Постанова № 26171385, 27.09.2012, Печерський районний суд міста Києва

Справа № 1-п-20/12

П О С Т А Н О В А

27 вересня 2012 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючий - суддя Медушевська А.О. ,

при секретарі - Крохмальовій Я.Е.,

з участю прокурора - Захаричевої О.О.,

захисника-адвоката - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Печерського районного суду в м. Києва матеріали справи слідчого СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС Марголіс Д.О., затверджені заступником прокурора Печерського району м. Києва Купецьким В. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Фастова Київської області, громадянки України, українки, з вищою освітою, одруженої, маючої на утриманні неповнолітню дочку ОСОБА_5, 1997 року народження, яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1, проживає за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимої, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України -

В С Т А Н О В И В:

До Печерського районного суду м. Києва надійшла кримінальна справа № 70-0563 по обвинуваченню ОСОБА_4 у вчиненні злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України з постановою про направлення справи до суду для вирішення питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_4, являючись головним бухгалтером, згідно наказу № 2 від 29.06.2010 року ТОВ «Розетка.УА» (код ЄДРПОУ 37193071), зареєстрованого 24.04.2010 року Печерською районною державною адміністрацією м. Києва за юридичною адресою: м. Київ, бул. Дружби Народів, буд. 8-А, кв. 24, будучи службовою особою, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великому розмірі, бажаючи їх настання, шляхом незаконного завищення податкового кредиту підприємства, скоїла умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за таких обставин.

Головний бухгалтер ТОВ «Розетка.УА» ОСОБА_4, будучи службовою особою підприємства, в період з березня 2011 по грудень 2011 року здійснювала фінансово-господарські операції по купівлі офісної та комп'ютерної техніки ТОВ «КА «Паріс».

Фактично операції з купівлі-продажу офісної та комп'ютерної техніки не здійснювалася, оскільки в результаті перевірки було встановлено, що ТОВ «КА «Паріс» не знаходиться за своєю юридичною та фактичною адресою, а отже не змогло пред'явити ніяких документів по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ «Розетка.УА», що підтверджується висновком позапланової документальної перевірки ТОВ «КА «Паріс» (код за ЄДРП 37664351) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 14.09.2010 по 30.04.2012, за результатами якої складено Акт № 358/22-8/37264351 від 11.06.2012, яким встановлено відсутність об'єктів оподаткування ТОВ «КА «Паріс» при придбанні та продажу товарів (послуг) період з 14.09.2010 по 30.04.2012, які підпадають під визначення ст. 1. та ст. 185 р. V Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ, тобто, правочини направлені на фінансово-господарську діяльність підприємства є нікчемними, тому ТОВ «Розетка.УА» не мало право на податковий кредит розмірі 4 786 614,91 грн.

ТОВ «КА «Паріс» в розділі І Податкові зобов'язання в додатку 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», що підтверджується базою «Системне автоматизоване співставлення податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів», не відобразило суми податку на додану вартість в період з березня 2011 по грудень 2011 в розмірі 4 786 614,91 грн, а саме за періоди:

- за березень 2011 року в сумі 862 463 грн;

- за квітень 2011 року в сумі 737 833 грн;

- за травень 2011 року в сумі 1 407 824 грн;

- за липень 2011 року в сумі 377 084 грн;

- за серпень 20! 1 року в сумі Л 53 019 грн;

- за вересень 2011 року в сумі 199 239 грн;

- за листопад 201 1 року в сумі 765 622 грн;

- за грудень 2011 року в сумі 283 526 грн.

Обсяги операцій у постачальника ТОВ «КА «Паріс» відсутні та ТОВ «Розетка.УА» не доведено використання придбаної у ТОВ «КА «Паріс» офісної та комп'ютерної техніки у господарській діяльності, внаслідок чого ТОВ «КА «Паріс» не мало право на податковий кредит у розмірі 4 786 614,91 грн.

Однак, головний бухгалтер ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати податків, безпідставно надала до бухгалтерії підприємства документи, що свідчать про операції купівлі-продажу офісної та комп'ютерної техніки з ТОВ «КА «Паріс» та подала декларації з податку на додану вартість до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва.

В судовому засіданні встановлено, що операціями головного бухгалтера ТОВ «Розетка.УА» ОСОБА_4 в 2011році виник податковий борг в сумі 4 786 614,91 грн., однак борг погашений в повному обсязі, відповідно до квитанцій № 632 від 13.07.2012, № 1655 від 20.07.2012,1673 від 30.07.2012, №1480 від 27.04.2012 до бюджету сплачений борг у розмірі 4 786 614,91 грн.

Прокурор підтримав постанову щодо звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Адвокат ОСОБА_1 просив звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Підсудна ОСОБА_4 в судовому засіданні просила звільнити її від кримінальної відповідальності, згідно заяви, яку вона подавала на досудовому слідстві.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку прокурора, ОСОБА_4, адвоката, суд приходить до наступних висновків.

Виходячи з вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вчинила умисне ухилення від сплати податків, зборів, (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, обов'язкові платежі, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом, а також на підставі закону України про амністію чи акта помилування.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Враховуючи ступінь тяжкості вчиненого ОСОБА_4 злочину, те, що вона до кримінальної відповідальності притягується вперше, на обліку у лікаря нарколога і психіатра не перебуває, має на утриманні неповнолітню дочку ОСОБА_5, 2007 р.н., приймаючи до уваги те, що нею до притягнення її до кримінальної відповідальності на підставі квитанції до бюджету сплачений борг у розмірі 4 786 614,91 грн., штрафні санкції не нараховувались, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.

Цивільний позов у справі не заявлений.

Судових витрати по справі не встановлено.

Питання речових доказів вирішується судом у відповідності до ст. 81 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 44 , 282 КПК України ч. 4 ст. 212 КК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, провадження по справі закрити.

Речові докази по справі, які містяться в матеріалах кримінальної справи - залишити при матеріалах кримінальної справи.

Судові витрати по справі відсутні.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення учасники процесу можуть подати апеляцію до Апеляційного суду м. Києва через Печерський районний суд м. Києва.

Суддя Медушевська А.О.