Постанова № 26365007, 21.09.2012, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 3-8057/12

2609/21944/12

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 вересня 2012 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Калініченко О.Б., за участю прокурора Алєксєєва В.В., представника Київської регіональної митниці ОСОБА_1, особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець м. Києва, директор ТОВ "ЕлМед", код ЄДРПОУ 33096323, що розміщене за адресою: 03680, м. Київ, вул. Виборзька, 94, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, паспорт НОМЕР_3, виданий Дніпровським РУ ГУ МВС України в м. Києві 07.12.2000 року, за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

Відносно ОСОБА_2 складено протокол про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, яке полягає в тому, що 29.09.2010 року в зоні діяльності Чопської митниці з Італії, відповідно до контракту № 1509 UA від 15.09.10 року, на підставі рахунку № 4 від 27.09.2010 року, міжнародної накладної CMR А№ 005020 від 27.09.2010 року, міжнародного транспортного документу -книжки НОМЕР_4, на автомобілі з реєстраційним номером НОМЕР_2 було переміщено меблі, матраци, світильники, килими, вироби із штучного каменю та друкована продукція на адресу ТОВ "ЕлМед", код ЄДРПОУ 33096323, що розміщене за адресою: 03680, м. Київ, вул. Виборзька, 94.

Замовник товарів, на підставі договору комісії № 139/К від 13.09.10 року, є ТОВ «Омега-МС», код ЄДРПОУ 37261869, що розміщене за адресою: Вінницька область, Вінницький район, с. Майдан - Чапельський, перший провулок Лісний, б. 16.

Продавець товару є компанія Limited», яка зареєстрована в Великобританії за адресою: The Meridian 4 Copthall House, Station Square, Coventry England, Cvl 2F1.

Відправником товарів є компанія Spedizioni SRL», яка зареєстрована в Італії за адресою: Autoporto Di Fernetti, 34016 Monrupino (Trieste), Italy.

Товари поставлені на виконання умов контракту № 1509 UA від 15.09.10 року, укладеного між ТОВ «ЕлМед»та Limited».

Відповідно до рахунок № 4 від 27.09.10 року, товар переміщується у 345 місцях, вагою брутто 9930,68 кг., вагою нетто 7944,55 кг., має фактурну вартість 14 781,72 доларів США, що згідно з офіційним курсом Національного банку України, з розрахунку 7,9135 грн. за 1 дол. США, становить 116 975,14 грн.

01.10.2010 року товари були доставлені до зони митного контролю митного поста «Київ-західний»Київської регіональної митниці, розміщеної в м. Києві на вул. Малинській, 20.

В цей же день, директор ТОВ "ЕлМед" ОСОБА_2 заявив товари до митного контролю та митного оформлення за вантажною митною декларацією №100000024/2010/757816 в режимі ІМ-40, які були випущені у вільний обіг.

Разом з тим, 26.01.2011 року за №38-38/664 Київською регіональною митницею ініційовано направлення Державною митною службою України запиту до Митної агенції Італії для перевірки законності переміщення зазначених товарів, до якого було додано копії документів митного оформлення, в тому числі міжнародний транспортний документ -книжку МДП та CMR.

19.06.2012 року Митною агенцією Італії до Державної митної служби України за №76469/RU/FD направлено лист та матеріали перевірки, відповідно до яких: 1) книжка МДП була законним чином завірена; 2) транспорт законним шляхом залишив територію ЄС через угорську митницю; 3) CMR, зазначені в графі 8 книжки МДП, відрізняються від тих, що були передані для перевірки; 4) рахунок був адресований не українській компанії "ЕлМед", а іншим компаніям в Україні відповідно до рахунків, а саме:

- від 21.09.2010 №245 на адресу "ULTRAMIN" вартістю 2 151,75 Євро;

- від 21.09.2010 № 246 на адресу "ANNA SP" вартістю 6 634,00 Євро;

- від 29.07.2010 № 7.949 на адресу "LIFE STYLE" вартістю 5 673,86 Євро;

- від 22.09.2010 №3732 на адресу "FREEDOM SALON" вартістю 8 641,10 Євро;

- від 22.09.2010 №363/2010 на адресу "FREEDOM" вартістю 1 812,46 Євро;

- від 23.09.2010 №883 на адресу "FREEDOM" вартістю 6 954,51 Євро;

- від 22.09.2010 №538 на адресу "ARREDO UKRAINA LTD" вартістю 18 040,12 Євро;

- від 14.09.2010 №2961 на адресу "FREEDOM" вартістю 1 981,50 Євро;

- від 23.09.2010 №318 на адресу "FREEDOM" вартістю 1 087,10 Євро;

- від 24.09.2010 №2473 на адресу "ULTRAMIN" вартістю 3 118,5 Євро;

- від 24.09.2010 №1464/E на адресу "FRANCHESCO SHOWROOM" вартістю 2 838,82 Євро;

- від 24.09.2010 №1463/E на адресу "COMODO GROUP" вартістю 801 Євро;

- від 23.09.2010 №5087 на адресу "TRANSILVANIA" вартістю 2 282,85 Євро;

- від 23.09.2010 №5083 на адресу "FREEDOM" вартістю 3 177,00 Євро;

- від 21.09.2010 №6145 на адресу "ARTE STYLE" вартістю 15 090,08 Євро.

- від 20.09.2010 №99 на адресу "E.P.L. COMPANY" вартістю 10 132,34 Євро.

- від 20.09.2010 №213593 на адресу "SMART SERVICE" вартістю 1 265,17 Євро.

- від 21.09.2010 №993 на адресу "SMART SERVICE" вартістю 2 494,00 Євро.

- від 21.09.2010 №800 на адресу "SMART SERVICE" вартістю 1 795,00 Євро.

- від 21.09.2010 №1105/E на адресу "ART STYLE" вартістю 10 350,89 Євро.

- від 11.05.2010 №13 на адресу "ART STYLE" вартістю 336 Євро.

а всього 106 658,05 Євро, що згідно з офіційним курсом Національного банку України, з розрахунку 10,651571 грн. за 1 Євро, станом на день переміщення товарів через митний кордон України, становить 1 136 075,79 грн.

5) Дані про відправлення товарів на адреси інших українських підприємств, а не на адресу ТОВ "ЕлМед", а також відомості про вартість товарів, крім цього підтверджуються отриманими від Митної агенції Італії експортними деклараціями 10ГТОХЛТ0050043Е2, 0050044Е2, 0050045Е0, 0050046Е0, 0050047Е9, 0050048Е8, 0050049Е7, 0050050Е0, 0050051Е9, 0050052Е8, 0050053Е7, 0050054Е6, 0050055Е5, 0050056Е4, 0050057Е3, 0050058Е2, 0050059Е1, 0050060Е4, 0050061Е3, 0050062Е2, в яких зазначено, що товари переміщуються в Україну на автомобілі з реєстраційним номером НОМЕР_2.

6) Крім цього, Митною агенцією Італії до Держмитслужби України направлено міжнародні накладні CMR, виписані для перевізника "ОСОБА_4" на автомобіль з реєстраційним номером НОМЕР_2, які також підтверджують переміщення товарів в Україну не на адресу компанії "ЕлМед", а на адреси інших компаній в Україні, зазначених у вищевказаних рахунках, а саме:

- CMR без номера від 21.09.10 року про переміщення товару згідно з рахунку від 29.07.2010 року № 7.949 на адресу "LIFE STYLE";

- CMR без номера від 22.09.10 року про переміщення товару згідно з рахунку від 22.09.2010 №3732 на адресу "FREEDOM SALON";

- CMR без номера від 22.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 22.09.2010 року №363/2010 року на адресу "FREEDOM";

- CMR №733 від 23.09.10 року про переміщення товару згідно з рахунку від 23.09.2010 року №883 на адресу "FREEDOM";

- CMR без номера від 23.09.10 року про переміщення товару згідно з рахунку від 22.09.2010 року №538 на адресу "ARREDO UKRAINA LTD";

- CMR №318 від 23.09.10 року про переміщення товару згідно з рахунку від 23.09.2010 року №318 на адресу "FREEDOM";

- CMR №02473 від 24.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 24.09.2010 №2473 на адресу "ULTRAMIN";

- CMR без номера від 21.09.10 року про переміщення товару згідно з рахунку від 21.09.2010 року №6145 на адресу "ARTE STYLE";

- CMR без номера від 20.09.10 року про переміщення товару згідно з рахунку від 20.09.2010 року №213593 на адресу "SMART SERVICE".

Також, при огляді документів, отриманих від Митної агенції Італії та документів, наданих до митного оформлення встановлено наступне:

1) Отриманий з Італії міжнародний транспортний документ -книжка НОМЕР_4, на підставі якого було здійснено переміщення товару, та той, який був наданий до митного оформлення, за внесеною інформацією повністю співпадають: найменування перевізника, реєстраційний номер автомобіля НОМЕР_2, номер міжнародної транспортна накладної CMR А№ 005020, кількість місць 345, вага брутто 9930,68 кг. та інші відомості, що також засвідчено Митною агенцією Італії;

2) У міжнародних накладних CMR А№ 005020 від 27.09.2010 року, отриманих від Митної агенції Італії та наданої до митного оформлення співпадають номер документу, дата видачі, реєстраційний номер автомобіля, на якому переміщені товари, кількість вантажних місць 345, вага брутто -9930,68 кг., проте в цих документах є суперечлива інформація, що свідчить про внесення у надану до митного оформлення товару транспортну накладну CMR неправдивих даних - №1 "Відправник", №2 "Одержувач, (найменування, адреса, країна)", №5 "Документи які додаються", № 14 "Умови оплати" та №21 "Складена, дата", що також засвідчено Митною агенцією Італії, а саме:

№№ графи CMRCMR надана до митного оформленняCMR, отримана від Митної агенції Італії№ CMRА№ 005020 А№ 005020 №1 "Відправник" - Alfa Spedizioni SRL, Italy by order of - Tribok Limited, The Meridian 4 Copthall House, Station Square, Coventry England, Cvl 2F1Alfa Spedizioni SRL, Autoporto Fernetti, 34016 Monrupino, Italy P/C VARI №2 "Одержувач, (найменування, адреса, країна)""ElMed" VIBORZKA STR. 94 03680 КIEV UKRAINAКIEV, UKRAINA№3 "Місце розвантаження вантажу"КIEV, UKRAINAUKRAINA№5 "Документи які додаються"INVOICES N 4 DTD 27.09.10 CARNET TIR № XN 64666655Інформація відсутня№7 "Кількість місць" 345345№11 "Вага брутто" 9930,68 кг.9930,68 кг.№ 14 |"Умови оплати"СІР КIEVІнформація відсутня№ 16 "Перевізник (найменування, адреса, країна)""ОСОБА_4""ОСОБА_4"№ 18 -"Реєстраційний номер автомобіля"НОМЕР_2НОМЕР_2№21 "Складена, дата"ITALY 27.09.10FERNETTI №22 Підпис та штамп відправникаAlfa Spedizioni SRL ITALYІнформація відсутня

Відомості у вказаних вище рахунках, експортних деклараціях та міжнародних накладних CMR, відповідно до яких ТОВ "ЕлМед" не є одержувачем товарів, а одержувачами є інші українські підприємства, свідчать, що надана для митного оформлення міжнародна накладна CMR А№ 005020 від 27.09.2010 року містить неправдиві дані щодо відправника та одержувача товарів.

3) Відповідно до наданого до митного оформлення рахунку № 4 від 27.09.2010 року, вартість товарів становить 14 781,72 доларів США, а відповідно до отриманих з Італії інвойсів вартість товарів становить 106 658,05 Євро.

Відомості у вказаних вище рахунках, експортних деклараціях та міжнародних накладних CMR, відповідно до ТОВ "ЕлМед" не є одержувачем товарів, також свідчать, що рахунок № 4 від 27.09.2010 року містить неправдиві дані щодо відправника, одержувачу товарів та вартості товарів.

Різниця у вартості товарів, яка складає 1 019 100,64 грн. (1 136 075,79 грн. - 116 975,14 грн.), призвела до ненадходження до бюджету лише податку на додану вартість в розмірі 203 820,12 грн. (1 019 100,64 грн. х 20%).

4) Відомості у вказаних вище рахунках, експортних деклараціях та міжнародних накладних CMR, відповідно до ТОВ "ЕлМед" не є одержувачем товарів, також свідчать, що контракт № 1509 UA від 15.09.10 містить неправдиві дані щодо продавця та одержувача товарів.

В результаті огляду контракту № 1509 UA від 15.09.2010 року, який був наданий для митного оформлення товару, встановлено, що цей контракт підписав та надав до Київської регіональної митниці директором ТОВ "ЕлМед" є ОСОБА_2

Крім цього, ОСОБА_2 заявив товари до митного контролю та митного оформлення за вантажною митною декларацією в режимі ІМ-40, надав до митниці контракт № 1509 UA від 15.09.2010 року, рахунок № 4 від 27.09.2010 року, міжнародну накладна CMR А№ 005020 від 27.09.2010 року з зазначеними неправдивими даними.

Також, відповідно до ч.3 ст. 491 МК України підставами для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних органів іноземних держав.

Таким чином, своїми діями спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві дані стосовно продавця, відправника, одержувачів та вартості товарів, заявлених за вантажною митною декларацією №100000024/2010/757816, ОСОБА_2, вчинив порушення митних правил, передбачене ч.1 ст. 352 Митного кодексу України, чинного на час вчинення порушення., та у зв'язку з набранням чинності МК України від 13.03.2012 №4495-VI, дії ОСОБА_2 мають ознаки ч.1 ст. 483 зазначеного МК України.

Заслухавши пояснення представника Київської регіональної митниці ОСОБА_1, пояснення особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, висновок прокурора Алексєєва В.В., суд дійшов наступних висновків.

06.09.2012 року головним інспектором оперативного відділу служби боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Київської регіональної митниці ОСОБА_3 у відношенні гр. ОСОБА_2 складено протокол про порушення митних правил, за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України (який вступив в силу з 01.06.2012 року).

Диспозиція зазначеної норми передбачає вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані, що тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Разом з тим, Митним кодексом України, який діяв на момент вчинення правопорушення, за дії гр. ОСОБА_2, які викладені в протоколі про порушення ним митних правил та містили ознаки правопорушення, відповідальність була передбачена ст. 352 МК України.

Так, відповідно до п. 5 розділу Прикінцевих положень Митного кодексу України (який вступив в силу з 01.06.2012 року), заходи з митного контролю та виконання митних формальностей, розпочаті та не завершені до дня набрання чинності цим Кодексом, завершуються в порядку та на умовах, які діяли станом на останній день місяця, що настає за місяцем, в якому опубліковано цей Кодекс.

За таких обставин, вбачається, що дії гр. ОСОБА_2 щодо порушення митних правил не можуть бути кваліфіковані за ч.1 ст. 483 МК України (01.06.2012 року), оскільки вказана норма не була чинною на момент виявлення правопорушення та проведення заходів митного контролю.

Відповідно до вимог ст. 245 КупАП завданням судді при розгляді справ про адміністративне правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

На підставі вищезазначеного вбачається, що Київською регіональною митницею вимоги закону не виконано, а саме надіслано матеріал з не належним чином оформленим протоколом, що унеможливлює повний, всебічний розгляд справи та ухвалення законного рішення суду у відповідності до вимог ст.ст. 252, 280, 283 КупАП.

Отже, зважаючи на вище викладене, вважаю за необхідне направити справу до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки, в ході якої слід оформити протокол про порушення митних правил у відповідності до норм Прикінцевих та перехідних положень чинного Митного кодексу України та інших нормативно-правових актів, з урахуванням зауважень, викладених у мотивувальній частині постанови суду.

Керуючись Прикінцевими та перехідними положеннями МК України та на підставі ст. 527 МК України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Адміністративний матеріал про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України повернути до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки.

Надати термін для перевірки строком у 20 днів.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: