по целевому назначению первым взносом и кредитными денежными средствами (имуществом). Согласно п. 2.4. указных договоров, использование кредита осуществляется исключительно в безналичной форме, по письменному распоряжению Фонда путем перечисления банком-агентом со счета Заемщика на счет застройщика суммы денежных средств, в соответствии с договором про инвестирование в строительство, который заключается между заемщиком (физическим лицом) и Застройщиком или между Фондом, выполняющим функции заказчика и Подрядчиком.

18.12.2007 года между ОАО «Завод «Днепропресс», как застройщиком, Днепропетровским региональным управлением государственного специализированного финансового управления «Государственный фонд содействия молодежному жилищному строительству», как инвестором и ООО «Центр молодежного строительства» - застройщик, заключен договор о долевом участии в проектировании и строительстве жилого комплекса по адресу: АДРЕСА_2.

После этого, в декабре 2007 года между ООО «Центр молодежного строительства»(застройщик) и 19 физическими лицами заключены инвестиционные договора на общую сумму 3 671 230 грн., а именно:

- ОСОБА_4 инвестиционный договор № 72 от 21.12.07года на общую сумму 200 928 грн.,

- ОСОБА_5 инвестиционный договор № 73 от 21.12.07 года на общую сумму 200 928 грн.

- ОСОБА_6 инвестиционный договор № 80 от 21.12.07 года на общую сумму 197 039 грн.

- ОСОБА_7 инвестиционный договор № 79 от 21.12.07 года на общую сумму 200 928 грн.

- ОСОБА_8 инвестиционный договор №78 от 21.12.07 года на общую сумму 276 438 грн.

- ОСОБА_9 инвестиционный договор № 77 от 21.12.07 года на общую сумму 268 984 грн.

- ОСОБА_10 инвестиционный договор № 76 от 21.12.07 года на общую сумму 268 984 грн.

- ОСОБА_11 инвестиционный договор № 82 от 21.12.07 года на общую сумму 132 872 грн.

- ОСОБА_12 инвестиционный договор № 75 от 21.12.07 года на общую сумму 268 984 грн.

- ОСОБА_13 инвестиционный договор № 74 от 21.12.07 года на общую сумму 268 984 грн.

- ОСОБА_14 инвестиционный договор № 81 от 21.12.07 года на общую сумму 178 567 грн.

- ОСОБА_15 инвестиционный договор № 69 от 21.12.07 года на общую сумму 132 872 грн.

- ОСОБА_16 инвестиционный договор № 70 от 21.12.07 года на общую сумму 188 937 грн.

- ОСОБА_17 инвестиционный договор № 71 от 21.12.07 года на общую сумму 256 507 грн.

- ОСОБА_18 инвестиционный договор № 90 от 25.12.07 года на общую сумму 47411 грн.

- ОСОБА_19 инвестиционный договор № 88 от 25.12.07 года на общую сумму 184 500 грн. (переоформлен на ОСОБА_20 28.04.2009г.)

- ОСОБА_21 инвестиционный договор № 87 от 25.12.07 года на общую сумму 184 500 грн. (переоформлен на ОСОБА_22 28.04.2009г.)

- ОСОБА_23 инвестиционный договор № 89 от 25.12.07 года на общую сумму 47 139 грн.

- ОСОБА_24 инвестиционный договор № 86 от 25.12.07 года на общую сумму 268 984 грн.

Согласно условиям указанных договоров инвесторы участвуют в финансировании строительства жилого дома по адресу: АДРЕСА_2, с целью получения в собственность квартир, а застройщик принимает участие в инвестировании строительства объекта путем осуществления комплекса мероприятий по правовому, техническому и организационному обеспечению строительства, внесением денежных средств и других вкладов и инвестиций. Согласно п.5.1.1. договора инвестор обязан осуществлять финансирование строительства своей части жилья в соответствии с условиями договора.

На протяжении февраля 2008г. на основании п.2.2, п.2.3. условий кредитных договоров, согласно которым «заемщик поручает фонду распоряжаться по целевому назначению первым взносом, кредитными средствами; указанная в приложении к договору сумма средств кредита по распоряжению фонда перечисляется на протяжении трех дней», кредитные средства заемщиков ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19 (ОСОБА_20), ОСОБА_21 (ОСОБА_22), ОСОБА_23, ОСОБА_24 на общую в сумму 3 671 230 грн., предназначенные для инвестирования строительства жилья, по письменному распоряжению Днепропетровского регионального управления государственного специализированного финансового учреждения "Государственный фонд содействия молодежному жилищному строительству" со счетов девятнадцати заемщиков открытых в Днепропетровском филиале ОАО «Кредобанк, были перечислены на счет застройщика - ООО "Центр молодежного строительства".

В феврале 2008г. у директора УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_3, которому стало известно об инвестировании денежных средств и предстоящем строительстве жилого дома по адресу: АДРЕСА_2, возник умысел на завладение денежными средствами переданными инвесторами ООО «Центр молодежного строительства» для использования в инвестировании строительства объекта и их присвоении с целью пополнения оборотных средств своего предприятия и улучшения его финансового положение, т.е. с целью личного обогащения.

Действуя с указанной целью, в это же время - в феврале 2008 г. (более точное время в ходе досудебного следствия не установлено), ОСОБА_3, злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, в своих интересах, из корыстных побуждений, предложил директору ООО «Центр молодежного строительства»ОСОБА_25 выступить в качестве генерального подрядчика и принять на себя выполнение работ по освоению площадки под застройку по адресу: АДРЕСА_2. При этом с целью создания видимости законности сделки и его намерений по выполнению указанных условий, ОСОБА_3 предоставил в ООО «Центр молодежного строительства»локальную смету № 18-08 на освоение площадки по адресу: АДРЕСА_2. под застройку, итоговую ведомость ресурсов к локальной смете, расчет общепроизводственных расходов по локальной смете, а также проекты договоров поставки и выполнения работ, убедив тем самым должностных лиц ООО «Центр молодежного строительства»выступить заказчиком при производстве работ и оказании услуг по поставке строительных материалов.

Реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_3 05.02.2008 года в дневное время, находясь в офисе УК ООО с ИИ «ЮМК», расположенном по адресу: г.Днепропетровск, ул.Рабочая,99, злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, в своих интересах, из корыстных побуждений, осознавая незаконность своих действий, предоставил в ООО «Центр молодежного строительства» ранее подготовленный им договор № 08/52 от 05.02.2008г., заранее не намереваясь выполнять условия указанного договора, согласно с которым ООО «Центр молодежного строительства»в лице директора ОСОБА_25 (заказчик), поручает, а УК ООО с ИИ «ЮМК» в лице генерального директора ОСОБА_3 (генеральный подрядчик) принимает на себя выполнение работ по освоению площадки под застройку по адресу: АДРЕСА_2, согласно локальной сметы, а заказчик обязуется принять эту работу и оплатить ее договорную стоимость. Общая сумма договора составила 2 394 545,78 грн. Перед началом работ заказчик перечисляет предоплату в размере 100% от договорной стоимости работ. Срок выполнения работ -май 2008г., а срок действия договора до 30.12.2008г., который был подписан ОСОБА_3 и ОСОБА_25

Кроме того, реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_3 07.02.2008 года в дневное время, находясь в офисе находясь в офисе УК ООО с ИИ «ЮМК», расположенном по адресу: г.Днепропетровск, ул.Рабочая,99, злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, в своих интересах, из корыстных побуждений, осознавая незаконность своих действий, предоставил в ООО «Центр молодежного строительства»ранее подготовленный им договор № 08/54 от 07.02.2008г., заранее не намереваясь выполнять условия указанного договора, согласно с которым УК ООО с ИИ «ЮМК»в лице генерального директора ОСОБА_3 (поставщик) обязуется поставлять, а ООО «Центр молодежного строительства»в лице директора ОСОБА_25 (покупатель), принимать в собственность строительные материалы согласно спецификаций. Общая сумма договора составила 1 270 000,00 грн. Покупатель производит оплату 100% суммы договора. Срок действия договора до 31.12.2008г., который был подписан ОСОБА_3 и ОСОБА_25

Выполняя условия заключенных договоров №№ 08/52, 08/54 ООО "Центр молодежного строительства" в лице директора ОСОБА_25, не осознавая преступный характер действий ОСОБА_3, 19.02.2008г. года платежным поручением № 1 перечислило на расчетный счет УК ООО с ИИ «ЮМК» № 260060304780021 в филиале АКБ «Имексимбанк»денежные средства в сумме 670 000,00 грн; 21.02.2008г. года платежным поручением № 2 перечислило на тот же расчетный счет УК ООО с ИИ «ЮМК»денежные средства в сумме 700 000,00 гривен; 27.02.2008г. года платежным поручением № 3 перечислило на тот же расчетный счет УК ООО с ИИ «ЮМК»денежные средства в сумме 700 000,00 гривен; 28.02.2008г. года платежным поручением № 4 перечислило на тот же расчетный счет УК ООО с ИИ «ЮМК»денежные средства в сумме 324 545,78 гривен; 28.02.2008г. года платежным поручением № 5 перечислило на тот же расчетный счет УК ООО с ИИ «ЮМК»денежные средства в сумме 500 000,00 гривен; 28.02.2008г. года платежным поручением № 6 перечислило на тот же расчетный счет УК ООО с ИИ «ЮМК»денежные средства в сумме 770 000,00 гривен; а всего денежные средства на общую сумму 3 664 545,78 грн., полученные от инвесторов ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19 (ОСОБА_20), ОСОБА_21 (ОСОБА_22), ОСОБА_23, ОСОБА_24

Продолжая свою преступную деятельность, в феврале 2008г., ОСОБА_3, работая генеральным директором УК ООО с ИИ «ЮМК», осознавая, что денежные средства в сумме 3 664 545,78 грн., полученные им в соответствии с заключенными договорами № 08/52 и № 08/52 от ООО «Центр молодежного строительства»на счет расчетный счет № 260060304780021, как оплата по договору, реализуя умысел на присвоение вверенных ему, как руководителю предприятия, денежных средств, переданных инвесторами ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19 (ОСОБА_20), ОСОБА_21 (ОСОБА_22), ОСОБА_23, ОСОБА_24 для использования в инвестировании строительства объекта ООО «Центр молодежного строительства»по адресу: АДРЕСА_2., условия договора не выполнил, а, злоупотребляя служебным положением, денежные средства в сумму 3 664 545,78 грн., что является особо крупным размером, присвоил и распорядился по своему усмотрению.

Своими умышленными действиями, выразившимися в злоупотреблении служебным положением, то есть умышленном, из корыстных побуждений использовании должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, повлекшем тяжкие последствия, ОСОБА_3 совершил преступление, предусмотренное ст. 364 ч. 2 УК Украины.

Действия ОСОБА_3, выразившиеся в присвоении вверенного ему чужого имущества, путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, совершенное в особо крупных размерах, квалифицируются по ч.5 ст.191 УК Украины.

Продолжая свою преступную деятельность, в феврале 2008г., ОСОБА_3, работая генеральным директором УК ООО с ИИ «ЮМК», в феврале 2008г., осознавая, что денежные средства в сумме 3 664 545,78 грн., полученные им в соответствии с заключенными договорами № 08/52 и № 08/52 от ООО «Центр молодежного строительства» на счет расчетный счет № 260060304780021, как оплата по договору, получены им вследствие совершения преступных действий, а именно злоупотребления служебным положением и присвоения чужого имущества, не собираясь использовать их по целевому назначению, с целью дальнейшего использования указанных денежных средств в легальном обороте, легализовал (отмыл) их путем совершения финансовых операций, перечисления указанных денежных средств на расчетные счета других предприятий, учреждений и организаций участниками и учредителями которых являлись как ОСОБА_3, так и его близкие родственники, в качестве оплаты, за выполнение условий ранее заключенных договоров, погашение кредитов, финансирование строительства по договорам, заключенным с другими предприятиями, а также другие нужды предприятия, а именно:

- ООО «Промтехмаш»по договору 08-50 от 05.02.08 на сумму 142 000,00 грн.;

- ООО «Пивденжилбуд»по договору 06-689 от 29.12.06 на сумму 147 000,00 грн. ;

- ООО «Промтехмаш»по договору 08-78 от 20.02.08 на сумму 190 000,00 грн. ;

- ООО «Промтехмаш»по договору 08-78 от 20.02.08 на сумму 86 000,00 грн. ;

- ООО «Промтехмаш»по договору 08-78 от 20.02.08 на сумму 290 000,00 грн. ;

- ООО «Козерог»по договору 07-10 от 19.09.07 на сумму 32 800,00 грн. ;

- ООО «Глобал-Центр»по договору 07-349 от 04.07.07 на сумму 4 665,00 грн. ;

- ООО «Пивденжилбуд»по договору 06-689 от 29.12.06 на сумму 640 000,00 грн. ;

- ООО «Квазар-99»по договору 08-84 от 25.02.08 на сумму 360 000,00 грн. ;

а также иные предприятия, на общую сумму 3 664 545,78 грн.

Таким образом, генеральный директор УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_3 совершил действия, направленные на использование денежных средств незаконного происхождения, в крупном размере.

Таким образом, совершая действия, направленные на легализацию денежных средств, полученных им вследствие общественно опасного противоправного деяния, выразившегося в совершении преступлений, предусмотренных ст. 364 ч. 2 и ст. 191 ч. 5 УК Украины, совершил финансовые операции с денежными средствами на общую сумму 3 664 545,78 грн.

Своими умышленными действиями, выразившимися в совершении финансовых операций с денежными средствами, полученными вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации доходов, совершенные в крупном размере, ОСОБА_3 совершил преступление, предусмотренное ст. 209 ч. 2 УК Украины.

Кроме того, ОСОБА_3 являясь генеральным директором Украинско-канадского общества с ограниченной ответственностью с иностранными инвестициями (далее УК ООО с ИИ) «ЮМК»(код ЕГРПОУ 14367491), то есть должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в соответствии с:

1) Законом Украины «О системе налогообложения»№1251-Х11 от 25.06.1991 года с изменениями и дополнениями:

- статья 9 «Обязательства плательщиков налогов и сборов»:

I. Вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать её сохранность в сроки установленные законом;

II. Предоставлять в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и другие документы и ведомости связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);

III. Оплачивать соответствующие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки.

- статья 11 «Ответственность плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) при нарушении налоговых законов»:

I. Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с законами Украины.

2) Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-Х1V от 16.07.1999 года:

- часть 2 статьи 8 раздела 3 -Организация и ведение бухгалтерского учета. Вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции его собственника (собственников) или уполномоченного органа (должностного лица) в соответствии с законодательством и учредительных документов;

- часть 3 статьи 8 Раздела 3 -Ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не меньше трёх лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами;

- часть 5 статьи 9 Раздела 3 -Первичные бухгалтерские документы и регистры бухгалтерского учета. Хозяйственные операции должны быть отражены в учетных регистрах в том отчетном периоде, в каком они были осуществлены;

- часть 8 статьи 9 Раздела 3 -Ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отраженных в ней данных несут лица, которые составили и подписали эти документы;

- часть 1 статьи 11 Раздела 4 -Общие требования к финансовой отчетности. Финансовая отчетность. На основе данных бухгалтерского учета предприятия обязаны составлять финансовую отчетность. Финансовая отчетность подписывается руководителем и бухгалтером предприятия.

3) «Положением о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете»№ 88 от 24.05.1995 года, зарегистрировано в Минюсте Украины 05.06.1995 года за №168/704:

- подпункт 2.12 пункта 2 -Первичные документы. Руководитель предприятия, организации обеспечивает фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций, которые были произведены, в первичных документах и исполнение всеми подразделениями, службами и работниками правомерных требований главного бухгалтера по порядку оформления и подачи для учета ведомостей и документов;

- подпункт 2.14 пункта 2 -Ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, указанных в документах, несут лица, которые составили и подписали эти документы;

- подпункт 2.16 пункта 2 -Запрещается принимать к исполнению первичные документы на операции, которые противоречат законодательным и нормативным актам, установленному порядку принятия, хранения и использования денежных средств, товарно-материальных ценностей и другого имущества, нарушают договорную и финансовую дисциплину, причиняют ущерб государству, собственникам, другим юридическим и физическим лицам. Такие документы должны быть переданы главному бухгалтеру предприятия, организации для принятия решения;

- подпункт 2.17 пункта 2 -Первичные документы, которые прошли обработку, должны иметь отметку, которая исключает возможность их повторного использования: при ручной обработке -дату записи в учетном регистре, а при обработке на вычислительной технике -оттиск штампа оператора, ответственного за их обработку;

то есть являющимся ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, а так же за исчисления и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия и подачи отчетности, в период с 01.01.2008 года по 21.05.2008 года действуя умышленно путем занижения объекта налогообложения и внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль предприятия, предоставляемые в Государственную налоговую инспекцию в Красногвардейском районе г. Днепропетровска, заведомо ложных сведений, в нарушение п.п.7.3.1., п.7.3 и п.п.7.4.5, п.7.4, ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, а также п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 года с изменениями и дополнениями, умышлено уклонился от уплаты:

- налога на добавленную стоимость на сумму 909 389 грн.,

- налога на прибыль предприятия на сумму 1 256 600 грн.

что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 2 165 989 грн., что в 8 412 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан (257,5 грн.), то есть в особо крупных размерах и совершил служебный подлог.

Так, согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 118 от 29.11.2009г., предприятием УК ООО с ИИ «ЮМК»в нарушение п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, были включены в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), которые не подтверждены налоговыми накладными.

В соответствии с п.п.7.4.5., п.7.4, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями (другими подобными документами).

Также, исследованием налоговых обязательств УК ООО с ІІ «ЮМК»и сопоставлением налоговых обязательств по НДС в результате поступления средств от покупателей (заказчиков) на банковские счета УК ООО с ИИ «ЮМК»в оплату товаров, работ, услуг по данными раздела 1 «Налоговые обязательства»деклараций по налогу на добавленную стоимость за период с июня 2007 года по май 2008 года, с учетом корректирования налоговых обязательств по НДС как самостоятельно выявленных ошибок, установлены завышения налоговых обязательств по НДС УК ООО с ИИ «ЮМК»за 1 квартал 2008 года на общую сумму 21 574 грн., в т.ч по периодам:

- январь 2008 года - 6 641 грн.;

- февраль 2008 года - «-»33 524 грн.;

- март 2008 года -5 309 грн.

Согласно п.п.7.3.1. п.7.4, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года - Датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров (работ, услуг) считается дата, которая приходится на налоговый период, на протяжении которого происходит любое из событий, которое произошло раньше:

- или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика как оплата товаров (работ, услуг), которые подлежат поставке, а в случае поставки товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства -дата их оприходования в кассе налогоплательщика, а при отсутствии такой -дата инкассации наличных средств в банковском учреждении, которое обслуживает налогоплательщика;

- или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) -дата оформления документа, который удостоверяет факт выполнения работ (услуг) налогоплательщиком.

Кроме того, согласно данных банковских поточных счетов УК ООО с ИИ «ЮМК», а именно:

- № 26006030478001, филия АКБ «ИМЕКСБАНК»г. Днепропетровск, МФО 307093;

- № 26003581230100, ОД «Райффайзен Банк Аваль», г. Днепропетровск, МФО 305653;

- № 26000114039001, Приватбанк г. Днепропетровск, МФО 305299,

а также ведомости аналитического учета (оборотно-сальдовая ведомость ВД) валовых доходов в разрезе контрагентов УК ООО с ИИ «ЮМК»за 1 квартал 2008 года, установлено, что валовые доходы (ВД) предприятия за 1 квартал 2008 года составили 4 930 627,14 грн., а по данным деклараций по налогу на прибыль за 1 квартал 2008 года составили 1 182 863 грн., то есть предприятием УК ООО с ИИ «ЮМК»в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 года с изменениями и дополнениями, задекларированы валовые доходы в налоговой декларации по налогу на прибыль за 1-й квартал 2008 года меньше на 3 747 764,14 грн.

В соответствии со ст. 4. «Валовой доход»Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 335/94-ВР:

п. 4.1. Валовой доход -общая сумма дохода налогоплательщика от всех видов деятельности, полученного (начисленного) на протяжении отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах как на территории Украины, ее континентальном шельфе, исключительной (морской) экономической зоне, так и за их пределами.

Валовой доход включает:

п.п.4.1.1. Общие доходы от продажи товаров (работ, услуг), в том числе вспомогательных и обслуживающих производств, которые не имеют статуса юридического лица, а также доходы от продажи ценных бумаг, деривативов, ипотечных сертификатов участия, ипотечных сертификатов с фиксированной доходностью, сертификатов фондов операций с недвижимостью (за исключением операций с их первичным выпуском (размещением), операций с их конечным погашением (ликвидацией) и операций с консолидированным ипотечным долгом в соответствии с законом).

Однако, генеральный директор УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_3 в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» № 283/97-ВР от 22.05.1997 года с изменениями и дополнениями, а также п.п.7.3.1., п.7.3 и п.п.7.4.5 п.7.4, ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 г. №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в бюджет, занизил объект налогообложения и не уплатил в бюджет государства налог на добавленную стоимость и налог на прибыль на общую сумму 2 165 989 грн. при следующих обстоятельствах:

В январе 2008 года при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учетов, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость УК ООО с ИИ «ЮМК»составили 126 916 грн., налоговый кредит за этот же период -0 грн., в связи с чем чистая сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость за январь 2008 года, которую нужно было перечислить в бюджет в срок до 01.03.2008 года, составила 126 916 грн.

Будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за январь 2008 года генеральный директор УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_3 18.02.2008 года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Криворожская, 1, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, действуя умышленно, в нарушение п.п.7.3.1., п.7.3 и п.п.7.4.5 п.7.4, ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, пользуясь неосведомленностью главного бухгалтера УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_28, которая в графах декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за январь 2008 года, являющейся официальным документом, указала неверные данные: налоговые обязательства -120 275 грн., налоговый кредит -111 597 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -8 678 грн. (120 275 -111 597), исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности УК ООО с ИИ «ЮМК»и составил заведомо ложный документ.

Составив ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2008 года генеральный директор УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_3 подписал её, и, пользуясь неосведомленностью главного бухгалтера УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_28, подписал у нее данную декларацию. После чего, заверив печатью предприятия искаженную информацию о результатах финансово-хозяйственной деятельности УК ООО с ИИ «ЮМК», 18.02.2008 года подал указанную налоговую декларацию в ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-а, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 118 238 грн.

Таким образом, ОСОБА_3, путем занижения объекта налогообложения, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за январь 2008 года, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость в размере 118 238 грн. (126 916 - 8 678), и составил заведомо ложный документ.

В феврале 2008 года при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учетов, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость УК ООО с ИИ «ЮМК»составили 701 789 грн., налоговый кредит за этот же период -0 грн., в связи с чем чистая сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость за февраль 2008 года, которую нужно было перечислить в бюджет в срок до 01.04.2008 года, составила 701 789 грн.

Будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за февраль 2008 года генеральный директор УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_3 18.03.2008 года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Криворожская, 1, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, действуя умышленно, в нарушение п.п.7.3.1., п.7.3 и п.п.7.4.5 п.7.4, ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, пользуясь неосведомленностью главного бухгалтера УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_28, которая в графах декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за февраль 2008 года, являющейся официальным документом, указала неверные данные: налоговые обязательства -735 313 грн., налоговый кредит -725 645 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -9 668 грн. (735 313 -725 645), исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности УК ООО с ИИ «ЮМК»и составил заведомо ложный документ.

Составив ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за февраль 2008 года генеральный директор УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_3 подписал её, и, пользуясь неосведомленностью главного бухгалтера УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_28, подписал у нее данную декларацию. После чего, заверив печатью предприятия искаженную информацию о результатах финансово-хозяйственной деятельности УК ООО с ИИ «ЮМК», 18.03.2008 года подал указанную налоговую декларацию в ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-а, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 692 121 грн.

Таким образом, ОСОБА_3, путем занижения объекта налогообложения, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за февраль 2008 года, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость в размере 692 121 грн. (701 789 - 9 668), и составил заведомо ложный документ.

В марте 2008 года при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учетов, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость УК ООО с ИИ «ЮМК»составили 103 644 грн., налоговый кредит за этот же период -0 грн., в связи с чем чистая сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость за март 2008 года, которую нужно было перечислить в бюджет в срок до 01.05.2008 года, составила 103 644 грн.

Будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за март 2008 года генеральный директор УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_3 21.04.2008 года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Криворожская, 1, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, действуя умышленно, в нарушение п.п.7.3.1., п.7.3 и п.п.7.4.5 п.7.4, ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, пользуясь неосведомленностью главного бухгалтера УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_28, которая в графах декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за март 2008 года, являющейся официальным документом, указала неверные данные: налоговые обязательства -98 335 грн., налоговый кредит -93 721 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -4 614 грн. (98 335 -93 721), исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности УК ООО с ИИ «ЮМК»и составил заведомо ложный документ.

Составив ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за февраль 2008 года генеральный директор УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_3 подписал её, и пользуясь неосведомленностью главного бухгалтера УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_28, подписал у нее данную декларацию. После чего, заверив печатью предприятия искаженную информацию о результатах финансово-хозяйственной деятельности УК ООО с ИИ «ЮМК», 21.04.2008 года подал указанную налоговую декларацию в ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-а, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 99 030 грн.

Таким образом, ОСОБА_3, путем занижения объекта налогообложения, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за март 2008 года, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость в размере 99 030 грн. (103 644 -4 614), и составил заведомо ложный документ.

За 1-й квартал 2008 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учетов, валовые доходы по налогу на прибыль предприятия УК ООО с ИИ «ЮМК»за период с 01.01.2008 года по 31.03.2008 года составили 6 209 261 грн., валовые расходы за этот же период -983 389 грн., сумма амортизационных отчислений 161 594 грн., то есть сумма налогооблагаемой прибыли составила 5 064 278 грн. (6 209 261 -983 389 -161 594), из которой необходимо исчислить налог на прибыль по ставке 25% и перечислить в бюджет в срок до 21.05.2008 года в сумме 1 266 070 грн. (5 064 278 Х 25%).

Будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 1-й квартал 2008 года генеральный директор УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_3 08.05.2008 года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Криворожская, 1, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, действуя умышленно, в нарушение п.п. 4.1.1, п. 4.1, ст. 4 Закона Украины от 22.05.97 г. № 283/97- ВР «О налогообложении прибыли предприятий», с изменениями и дополнениями, пользуясь неосведомленностью главного бухгалтера УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_28, которая в графах декларации по налогу на прибыль предприятия за 1-й квартал 2008 года, являющейся официальным документом, указала неверные данные: валовые доходы -1 182 863 грн., сумму налогооблагаемой прибыли -37 880 грн. (1 182 863 -983 389 -161 594), и налоговые обязательства по налогу на прибыль составили 9 470 грн. (37 880 Х 25%), исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности УК ООО с ИИ «ЮМК»и составил заведомо ложный документ.

Составив ложную декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1-й квартал 2008 года генеральный директор УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_3 подписал её, и пользуясь неосведомленностью главного бухгалтера УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_28, подписал у нее данную декларацию. После чего, заверив печатью предприятия искаженную информацию о результатах финансово-хозяйственной деятельности УК ООО с ИИ «ЮМК», 08.05.2008 года подал указанную налоговую декларацию в ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-а, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 1 256 600 грн.

Таким образом, ОСОБА_3, путем занижения объекта налогообложения, умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль предприятия за 1-й квартал 2008 года, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на прибыль предприятия в размере 1 256 600 грн. (1 266 070 -9 470) , и составил заведомо ложный документ.

Таким образом, в период с 01.01.2008 года по 21.05.2008 года генеральный директор УК ООО с ИИ «ЮМК»ОСОБА_3, действуя умышленно, в нарушение п.п.7.3.1., п.7.3 и п.п.7.4.5, п.7.4, ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, а также п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 года с изменениями и дополнениями, умышлено уклонился от уплаты:

- налога на добавленную стоимость на сумму 909 389 грн.,

- налога на прибыль предприятия на сумму 1 256 600 грн.

что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 2 165 989 грн., что в 8 412 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан (257,5 грн.), то есть в особо крупных размерах и совершил служебный подлог.

Действия ОСОБА_3, выразившиеся в умышленном уклонении от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённые должностным лицом предприятия, независимо от форм собственности, повлекшие фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах, квалифицируются по ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Умышленные действия ОСОБА_3, выразившиеся в служебном подлоге, то есть во внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составлении и выдаче заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия, квалифицируются по ст.366 ч.2 УК Украины.»

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 вину в инкриминируемых ему преступлениях по ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 УК Украины не признал и пояснил, что инкриминируемые ему нарушения требований налогового законодательства он считает безосновательными. Указание экспертом суммы неуплаченного НДС -909 389 грн. -связано с непредставлением эксперту первичных бухгалтерских документов. За время его работы в должности генерального директора «ЮМК»на предприятии хранилась вся необходимая документация. Однако, изъятие в ходе досудебного следствия, на предприятии «ЮМК»документов о хозяйственной деятельности было проведено без его ведома, во время, когда он уже на протяжении четырех месяцев не работал на предприятии, по решению суда. При этом представители правоохранительных органов в ходе досудебного следствия, а именно перед проведением бухгалтерской экспертизы, не задавали ему никаких вопросов о первичной бухгалтерской документации. О проведении бухгалтерской экспертизы он узнал лишь в день его задержания -05 февраля 2010 года. Обвинение его в уклонении от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 1 256 600 грн., также является безосновательным. При проведении бухгалтерской экспертизы, в ходе досудебного следствия эксперт, исходя из банковских выписок о движении средств на счетах «ЮМК»и налоговых деклараций, сделал вывод о том, что в декларациях ошибочно не отражены валовые доходы. Это, по мнению эксперта, привело к формированию задолженности «ЮМК»перед бюджетом по налогу на прибыль предприятия. В то же время, эксперт либо по не внимательности, либо умышленно оставил незамеченными валовые расходы «ЮМК»на сумму свыше четырех миллионов гривен. При этом сумма валовых расходов «ЮМК» перекрывала сумму доходов, в связи с этим на тот период времени не «ЮМК»должно было бюджету, а бюджет «ЮМК». Тем более, данные ошибки были самостоятельно выявлены предприятием, вследствие чего была произведена корректировка налоговых обязательств в декларациях, что является вполне законным. Кроме того, для него осталась неясной формулировка предъявленного ему обвинения, о том, что он, пользуясь неосведомленностью главного бухгалтера ОСОБА_28, которая в налоговых декларациях указала неверные данные, исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия и составил заведомо ложные документы (декларации). При этом налоговые декларации и отчеты на предприятии «ЮМК»подготавливались бухгалтерами подразделений предприятия, затем предоставлялись главному бухгалтеру -ОСОБА_28 Потом главный бухгалтер на основе этих документов составляла общую налоговую декларацию, после чего давала ее на подпись ему, как генеральному директору. Указанный порядок составления налоговых деклараций подтвержден свидетельскими показаниями ОСОБА_28 и ОСОБА_29 Таким образом, он не составлял, а лишь подписывал налоговые декларации.

Он считает, что в ходе досудебного следствия бухгалтерская экспертиза была проведена с нарушением закона. Во-первых, он не был своевременно уведомлен о проведении экспертизы, во-вторых, эксперт не указал, по какой методике проводилась экспертиза, в-третьих, эксперт не имел права давать экспертные заключения без наличия акта проверки предприятия налоговой инспекцией, а такого акта не было. Более того, в материалах уголовного дела имеется справка налоговой инспекции о том, что в исследуемый период у предприятия «ЮМК»налоговой задолженности не было.

В судебном заседании прокурор заявил ходатайство о выделении материалов уголовного дела по ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины и направлении их для дополнительного расследования ввиду существенной неполноты досудебного следствия.

Выслушав мнение участников процесса, не возражавших против удовлетворения ходатайства, мнение защитника, возражавшего против выделения материалов уголовного дела и направления для дополнительного расследования, а также изучив материалы дела, суд полагает, что ходатайство прокурора подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Обвинение в части совершения преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 УК Украины, базируется на заключении судебно-экономической экспертизы № 118 от 19 ноября 2009 года (т. 10 л.д. 7-19). Из указанного заключения усматривается, что бухгалтерские документы УК ООО с ИИ «ЮМК»по поставке товаров (работ, услуг), а также оригиналы налоговых накладных на исследование не предоставлены. Более того, из заключения следует, что прирост балансовой стоимости запасов и валовые расходы предприятия экспертом не исследовались в связи с непредоставлением соответствующих документов, заявленных в ходатайстве эксперта (т. 10 л.д. 20).

Помимо этого, в материалах дела содержатся сведения об утрате бухгалтерской документации предприятия (т. 6 л.д. 96). Также об утрате бухгалтерской документации предприятия в судебном заседании пояснил свидетель ОСОБА_29

Таким образом, обвинение в обозначенной части базируется на заключении экспертизы, проведенной заведомо для органа досудебного следствия в условиях недостаточности бухгалтерской документации, необходимой для дачи экспертом выводов, соответствующих действительности.

Вместе с тем приведенные в обвинении утверждения о том, что в январе, феврале и марте 2008 года налоговый кредит УК ООО с ИИ «ЮМК»составил 0 гривен, не имеют какого-либо подтверждения в материалах дела и носят фиктивный (вымышленный) характер.

Устранить отмеченные неполноту и неправильность досудебного следствия в рамках судебного разбирательства нет возможности, поскольку для этого необходимы дополнительные следственные (оперативные) действия в целях установления местонахождения утраченных бухгалтерских документов с последующим проведением по делу дополнительной судебно-экономической экспертизы.

К тому же, согласно п. 1 ст. 6 «Конвенции о защите прав человека и основоположных свобод от 04 ноября 1950 года»каждый имеет право на справедливое и публичное рассмотрение его дела в течение разумного срока независимым и беспристрастным судом, установленным законом, который... установит обоснованность какого-либо предъявленного против него уголовного обвинения.

Учитывая, что выделение дела не может отрицательно сказаться на всесторонности, полноте и объективности исследования и разрешения дела, суд полагает необходимым выделить материалы уголовного дела в отношении ОСОБА_3 по ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины для проведения дополнительного расследования, а уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 по ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 364 УК Украины следует продолжить рассматривать по существу.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 26, 281 УПК Украины, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины, выделить в отдельное производство и направить прокурору Красногвардейского района г. Днепропетровска для организации дополнительного расследования.

Выделить материалы:

в полном объеме тома 7, 8, 9 а также в копиях:

из тома 6 - постановление о производстве выемки от 26.10.2009 г., протокол выемки от 28.10.2009 г., декларация с налога на прибыль предприятия ООО с ИИ "ЮМК", отчет о суме начисленного сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за июнь 2009 г., налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО с ИИ "ЮМК" от 20.07.2009 г., отчет о суме начисленного сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за май 2009 г., налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО с ИИ "ЮМК" от 19.06.2009 г., акт о результатах не выездной документальной проверки своевременной оплаты сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства, корешок налогового сообщения-решения формы "Ш" от 03.03.2009 г., корешок налогового сообщения-решения формы "Ш" от 04.02.2009 г., отчет о суме начисленного сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за март 2009 г., налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО с ИИ "ЮМК" от 21.04.2009 г., отчет о суме начисленного сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за февраль 2009 г., налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО с ИИ "ЮМК" от 20.03.2009 г., отчет о суме начисленного сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за январь 2009 г., налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО с ИИ "ЮМК" от 20.02.2009 г., отчет о суме начисленного сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за декабрь 2008 г., налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО с ИИ "ЮМК" от 20.01.2009 г., налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО с ИИ "ЮМК" от 21.04.2008 г., налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО с ИИ "ЮМК" от 20.03.2008 г., внутренняя опись документов которые находятся в деле № 08-02/1-94 том 17 за 2008 г., запрос от 06.11.2009 г., сообщение от 20.11.2009 г., служебная записка от 13.11.2009 г., письмо ЮМК, оборотно-сальдовая ведомость по счету за второй квартал 2008 г., карточка счета 311 за апрель 2008 г., оборотно-сальдовая ведомость по счету за первый квартал 2008 г., карточка счета 311 за январь 2008 г., реестр полученных и выданных налоговых накладных за январь 2008 г., реестр полученных и выданных налоговых накладных за март 2008 г., реестр полученных и выданных налоговых накладных за февраль 2008 г;

из тома 10 - постановление о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы от 27.10.2009 г., протокол ознакомления с правом на защиту, протокол ознакомления обвиняемого с постановлением о назначении экспертизы и разъяснения ему в связи с этим процессуальных прав от 05.02.2010 г., сопроводительное письмо от 29.10.2009 г., копия свидетельства Министерства юстиции Украины на имя ОСОБА_30, заключение судебно-экономической экспертизы № 118 по уголовному делу № 70099048 от 19.11.2009 г., ходатайство эксперта ОСОБА_30, сопроводительное письмо эксперта ОСОБА_30, ведомости исследования движения денежных средств по банковским счетам УК ООО с ИИ "ЮМК" в январе 2009 г., ведомости исследования движения денежных средств по банковским счетам УК ООО с ИИ "ЮМК" в феврале 2009 г., ведомости исследования движения денежных средств по банковским счетам УК ООО с ИИ "ЮМК" в марте 2009 г., ведомости исследования банковских выписок, касательно получения и использования денежных средств по договору № 08/52 и 08/54 УК ООО с ИИ "ЮМК" в феврале 2008 г., протокол ознакомления обвиняемого с заключением экспертизы от 05.02.2010 г., запрос от 27.10.2009 г., сообщение от 09.10.2009 г., протокол допроса свидетеля ОСОБА_28, протокол допроса свидетеля ОСОБА_31, протокол допроса свидетеля ОСОБА_29, постановление о возбуждении уголовного дела и объединении дел в одно производство от 30.11.2009 г., постановление о создании следственно-оперативной группы от 17.09.2009 г., постановление о возбуждении уголовного дела и объединении уголовных дел от 31.11.2009 г., постановлении о привлечении в качестве обвиняемого ОСОБА_3 от 31.11.2009 г., постановление о приостановлении досудебного следствия от 31.11.2009 г., справка КЗ "Днепропетровской областной клинической больницы им. И.И. Мечникова" на имя ОСОБА_3 от 10.12.2009 г., постановление о возобновлении досудебного следствия 26.01.2010 г., постановление о возбуждении уголовного дела и объединении уголовных дел в одно производство от 26.01.2010 г., постановление о приостановлении досудебного следствия от 26.01.2010 г., справка "Днепропетровской областной клинической больницы им. И.И. Мечникова" на имя ОСОБА_3 от 29.10.2010 г., постановление о возобновлении досудебного следствия от 04.02.2010 г., постановление о возбуждении уголовного дела, постановление о приостановлении досудебного следствия, справка, постановление о возобновлении досудебного следствия, письмо, расписка от 05.02.2009 г., акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 10.12.2008 г., между УК ООО С ИИ "ЮМК" и ООО "Центр молодежного строительства", письмо от 04.02.2010 г., коллективное заявление инвесторов многоквартирного жилого дома АДРЕСА_2 в г. Днепропетровск от 04.02.2010 г., протокол дополнительного допроса свидетеля ОСОБА_32 от 04.02.2010 г., протокол дополнительного допроса свидетеля ОСОБА_25 от 04.02.2010 г., протокол вручения копии постановления о возбуждении уголовного дела от 05.02.2010 г., протоколы о вручении копий о постановлении о возбуждении уголовного дела, протокол ознакомления обвиняемого с его правами на защиту от 05.02.2010 г., протокол отказа от защитника, протокол задержания лица, подозреваемого в совершении преступления от 05.12.2010 г., протокол личного обыска и осмотра вещей которые были при нём от 05.02.2010 г., постановление о привлечении в качестве обвиняемого от 04.02.2010 г., протокол предъявления обвинения от 05.02.2010 г., протокол допроса обвиняемого, представление о производстве обыска от 05.02.2010 г., постановление суда от 05.02.2010 г., протокол обыска, представление об избрании меры пресечения-содержания под стражей от 08.02.2010 г., постановление суда от 08.02.2010 г;

из тома 12 - копия паспорта ОСОБА_3, требование от 24.03.2010 г., письмо от 20.09.2009 г., характеристика ОСОБА_3 от 29.09.2009 г., письмо от 16.09.2009 г., копия грамоты ОСОБА_3, копии наград ОСОБА_3, выписки из истории болезни ОСОБА_3 от 17.12.2008 г., запрос, информационная справка от 01.10.2009 г., письмо, расширенная выписка из Государственного реестра отягощения движимым имуществом на запрос органа государственной власти от 02.10.2009 г., информационная справка от 20.03.2009 г., сопроводительное письмо от 08.02.2010 г., письмо от 01.03.2010 г., письмо от 12.03.2010 г., копия приговора суда от 30.06.2009 г., определение суда, запрос от 01.03.2010 г., ответ от 02.03.2010 г., постановление о проведении выемки от 10.02.2010 г., протокол выемки от 16.02.2010 г., письмо от 17.02.2010 г., ответ на письмо, письмо от 10.02.2010 г., постановление о наложении ареста на имущество от 31.11.2009 г., заявление адвоката ОСОБА_33 от 23.03.2010 г., копия свидетельства на право занятия адвокатской деятельностью на имя ОСОБА_33, договор об оказании юридических услуг от 18.03.2010 г., протокол ознакомления подозреваемого с его правами на защиту от 25.03.2010 г., протокол с указаниями мотивов отказа от защитника от 25.03.2010 г., постановление о возбуждении ходатайства о продлении срока досудебного следствия от 26.03.2010 г., представление о продлении срока содержания под стражей ОСОБА_3 от 31.03.2010 г., постановление суда от 01.04.2010 г., постановление о выделении материалов для проведения проверки от 27.04.2010 г., постановление о приобщении вещественных доказательств к делу и возврате документов и имущества не имеющего отношения к делу от 28.04.2010 г., расписка ОСОБА_34, постановление о привлечении в качестве обвиняемого ОСОБА_3 от 29.04.2010 г., протокол предъявления обвинения ОТ 29.04.2010 г., протокол допроса обвиняемого ОСОБА_3, протокол объявления обвиняемому об окончании досудебного следствия и предъявления ему материалов дела, обвинительное заключение;

из тома 13 - сопроводительное письмо, сообщение прокурору, протокол предварительного рассмотрения дела, постановление предварительного рассмотрение дела, заявление ОСОБА_3;

из тома 14 - протокол судебного заседания, постановление Красногвардейского районного суда от 30.12.2011 года, определение Апелляционного суда Днепропетровской области, сопроводительное письмо Апелляционного суда Днепропетровской области от 23.03.2012 года, протокол судебного заседания.

Меру пресечения ОСОБА_3 оставить прежнюю - содержание под стражей.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Днепропетровской области через Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в течение 7 суток со дня его вынесения.

Судья А.И. Руснак