Вирок № 26920334, 20.07.2012, Самарський районний суд м. Дніпропетровська

Дело № 436/5151/12

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

20.07.2012

года Самарский районный суд г. Днепропетровска в составе:

председательствующего-судьи: ОСОБА_1,

при секретаре: Базари М.Н.,

с участием прокурора: Козакевич Ю.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, не женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, работающего менеджером ООО «Давидос», проживающего и зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5, ранее судимого:

- 07.10.2011 г. Самарским р/с г. Днепропетровска по ч. 2 ст. 297 УК Украины к 3 годам ограничения свободы, на основании ст. 75 УК Украины освобожден с испытательным сроком на 2 года;

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 3641 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2, в соответствии с приказом №2 от 05.01.2009 года назначен на должность финансового директора ЧП «Капавтостар», код ЕГРПОУ 36295944.

В соответствии с должностной инструкцией финансового директора ЧП «Капавтостар», утвержденной директором ЧП «Капавтостар»ОСОБА_4 в обязанности ОСОБА_2 входило:

«ІІ. Задания и обязанности: 1.Организовывать управленческий учёт результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчётных и кредитных операций и контролировать экономное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранность собственности предприятия; 2.Формировать в соответствии с законодательством о бухгалтерском учёте учётную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой стойкости, соблюдая единые методологические основы, установленные Законом Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине»; 5.Составлять и своевременно подавать бухгалтерскую и налоговую отчётность в контролирующие органы высшего уровня в соответствии с нормативными актам, утверждёнными формами и инструкциями; 9.Принятие мер по упреждению недостач, незаконного использования денег, товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства;14.Обеспечивать хранение бухгалтерских документов, а также оформление и сдачу их в соответствующем порядке в архив».

Так, 19.01.2009 ЧП «Капавтостар»выдано свидетельство №100160105 о регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость.

Согласно п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 №168/97-ВР с последующими изменениями и дополнениями, «… не разрешается включение в налоговый кредит любых затрат по уплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями … ».

В апреле 2009 года у финансового директора ЧП «Капавтостар»ОСОБА_2 при составлении налоговой отчетности предприятия за апрель 2009 года возник преступный умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость.

С целью осуществления своего преступного умысла финансовый директор ЧП «Капавтостар» ОСОБА_2 в апреле 2009 года, находясь в офисном помещении предприятия по адресу: г.Днепропетровск ул. Автопарковая, 1, достоверно зная, что в действительности ЧП «Капавтостар»хозяйственных отношений с ЧП «Лучано»(ЧП «Гранит-Комп»), код ЕГРПОУ 35935007, не имело, товары (работы, услуги) не приобретало, действуя умышленно, использую служебные полномочия директора вопреки интересов предприятия, с целью получения для себя неправомерной выгоды в виде получения денежных средств в виде премии, составил декларацию по НДС за март 2009 года и приложение №5 к декларации "Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов" в которые внёс сведения о хозяйственных отношениях по приобретению товаров (работ, услуг) у ЧП «Лучано»таким образом, незаконно увеличил налоговый кредит предприятия по НДС на общую сумму 185 862 грн.

Продолжая свои преступные действия, финансовый директор ЧП «Капавтостар»ОСОБА_2 в июне 2009 года, находясь в офисном помещении предприятия по адресу: г. Днепропетровск ул. Автопарковая, 1, достоверно зная, что в действительности ЧП «Капавтостар»хозяйственных отношений с ЧП «Лучано»(ЧП «Гранит-Комп»), код ЕГРПОУ 35935007, не имело, товары (работы, услуги) не приобретало, действуя умышленно, использую служебные полномочия директора вопреки интересов предприятия, с целью получения для себя неправомерной выгоды в виде получения денежных средств в виде премии, составил декларацию по НДС за май 2009 года и приложение №5 к декларации "Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов" в которые внёс сведения о хозяйственных отношениях по приобретению товаров (работ, услуг) у ЧП «Лучано», таким образом, незаконно увеличил налоговый кредит предприятия по НДС на общую сумму 123 105 грн.

Продолжая свои преступные действия, финансовый директор ЧП «Капавтостар»ОСОБА_2 в июле 2009 года, находясь в офисном помещении предприятия по адресу: г. Днепропетровск ул. Автопарковая, 1, достоверно зная, что в действительности ЧП «Капавтостар»хозяйственных отношений с ЧП «Лучано»(ЧП «Гранит-Комп»), код ЕГРПОУ 35935007, не имело, товары (работы, услуги) не приобретало, действуя умышленно, использую служебные полномочия директора вопреки интересов предприятия, с целью получения для себя неправомерной выгоды в виде получения денежных средств в виде премии, составил декларацию по НДС за июнь 2009 года и приложение №5 к декларации "Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов" в которые внёс сведения о хозяйственных отношениях по приобретению товаров (работ, услуг) у ЧП «Лучано», таким образом, незаконно увеличил налоговый кредит предприятия по НДС на общую сумму 98234 грн.

Кроме того, финансовый директор ЧП «Капавтостар»ОСОБА_2 в августе 2009 года, находясь в офисном помещении предприятия по адресу: г.Днепропетровск ул. Автопарковая, 1, достоверно зная, что в действительности ЧП «Капавтостар»хозяйственных отношений с ЧП «Лучано»(ЧП «Гранит-Комп»), код ЕГРПОУ 35935007, не имело, товары (работы, услуги) не приобретало, действуя умышленно, использую служебные полномочия директора вопреки интересов предприятия, с целью получения для себя неправомерной выгоды в виде получения денежных средств в виде премии, составил декларацию по НДС за июль 2009 года и приложение №5 к декларации "Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов" в которые внёс сведения о хозяйственных отношениях по приобретению товаров (работ, услуг) у ЧП «Лучано», таким образом, незаконно увеличил налоговый кредит предприятия по НДС на общую сумму 334399 грн.

Так, финансовый директор ЧП «Капавтостар»ОСОБА_2 в сентябре 2009 года, находясь в офисном помещении предприятия по адресу: г.Днепропетровск ул. Автопарковая, 1, достоверно зная, что в действительности ЧП «Капавтостар»хозяйственных отношений с ЧП «Лучано»(ЧП «Гранит-Комп»), код ЕГРПОУ 35935007, не имело, товары (работы, услуги) не приобретало, действуя умышленно, использую служебные полномочия директора вопреки интересов предприятия, с целью получения для себя неправомерной выгоды в виде получения денежных средств в виде премии, составил декларацию по НДС за август 2009 года и приложение №5 к декларации "Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов" в которые внёс сведения о хозяйственных отношениях по приобретению товаров (работ, услуг) у ЧП «Лучано», таким образом, незаконно увеличил налоговый кредит предприятия по НДС на общую сумму 149176 грн.

Согласно заключения судебно-экономического исследования №1416-11 от 06.05.2011, «установлено занижение ЧП «Капавтостар»(код ЕГРПОУ 36295944) налога на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ЧП «Гранит-Комп»(ЧП «Лучано») (код ЕГРПОУ 35935007) за период с марта 2009 года по август 2009 года в размере 890069 грн.

Таким образом, в результате умышленных действий финансового директора ЧП «Капавтостар»ОСОБА_2 интересам государства причинён ущерб в виде не поступления в бюджет денежных средств на сумму 890 076 грн., что более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан на момент совершения преступления, и является тяжкими последствиями.

Допрошенный в судебном заседании, подсудимый ОСОБА_2 свою вину в совершенном преступлении признал полностью и в содеянном чистосердечно раскаялся, и пояснил суду, что все обстоятельства, изложенные в обвинительном заключении, он подтверждает, ущерб им погашен в полном объеме. Также он пояснил, что работал финансовым директором ЧП «Капавтостар»с января по конец ноября 2009 года, так работая на должности финансового директора, он вносил ложные сведения в декларации для увеличения своей премии.

Определением суда в порядке ч. 3 ст. 299 УПК Украины исследование доказательств виновности подсудимого признано нецелесообразным, поскольку указанные обстоятельства никем не оспариваются. В связи с этим суд не приводит доказательства в мотивировочной части приговора.

Принимая во внимание изложенное, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого ОСОБА_2 в злоупотреблении полномочиями, то есть умышленном, с целью получения неправомерной выгоды для себя или других лиц использования вопреки интересам юридического лица должностным лицом своих полномочий, что причинило тяжкие последствия государственным интересам, то есть в совершении преступления, предусмотренного по ч.2 ст. 3641 УК Украины,.

При определении вида и меры наказания подсудимому ОСОБА_2, суд в соответствии с требованиями ст.65 УК Украины, учитывает степень тяжести совершенного преступления, данные о личности подсудимого, наличие обстоятельств дела, которые отягчают и смягчают наказание.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого в соответствии со ст.66 УК Украины, является признание вины и готовность понести уголовную ответственность за совершенное преступление, активное содействие раскрытию преступления, а также добровольное возмещение причиненного ущерба. По месту жительства ОСОБА_2 характеризуется положительно (т.2 л.д.56), на учете у врача нарколога и психиатра не состоит (т.2 л.д. л.д.57,58), имеет малолетнего ребенка ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, что подтверждается имеющимися в материалах дела справками.

Отягчающих наказание обстоятельств согласно ст. 67 УК Украины не усматривается.

С учетом изложенного суд считает, что для исправления подсудимого и предупреждения совершения новых преступлений необходимым и достаточным будет назначение ему наказание в виде штрафа в доход государства, а также с применением к подсудимому лишения права занимать должности, связанные с выполнением им организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций. Суд, принимая такое решение, основывается на положительной характеристики личности виновного, учитывает наличие нескольких обстоятельств, смягчающих наказание и существенно снижающих степень тяжести совершенного ОСОБА_2 преступления, а также отсутствие отягчающих вину обстоятельств.

На основании ч. 3 ст. 72 УК Украины приговор Самарского районного суда г. Днепропетровска от 07.10.2011 года в отношении ОСОБА_2 по ч. 2 ст. 297 УК Украины к 3 (три) годам ограничения свободы, на основании ст. 75 УК Украины освобожден от отбывания наказания с испытательным сроком на 2 (два) года, исполнять самостоятельно.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.299 ч.3, 323-324 УПК Украины, суд;-

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ОСОБА_2 виновным по ч. 2 ст. 364 1 УК Украины и назначить наказание в виде штрафа в размере 17 000 (семнадцать тысяч) гривен с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 3 (три) года.

Меру пресечения, осужденному ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю в виде подписки о невыезде.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Самарский районный суд г. Днепропетровска в течение 15 суток со дня его провозглашения.

Судья В.В.Малыхина