Вирок № 27174857, 25.10.2012, Дніпровський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Запоріжжя)

Дата документу 25.10.2012 Дело № 0814/10122/2012

Номер призводства 1/0814/611/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

23 октября 2012 года Ленинский районный суд г. Запорожья в составе:

председательствующего судьи Колесник С.Г.

при секретаре Ефремовой Д.Ю.

с участием прокурора Лавренко И.В.

с участием адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Запорожья уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, не работающего, разведенного, имеющего несовершеннолетнего ребенка, проживающего в ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины,

у с т а н о в и л :

ОСОБА_2,будучи заместителем директора Общества с ограниченной ответственностью «Научно-производственное предприятие «Техэнергоснаб» (далее

ООО «НПП «Техэнергоснаб»), код ЕГРПОУ 31044540, назначенным на основании протокола собрания учредителей ООО «НПП «Техэнергоснаб» №11/1 от 30.06.2010 года и приказа

№68-ОС от 30.06.2010 года, являясь служебным лицом предприятия, которое зарегистрировано решением исполнительного комитета Запорожского городского совета 06.07.2000 года под номером №11031070011005238 по юридическому адресу: г. Запорожье,

ул. Пожарского, 7, взято на налоговый учет 12.07.2000 года за №3148 в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья и 02.07.2010 года зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья (свидетельство №100291122), будучи лицом ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты налогов, в период времени с 01.07.2010 года по 31.01.2011 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 5 920 958,65 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет государства средств в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2, в период времени с 01.07.2010 года по 31.01.2011 года, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность ООО «НПП «Техэнергоснаб» путем заключения договоров по ремонтно-строительным и монтажным работам с различными субъектами хозяйственной деятельности Украины, а также связанную с куплей-продажей товарно-материальных ценностей (электрооборудования), необходимых для выполнения данных работ.

В результате выполнения работ и продажи товарно-материальных ценностей предприятию ООО «НПП «Техэнергоснаб» на банковские счета, в период 2010-2011 г.г. поступали денежные средства и, как следствие, возникали значительные суммы налоговых обязательств по НДС.

ООО «НПП «Техэнергоснаб» имея необходимые средства для осуществления вышеуказанных хозяйственных операций, технический персонал самостоятельно выполняло ремонтно-строительные и монтажные работы различным субъектам хозяйственной деятельности Украины без фактического привлечения субподрядчиков, а также заместитель директора ООО «НПП «Техэнергоснаб» ОСОБА_2 приобретал товарно-материальные ценности, необходимые для выполнения данных работ, у физических лиц, которые не являлись плательщиками НДС, которые также не имели законных оснований выписывать первичные бухгалтерские документы, а также налоговые накладные, свидетельствующие о поставке товара.

Имея умысел на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2, осознавая, что в результате выполнения работ и реализации товара у предприятия

ООО «НПП «Техэнергоснаб» возникает значительная сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, а также отсутствуют законные основания для формирования налогового кредита по НДС, в связи с самостоятельным выполнением данных работ, а также приобретением товара у физических лиц, которые не являлись плательщиками НДС, желая занизить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, применил схему уклонения от уплаты налогов, путем отображения в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «НПП «Техэнергоснаб» операций с предприятием ООО «Майбуд», которое фактически никаких работ, услуг, товаров не предоставляло.

Осознавая, что факты приобретения товара документально не подтверждены, а также то, что ООО «НПП «Техэнергоснаб» самостоятельно выполняло работы, без привлечения субподрядчиков, ОСОБА_2, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для ООО «НПП «Техэнергоснаб», а также с целью сокрытия своего умысла от контролирующих органов, в период времени с 01.07.2010 года по 31.01.2011 года, получил от неустановленного в ходе досудебного следствия лица первичные документы, а именно: налоговую накладную №070803 от 08.07.10, налоговую накладную №070802 от 08.07.10, налоговую накладную №070801 от 08.07.10, налоговую накладную №070902 от 09.07.10, налоговую накладную №070903 от 09.07.10, налоговую накладную №070904 от 09.07.10, налоговую накладную №071201 от 12.07.10, налоговую накладную №072101 от 21.07.10, налоговую накладную №072203 от 22.07.10, налоговую накладную №072601 от 26.07.10, налоговую накладную №072904 от 29.07.10, налоговую накладную №072903 от 29.07.10, налоговую накладную №072905 от 29.07.10, налоговую накладную №080201 от 02.08.10, налоговую накладную №080203 от 02.08.10, налоговую накладную №080202 от 02.08.10, налоговую накладную №080301 от 03.08.10, налоговую накладную №080401 от 04.08.10, налоговую накладную №080603 от 06.08.10, налоговую накладную №080902 от 09.08.10, налоговую накладную №080901 от 09.08.10, налоговую накладную №082603 от 26.08.10, налоговую накладную №083105 от 31.08.10, налоговую накладную №093010 от 30.09.10, налоговую накладную №093009 от 30.09.10, налоговую накладную №093008 от 30.09.10, налоговую накладную №093007 от 30.09.10, налоговую накладную №092904 от 29.09.10, налоговую накладную №092903 от 29.09.10, налоговую накладную №092902 от 29.09.10, налоговую накладную №092801 от 28.09.10, налоговую накладную №092101 от 21.09.10, налоговую накладную №092001 от 20.09.10, налоговую накладную №091706 от 17.09.10, налоговую накладную №091705 от 17.09.10, налоговую накладную №091704 от 17.09.10, налоговую накладную №091303 от 13.09.10, налоговую накладную №091302 от 13.09.10, налоговую накладную №091301 от 13.09.10, налоговую накладную №102902 от 29.10.10, налоговую накладную №102901 от 29.10.10, налоговую накладную №0102807 от 28.10.10, налоговую накладную №102807 от 28.10.10, налоговую накладную №102806 от 28.10.10, налоговую накладную №102805 от 28.10.10, налоговую накладную №102804 от 28.10.10, налоговую накладную №102803 от 28.10.10, налоговую накладную №102802 от 28.10.10, налоговую накладную №102704 от 27.10.10, налоговую накладную №0102703 от 27.10.10, налоговую накладную №102703 от 27.10.10, налоговую накладную №102702 от 27.10.10, налоговую накладную №0102602 от 26.10.10, налоговую накладную №102602 от 26.10.10, налоговую накладную №102603 от 26.10.10, налоговую накладную №102002 от 20.10.10, налоговую накладную №101201 от 12.10.10, налоговую накладную №100801 от 08.10.10, налоговую накладную №100103 от 01.10.10, налоговую накладную №100102 от 01.10.10, налоговую накладную №113003 от 30.11.10, налоговую накладную №112906 от 29.11.10, налоговую накладную №112905 от 29.11.10, налоговую накладную №112904 от 29.11.10, налоговую накладную №112903 от 29.11.10, налоговую накладную №112602 от 26.11.10, налоговую накладную №112603 от 26.11.10, налоговую накладную №112301 от 23.11.10, налоговую накладную №112205 от 22.11.10, налоговую накладную №112204 от 22.11.10, налоговую накладную №112206 от 22.11.10, налоговую накладную №111901 от 19.11.10, налоговую накладную №111802 от 18.11.10, налоговую накладную №111202 от 12.11.10, налоговую накладную №111201 от 12.11.10, налоговую накладную №111101 от 11.11.10, налоговую накладную №110303 от 03.11.10, налоговую накладную №110302 от 03.11.10, налоговую накладную №110104 от 01.11.10, налоговую накладную №110103 от 01.11.10, налоговую накладную №110102 от 01.11.10, налоговую накладную №110101 от 01.11.10, налоговую накладную №112902 от 29.11.10, налоговую накладную №123001 от 30.12.10, налоговую накладную №122904 от 29.12.10, налоговую накладную №122809 от 28.12.10, налоговую накладную №122808 от 28.12.10, налоговую накладную №122804 от 28.12.10, налоговую накладную №122803 от 28.12.10, налоговую накладную №122704 от 27.12.10, налоговую накладную №122303 от 23.12.10, налоговую накладную №122302 от 23.12.10, налоговую накладную №122301 от 23.12.10, налоговую накладную №122002 от 20.12.10, налоговую накладную №122001 от 20.12.10, налоговую накладную №121301 от 13.12.10, налоговую накладную №120801 от 08.12.10, налоговую накладную №120602 от 06.12.10, налоговую накладную №120202 от 02.12.10, налоговую накладную №120201 от 02.12.10, налоговую накладную №120104 от 01.12.10, налоговую накладную №120102 от 01.12.10, налоговую накладную №120101 от 01.12.10, налоговую накладную №010501 от 05.01.11, выписанные от лица ООО «Майбуд», которые содержали заведомо ложные сведения о поставке ООО «Майбуд» продукции в адрес ООО «НПП «Техэнергоснаб», а также о выполненных работах ООО «Майбуд» для ООО «НПП «Техэнергоснаб».

Продолжая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ООО «НПП «Техэнергоснаб», в период времени с 01.07.2010 года по 31.01.2011 года, находясь по фактическому местонахождению офиса

ООО «НПП «Техэнергоснаб», расположенном по адресу: г. Запорожье, ул. Пожарского, 7, достоверно зная, что ООО «Майбуд» работы для ООО «НПП «Техэнергоснаб» не выполняло и товарно-материальные ценности не поставляло, не ставя в известность о своих преступных намерениях, предоставлял главному бухгалтеру ООО «НПП «Техэнергоснаб» ОСОБА_3 заведомо поддельные налоговые накладные от имени ООО «Майбуд» свидетельствующие о якобы выполненных работ для ООО «НПП «Техэнергоснаб», а также поставке ООО «Майбуд» продукции в адрес ООО «НПП «Техэнергоснаб». В свою очередь, ОСОБА_3 относила в состав налогового кредита по НДС за август 2010 года январь 2011 года, суммы налога на добавленную стоимость, указанные в налоговых накладных, выписанных от имени

ООО «Майбуд».

Так, в разделе 2 «Налоговый кредит» налоговой декларации по НДС

ООО «НПП «Техэнергоснаб» за август 2010 года ОСОБА_3 было отражено сумму в размере

4 522 318,00 грн. В расшифровке налогового кредита к декларации указано, что сумма 951 809,12 грн. налогового кредита возникла впоследствии финансово-хозяйственных отношений

ООО «НПП «Техэнергоснаб» с ООО «Майбуд».

В разделе 2 «Налоговый кредит» налоговой декларации по НДС

ООО «НПП «Техэнергоснаб» за сентябрь 2010 года ОСОБА_3 было отражено сумму в размере

3 024 190,00 грн. В расшифровке налогового кредита к декларации указано, что сумма

1 338 938,41 грн. налогового кредита возникла впоследствии финансово-хозяйственных отношений

ООО «НПП «Техэнергоснаб» с ООО «Майбуд».

В разделе 2 «Налоговый кредит» налоговой декларации по НДС

ООО «НПП «Техэнергоснаб» за октябрь 2010 года ОСОБА_3 было отражено сумму в размере

2 963 514,00 грн. В расшифровке налогового кредита к декларации указано, что сумма

1 740 621,85 грн. налогового кредита возникла впоследствии финансово-хозяйственных отношений

ООО «НПП «Техэнергоснаб» с ООО «Майбуд».

В разделе 2 «Налоговый кредит» налоговой декларации по НДС

ООО «НПП «Техэнергоснаб» за ноябрь 2010 года ОСОБА_3 было отражено сумму в размере

3 275 642,00 грн. В расшифровке налогового кредита к декларации указано, что сумма 900 702,15 грн. налогового кредита возникла впоследствии финансово-хозяйственных отношений

ООО «НПП «Техэнергоснаб» с ООО «Майбуд».

В разделе 2 «Налоговый кредит» налоговой декларации по НДС

ООО «НПП «Техэнергоснаб» за декабрь 2010 года ОСОБА_3 было отражено сумму в размере

2 187 097,00 грн. В расшифровке налогового кредита к декларации указано, что сумма 988 332,41 грн. налогового кредита возникла впоследствии финансово-хозяйственных отношений

ООО «НПП «Техэнергоснаб» с ООО «Майбуд».

В разделе 2 «Налоговый кредит» налоговой декларации по НДС

ООО «НПП «Техэнергоснаб» за январь 2011 года ОСОБА_3 было отражено сумму в размере

187 809,00 грн. В расшифровке налогового кредита к декларации указано, что сумма 554,71 грн. налогового кредита возникла впоследствии финансово-хозяйственных отношений

ООО «НПП «Техэнергоснаб» с ООО «Майбуд».

Реализовывая свой единый преступный умысел, ОСОБА_2, в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от

03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) и в нарушение п. 198.6 ст.198, п.200.1, п.200.2 ст.200 раздела 5 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 года, подписал и обеспечил предоставление в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «НПП «Техэнергоснаб», в которых умышленно завысили налоговый кредит предприятия, в результате чего занизили налог на добавленную стоимость на общую сумму 5 920 958,65 грн., в том числе по периодам: за август 2010 года на сумму 951 809,12 грн., за сентябрь 2010 года на сумму 1 338 938 грн., за октябрь 2010 года на сумму 1 740 621,85 грн., за ноябрь 2010 года на сумму 900 702, 15 грн., за декабрь

2010 года на сумму 988 332,41 грн., за январь 2011 года на сумму 554,71 грн., что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 5 920 958,65 грн.

В результате преступных действий ОСОБА_2, объединенных единым умыслом, в бюджет за период с 01.07.2010 года по 31.01.2011 года фактически не поступили средства в сумме 5 920 958,65 грн., которая является особо крупным размером, так как сумма неуплаченных налогов более чем в 5 000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Допрошенный в судебном заседании ОСОБА_2 свою вину в совершенном преступлении признал полностью, подробно пояснил суду обстоятельства и мотивы совершенного преступления, а именно то, работая заместителем директора ООО «НПП «Техэнергоснаб», не информируя директора предприятия, желая занизить сумму НДС, необходимую к уплате в бюджет, применил схему уклонения от уплаты налогов, путем отображения в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «НПП «Техэнергоснаб» операций с предприятием ООО «Майбуд», которое фактически никаких работ, услуг, товаров не предоставляло.

Не оспаривая размер гражданского иска, в его удовлетворении просил отказать, т.к. является ненадлежащим ответчиком по делу, в связи с тем, что плательщиком налогов является ООО «НПП «Техэнергоснаб» с которым он состоял в трудовых правоотношениях.

Поскольку в судебном заседании подсудимый не оспаривал фактические обстоятельства дела, суд в соответствии со ст. 299 УПК Украины, признал нецелесообразным исследовать иные доказательства по делу относительно этих обстоятельств.

Действия ОСОБА_2 суд квалифицирует по ч.3 ст.212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенным служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности или лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица или какого-либо другого лица, которое обязано их уплачивать, если эти действия привели к фактическому не поступлению в бюджеты или государственные целевые фонды денежных средств в особо крупных размерах.

При определении размера штрафа подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое отнесено законом к числу тяжких преступлений, а также личность подсудимого, который ранее к уголовной ответственности не привлекался, в содеянном раскаивается, вину признал в полном объеме, положительно характеризуется по месту жительства и в быту, кроме того, подсудимый имеет постоянное место жительство и на иждивении несовершеннолетнего ребенка, в настоящее время не работает и не занимает административные должности, что дает суду возможность назначить наказание с применением ст.69 УК Украины без лишения права занимать должности, связанные с хозяйственной деятельностью и без конфискации майна.

Гражданский иск ГНИ в Ленинском районе г.Запорожья о взыскании с ОСОБА_2 5920958,65 грн. в счет возмещения причиненного государству ущерба оставить без удовлетворения по следующим основаниям.

Согласно ст.28 УПК Украины, лицо, понесшее материальный ущерб от преступления, вправе при производстве по уголовному делу предъявить к обвиняемому или к лицам, несущим материальную ответственность за действия обвиняемого, гражданский иск, который рассматривается судом вместе с уголовным делом. Согласно разъяснений, которые содержатся в п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда Украины от 31.03.1989 года № 3, с изменениями, внесенными согласно Постановлений ПВСУ № 13 от 25.12.1992г., № 12 от 03.12.1997 г. « О практике применения судами Украины законодательства о возмещении материального вреда, причиненного преступлением, и взыскание безосновательно нажитого имущества», при рассмотрении гражданского иска в уголовном деле по вопросам, не урегулированных УПК, суд может руководствоваться соответствующими нормами ЦПК Украины.

Согласно ст.1172 ГК Украины юридическое или физический лицо должно возместить вред, причиненный их работником во время выполнения им своих трудовых (служебных) обязанностей. Таким образом, ответственность за причиненную работником во время выполнения трудовых обязанностей материальный и моральный вред, несет организация, с которой этот работник находится в трудовых отношениях, а последний отвечает перед ней в порядке регресса, если законом не установлено другого.

Согласно требованиям ч. 1 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения», действующий на момент совершения преступления, обязанность платить налоги лежит на налогоплательщике.

Как усматривается из материалов уголовного дела плательщиком налогов по данному делу является ООО «НПП «Техэнергоснаб», которое имеет налоговую задолженность перед государством, которую ГНИ в Ленинском районе г.Запорожья своим налоговым уведомлением-решением начислила предприятию и которое им обжалуется в административном апелляционном суде Днепропетровской области. ОСОБА_2 на момент совершения преступления состоял с предприятием в трудовых отношениях и поэтому взыскание с него ущерба, причиненного преступлением, как с физического лица является необоснованным.

При определении размера штрафа подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое отнесено законом к числу тяжких преступлений, а также личность подсудимого, который ранее к уголовной ответственности не привлекался, в содеянном раскаивается, вину признал в полном объеме, положительно характеризуется по месту жительства и в быту, кроме того, подсудимый имеет постоянное место жительство и на иждивении несовершеннолетнего ребенка, в настоящее время не работает и не занимает административные должности, что дает суду возможность назначить наказание с применением ст.69 УК Украины без лишения права занимать должности, связанные с хозяйственной деятельностью и без конфискации майна.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 323,324 УПК Украины, ст.ст.69, 212 ч.3УК Украины, суд, -

П р и г о в о р и л :

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины и назначить ему наказание в виде штрафа в размере пятнадцати тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан, что составляет 255000 грн., с применением ст.69 УК Украины без лишения права занимать должности, связанные с хозяйственной деятельностью и без конфискации имущества.

В удовлетворении иска ГНИ в Ленинском районе г.Запорожья о взыскании с ОСОБА_2 5920958,65 грн. в счет возмещения причиненного государству ущерба отказать.

Вещественные доказательства продолжать хранить при деле.

Меру пресечения ОСОБА_2 до вступления приговора в силу оставить прежней подписка о невыезде.

На приговор может быть подана апелляция в Запорожский апелляционный суд в течение 15 суток.

Судья: Колесник