Постанова № 26271645, 01.10.2012, Переяславський міськрайонний суд Київської області (до 25.04.2025 - Переяслав-Хмельницький міськрайонний суд Київської області)

Справа № 1-167/12

№ 2333/12

ПОСТАНОВА-копія

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 жовтня 2012 року Переяслав-Хмельницький міськрайонний суд Київської області у складі:

головуючого - судді Свояка Д.В.,

при секретарі Литвишко В.М.,

з участю прокурора Бірюка Г.І.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Переяслав-Хмельницький Київської області кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Малин Житомирської області, українки, громадянки України, освіта вища, неодруженої, непрацюючої, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, раніше судима 22.11.2010 за ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України -

за частиною 1 статті 205 КК України,

встановив:

ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що вона, діючи умисно, скоїла фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

Так, 24 січня 2011 року близько 10 години у місті Києві по проспекту Перемоги поблизу станції метро «Святошин» ОСОБА_1 погодилася на пропозицію невстановленої особи за матеріальну винагороду в розмірі 1500 гривень зареєструвати на своє ім'я юридичну особу - ТОВ «ГАРАНТ-СЕРВІС-А», яка не буде фактично проводити фінансово-господарську діяльність, а буде використовуватися іншими особами від її імені для створення видимості законності здійснюваної ними діяльності, пов'язаної з незаконним формуванням податкового кредиту шляхом документального оформлення проведених безтоварних операцій з метою подальшої мінімізації та несплати податків до бюджету. При цьому, ОСОБА_1 було повідомлено, що ніякого відношення до діяльності підприємства вона не матиме, керівництво підприємством та формування податкової звітності чи ведення бухгалтерського обліку не здійснюватиме.

У подальшому, 24 січня 2011 року об 11-й годині ОСОБА_1 прибула до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_2 за адресою: м. АДРЕСА_2. В кабінеті приватного нотаріуса ОСОБА_2 ОСОБА_1 підписала статут ТОВ «ГАРАНТ-СЕРВІС-А», згідно якого вона виступає засновником і єдиним власником підприємства. При цьому, приватним нотаріусом ОСОБА_2 було нотаріально засвідчено справжність підпису ОСОБА_1 на вказаному статуті.

25.01.2011 о 10 годині 30 хвилин в кабінеті приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_2, за адресою: АДРЕСА_2, ОСОБА_1 підписала довіреність ВРЕ №195290 від 25.01.2011, якою уповноважила ОСОБА_3, бути її представником в усіх установах і організаціях з питань реєстрації та постановки на облік ТОВ «ГАРАНТ-СЕРВІС-А».

В подальшому ОСОБА_1 з метою вчинення державної реєстрації підприємства передала невстановленій особі підписаний нею статут ТОВ «ГАРАНТ-СЕРВІС-А» від 24.01.2011 та довіреність ВРЕ №195290 від 25.01.2011, і 03 лютого 2011 року в невстановлений слідством час ОСОБА_3 надав до виконавчого комітету Переяслав-Хмельницької міської ради Київської області за адресою: Київська обл., м. Переяслав-Хмельницький, вул. Богдана Хмельницького, б. 27/25, статут ТОВ «ГАРАНТ-СЕРВІС-А», на підставі чого виконавчим комітетом Переяслав-Хмельницької міської ради Київської області 03.02.2011 здійснено державну реєстрацію ТОВ «ГАРАНТ-СЕРВІС-А» (номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців 13581020000000589) та підприємству присвоєний ідентифікаційний код юридичної особи 37517218.

Вчинивши державну реєстрацію ТОВ «ГАРАНТ-СЕРВІС-А», ОСОБА_1 створила суб'єкт підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «ГАРАНТ-СЕРВІС-А».

11.02.2011 ОСОБА_1, як керівник ТОВ «ГАРАНТ-СЕРВІС-А», відкрила рахунок підприємства в установі АТ «Єврогазбанк».

Вказані документи ОСОБА_1 передала невстановленій особі.

Після передачі статутних документів та документів про відкриття банківського рахунку ОСОБА_1 участі у діяльності підприємства не приймала: коштами на банківському рахунку не розпоряджалась, звітність до органів державної податкової служби не складала, не підписувала та не подавала.

Передача статутних документів іншій особі дало можливість останній здійснювати від імені даного підприємства діяльність, спрямовану на формування податкового кредиту без законних на те підстав.

20.10.2011, 23.11.2011, 23.01.2012 Переяслав-Хмельницькою ОДПІ складені акти про результати камеральних перевірок даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість, відповідно до яких ТОВ «ГАРАНТ-СЕРВІС-А» податкову звітність з податку на додану вартість не подавало. (т.3 а.с. 30-35)

Таким чином, створення ОСОБА_1 вказаного суб'єкта підприємницької діяльності відбувалось з метою прикриття незаконної діяльності.

Підсудна ОСОБА_1 в судовому засіданні подала заяву про те, що вона визнає свою вину в інкримінованому їй злочині повністю і просить застосувати до неї амністію відповідно до Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08 липня 2011 року.

Прокурор не заперечує проти застосування до ОСОБА_1 акту амністії та закриття кримінальної справи.

Суд прийшов до висновку, що дії підсудної ОСОБА_1 є суспільно небезпечними і підлягають кваліфікації за ч. 1 ст. 205 КК України, тобто створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності (фіктивне підприємництво).

28 липня 2011 року набрав чинності Закон України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 № 3680-VI.

Згідно з довідкою Малинського виробничого комунального житлово-ремонтного експлуатаційного підприємства від 27.07.2012 № 3985 ОСОБА_1 проживає у АДРЕСА_1, яке знаходиться в зоні посиленого радіологічного контролю (IV зона) разом із матір'ю ОСОБА_4, 1939 року народження. (т. 3 а.с. 59)

Відповідно до пункту є) статті 1 Закону України «Про амністію у 2011 році» до підсудної ОСОБА_1 слід застосувати амністію, оскільки на день набрання чинності цим Законом та на даний час в неї є мати, яка досягла 70-річного віку.

Відповідно до ст. 6 цього Закону звільняються від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах, визначених цим Законом, особи, які підпадають під дію статті 1 цього Закону, кримінальні справи стосовно яких не розглянуті судами.

Відповідно до ст. 12 цього Закону його дія поширюється на осіб, які вчинили злочини до набрання ним чинності включно.

Із 01 січня 2012 року набрав чинності Закон України «Про внесення змін до Закону України «Про застосування амністії в Україні» та інших законодавчих актів України» від 02.06.2011 № 3465-VI. За цим Законом амністією визнається повне або часткове звільнення від відбування покарання певної категорії осіб, визнаних винними у вчиненні злочину, або кримінальні справи стосовно яких розглянуті судами, але вироки стосовно цих осіб не набрали законної сили. Амністія оголошується законом про амністію, який приймається відповідно до положень Конституції України, КК України та цього Закону.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 58 Конституції України та ч. 1 ст. 5 КК України закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом'якшують або скасовують відповідальність особи.

Як вбачається із правових позицій Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ, що викладені у інформаційному листі від 07.02.2012 № 152/0/4-12, порівняльний аналіз положень Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 та Закону України «Про застосування амністії в Україні» (у редакції Закону від 02.06.2011) дає підстави для висновку, що положення Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 є більш сприятливими для осіб, котрі притягуються до кримінальної відповідальності за діяння, які вони вчинили до набрання чинності цим Законом включно. Крім того, Закон України «Про застосування амністії в Україні» (у редакції Закону від 02.06.2011) є базовим законом, положення якого має бути враховано у майбутньому при підготовці законів про амністію відповідно до визначеної у статті 7 періодичності, а також не містить застережень про втрату чинності Закону України «Про амністію у 2011 році» із 01 січня 2012 року. Також, Закон України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 не містить застережень про його незастосування у зв'язку з новою редакцією Закону України «Про застосування амністії в Україні».

Оскільки застосування Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 відносно підсудної ОСОБА_1 поліпшує її становище, то до неї слід застосувати вимоги цього Закону.

До 01.01.2012 відповідно до п. 4) ч. 1 ст. 6 КПК України порушена кримінальна справа підлягала закриттю внаслідок акта амністії. Із 01 січня 2012 року в КПК України набрали чинності зміни, що були внесені до нього Законом України «Про внесення змін до Закону України «Про застосування амністії в Україні» та інших законодавчих актів України» від 02.06.2011 № 3465-VI, за якими виключено п. 4 ч. 1 ст. 6 КПК України. На сьогодні процесуально неурегульованим є порядок застосування амністії відповідно до Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011, положення якого передбачають звільнення від кримінальної відповідальності.

Виходячи з положень ч. 1 ст. 58 Конституції України та ст. 5 КК України, суд приходить до висновку, що по даній справі до підсудної ОСОБА_1 слід застосувати норми ст. 44 КК України, в редакції, що діяла до 01.01.2012.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності на підставі закону України про амністію.

За вищевказаних обставин, положень п. в) ст. 1 та ст. ст. 6, 8 Закон України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 № 3680-VI, кримінальну справу відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 205 КК України слід закрити та звільнити її від кримінальної відповідальності.

Враховуючи вищевикладене, відповідно до ч. 1 ст. 58 Конституції України та ст. 5 КК України, ст. 44 КК України (в редакції, що діяла до 01.01.2012), п. в) ст. 1 та ст.ст. 6, 8 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 № 3680-VI, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності по обвинуваченню у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, закрити внаслідок акта амністії.

Міру запобіжного заходу відносно ОСОБА_1 у вигляді підписки про невиїзд скасувати.

Речові докази по справі, відповідно до ст. 81 КПК України:

реєстраційна картка форми №1 від 03.02.2011, нотаріально посвідчена копія довіреності від 25.01.2011 ВРЕ 195290; рішення засновника №1 від 19.01.2011 «Про створення товариства з обмеженою відповідальністю»; рішення №2 від 19.01.2011 засновника ТОВ «Гарант-Сервіс-А»; акт приймання-передачі від 19.01.2011; статут ТОВ «Гарант-Сервіс-А» - залишити в матеріалах кримінальної справи;

картка із зразками підписів і відбитком печатки від 18.02.2011, додаткова угода №1 до Договору банківського рахунку №6645 від 18.02.2011, додаток №1 до Додаткової угоди №1 до Договору банківського рахунку №6645 від 18.02.2011, договір банківського рахунка №6645 від 18.02.2012, заява про відкриття поточного рахунку від 18.02.2012, анкета-опитувальник від 18.02.2012, копія наказу ТОВ «Гарант-Сервіс-А» від 07.02.2011, копія повідомлення про взяття на облік платника єдиного внеску, копія довідки про взяття на облік платника податків, копія довідки АБ №160592 з єдиного державного реєстру, копія свідоцтва серії 01 №414453 про державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «Гарант-Сервіс-А», копія статуту ТОВ «Гарант-Сервіс-А», копія паспорта ОСОБА_1, копія рішення засновника ТОВ «Гарант-Сервіс-А» ОСОБА_1 №1 від 19.01.2011 - залишити в матеріалах кримінальної справи;

довіреність від 25.01.2011 ВРЕ 195290 - залишити в матеріалах кримінальної справи;

акт № 98/23-1/37517218 від 16.07.2012 «Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ «Гарант-Сервіс-А» (код ЄДРПОУ 37517218) з питань достовірності визначення показників декларацій з податку на додану вартість за період з 01.02.2011 року по 30.06.2012 року»; акт камеральної перевірки податкової звітності з податку на прибуток №594 від 20.06.2012; корінець податкового рішення-повідомлення форми «Р» №0000471500 від 20.06.2012; акт про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість від 20.10.2011 №991/15-18 01/37517218; корінець податкового рішення-повідомлення форми «Р» №0001141600 від 23.11.2011; акт про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість від 23.11.2011 №1091/15-01/37517218; корінець податкового рішення-повідомлення форми «Р» №0001251600 від 23.11.2011; акт про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість від 23.01.2012 №77/15-01/37517218; корінець податкового рішення-повідомлення форми «Р» №0000019600 від 23.01.2012; податкова декларація з податку на додану вартість за 1 місяць 2012 року (вх. 799 від 20.02.2012); розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 1 місяць 2012 року (вх. 806 від 20.02.2012); реєстр виданих та отриманих податкових накладних за 1 місяць 2012 року (без номеру та дати); податкова декларація з податку на додану вартість за 12 місяць 2011 року (вх. 17635 від 02.02.2012); розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 1 місяць 2011 року (вх. 17636 від 02.02.2012); реєстр виданих та отриманих податкових накладних за 1 місяць 2011 року (вх. №17634 від 02.02.2012); податкова декларація з податку на додану вартість за 11 місяць 2011 року (вх. № 15293 від 19.12.2011); розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 1 місяць 2011 року (вх. № 15296 від 19.12.2011); реєстр виданих та отриманих податкових накладних за 1 місяць 2011 року (вх. №15294 від 19.12.2011); податкова декларація з податку на додану вартість за 10 місяць 2011 року (вх. № 15298 від 19.12.2011); розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 10 місяць 2011 року (вх. № 15299 від 19.12.2011); реєстр виданих та отриманих податкових накладних за 10 місяць 2011 року (без № та дати); податкова декларація з податку на додану вартість за 9 місяць 2011 року (вх. № 15301 від 19.12.2011); розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 9 місяць 2011 року (вх. № 12302 від 19.12.2011); реєстр виданих та отриманих податкових накладних за 9 місяць 2011 року (вх. №15300 від 19.12.2011); податкова декларація з податку на додану вартість за 8 місяць 2011 року (вх. № 15304 від 19.12.2011); розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 8 місяць 2011 року (вх. № 12305 від 19.12.2011); реєстр виданих та отриманих податкових накладних за 8 місяць 2011 року (вх. №15303 від 19.12.2011); податкова декларація з податку на додану вартість за 7 місяць 2011 року (вх. № 15307 від 19.12.2011); розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 7 місяць 2011 року (вх. № 15308 від 19.12.2011); реєстр виданих та отриманих податкових накладних за 7 місяць 2011 року (без № та дати); податкова декларація з податку на додану вартість за 6 місяць 2011 року (вх. № 16481 від 13.01.2012); розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 6 місяць 2011 року (вх. № 16482 від 19.12.2011); реєстр виданих та отриманих податкових накладних за 6 місяць 2011 року (вх. № 16480 від 13.01.2012), рішення Переяслав - Хмельницької ОДПІ про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість ТОВ «Гарант-Сервіс-А» від 02.02.2012; повідомлення Переяслав - Хмельницької ОДПІ про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням №136 від 27.12.2011; висновок Переяслав - Хмельницької ОДПІ про доцільність направлення державному реєстратору повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням за ф.№18-ОПП; довідка ВПМ Бориспільської ОДПІ про невстановлення місцезнаходження (місця проживання) платників податків №5510 від 23.12.2011; запит на встановлення місцезнаходження (місце проживання) платника податків від 26.12.2011; довідка про невстановлення місцезнаходження (місце проживання) платника податків №810/7/26-10 від 14.12.2011 - залишити в матеріалах кримінальної справи.

На постанову протягом семи діб з моменту її винесення може бути подано апеляцію до Апеляційного суду Київської області через Переяслав-Хмельницький міськрайонний суд.

Суддя(підпис)

З оригіналом згідно

Суддя: