Постанова № 26714840, 16.10.2012, Холодногірський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Харкова)

16.10.2012 Дело № 2024/7995/2012

Производство № 4/2024/1010/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

16 октября 2012 года судья Ленинского районного суда г. Харькова Викторов В.В., при участии прокурора Соломко Н.А., рассмотрев представление следователя СО СГНИ по работе с КПН в г.Харькове ГНС Ткаченко Н.В. о производстве выемки оригиналов первичных бухгалтерских и налоговых документов по уголовному делу № 10110066, -

У С Т А Н О В И Л :

В производстве СО СГНИ по работе с КПН в г.Харькове ГНС находится уголовное дело № 10110066, возбужденное СУ ГУМВДУ в Харьковской области по факту подделки документов по признакам ст. 358 ч.1 УК Украины.

31 июля 2012 года СУ ГУМВДУ в Харьковской области было возбуждено уголовное дело № 10110066 Д-2 в отношении директора ООО «Энергоинвестпроект»ОСОБА_2 по признакам состава преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины, которое было объединено в одно производство с уголовным делом № 10110066.

В ходе досудебного следствия установлено, что неустановленные лица, с целью дальнейшего использования, умышленно подделали подписи директора ООО «Лира Плюс»ОСОБА_3 на документах финансово-хозяйственной деятельности по взаимоотношениям между ООО «Лира плюс»и ООО НТЦ «Энергетические технологии»за период времени с 2009 года по 2010 год, дающее право на увеличение валовых расходов и налогового кредита. В дальнейшем указанные поддельные документы были использованы при составлении налоговой отчетности ООО «НТЦ Энергетические технологии», что повлекло непоступлению в бюджет налогов в особо крупных размерах.

Кроме того, директор ООО «Энергоинвестпроект»ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность в области приобретения и реализации электроэнергии потребителям на территории Украины, в период с апреля 2011 года по июнь 2012 года, умышленно, преследуя цель занижения исчисления и уплаты налогов и обязательных платежей в бюджет, предоставила к учету предприятия первичные бухгалтерские и налоговые документы, содержащие заведомо ложные сведения о предоставлении информационных и аналитических услуг по сопровождению деятельности ООО «Энергоинвестпроект»от ООО «Импреза Лав», ООО «Техностарт ЛТД», ООО «Харьковпромэнерго», ООО «Промтехэнерго», дающее право на увеличение валовых расходов и налогового кредита.

В ходе проверки установлено, что фактически в указанных первичных бухгалтерских и налоговых документах услуг вышеуказанные предприятия не предоставляли, что свидетельствует о бестоварности операций, включенных в состав валовых затрат и налогового кредита по сделкам с ООО «Энергоинвестпроект»от ООО «Импреза Лав», ООО «Техностарт ЛТД», ООО «Харьковпромэнерго», ООО «Промтехэнерго»должностными лицами ООО «Энергоинвестпоект»в указанный период.

Как следует из акта специалиста-бухгалтера от 31.07.12 года, без учета в составе валовых затрат сумм по финансово-хозяйственным операциям по приобретению услуг от ООО «Импреза Лав», ООО «Техностарт ЛТД», ООО «Харьковпромэнерго», ООО «Промтехэнерго» сумма налога на прибыль занижена на 2 414 693 грн. и без учета в составе задекларированного налогового кредита сумм по финансово-хозяйственным операциям по приобретению услуг от ООО ООО «Импреза Лав», ООО «Техностарт ЛТД», ООО «Харьковпромэнерго», ООО «Промтехэнерго»налог на добавленную стоимость занижен на 2 517 650 грн., что привело к фактическому непоступению в бюджет налогов на общую сумму 4 932 343 грн., чем государственному бюджету причинен ущерб в особо крупных размерах на указанную сумму.

Проведенным анализом 5 приложения к декларациям по налогу на добавленную стоимость, а также банковской распечатки ООО «Энергоинвестпроект»№ 34633789 установлено, что в 2010-2012 году у ООО «Энергоинвестпроект»№ 34633789 были финансово-хозяйственные взаимоотношения с «Импреза Лав» № 37635312.

16 октября 2012 года следователя СО СГНИ по работе с КПН в г.Харькове ГНС Ткаченко Н.В. обратился в суд с представлением о даче разрешение на проведение выемки у должностных лиц «Импреза Лав» № 37635312 оригиналов первичной бухгалтерской и налоговой документации (договоров, накладных, налоговых накладных, доверенностей, товарно-транспортных накладных, актов выполненных работ, локальных смет, актов приемки-передачи товаров, работ, услуг, ГТД, актов взаимозачетов, писем и др.) по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Энергоинвестпроект»№ 34633789 за весь период совместной деятельности, ссылаясь на то, что в настоящее время по уголовному делу назначена внеплановая документальная проверка ООО «Энергоинвестпроект», в том числе и по вопросу соблюдения налогового законодательства по взаимоотношениям с «Импреза Лав» № 37635312. Однако, до настоящего времени местонахождение бухгалтерских и налоговых документов ООО «Энегоинвестпроект»не установлено.

Выслушав мнение следователя и прокурора, изучив материалы уголовного дела, считаю, что поданное в суд представление подлежит удовлетворению исходя из следующего.

Согласно требований ст. 178 УПК Украины выемка производится в тех случаях, когда имеются точные данные, что предметы или документы, имеющие значение для дела, находятся у определенного лица или в определенном месте.

Выемка оригиналов первичных финансово-хозяйственных или бухгалтерских документов производится по мотивированному постановлению судьи.

С учетом вышеизложенного, с целью проведения документальной проверки ООО «Энегоинвестпроект», возникла необходимость в проведении у должностных лиц «Импреза Лав» № 37635312 выемки оригиналов первичной бухгалтерской и налоговой документации по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Энергоинвестпроект»№ 34633789 за период совместной деятельности с апреля 2011 года по июнь 2012 года, как об этом указано в постановлении о возбуждении уголовного дела.

На основании изложенного, руководствуясь ч.5 ст. 14-1, ст. 22, 66, 178, 179 УПК Украины,-

П О С Т А Н О В И Л:

Провести выемку у должностных лиц ООО «Импреза Лав» № 37635312 оригиналов первичной бухгалтерской и налоговой документации (договоров, накладных, налоговых накладных, доверенностей, товарно-транспортных накладных, актов выполненных работ, локальных смет, актов приемки-передачи товаров, работ, услуг, ГТД, актов взаимозачетов, писем и др.) по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Энергоинвестпроект»№ 34633789 за период совместной деятельности с апреля 2011 года по июнь 2012 года.

Постановление окончательно, обжалованию не подлежит.

Судья В.В.Викторов