Постанова № 26898933, 29.08.2012, Довжанський міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Свердловський міський суд Луганської області)

Дело № 1-406/12

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

29.08.2012 г.

Свердловский городской суд Луганской области в составе:

председательствующего судьи Бабенко С.Ш.,

при секретарях Гончаренко С.В., Пархоменко Е.В.,

с участием прокурора Наймана Е.А.,

адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Свердловске Луганской области уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, не военнообязанного, женатого, работающего генеральным директором ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат», не судимого, проживающего в ІНФОРМАЦІЯ_4,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.212 ч.1, 3677 ч.2 УК Украины от 05.04.2001г.,

УСТАНОВИЛ

ОСОБА_2, являясь служебным лицом генеральным директором ЗАО «Краснодонский завод «Автоагрегат», а так же после реорганизации предприятия генеральным директором ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» (код по ЕГРПОУ 00231290), в соответствии с приказами: №89 от 02.08.2011г., №228 от 20.10.2004г., выполняя свои организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, согласно ОСОБА_3 ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат», зарегистрированного в исполнительном комитете Кранодонского городского Совета под регистрационным номером 13871050012000391, а так же согласно контракту с генеральным директором ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» от 02.08.2011г., где

п.2.4 ОСОБА_3 предусмотрено, что «общество имеет самостоятельный баланс, текущий, валютный и иные счета в банках, печать со своим наименованием и индификационным кодом, штампы и бланки со своим наименованием, собственный товарный знак и другие свойственные юридическому лицу атрибуты»;

п.9.31 предусмотрено, что «генеральный директор является единоличным исполнительным органом ОСОБА_3 и осуществляет управление текущей деятельности ОСОБА_3. В своей деятельности генеральный директор руководствуется действующим законодательством Украины, ОСОБА_3, внутренними документами ОСОБА_3 и решениями, утвержденными Общими сборами акционеров и Наблюдательным советом. Права и обязанности Генерального директора устанавливаются действующим законодательством, ОСОБА_3, Положениями «о Генеральном директоре» и контрактом, который заключается с генеральным директором»;

п.9.32 ОСОБА_3 предусмотрено, что «к компетенции генерального директора относится решение всех вопросов, связанных с руководством текущей деятельности ОСОБА_3, кроме вопросов, которые подлежат к исключительной компетенции Общих сборов акционеров и Наблюдательного совета. Генеральный директор имеет право без доверенности действовать от имени ОСОБА_3, в том числе представлять интересы, заключать сделки от имени ОСОБА_3, а так же, издавать приказы и давать распоряжения, обязательные для исполнения всеми работниками ОСОБА_3»;

п.1.4 контракта предусмотрено, что «генеральный директор является единоличным исполнительным органом»;

п.2.4 контракта установлено, что «генеральный директор как единоличный орган, организовывает работу по вопросам обеспечения соблюдения законности в деятельности ОСОБА_3»;

п.2.11 контракта установлено, что «генеральный директор имеет право:

- распоряжаться имуществом предприятия согласно действующего законодательства;

- распоряжаться средствами общества в порядке установленном уставом предприятия и действующим законодательством…»;

в период финансово-хозяйственной деятельности с сентября 2008г. по декабрь 2011г., являясь единственным лицом, распоряжающимся денежными средствами на предприятии, в целях резервирования средств и активов предприятия, для использования их в хозяйственной деятельности, в нарушение п.6, п.12 ст.20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» №1058-IV от 09.07.2003г., а так же в нарушение п.1 ч.2 ст.6, п.8 ст.9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» №2464-VI от 08.07.2010г., зная о возникновении у ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» значительных задолженностей по страховым взносам в ПФУ, при этом, имея в кассе и на расчётных счетах предприятия достаточные денежные средства, своевременно не перечислил и не обеспечил погашение данных взносов в ПФУ, чем совершил умышленное уклонение от уплаты страховых сборов на общеобязательное государственное пенсионное страхование и единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в общей сумме 1328105,91 грн, что привело к фактическому не поступлению в Пенсионный Фонд Украины денежных средств в значительных размерах, при следующих обстоятельствах.

Так, в сентябре 2008г. декабре 2011г. ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» являлось юридическим лицом, имело самостоятельный баланс, активы, а так же собственные денежные средства на счетах и в кассе предприятия.

В указанном периоде, в связи с исполнением организационно-распоряди-тельных и административно-хозяйственных обязанностей генерального директора ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» ОСОБА_2 обязан был организовать деятельность предприятия, в части определения направления развития в формировании страховой политики и социальной деятельности, в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины, в том числе, согласно Закону Украины "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» №1058-VI от 09.07.2003г. (с изменениями и дополнениями), которым: п.6 ч.2 ст.17 Закона предусмотрено, что "страховщик обязан… начислять, уплачивать в установленные сроки и в полном объеме страховые взносы…"; п.6 ст.20 Закона предусмотрено, что "страховщик обязан уплачивать страховые взносы, начисленные за соответствующий базовый период, не позже чем через 20 календарных дней со дня окончания этого периода. Базовым периодом для страховщиков является календарный месяц»; п.12 ст.20 Закона предусмотрено, что "страховые взносы подлежат уплате независимо от финансового состояния плательщика страховых взносов, при наличии у плательщика страховых взносом одновременно с обязательствами по уплате страховых взносов обязательств по уплате налогов, иных обязательных платежей, предусмотренных законом, или обязательств перед иными кредиторами обязательства по уплате страховых взносов исполняются в первую очередь и имеют приоритет перед всеми другими обязательствами, кроме обязательств по выплате заработной платы".

Так же, в связи с вступлением в законную силу Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» №2464-VI от 08.07.2010г., в периоде с 01.01.2011г. по 31.12.2011г., а так же в последующих отчетных периодах генеральный директор ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» ОСОБА_2 обязан был начислять и своевременно уплачивать единый взнос в соответствии со ст.6 ч.2 п.1 Закона, согласно которой «страховщик обязан… начислять, уплачивать в установленные сроки и в полном объеме единый взнос…»; ст.9 п.8 Закона, согласно которой «страховщик обязан уплачивать единый взнос, начисленные за соответствующий базовый период, не позже чем через 20 календарных дней со дня окончания этого периода. Базовым периодом для страховщиков является календарный месяц…; ст.9 п.12 Закона, согласно которой «единый взнос подлежит уплате независимо от финансового состояния плательщика», а также в соответствии с другими нормами законодательства Украины.

В течении сентября 2008г. декабря 2011г. в бухгалтерии ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» в соответствующих отчетных периодах в связи с начислением заработной платы производилось начисление взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование. Начисленные суммы взносов сводились в отчетности предприятия (расчетах сумм страховых взносов на общеобязательное государственное страхование), которая подписывались главным бухгалтером ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» ОСОБА_4 (не имеющей права самостоятельного распоряжения денежными средствами предприятия) и генеральным директором ОСОБА_2 (имеющим право распоряжения средствами и активами предприятия), после чего подавалась в установленные законодательством сроки в УПФУ в г.Краснодоне.

В указанном периоде ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» под руководством генерального директора ОСОБА_2 продолжало осуществлять финансово хозяйственную деятельность, в целях увеличения показателей по производству продукции завода, ОСОБА_2 проигнорировал нормы девствующего законодательства и при распределении денежных средств по фондам общеобязательные платежи в ПФУ относил к разряду второстепенных. В результате чего общеобязательные и единые взносы в ПФУ уплачивались не своевременно и не полном объеме, вследствие чего у ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» в 2008-2011г.г. стремительно росла задолженность по взносам в ПФУ, соответственно за соответствующий базовый период в срок до 20 числа календарного месяца следующего после окончания отчетного периода перечисления взносов не осуществлялось, что является нарушением п.6 ст.20, п.6 ч.2 ст.17 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и нарушением п.1 ч.2 ст.6, п.8 ст.9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».

Так, в августе 2008г. задолженность по общеобязательным страховым взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование у ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» отсутствовала, в дальнейшем в результате нарушения сроков уплаты данных взносов в сентябре 2008г. у ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» образовалась задолженность в размере 135525,74 грн. В период с сентября 2008г. по декабрь 2010г. в результате систематической не уплаты взносов указанная задолженность в ПФУ выросла и составила 412172,73 грн.

С 01.01.11г. был введен в действие Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» №2464-VI от 08.07.2010г., в связи с чем ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» стало начислять единый социальный взнос. По состоянию на 01.01.2011г. задолженность по единому социальному взносу у предприятия отсутствовала. В дальнейшем в результате начисления и не полной выплаты единого социального взноса в 2011г. у ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» выросла задолженность в ПФУ и по состоянию на 31.12.2011г. данная задолженность по указанному взносу составила 915933,18 грн.

Всего рост задолженности на ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» по единому социальному взносу и по взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период с сентября 2008г. по декабрь 2011г. составил общую сумму 1328105,91 грн (915933,18 грн + 412172,73 грн).

ОСОБА_2 при исполнении обязанностей генерального директора ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат», в частности, при подписании расчетов, а так же исходя из сводов главного бухгалтера предприятия знал о возникновении указанного роста задолженности по указанным взносам, однако, несмотря на достаточность денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия, умышленно не стремился обеспечить погашение данной задолженности, поскольку желал накопления денежных средств и увеличения производственных показателей предприятия.

В соответствии с информацией о движении денежных средств ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» за 2008г. на расчетные счета и в кассу предприятия поступило 38 637 тыс.грн, за 2009г. 22262 тыс.грн, за 2010г. 24739 тыс.грн, за 2011г. 15 551 тыс.грн, которые были направлены преимущественно на хозяйственные нужды предприятия, а именно:

в 2008г. на приобретение материалов было направлено 17420650 грн, на приобретение ГСМ и хозяйственные нужды 818407 грн, на транспортные услуги 844120 грн, на оплату услуг связи 164414 грн, на оплату услуг сторонних организаций 630034 грн, на услуги частных предпринимателей 327 814 грн, на закупку товара для ресторана 302283 грн, на прочие расходы было затрачено 1199515 грн;

в 2009г. на приобретение материалов было направлено 8841118,19 грн, на приобретение ГСМ и хозяйственные нужды 587739,04 грн, на услуги перевозчиков 521384,18 грн, на оплату услуг связи 84532,26 грн, на оплату услуг сторонних организаций 380774,7 грн, на услуги частных предпринимателей 385241,95 грн, на закупку товара для ресторана 276833,81 грн, на прочие расходы 30504,47 грн; в 2010г. на приобретение материалов было направлено 11708621,4 грн, на приобретение ГСМ и хозяйственные нужды было затрачено 772232,77 грн, на услуги перевозчиков 758 938,8 грн, на оплату услуг связи 136415,68 грн, на оплату услуг сторонних организаций 358813,7 грн, на услуги частных предпринимателей 249631,6 грн, на закупку товара для ресторана 246117,59 грн;

в 2011г. на приобретение материалов было направлено 6400785,56 грн, на приобретение ГСМ и хозяйственные нужды 163513,89 грн, на услуги перевозчиков 489987,92 грн, на оплату услуг связи 200449,2 грн, на оплату услуг сторонних организаций 273067,45 грн, на услуги частных предпринимателей 50639,2 грн, на закупку товара для ресторана 268328,17 грн.

Генеральный директор ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» ОСОБА_2 знал, что сумма взносов 1328105,91 грн должна была быть перечислена в ПФУ в г.Краснодоне и Краснодонском районе независимо от финансового состояния предприятия, и не позже чем через 20 календарных дней после окончания соответствующего отчетного периода. Однако, в целях уклонения и несвоевременной выплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, а так же в целях накопления денежных средств на предприятии, ОСОБА_2 должных мер к погашению задолженности перед ПФУ не принял и не дал соответствующие распоряжения в бухгалтерию ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» о выделении денежных средств на погашение задолженности перед ПФУ.

Таким образом, по вине ОСОБА_2 рост задолженности в сентябре 2008г. декабре 2011г. по взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование составил 1328105,91 грн, правовых оснований на отсрочку выплаты указанной суммы у генерального директора ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» ОСОБА_2 не было, соответственно в нарушение п.6, п.12 ст.20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» №1058-IV от 09.07.2003г. и в нарушение п.1 ч.2 ст., п.8 ст.9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» №2464-VI от 08.07.2010г., указанная сумма взносов не была уплачена и своевременно не поступила в ПФУ в срок предусмотренный законом.

Сумма денежных средств, фактически не поступивших в Пенсионный фонд Украины, более чем в 1000 раз превышает установленный законом минимум доходов граждан и поэтому является значительным ущербом, причиненным ПФУ.

Действия подсудимого органом досудебного следствия квалифицированы по ст.212-1 ч.1 УК Украины как умышленные действия, выразившиеся в умышленном уклонении от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, совершенные служебным лицом предприятия генеральным директором ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат», которые привели к фактическому непоступлению в Пенсионный Фонд Украины средств в значительных размерах.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь служебным лицом генеральным директором ЗАО «Краснодонский завод «Автоагрегат», а так же после реорганизации генеральным директором ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат», выполняя свои организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, согласно ОСОБА_3 ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» (п.п.2.4, 9.31, 9.32), зарегистрированного в исполнительном комитете Кранодонского городского Совета под регистрационным номером 13871050012000391, а так же согласно контракту с генеральным директором ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» от 02.08.2011г. (п.п.1.4, 2.4, 2.11), в период финансово-хозяйственной деятельности с 01.01.2011г. по 31.12.2011г., являясь единственным лицом, распоряжающимся денежными средствами на предприятии, в целях резервирования средств и активов предприятия, для использования их в хозяйственной деятельности, в нарушение ст.8 Закона Украины от 22.05.2003г. №89-IV «О налоге с доходов физических лиц» с изменениями и дополнениями, и ст.168 Налогового Кодекса Украины от 02.12.2010г. №2755-VI, посягая на установленный законодательством порядок налогообложения юридических и физических лиц, который обеспечивает за счет поступлений налогов, сборов и других обязательных платежей формирование доходной части государственного и местных бюджетов, а так же негосударственных целевых фондов, создавая общественно опасный характер своих преступных действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет денежных средств и желая их наступления, действуя умышленно, противоправно, имея на расчетных счетах и в кассе предприятия достаточно денежных средств, злоупотребляя своим служебным положением вопреки интересам службы и государства, не уплатил налог с доходов физических лиц в сумме 150275,20 грн, что привело к причинению тяжких последствий для бюджета, при следующих обстоятельствах.

Так, в 2011г. ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» являлось юридическим лицом, имело самостоятельный баланс, активы, а так же собственные денежные средства на счетах и в кассе предприятия и являлось плательщиком налога на доходы физических лиц в Краснодонскую ОГНИ.

В течении 2011г. в бухгалтерии ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» в соответствующих отчетных периодах в связи с начислением и выплатой заработной платы производилось начисление налога на доходы физических лиц. Начисленные суммы налогов сводились в отчетности предприятия (форме 1ДФ), которая заверялась электронной подписью главного бухгалтера ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» ОСОБА_4 (не имеющей права самостоятельного распоряжения денежными средствами предприятия) и генеральным директором ОСОБА_2 (имеющим право распоряжения средствами и активами предприятия), после чего подавалась в установленные законодательством сроки в Краснодонскую ОГНИ.

Согласно указанной отчетности в период 2011г. ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» задекларировло начисление налога на доход физических лиц в размере 402557,70 грн, фактически в данном периоде всего было уплачено 252282,50 грн налога на доходы физических лиц. Соответственно, рост задолженности по налогу с доходов физических лиц за период финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» с 01.01.2011г. по 31.12.2011г. составил 150275,20 грн. Та же, согласно отчетности формы №1-ДФ ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» весь доход, начисленный за 2011г., выплачен.

Согласно ст.8 Закона Украины от 22.05.2003г. №889-IV «О налоге с доходов физических лиц» с изменениями и дополнениями, а также согласно ст.168 Налогового Кодекса Украины от 02.12.2010г. №2755-VI, ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» должно было уплатить налог на доходы с физических лиц во время выплаты налогооблагаемого дохода (заработной платы) единым платежным документом, а в случае, если указанный доход выплачивался через кассы предприятия, налог должен был уплачен в бюджет на протяжении банковского дня, который наступает после начисления (выплаты) заработной платы.

ОСОБА_2 при исполнении обязанностей генерального директора ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат», в частности, при подписании отчетности формы 1ДФ, а так же исходя из сводов главного бухгалтера, знал о возникновении указанного роста задолженности по налогу на доходы физических лиц, однако несмотря на достаточность денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия умышленно, злоупотребляя своим полномочием на распоряжение денежных средств, не стремился обеспечить погашение данной задолженности, поскольку желал накопления денежных средств и увеличения производственных показателей предприятия.

Так, в соответствии с информацией о движении денежных средств ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» на расчетные счета и в кассу предприятия поступило за 2011г. 15551 тыс.грн, которые были направлены преимущественно на хозяйственные нужды предприятия, а именно: на приобретение материалов было направлено 6400785,56 грн, на приобретение ГСМ и хозяйственные нужды 163513,89 грн, на услуги перевозчиков 489987,92 грн, на оплату услуг связи 200449,2 грн, на оплату услуг сторонних организаций 273067,45 грн, на услуги частных предпринимателей 50639,2 грн, на закупку товара для ресторана 268328,17 грн.

Генеральный директор ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» ОСОБА_2 знал, что сумма налогов на доходы физических лиц 150275,20 грн должна была быть перечислена в Краснодонскую ОГНИ во время выплаты налогооблагаемого дохода единым платежным документом либо на протяжении банковского дня, который наступает после начисления (выплаты) заработной платы через кассу.

Однако, в целях накопления денежных средств на предприятии, ОСОБА_2 должных мер к погашению указанной задолженности не принял и не дал соответствующие распоряжения в бухгалтерию ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» о выделении денежных средств.

Таким образом, по вине ОСОБА_2 рост задолженности по налогу с доходов физических лиц в 2011г. составил 150275,20 грн, правовых оснований на отсрочку выплаты указанной суммы у генерального директора ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» ОСОБА_2 не было, соответственно в нарушение ст.8 Закона Украины от 22.05.2003г. №889-IV «О налоге с доходов физических лиц» с изменениями и дополнениями, и ст.168 Налогового Кодекса Украины от 02.12.2010г. №2755VI, указанная сумма налогов не была уплачена и своевременно не поступила в государственный бюджет в срок предусмотренный законом. Сумма причиненного ущерба государственному бюджету более чем в 250 раз превышает установленный Законом необлагаемый налогом минимум доходов граждан и потому причиненный материальный ущерб является тяжким последствием.

Действия генерального директора ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» ОСОБА_2 прокурором города Свердловска Луганской области после изменения обвинения в суде в соответствии со ст.277 УПК Украины квалифицированы по ст.367 ч.2 УК Украины, как служебная халатность в виде ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей, которые причинили тяжкие последствия.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 свою вину в инкриминируемых преступлениях признал в полном объеме, подтвердил обстоятельства, изложенные в обвинительном заключении, постановлении о привлечении его к уголовной ответственности и постановлении прокурора об изменении обвинения в суде, подтвердил в суде факт того, что он, будучи должностным лицом предприятия, необоснованно не принял надлежащие меры к погашению задолженности по взносам на общеобязательное государственное социальное страхование, единому социальному взносу, а также налогу с доходов физических лиц, в содеянном раскаивается. Кроме того, дополнительно пояснил, что его действия были направлены на сохранение рабочих мест на предприятии, кадрового состава предприятия, невозможностью остановить технологический процесс предприятия, направленный на выполнение заключенных договоров с заказчиками не только с территории Украины, но и с РФ. В силу своих должностных обязанностей он принимал решения о распределении поступивших на расчетный счет предприятия денежных средств, в том, числе, распределял их на погашение налоговых платежей и обязательных платежей в общегосударственные фонды, на выплату заработной платы и на хозяйственные нужды предприятия. Исходя из предоставленных главным бухгалтером сводов ему была известна ситуация об образовании задолженности по взносам в ПФУ а так же по задолженности по налогу на доходы физических лиц, которые образовались из-за кризиса неплатежей по заключенным договорам, отсутствия бюджетного финансирования. С целью избежать спада производства, повышения производственных показателей, в первую очередь поступаемые на расчетные счета предприятия денежные средства им направлялись на закупку самых необходимых материалов и производства работ, для того, чтобы не остановить производственный процесс, на погашение задолженности по заработной плате, а платежи по налогам и обязательным сборам были отнесены на второстепенный план. В настоящее время предприятие стабильно работает, своевременно выплачивается заработная плата, в полном объеме погашена задолженность по налогу на доходы физических лиц, приняты действенные меры к погашению задолженности перед ПФУ за счет средств возврата из госбюджета излишне выплаченного предприятием налога на прибыль. Кроме того, на предприятии разработан совместный инвестиционный проект, позволяющий обновить технологические процессы, оборудование, провести реструктуризацию завода с направлением работы предприятия на выпуск новой продукции для тяжелого машиностроения.

Кроме полного признания своей вины подсудимым ОСОБА_2, его виновность в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.212-1 ч.1, 367 ч.2 УК Украины, полностью подтверждается следующими доказательствами в своей совокупности.

Показаниями в судебном заседании главного бухгалтера ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» ОСОБА_4 о том, что генеральный директор ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» ОСОБА_2 согласно ОСОБА_3 предприятия наделен полномочиями по распоряжению имуществом предприятия, его денежными средствами. Начисление заработной платы и взносов в ПФУ, а так же удержание обязательных платежей отражается в ежемесячном финансовом плане, где указываются планируемое поступление денежных средств на расчетные счета, а так же обязательные платежи: налоги, взносы, необходимые платежи для поддержания производства на предприятии: платежи за электроэнергию, за воду, за связь, на закупку сырья, для производства запчастей, который согласовывается с генеральным директором и может им корректироваться, после чего подписывается и передается в бухгалтерию для руководства. За период с сентября 2008г. по декабрь 2011г. действительно произошел да рост задолженности ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» по единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование и по страховым взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование составила общую сумму 1328105,91 грн, а также за период 2011г. по предприятию выросла сумма задолженности по НДФЛ, которая составила 150275,20 грн. Их рост стал возможен в результате спада производства, невозврата из бюджета НДС, излишне выплачнной суммы налога на прибыль, общерыночной финансовой нестабильности и кризиса неплатежей, в связи с чем с целью поддержания жизнедеятельности предприятия в первую очередь генеральный директор стремился направлять денежные средства на хозяйственные нужды завода, в том числе, на закупку материала, выплату заработной платы (том 10 л.д.17-20).

Показаниями в ходе досудебного следствия представителя гражданского истца ОСОБА_5, работающего в должности начальника юридического отдела УПФУ в г.Краснодоне и в Краснодонском районе и обратившегося к суду с заявлением о рассмотрении дела в его отсутствие, о том, что исходя из данных ПФУ в г.Краснодоне и Краснодонском районе, а так же согласно приложений 23 «Расчетов суммы страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование», по состоянию на 01.09.2008г. задолженность по уплате взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование у ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» составляла 135525,74 грн. Нарушение сроков уплаты данной задолженности произошло в сентябре 2008г., после чего предприятие систематически нарушало оплату взносов до 20 числа каждого месяца и не в полном объеме оплачивало текущие начисления взносов в ПФУ. В период с сентября 2010г. по декабрь 2010г., в связи с начислением и не полной уплатой взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование данная задолженность в ПФУ составила 412172,73 грн. С 01.01.2011г. в результате начисления и не полной выплаты единого социального взноса в 2011г. у ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» выросла задолженность в ПФУ и по состоянию на 31.12.2011г., которая составила 915933,18 грн. Всего рост задолженности в ПФУ у предприятия по единому социальному взносу и по взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период с сентября 2008г. по декабрь 2011г. составил общую сумму 1328105,91 грн, которую ПАО «Автоагрегат» обязан был уплатить независимо от финансового состояния предприятия, и не позже чем через 20 календарных дней после окончания соответствующего отчетного периода, что повлекло за собой фактическое непоступление денежных средств в ПФУ и причинение ущерба охраняемым интересам государства на указанную сумму. Гражданский иск в уголовном деле не заявляет, поскольку задолженность за период с сентября 2008г. по декабрь 2011г. взыскана в судебном порядке (том 10 л.д.8-10).

Показаниями в ходе досудебного следствия представителя гражданского истца ОСОБА_6, работающего в должности начальника юридического отдела Краснодонской ОГНИ и обратившегося к суду с заявлением о рассмотрении дела в его отсутствие, о том, что период 2011г. ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» в налоговой отчетности было задекларировано начисление налога с доходов физических лиц в размере 402557,70 грн, фактически в данном периоде всего было уплачено 252282,50 грн налога с доходов физических лиц. Таким образом, рост задолженности по налогу с доходов физических лиц за период финансово - хозяйственной деятельности ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» с 01.01.2011г. по 31.12.2011г. составил 150275,20 грн, что повлекло за собой фактическое непоступление денежных средств в государственный бюджет в указанном размере. На момент рассмотрения дела в суде указанная задолженность по налогу погашена в полном объеме (том 10 л.д. 82-83).

Приказами ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» №89 от 02.08.2011г., №228 от 20.10.2004г., согласно которым ОСОБА_2 в период с сентября 2008г. по декабрь 2011г. работал в должности генерального директора ПАО «Краснодонский завод» (том 3 л.д. 68-71).

Уставом ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат», зарегистрированным в исполнительном комитете Краснодонского городского Совета под регистрационным номером 13871050012000391 (том 3 л.д.9-44).

Контрактом с генеральным директором ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» от 02.08.2011г., согласно п.п.1.4, 2.4, 2.11 которого генеральный директор является единоличным исполнительным органом, который организовывает работу по вопросам обеспечения соблюдения законности в деятельности ОСОБА_3, имеет право: распоряжаться имуществом предприятия согласно действующего законодательства, распоряжаться средствами общества в порядке установленном уставом предприятия и действующим законодательством (том 3 л.д.72-78).

Информацией о движении денежных средств ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» за период с 2008г. по 2011г., согласно которой: за 2008г. на расчетные счета и в кассу предприятия поступило 38637 тыс.грн, за 2009г. - 22262 тыс.грн, за 2010г. 24739 тыс.грн, за 2011г. 15551 тыс.грн, которые были направлены преимущественно на хозяйственные нужды предприятия, а именно:

в 2008г. на приобретение материалов было направлено 17420650 грн, на приобретение ГСМ и хозяйственные нужды 818407 грн, на транспортные услуги 844120 грн, на оплату услуг связи 164414 грн, на оплату услуг сторонних организаций 630034 грн, на услуги частных предпринимателей 327 814 грн, на закупку товара для ресторана 302283 грн, на прочие расходы было затрачено 1199515 грн;

в 2009г. на приобретение материалов было направлено 8841118,19 грн, на приобретение ГСМ и хозяйственные нужды 587739,04 грн, на услуги перевозчиков 521384,18 грн, на оплату услуг связи 84532,26 грн, на оплату услуг сторонних организаций 380774,7 грн, на услуги частных предпринимателей 385241,95 грн, на закупку товара для ресторана 276833,81 грн, на прочие расходы 30504,47 грн; в 2010г. на приобретение материалов было направлено 11708621,4 грн, на приобретение ГСМ и хозяйственные нужды было затрачено 772232,77 грн, на услуги перевозчиков 758 938,8 грн, на оплату услуг связи 136415,68 грн, на оплату услуг сторонних организаций 358813,7 грн, на услуги частных предпринимателей 249631,6 грн, на закупку товара для ресторана 246117,59 грн;

в 2011г. на приобретение материалов было направлено 6400785,56 грн, на приобретение ГСМ и хозяйственные нужды 163513,89 грн, на услуги перевозчиков 489987,92 грн, на оплату услуг связи 200449,2 грн, на оплату услуг сторонних организаций 273067,45 грн, на услуги частных предпринимателей 50639,2 грн, на закупку товара для ресторана 268328,17 грн (том 4 л.д.66-71).

Реестрами движения денежных средств по расчетным счетам ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат», которые подтверждают вышеуказанные объемы и назначение денежных средств на расчетных счетах предприятия (том 8, 9).

Показаниями, допрошенной в ходе досудебного следствия в качестве свидетеля главного специалиста отдела учета поступления платежей УПФУ в г.Краснодоне и в Краснодонском районе ОСОБА_7 о том, что согласно сведений управления ПФУ в г.Краснодоне и Краснодонском районе ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» является самостоятельным плательщиком взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование. Исходя из данных ПФУ в г.Краснодоне и Краснодонском районе а так же согласно приложений 23 «Расчетов суммы страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование», по состоянию на 01.09.2008г. задолженность по уплате взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование у ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» составляла 135525,74 грн. Нарушение сроков уплаты данной задолженности произошло в сентябре 2008г., после чего предприятие систематически нарушало оплату взносов до 20 числа каждого месяца и не в полном объеме оплачивало текущие начисления взносов в ПФУ. В период с сентября 2010г. по декабрь 2010г., в связи с начислением и не полной уплатой взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование данная задолженность в ПФУ составила 412172,73 грн. С 01.01.2011г. в результате начисления и не полной выплаты единого социального взноса в 2011г. у ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» выросла задолженность в ПФУ и по состоянию на 31.12.2011г. данная задолженность по указанному взносу составила 915933,18 грн, в связи с чем задолженность в ПФУ у ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» по единому социальному взносу и по взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование составила 1328105,91 грн. Указанные нарушения пенсионного законодательства Украины повлекли фактическое непоступление денежных средств в ПФУ, в связи с чем предприятием причинен ущерб охраняемым интересам государства на указанную сумму (том 10 л.д.1-4).

Справкой УПФУ в г.Краснодоне и Краснодонском районе №3931/03 от 06.02.2012г., согласно которой рост задолженности в ПФУ у ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» по единому социальному взносу и по взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование составил общую сумму 1328105,91 грн (том 1 л.д.137-140).

Показаниями, допрошенной в ходе досудебного следствия в качестве свидетеля старшого государственного налогового ревизора - инспектора отдела контрольно-проверочной работы управления налогообложения физических лиц Краснодонской ОГНИ ОСОБА_8 о том, что 05.11.2010г. ею был зарегистрирован акт за № 1768/23/00231290 по вопросу соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства за период с 01.04.2008г. по 30.06.2010г. ЗАО «Краснодонский завод «Автоагрегат». Ею была составлена справка по вопросу полноты выплаты заработной платы и своевременного перечисления налога на доходы физических лиц в бюджет. За проверяемый период на предприятии задолженность по налогу на доходы физических лиц по состоянию на 30.06.2010г. составляла 59 367,87 грн. 21.02.2011г. ею был зарегистрирован акт за №141/173/00231290 о результатах фактической проверки предприятия по вопросу полноты выплаты заработной платы и своевременного перечисления налога на доходы физических лиц в бюджет за период с 01.07.2010г. по 31.01.2011г., по результатам проверки Краснодонской ОГНИ установлено, что предприятие не в полном объеме и несвоевременно перечисляло налог на доходы физических лиц. Согласно «Налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченого) на пользу плательщика налогов (ф.1ДФ) за 2011г. начислено 402557,70 грн и перечислено в бюджет 252282,50 грн сумма задолженности возросла на 150275,20 грн том 2 л.д.110-112).

Актом документальной проверки Краснодонской ОГНИ №141/173/00231290 от 21.02.2011г., согласно которому при проверке ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» установлены нарушения налогового законодательства в части несвоевременности уплаты налога на доходы физических лиц (том 2 л.д.102-107)..

Справкой о росте задолженности ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» от 01.03.2012г. по налогу на доходы физических лиц за 2011г., согласно которой рост задолженности по данному налогу за 2011г. составил 150275,20 грн (том 2 л.д.113).

Актом документальной проверки УПФУ в г.Краснодоне и Краснодонском районе №8 от 27.01.2012г., согласно которому при проверке ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» по вопросам соблюдения норм пенсионного законодательства были установлены нарушения в части несвоевременности уплаты взносов (том 2 л.д.228-236).

Данными налоговой отчетности формы №-ДФ ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» за 2011г., согласно которой сотрудниками предприятия начислялся налог на доходы физических лиц, однако данный налог своевременно в бюджет не уплачивался (том 2 л.д. 38-89).

Отчетностью ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» за период с 2008г. по 2011г., которая подавалась в УПФУ в г.Краснодоне и Краснодонском районе, и согласно которой сотрудниками предприятия начислялись, но не уплачивались взносы в ПФУ (том 2 л.д.120-224).

Бухгалтерскими документами и документами финансово хозяйственной деятельности ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» за период с сентября 2008г. по декабрь 2011г., согласно которой на предприятии выплачивалась заработная плата, начислялись взносы и НДФЛ, а так же на расчетных счетах и в кассе предприятия имелись денежные средства (том 3 - том 7).

Суд, оценивая в совокупности добытые по делу доказательства, считает доказанным в судебном заседании совершение подсудимым преступлений небольшой и средней тяжести и считает правильной квалификацию его действий органом досудебного следствия и прокурором города Свердловска Луганской области, изменившим в ссуде обвинение в соответствии со ст.277 УПК Украины, по ст.212-1 ч.1 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, совершенное служебным лицом предприятия, которые привело к фактическому непоступлению в Пенсионный Фонд Украины средств в значительных размерах, и по ст.367 ч.2 УК Украины как служебная халатность в виде ненадлежащего исполнения служебных обязанностей служебным лицом предприятия, что причинило тяжкие последствия охраняемым законом правам, правам, свободам и интересам отдельных граждан, государственным и общественным интересам.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 обратился к суду с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении него в связи с изменением обстановки, поскольку на момент рассмотрения уголовного дела в суде он перестал быть общественно опасным, задолженность по налогу с доходов физических лиц в сумме 150275,20 грн погашена на момент рассмотрения дела в суде в полном объеме (платежное поручение №209 от 17.04.2012г.), приняты меры по погашению задолженности по взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование и по единому социальному взносу, в частности, разрешен вопрос о погашении указанной суммы задолженности за счет излишне выплаченного налога на прибыль и перечислении ее Краснодонской ОГНИ Луганской области ГНС на расчетный счет ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат» для дальнейшего направления полученных из госбюджета денежных средств на погашение задолженности по взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование и по единому социальному взносу, в содеянном раскаивается, тяжких последствий после совершения им преступлений не наступило. Указанное ходатайство в судебном заседании поддержано прокурором, адвокатом.

Заслушав мнение участников судебного разбирательства, исследовав материалы дела, суд считает возможным удовлетворить заявленное ходатайство, освободив подсудимого ОСОБА_2 от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки, поскольку подсудимый преступления совершил впервые, совершенные им преступления относятся к категории небольшой и средней степени тяжести, вину в совершенных преступлениях подсудимый признал полностью, в содеянном чистосердечно раскаивается, не занимается противоправной деятельностью, к настоящему времени совершенные подсудимым уголовно-наказуемые деяния утратили общественную опасность, возникшая задолженность по налогу с доходов физических лиц погашена в полном объеме, приняты меры к погашению задолженности по взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование и по единому социальному взносу, по уголовному делу гражданский иск не заявлялся, при нарушении финансовой дисциплины подсудимый действовал в интересах предприятия с целью сохранить рабочие места и не допустить ликвидации предприятия, соблюдения законодательства об оплате труда в части своевременного и в полном объеме обеспечения выплаты заработной платы работникам предприятия, сохранения производственных мощностей и будущей стабильности работы предприятия, личность подсудимого не является общественно опасной. Подсудимый ОСОБА_2 с 1980г. является руководителем ПАО «Краснодонский завод «Автоагрегат», за период своей работы к дисциплинарной и уголовной ответственности не привлекался, по месту работы и жительства характеризуется положительно, награжден орденами Верховного Совета СССР «Знак почета», Президента Украины «За заслуги 3 степени», правительственными медалями и почетными знаками, Указом Президента Украины от 21.09.2007г. ему присвоено почетное звание «Заслуженного машиностроителя Украины».

Согласно ст.48 УК Украины лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести и чистосердечно раскаявшееся, может быть освобождено от уголовной ответственности если будет признано, что ко времени расследования или рассмотрения дела в суде вследствие изменения обстановки совершенное им деяние утратило общественную опасность или это лицо перестало быть общественно опасным.

Суд считает необходимым избранную в отношении подсудимого ОСОБА_2 меру пресечения в виде подписки о невыезде отменить.

Гражданский иск по делу не заявлен. Судебных издержек по делу не значится.

Вопрос о вещественных доказательствах разрешить в соответствии со ст.81 УПК Украины.

На основании ст.ст.44,48 УК Украины, руководствуясь ст.ст.7,273,282 УПК Украины, суд

ПОСТАНОВИЛ

Прекратить производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_2, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212-1 ч.1, 367 ч.2 УК Украины, освободив его от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки.

Меру пресечения в отношении подсудимого ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде отменить.

Вещественные доказательства в виде документов бухгалтерской и налоговой отчетности, приобщенные к материалам уголовного дела согласно постановлению следователя СО ГНИ в г.Свердловске Луганской области ГНС от 22.03.2012г. (том 10 л.д.33), и находящиеся в материалах уголовного дела, оставить в материалах уголовного дела.

На постановление может быть подана апелляция участниками процесса в апелляционный суд Луганской области через суд, вынесший постановление, в течение пятнадцати суток с момента его оглашения.

Председательствующий подпись С.Ш.Бабенко