Постанова № 27413436, 13.11.2012, Новобаварський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Харкова)

13.11.2012

№ 2012/3748/2012

1/2012/540/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

05 сентября 2012 года Октябрьский районный суд г. Харькова в составе:

председательствующего -судьи Старостин В.В.,

при секретаре -Машура А.И.,

с участием прокурора -Старченко Я.В.,

адвоката - ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца Донецкой области, Старо-Бешевского района, гражданина Украины, русского, с высшим образованием, холостого, работающего директором ЧП «Солидарность», ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1

в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

В производстве судьи Октябрьского районного суда г. Харькова Старостина В.В. находиться уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212 УК Украины, т.е. умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законном порядке, совершенное служебным лицом предприятия, обязанным их уплачивать, повлекшее фактическое не поступление средств в бюджет государства в особо крупных размерах; ч. 2 ст. 366 УК Украины, т.е. служебный подлог, повлекший тяжкие последствия.

В процессе рассмотрения уголовного дела защитник подсудимого ОСОБА_1 заявил ходатайство о назначении судебно - бухгалтерской экспертизы, на разрешения которой поставить следующие вопросы:

- является ли бухгалтерский учет обязательным видом учета, который ведется предприятием и предусмотрено требованиями законодательства, налоговая отчетность основывается на данных бухгалтерского учета?

- имеются ли в полном объеме, в предоставленных материалах дела, регистры бухгалтерского и налогового учета ООО "Солидарность", данные учета о наличии между ООО "Солидарность" и ООО "ХАСКО-ПЛЮС" дебиторской/кредитной задолженности относительно хозяйственных операций по договору № 27 поставки от 29.05 .2008 года?

- имеются ли в полном объеме, в предоставленных материалах дела, необходимые первичные документы, подтверждающие фактическое получение и оприходованные ТМЦ (которые в дальнейшем реализовывались ООО "ХАСКО-ПЛЮС" по договору № 27 поставки от 29.05.2008 года) от контрагентов ЧП "Солидарность" и дальнейшую реализацию ТМЦ в адрес ООО "ХАСКО-ПЛЮС" или имеющиеся регистры бухгалтерского и налогового учета ООО "Солидарность" относительно указанных операций?

- указывают имеющиеся в материалах дела документы, ЧП "Солидарность" в период май - июль 2009 года, осуществлялась деятельность по приобретению и реализации в адрес контрагентов ТМЦ, что согласно п. 5.9 ст. 5 ЗУ "О налогообложении прибыли предприятий" необходимо отражать в налоговом учете при расчете прироста (убыли) балансовой стоимости товаров и влияет необходимость проведения указанного перерасчета прироста (убыли) стоимости товаров на размер валовых доходов, валовых расходов и в дальнейшем на определения налога на прибыль?

- проводился исходя из текста заключения специалиста - бухгалтера от 25.01.2012 года о результатах выборочной проверки финансово - хозяйственной деятельности ООО "Солидарность" за период деятельности май 2009 года - июль 2009 сложенном специалистом - бухгалтером ОСОБА_3 перерасчета прироста (убытка) балансовой стоимости товаров как предусмотрено требованиями п. 5.9 ст. 5 ЗУ "О налогообложении прибыли предприятий" по операциям с ООО "ХАСКО-ПЛЮС" и возможно без имеющихся данных учета ООО "Солидарность" провести указанные перерасчет?

- относится ли к компетенции эксперта - экономиста проведения перерасчета прироста (убытка) балансовой стоимости товаров, как предусмотренного требованиями п. 5.9 ст. 5 ЗУ "О налогообложении прибыли предприятий" по операциям с ООО "ХАСКО-ПЛЮС" (в т.ч. без имеющихся данных учета ООО "Солидарность") ввиду того, что в заключении специалиста - бухгалтера от 25.01.2012 года о результатах выборочной проверки финансово - хозяйственной деятельности ООО "Солидарность", при проверке указанного перерасчет не проводился?

- возможно ли подтвердить безусловно, в объеме имеющихся в материалах дела документов и ответов на приведенных выше вопросов по № № 1-6 выводы специалиста - бухгалтера от 25.01.2012 года о результатах выборочной проверки финансово - хозяйственной деятельности ООО "Солидарность" в части определения расчетной суммы по налогу на прибыль предприятия за период деятельности с 01.05.2009 года по 31.07.2009 года в размере - 1209576,71 гривен., учитывая п. 5.9. ЗУ "О налогообложении прибыли предприятий" по операциям с ТМЦ который, реализовывался ООО "ХАСКО-ПЛЮС", а именно о перерасчете прироста (убытка) балансовой стоимости товаров?

Подсудимый ОСОБА_2 в судебном заседании поддержал заявленное ходатайство адвоката ОСОБА_1 о проведении судебно -бухгалтерской экспертизы, с указанными вопросами в полном объеме и просил его удовлетворить.

Прокурор против заявленного ходатайства возражал, считал его не обоснованным и таким которое подлежит отказу.

Суд выслушав заявленное ходатайство адвоката ОСОБА_1, позицию подсудимого поддержавшего ходатайство, мнение прокурора, полагавшего, что данное ходатайство является не обоснованным и подлежит отказу, считает, что в целях всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела необходимым удовлетворить ходатайство адвоката подсудимого о назначении по делу повторную судебно -бухгалтерской экспертизы, на разрешение которых поставить следующие вопрос:

- является ли бухгалтерский учет обязательным видом учета, который ведется предприятием и предусмотрено требованиями законодательства, налоговая отчетность основывается на данных бухгалтерского учета?

- имеются ли в полном объеме, в предоставленных материалах дела, регистры бухгалтерского и налогового учета ООО "Солидарность", данные учета о наличии между ООО "Солидарность" и ООО "ХАСКО-ПЛЮС" дебиторской/кредитной задолженности относительно хозяйственных операций по договору № 27 поставки от 29.05 .2008 года?

- имеются ли в полном объеме, в предоставленных материалах дела, необходимые первичные документы, подтверждающие фактическое получение и оприходованные ТМЦ (которые в дальнейшем реализовывались ООО "ХАСКО-ПЛЮС" по договору № 27 поставки от 29.05.2008 года) от контрагентов ЧП "Солидарность" и дальнейшую реализацию ТМЦ в адрес ООО "ХАСКО-ПЛЮС" или имеющиеся регистры бухгалтерского и налогового учета ООО "Солидарность" относительно указанных операций?

- указывают имеющиеся в материалах дела документы, ЧП "Солидарность" в период май - июль 2009 года, осуществлялась деятельность по приобретению и реализации в адрес контрагентов ТМЦ, что согласно п. 5.9 ст. 5 ЗУ "О налогообложении прибыли предприятий" необходимо отражать в налоговом учете при расчете прироста (убыли) балансовой стоимости товаров и влияет необходимость проведения указанного перерасчета прироста (убыли) стоимости товаров на размер валовых доходов, валовых расходов и в дальнейшем на определения налога на прибыль?

- проводился исходя из текста заключения специалиста - бухгалтера от 25.01.2012 года о результатах выборочной проверки финансово - хозяйственной деятельности ООО "Солидарность" за период деятельности май 2009 года - июль 2009 сложенном специалистом - бухгалтером ОСОБА_3 перерасчета прироста (убытка) балансовой стоимости товаров как предусмотрено требованиями п. 5.9 ст. 5 ЗУ "О налогообложении прибыли предприятий" по операциям с ООО "ХАСКО-ПЛЮС" и возможно без имеющихся данных учета ООО "Солидарность" провести указанные перерасчет?

- относится ли к компетенции эксперта - экономиста проведения перерасчета прироста (убытка) балансовой стоимости товаров, как предусмотренного требованиями п. 5.9 ст. 5 ЗУ "О налогообложении прибыли предприятий" по операциям с ООО "ХАСКО-ПЛЮС" (в т.ч. без имеющихся данных учета ООО "Солидарность") ввиду того, что в заключении специалиста - бухгалтера от 25.01.2012 года о результатах выборочной проверки финансово - хозяйственной деятельности ООО "Солидарность", при проверке указанного перерасчет не проводился?

- возможно ли подтвердить безусловно, в объеме имеющихся в материалах дела документов и ответов на приведенных выше вопросов по № № 1-6 выводы специалиста - бухгалтера от 25.01.2012 года о результатах выборочной проверки финансово - хозяйственной деятельности ООО "Солидарность" в части определения расчетной суммы по налогу на прибыль предприятия за период деятельности с 01.05.2009 года по 31.07.2009 года в размере - 1209576,71 гривен., учитывая п. 5.9. ЗУ "О налогообложении прибыли предприятий" по операциям с ТМЦ который, реализовывался ООО "ХАСКО-ПЛЮС", а именно о перерасчете прироста (убытка) балансовой стоимости товаров?

В связи с тем, что для разрешения указанных вопросов необходимы специальные знания, а заключение экспертизы позволит рассмотреть уголовное дело объективно и всесторонне, суд считает назначить по делу судебно-бухгалтерскую экспертизу.

Назначая экспертизу, суд считает необходимым производство по делу приостановить на время производства экспертизы.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 22, 75, 77, 196, 198, 347 УПК Украины, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство адвоката ОСОБА_1 о назначении судебно - бухгалтерской экспертизы - удовлетворить.

Назначить по уголовному делу по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины судебно - бухгалтерскую экспертизу.

На разрешение экспертизы поставить следующие вопросы:

1) является ли бухгалтерский учет обязательным видом учета, который ведется предприятием и предусмотрено требованиями законодательства, налоговая отчетность основывается на данных бухгалтерского учета?

2) имеются ли в полном объеме, в предоставленных материалах дела, регистры бухгалтерского и налогового учета ООО "Солидарность", данные учета о наличии между ООО "Солидарность" и ООО "ХАСКО-ПЛЮС" дебиторской/кредитной задолженности относительно хозяйственных операций по договору № 27 поставки от 29.05 .2008 года?

3) имеются ли в полном объеме, в предоставленных материалах дела, необходимые первичные документы, подтверждающие фактическое получение и оприходованные ТМЦ (которые в дальнейшем реализовывались ООО "ХАСКО-ПЛЮС" по договору № 27 поставки от 29.05.2008 года) от контрагентов ЧП "Солидарность" и дальнейшую реализацию ТМЦ в адрес ООО "ХАСКО-ПЛЮС" или имеющиеся регистры бухгалтерского и налогового учета ООО "Солидарность" относительно указанных операций?

4) указывают имеющиеся в материалах дела документы, ЧП "Солидарность" в период май - июль 2009 года, осуществлялась деятельность по приобретению и реализации в адрес контрагентов ТМЦ, что согласно п. 5.9 ст. 5 ЗУ "О налогообложении прибыли предприятий" необходимо отражать в налоговом учете при расчете прироста (убыли) балансовой стоимости товаров и влияет необходимость проведения указанного перерасчета прироста (убыли) стоимости товаров на размер валовых доходов, валовых расходов и в дальнейшем на определения налога на прибыль?

5) проводился исходя из текста заключения специалиста - бухгалтера от 25.01.2012 года о результатах выборочной проверки финансово - хозяйственной деятельности ООО "Солидарность" за период деятельности май 2009 года - июль 2009 сложенном специалистом - бухгалтером ОСОБА_3 перерасчета прироста (убытка) балансовой стоимости товаров как предусмотрено требованиями п. 5.9 ст. 5 ЗУ "О налогообложении прибыли предприятий" по операциям с ООО "ХАСКО-ПЛЮС" и возможно без имеющихся данных учета ООО "Солидарность" провести указанные перерасчет?

6) относится ли к компетенции эксперта - экономиста проведения перерасчета прироста (убытка) балансовой стоимости товаров, как предусмотренного требованиями п. 5.9 ст. 5 ЗУ "О налогообложении прибыли предприятий" по операциям с ООО "ХАСКО-ПЛЮС" (в т.ч. без имеющихся данных учета ООО "Солидарность") ввиду того, что в заключении специалиста - бухгалтера от 25.01.2012 года о результатах выборочной проверки финансово - хозяйственной деятельности ООО "Солидарность", при проверке указанного перерасчет не проводился?

7) возможно ли подтвердить безусловно, в объеме имеющихся в материалах дела документов и ответов на приведенных выше вопросов по № № 1-6 выводы специалиста - бухгалтера от 25.01.2012 года о результатах выборочной проверки финансово - хозяйственной деятельности ООО "Солидарность" в части определения расчетной суммы по налогу на прибыль предприятия за период деятельности с 01.05.2009 года по 31.07.2009 года в размере - 1209576,71 гривен., учитывая п. 5.9. ЗУ "О налогообложении прибыли предприятий" по операциям с ТМЦ который, реализовывался ООО "ХАСКО-ПЛЮС", а именно о перерасчете прироста (убытка) балансовой стоимости товаров?

Производство экспертизы поручить экспертам Харьковского научно -исследовательского института судебных экспертиз им. Бокариуса, предупредив их об уголовной ответственности по ст.ст. 384, 385 УК Украины за заведомо ложное заключение и за отказ от выполнения возложенных на них обязанностей.

Предоставить в распоряжение экспертов материалы уголовного дела.

Производство по уголовному делу приостановить на время проведения экспертизы.

Постановление окончательное, обжалованию не подлежит.

Судья В.В. Старостин