Постанова № 27160417, 22.06.2012, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 22.06.2012

Справа № 815/9879/12

П О С Т А Н О В А

про проведення обшуку житла та іншого володіння особи

«22»червня 2012 року м. Мелітополь

Суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Фєдєчкіна А.В., розглянувши подання старшого слідчого СВ Мелітопольської ОДПІ майора податкової міліції ОСОБА_1 про проведення обшуку житла та іншого володіння особи,

В С Т А Н О В И В :

22.06.2012 року до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло подання старшого слідчого СВ Мелітопольської ОДПІ майора податкової міліції ОСОБА_1 про проведення обшуку в комплексі, розташованому за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, Каховське шосе, 4, право власності на який зареєстровано за ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко».

Подання мотивоване тим, що в провадженні СВ Мелітопольської ОДПІ знаходиться кримінальна справа, яку порушено відносно генерального директора ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко»ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.15, ч.4 ст.191 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_2, будучи згідно протоколу загальних зборів № 1 від 18.06.2001 засновником та генеральним директором ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко», виконуючи відповідно до уставу підприємства і чинного законодавства України організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, являючись службовою особою підприємства, будучи відповідальною особою за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, повноту відображення у звітах всіх господарських операцій, правильність обчислення та своєчасність сплати до бюджету та державних цільових фондів податків, зборів, інших обов'язкових платежів, які входять в систему оподаткування та введені у встановленому законом порядку, зловживаючи своїм службовим становищем, намагався заволодіти чужим майном, за наступних обставин.

ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко»зареєстрована як суб'єкт підприємницької діяльності Приазовською районною державною адміністрацією Запорізької області 22.06.2001 під №10931070007000345 за юридичною адресою: Запорізька область, смт. Нововасилівка, вул. Леніна, 184. Офіс підприємства знаходиться за адресою: м. Мелітополь, Каховське шосе,4.

ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко»зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємств під № 31433316.

09.07.2001 року ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко»взято на податковий облік в ДПІ у Приазовському районі Запорізької області під №653, та станом на сьогоднішній день перебуває на обліку у тій же ДПІ.

11.07.2001 року ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко»зареєстровано в якості платника податку на додану вартість в ДПІ у Приазовському районі Запорізької області під №11300228, отримано індивідуальний податковий номер - 314333108161.

Діючим законодавством та статутом підприємства на генерального директора підприємства ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко» ОСОБА_2 покладено обов'язок з повного та своєчасного нарахування та сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджетів.

Згідно реєстраційних документів за період з 01.02.2010 року по 31.07.2010 року основним видом діяльності ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко»було ливарне виробництво та реалізація виробленої продукції на експорт.

15.04.2011 року ДПІ у Приазовському районі складено акт № 130/23/31433316 документальної позапланової перевірки ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко»(ЄДРПОУ 31433316) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 01.02.2010 по 31.07.2010 року при проведенні взаємовідносин з ТОВ «Карат»(ЄДРПОУ 30712966), згідно якого встановлено безпідставне включення до складу податкового кредиту з ПДВ у лютому, квітні, травні, липні 2010 року операцій по придбанню алюмінієвого сплаву у ТОВ «Карат»(ЄДРПОУ 30712966), яких в дійсності не було, що призвело до завищення сум, що підлягатимуть бюджетному відшкодуванню, які виникли за рахунок від'ємного значення з ПДВ, що декларувалось у зазначений період на розрахунковий рахунок платника податку.

Так, в ході перевірки було встановлено, що 12.08.2011 року Індустріальним районним судом м. Дніпропетровська винесено вирок, який набрав чинності 01.12.2011 року, по кримінальній справі за звинуваченням ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.2 ст.366 КК України у фіктивному підприємництві, тобто створенні й придбанні у складі злочинної організованої групи в період з вересня 2008 року по 31 березня 2011 року різних суб'єктів підприємницької діяльності, в тому числі й ТОВ «Карат»(ЄДРПОУ 30712966), для надання фінансових послуг по переведенню безготівкових коштів у готівку по безтоварним операціям з використанням реквізитів фіктивних СПД. Притягнутий до кримінальної відповідальності і допитаний в якості підсудного за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.2 ст.366 КК України ОСОБА_3 свою провину визнав в повному обсязі й пояснив, що він з вересня 2008 року по 31 березня 2011 року у складі організованої злочинної групи займався фіктивним підприємництвом, а саме від імені ТОВ «Карат», де він був директором, та інших СПД, без мети здійснення законної господарської діяльності, здійснював незаконне конвертування безготівкових коштів в готівкові по безтоварним операціям. Після видачі готівки, виписував підроблені документи про нібито поставлені на адресу інших СПД товарів (робіт, послуг), чого в дійсності не було.

Таким, чином, з метою отримання бюджетного відшкодування з ПДВ, шляхом зловживання службовим становищем генеральний директор ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко»ОСОБА_2, усвідомлюючи необхідність проведення документальної перевірки працівниками ДПІ у Приазовському районі права заявленого бюджетного відшкодування, в порушення п.п. 3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п. п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, безпідставно включив дані по нікчемним операціям з ТОВ «Карат»до податкової звітності з ПДВ за лютий, квітень, травень, липень 2010 року, яку надав до ДПІ у Приазовському районі за своїм підписом.

Відповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) - «Бюджетному відшкодуванню підлягає частина такого від'ємного значення, яка дорівнює сумі податку, фактично сплаченій утримувачем товарів у попередніх податкових періодах постачальникам таких товарів».

Таким чином, в результаті злочинних дій генерального директора ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко»ОСОБА_2 безпідставно віднесено до складу податкового кредиту суму з придбання алюмінієвого сплаву у ТОВ «Карат»на загальну суму ПДВ –38460,.71 грн., в т.ч. за лютий 2010 р. - 35580,87 грн., квітень - 187496,78 грн., травень 2010 - 36630,83 грн., липень 2010 року - 124896,23грн., що призвело до завищення сум, що підлягатимуть бюджетному відшкодуванню в липні 2010 р. в розмірі 124 896,23грн., які виникли за рахунок від'ємного значення з ПДВ, що декларувалось у зазначений період на розрахунковий рахунок платника податку.

Однак процес заволодіння державними коштами службовими особами ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко»було зупинено в результаті проведення співробітниками ДПІ у Приазовському районі податкової перевірки та складення 15.04.2011 року акту № 130/23/31433316 документальної позапланової перевірки ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко» (ЄДРПОУ 31433316) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 01.02.2010 по 31.07.2010 року при проведенні взаємовідносин з ТОВ «Карат»(ЄДРПОУ 30712966), під час якої було встановлено відсутність даних по придбанню ТМЦ, в зв'язку з чим підприємство не отримало заявленого бюджетного відшкодування з ПДВ на розрахунковий рахунок. Тобто, злочин не доведений до кінця з причин, які не залежали від волі службових осіб ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко».

Таким чином, генеральний директор ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко»ОСОБА_2 скоїв злочин, передбачений ч.2 ст.15, ч.4 ст.191 КК України, що кваліфікується як замах на заволодіння майна (коштів) шляхом зловживання службовим становищем, вчинений у великих розмірах.

В ході досудового слідства було встановлено, що фактичною адресою ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко» є Запорізька область, м. Мелітополь Каховське шосе, 4.

Згідно з довідкою КП «Нерухомість-П»№ 805 від 21.06.2012 р. право власності на комплекс за адресою Запорізька область, м. Мелітополь Каховське шосе, 4, зареєстровано за ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко».

Відповідно до оперативної інформації підроблені первинні документи бухгалтерського та податкового обліку виписані від імені ТОВ «Карат»(ЄДРПОУ 30712966), інформація на магнітних носіях, печатки, штампи, факсиміле підприємств з ознаками фіктивності та інші предмети і документи, що мають доказове значення по справі, знаходяться за адресою Запорізька область, м. Мелітополь Каховське шосе, 4.

Приводом для порушення кримінальної справи є безпосереднє виявлення органом дізнання ВПМ Мелітопольської ОДПІ ознак злочину, передбаченого ст.15 ч.2, ст.191 ч.4 КК України, що знайшло своє відображення у рапорті, який зареєстровано в Книзі обліку злочинів та пригод ВПМ Мелітопольської ОДПІ 17.05.2011 року під № 65 та передбачено п. ч.1 ст.94 КПК України.

Підставою до порушення кримінальної справи є достатні дані, що вказують на наявність в діях генерального директора ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко»ОСОБА_2, ознак злочину передбаченого ст.15 ч.2, ст.191 ч.4 КК України, які містяться в матеріалах дослідної перевірки.

Згідно п.2 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 28 березня 2008 року N 2 «Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства», за вмотивованим рішенням суду можуть бути застосовані такі обмеження конституційних прав і свобод людини і громадянина, передбачених статтями 30, 31, 32 Конституції України.

КПК України передбачає можливість застосування обмежень зазначених конституційних прав і свобод людини і громадянина таких як огляд і обшук житла чи іншого володіння особи (стаття 141, ч.5 ст. 177; ч. 4 ст. 190 КПК).

Також з п. 8 вищевказаного Постанови вбачається, що при розгляд подання про тимчасове обмеження конституційних прав і свобод людини і громадянина суддя перевіряє відображені в ньому всі необхідні дані для його розгляду, чи підписане воно уповноваженою посадовою особою, погоджено воно в передбачених законом випадках прокурором, вивчає матеріали оперативно-розшукової, контррозвідувальної або кримінальної справи, при необхідності вислуховує суб'єкта внесення подання і виносить мотивовану постанову про задоволення подання або про відмову в такому задоволенні.

Розглянувши матеріали подання, вислухавши пояснення слідчого, враховуючи, що у слідства є достатні підстави вважати, що підроблені первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, інформація на магнітних носіях, печатки, штампи, факсиміле підприємств з ознаками фіктивності та інші предмети і документи, що мають значення для встановлення істини в справі, можуть знаходитись за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь Каховське шосе, 4, вважаю, що для повного, всебічного та об’єктивного розслідування вказаної кримінальної справи необхідно провести обшук в комплексі за адресою Запорізька область, м. Мелітополь, Каховське шосе, 4, право власності на який зареєстровано за ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко»(ЄДРПОУ 31433316), з метою виявлення та вилучення підроблених первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, виписаних від імені ТОВ «Карат»(ЄДРПОУ 30712966), інформація на магнітних носіях, печатки, штампи, факсиміле підприємств з ознаками фіктивності та інші предмети і документи, що мають доказове значення по справі.

На підставі викладеного, керуючись ст. 30 Конституції України, ст. 177 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання старшого слідчого СВ Мелітопольської ОДПІ майора податкової міліції ОСОБА_1 про проведення обшуку житла та іншого володіння особи - задовольнити.

Провести обшук в комплексі за адресою Запорізька область, м. Мелітополь, Каховське шосе, 4, право власності на який зареєстровано за ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко»(ЄДРПОУ 31433316), з метою виявлення та вилучення підроблених первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, виписаних від імені ТОВ «Карат»(ЄДРПОУ 30712966), інформація на магнітних носіях, печатки, штампи, факсиміле підприємств з ознаками фіктивності та інші предмети і документи, що мають доказове значення по справі.

Проведення обшуку доручити працівникам податкової міліції Мелітопольської ОДПІ.

Копію постанови направити Мелітопольському міжрайонному прокурору.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Мелітопольського

міськрайонного суду

Запорізькій області ОСОБА_6

Постанова мені оголошена: ___ ОСОБА_2 ___

підпис дата