Постанова № 27455825, 23.10.2012, Приморський районний суд м. Одеси

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

Дело № 1522/23716/12

Производство № 1/1522/1799/12

23 октября 2012 года Приморский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего Кичмаренко С.Н.

при секретарях Науменко А.О.

с участием прокурора Пищевского А.А.

адвокатов ОСОБА_1

ОСОБА_2

ОСОБА_3

ОСОБА_4

ОСОБА_5

ОСОБА_6

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Одессе постановление старшего следователя по особо важным делам СУ ГНС в Одесской области Балахтина И.М. о направлении уголовного дела в суд для решения вопроса об освобождении ОСОБА_8 обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины от уголовной ответственности,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_8 досудебным следствием обвиняется в том, что он, будучи согласно приказа №1 от 26.03.2011, директором частого предприятия «Дорлидер»(код ЕГРПОУ 32863396, зарегистрированное по адресу: Одесская область, Коминтерновский район, с. Крыжановка, 3-й пер. Котовского, 4, и является плательщиком налогов, сборов других обязательных платежей), то есть - служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, в обязанности которого, как директора, в силу возложенных на него и выполняемых организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, согласно ст.17 Закона Украины «О системе налогообложения»от 25.06.1991, и ст. 8 раздела III Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»от 16.07.1999, входит несение полной ответственности за состояние и деятельность предприятия, ведение установленной формы бухгалтерского учета, уплата надлежащих сумм налогов и сборов в установленные Законами сроки, -совершил умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах.

В начале мая 2011 года директор ЧП «Дорлидер»ОСОБА_8, осознавая, что на территории г. Одессы и Одесской области ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 и другими неустановленными лицами контролируются предприятия, которые занимаются незаконной деятельностью по предоставлению услуг по незаконному переводу безналичных денежных средств в наличные, по минимизации обязательств по налогу на добавленную стоимость и искусственному завышению валовых затрат предприятия путем проведения бестоварных операций, вступил с ними в предварительный сговор на совершение умышленного уклонения от уплаты налогов.

Для воплощения в реальность своего преступного замысла, ОСОБА_8, по предварительному сговору с ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 и неустановленным следствием лицом по имени «ОСОБА_18», материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, в период с мая по июль 2011 года, документально создали видимость осуществления финансово-хозяйственных операций по оказанию работ по капитальному ремонту автомобильных дорог, и поставке товаров (горюче-смазочных и строительных материалов) субъектами предпринимательской деятельности, которые осуществляют фиктивную деятельность, - ООО «Реконструкция»(код ЕГРПОУ 32623124), ООО «ВСТК»(код ЕГРПОУ 35179825).

Так, ОСОБА_8, будучи директором ЧП «Дорлидер», сознавая возложенную на себя ответственность и преступность своих действий, преследуя цель уменьшения обязательств по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость, в период с мая по июль 2011 года, находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Одессы, получил от неустановленного следствием лица по имени «ОСОБА_18», материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, и других неустановленных лиц, которые действовали с ведома ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 и от имени ООО «Реконструкция», ООО «ВСТК», составленные и оформленные от лица ООО «Реконструкция», ООО «ВСТК», документы, согласно которых указанные предприятия якобы оказали ЧП «Дорлидер»работы по капитальному ремонту автомобильных дорог и поставили товары (горюче-смазочные и строительные материалы) на общую сумму 23 476 783 грн., в том числе НДС - 3 943 018 грн., хотя фактически эти предприятия никаких работ и товаров для ЧП «Дорлидер»не предоставляли.

При этом, подписи от имени ОСОБА_16, как директора ООО «Реконструкция»и подписи от имени ОСОБА_17, как директора ООО «ВСТК»на указанных документах поддельные, последние фактически к предоставлению работ

и товаров для ЧП «Дорлидер»не имели никакого отношения, ООО «Реконструкция», ООО «ВСТК»никаких работ и товаров для ЧП «Дорлидер»не предоставляли, в связи с чем, финансово-хозяйственные операции между ними являются бестоварными.

Достоверно зная об указанных обстоятельствах, в период с мая по июль 2011 года директор ЧП «Дорлидер»ОСОБА_8, действуя умышленно, с целью занижения налоговых обязательств предприятия, создания видимости осуществления финансово-хозяйственных операций, перечислил с текущего счета ЧП «Дорлидер»на текущие счета 000 «Реконструкция» и 000 «ВСТК», денежные средства в общей сумме 23 476 783 грн., с назначением платежа за предоставленные работы, товары.

В дальнейшем, на протяжении мая - июля 2011 года, указанные денежные средства в общей сумме 23 476 783 грн., которые поступили с текущего счета ЧП «Дорлидер»на текущие счета 000 «Реконструкция»и ООО «ВСТК», перечислены ОСОБА_12 по предварительному сговору с ОСОБА_9, ОСОБА_10 и неустановленным следствием лицом по имени «ОСОБА_18», материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, с помощью системы электронных платежей «Клиент-Банк»по цепи субъектов предпринимательской деятельности, которые осуществляют фиктивную деятельность, получены наличными в кассе банка, и за вычитанием процентов возвращены ОСОБА_13, ОСОБА_14, неустановленным следствием лицом по имени «ОСОБА_18», материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, с ведома ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_15, директору ЧП «Дорлидер»ОСОБА_8

На основании вышеуказанных поддельных документов - налоговых накладных на общую сумму НДС в размере 3 943 018 грн., составленных от имени 000 «Реконструкция», 000 «ВСТК», в период июнь 2011 года, ОСОБА_8, согласно пп. 198.2 Налогового кодекса Украины, получил право для ЧП «Дорлидер»отобразить налог на добавленную стоимость в размере 3 943 018 грн. в налоговой отчетности как налоговый кредит предприятия, уменьшив при этом обязательство относительно уплаты НДС в бюджет на данную сумму.

Итак, директор ЧП «Дорлидер»ОСОБА_8, по предварительному сговору с ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 и неустановленным следствием лицом по имени «ОСОБА_18», материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, в нарушения п.138.2 ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139, пЛ87.1 ст.187, п.198.1, 198.2, 198.6 ст. 198 Налогового кодекса Украины, и п.5.1 ст.5, п.п. 11.2.1 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97ВР от 22.05.1997, без намерения осуществления соглашений, с целью получения с помощью поддельных документов права на налоговый кредит и права на увеличение валовых затрат и уклонения от уплаты налогов, без фактического несения любых затрат, достоверно зная о фиктивности предприятий 000 «Реконструкция», 000 «ВСТК»и используя их реквизиты, использовал документы об оказанных работах и поставленных товарах, которые фактически не выполнялись и не поставлялись, да и не могли выполняться и поставляться от 000 «Реконструкция», 000 «ВСТК», и предоставил в ГНИ в Коминтерновском районе Одесской области налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Дорлидер» за июнь 2011 года, в которой в графе «налоговый кредит»включил в

налоговый кредит ЧП «Дорлидер»налог на добавленную стоимость в размере 3 943 018 грн., и тем самым безосновательно занизил налоговые обязательства предприятия по уплате налога на добавленную стоимость на указанную сумму.

Таким образом, вышеуказанными действиями директора ЧП «Дорлидер»ОСОБА_8 государству причинен ущерб в особо крупных размерах, в виде не поступления налога на добавленную стоимость на общую сумму 3 943 018 грн., что превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан более чем в 5000 раз и является особо крупным размером.

Таким образом, своими умышленными действиями ОСОБА_8 совершил преступление, предусмотренное ст. 212 ч. 3 УК Украины, квалифицируемое как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах.

31.08.2012 ОСОБА_8 предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины.

28 сентября 2012 года следователь по ОВД Балахтин И.М. вынес постановление, визированное заместителем прокурора Одесской области, о направлении уголовного дела в суд для решения вопроса об освобождении ОСОБА_8 от уголовной ответственности.

Прокурор не возражал против освобождения ОСОБА_8 от уголовной ответственности на основаниях, указанных в постановлении следователя.

В ходе судебного заседания установлено, что ОСОБА_8 данное преступление он совершил впервые, ранее к уголовной ответственности не привлекался, по месту работы характеризуется положительно, ущерб, причиненный государству в виде непоступления денежных средств в бюджет государства в размере 3 943 018 грн. погасил в полном объеме до привлечения его к уголовной ответственности, что подтверждается платежными поручениями №40 и №41 от 22.12.2011, №20 от 16.01.2012, уточняющими декларациями по НДС, в т.ч. заключением судебно - экономической экспертизы № 843/844 от 27.08.2012, находящимися в материалах уголовного дела.

Статьей 48 УК Украины, лицо впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если будет признано, что к моменту расследования или рассмотрения дела в суде вследствие изменения обстановки совершенное им деяние утратило общественную опасность или это лицо перестало быть общественно опасным.

Согласно ст. 7 УПК Украины, прокурор, а также следователь с согласия прокурора при наличии оснований, указанных в ст. 48 УК Украины, составляет мотивированное постановление о направлении дела в суд для разрешения вопроса об освобождении лица от уголовной ответственности.

Таким образом суд приходит к выводу о том, что уголовное дело в отношении ОСОБА_8 подлежит прекращению в связи с освобождением от уголовной ответственности в виду изменения обстановки.

Руководствуясь ст.ст. 44, 48, 212 ч. 3 УК Украины, ст.ст. 7, 282 УПК Украины, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить от уголовной ответственности ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_2.

Прекратить уголовное дело в отношении ОСОБА_8 в связи с изменением обстановки.

Арест, наложенный на денежные средства ЧП «Дорлидер»(код ЕГРПОУ 32863396), которые находятся и могут поступить на счета № 26007242721 и № 26041242721, которые открыты в ПАО «Марфин Банк»(МФО 328168) - снять.

Постановление суда может быть обжаловано в течении 7 суток через Апелляционный суд Одесской области.

Судья: С.Н. Кичмаренко

23.10.2012