Вирок № 26148727, 06.09.2012, Бершадський районний суд Вінницької області

В И Р О К

ІМ"ЯМ У К Р А Ї Н И

Справа № 202/1692/12

Провадження № 1/202/137/12

06 вересня 2012 року Бершадський районний суд

Вінницької області в складі:

головуючого судді Губко В. І.секретаряБурлаки А.І. за участі прокурораШеремети Ю.О.розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Бершадь кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Бершадь, Бершадського р-ну, Вінницької області, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, українки, громадянки України , заміжньої, освіта середня спеціальна, працюючої виконавчим директором ФГ «Дана плюс», раніше не судимої, у скоєнні злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3, являючись виконавчим директором фермерського господарства „ Дана плюс" (код ЄДРПОУ 34143709, юридична та фактична адреса: Вінницька область, м. Бершадь, вул. Залізнична, 3), згідно наказу №11 від 01.04.2010 року, тобто являючись службовою особою вказаного фермерського господарства, на яку згідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-ХІV від 16.07.1999 року, Закону України „ Про систему оподаткування" №1251-ХІІ від 25.06.1991 року, Наказу Міністерства праці та соціальної політики України „ Про затвердження Випуску 1 „ Професії працівників, що є загальними для всіх видів економічної діяльності" Довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників" №336 від 29.12.2004 року, покладена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, за організацію бухгалтерського обліку об'єктів оподаткування, подання податкових декларацій, розрахунків, платіжних доручень та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, в період з 01.07.2010 року по 31.12.2010 року, достовірно знаючи, що ФГ „ Дана плюс" перебуває на загальній системі оподаткування, а право перебування ФГ „ Дана плюс" на спеціальному режимі оподаткування по податку на додану вартість повинно відповідати визначеним критеріям діяльності у сфері сільського господарства, які залежать від обсягу питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (послуг), з метою покращення фінансового стану ФГ „ Дана плюс", в тому числі, шляхом заниження і приховування об'єктів оподаткування у вигляді валових доходів, отриманих ФГ „ Дана плюс" від продажу сільськогосподарської продукції та інших товарів (робіт, послуг) і не включення, з вказаних фінансово-господарських операцій, до складу податкових зобов'язань перед бюджетом держави сум податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства, шляхом не нарахування належних до перерахування в бюджет відрахувань з проведених ФГ „ Дана плюс" виплат оподаткованих доходів фізичним особам, а також шляхом заниження нарахувань комунального податку, не подаючи в окремих випадках до Бершадської МДПІ, як контролюючого органу відповідних звітних податкових документів, умисно ухилилася від нарахування, належних до сплати до бюджетів і державних цільових фондів податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а саме:

з порушенням вимог п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п. 7.3 ст.7 Закону України „ Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями) ОСОБА_3, подаючи до Бершадської МДПІ, звітні податкові декларації з податку на додану вартість та лише частково включаючи до оподаткування податок на додану вартість із проведених ФГ "Дана плюс" фінансово-господарських операцій, на протязі періоду з 01.07.2010 року по 31.12.2010 року, умисно занизила податкові зобов'язання з проведеної реалізації товарно-матеріальних цінностей ФОП ОСОБА_4 (код платника - НОМЕР_1), ПФ "Фал" (код платника - 20096019) та ТОВ "Агро-регіони" (код платника - 37118963), всього на загальну суму - 1948456,00 грн., в тому числі ПДВ, в результаті чого не включила до сплати в бюджет держави податок на додану вартість, в сумі - 324742,67 грн., а саме:

- від проведеної реалізації сільськогосподарської продукції ФОП ОСОБА_4, оплата, за яку надійшла на особовий рахунок №2600398011320, який використовувався ФГ"Дана плюс" у ПАТ КБ "Хрещатик", згідно платіжних доручень: №324 від 28.09.2010 року, №327 від 11.10.2010 року, №333 від 03.11.2010 року, №341 від 29.12.2010 року, всього на загальну суму - 518112,00 грн., в тому числі, податок на додану вартість - 86352,00 грн.;

- від проведеної реалізації борони дискової ФОП ОСОБА_4, згідно рахунку №49 від 24.07.2010 року, накладної №47 від 24.07.2010 року та податкової накладної №47 від 24.07.2010 року на суму - 14800,00 грн., в тому числі, податок на додану вартість - 2466,67 грн.;

- від проведеної реалізації сільськогосподарської продукції ПП" Фал", оплата, за яку надійшла на особовий рахунок №2600398011320, який використовувався ФГ "Дана плюс" у ПАТ "КБ " Хрещатик ", згідно платіжних доручень: №160 від 12.10.2010 року, №166 від 13.10.2010 року, всього на загальну суму - 252060,00 грн., в тому числі, податок на додану

вартість - 42010,00 грн.;

- від проведеної реалізації сільськогосподарської продукції ТОВ "Агро-регіони ", оплата, за яку надійшла на особовий рахунок №2600398011320, ФГ " Дана плюс" у ПАТ КБ "Хрещатик", згідно платіжних доручень: №313 від 10.09.2010 року, №337 від 14.09.2010 року, №374 від 16.09.2010 року, №781 від 08.10.2010 року, №831 від 13.10.2010 року, №1047 від 27.09.2010 року, всього на загальну суму 1163484,00 грн.,в тому числі, податок на додану вартість - 193914,00 грн.

З порушенням вимог п.п. 11.3.1 п.11.3 ст.11, п.16.4 ст.16 Закону України"Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97-ВР від 22.05.1997 року (із змінами та доповненнями), п. 120.1 ст.120 Податкового Кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року ОСОБА_3 не подаючи до Бершадської МДПІ, як контролюючого органу звітні податкові декларації з податку на прибуток підприємства та не включаючи до оподаткування проведені ФГ "Дана плюс" на протязі періоду з 01.07.2010 року по 31.12.2010 року фінансово-господарські операції по реалізації товарно-матеріальних цінностей ФОП ОСОБА_4 (код платника - НОМЕР_1), згідно платіжних доручень: №324 від 28.09.2010 року, №327 від 11.10.2010 року, №333 від 03.11.2010 року, №341 від 29.12.2010 року, а також рахунку №49 від 24.07.2010 року та накладної №47 від 24.07.2010 року, ПФ „ Фал" (код платника - 20096019), згідно платіжних доручень: №160 від 12.10.2010 року, №166 від 13.10.2010 року, та ТОВ "Агро-регіони " (код платника - 37118963), згідно платіжних доручень: №313 від 10.09.2010 року, №337 від 14.09.2010 року, №374 від 16.09.2010 року, №781 від 08.10.2010 року, №831 від 13.10.2010 року, №1047 від 27.09.2010 року, умисно занизила отримані ФГ "Дана плюс" валові доходи та податок на прибуток підприємства, всього на загальну суму - 510416,25 грн.

З порушенням вимог пп.4.2.1 п.4.2. ст.4 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" №889-ІV від 22.05.2003 року (із змінами та доповненнями), п.2.1, п.2.2, п.2.3 ст. 2 Наказу ДПА України "Про затвердження форми податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. №1 ДФ) та порядку заповнення та подання податковими агентами податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку" №451 від 29.09.2003 року (із змінами та доповненнями), п.120.1 ст.120 Податкового Кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року, ОСОБА_3, визначаючи на протязі періоду з 01.07.2010 року по 31.12.2010 року, загальний місячний оподаткований дохід з виплачених, згідно книги по рахунку №66 "Розрахунки по оплаті праці", платіжних доручень: №84 від 10.09.2010 року, №99 від 26.09.2010 року, а також акту №б/н від 30.09.2010 року, доходів у вигляді заробітної плати, інших виплат і винагород, у вигляді матеріальної допомоги та сум, які виплачувалися громадянам за придбані у них товарно-матеріальні цінності, не подаючи до Бершадської МДПІ, як контролюючого органу звітні податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків і утриманого з них податку, умисно не нарахувала податок з доходів фізичних осіб в сумі - 43669,27 грн., що призвело до несплати вказаної суми податку до бюджету.

Крім того, з порушенням вимог пп.6.3.2 п.6.3. ст.6 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" №889-ІV від 22.05.2003 року (із змінами та доповненнями), п.2.1, п.2.2, п.2.3 ст. 2 Наказу ДПА України" Про затвердження форми податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. №1 ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку" №451 від 29.09.2003 року (із змінами та доповненнями), п.120.1 ст.120 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, підсудна ОСОБА_3, на протязі періоду з 01.07.2010 року по 31.12.2010 року, безпідставно застосовуючи при визначенні загального місячного оподаткованого доходу, виплаченого штатним працівникам господарства, не подаючи до Бершадської МДПІ, як контролюючого органу звітні податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків і утриманого з них податку, умисно не нарахувала податок з доходів фізичних осіб в сумі - 1227,57 грн., що призвело до несплати вказаної суми податку до бюджету.

Всього, ОСОБА_3 на протязі періоду з 01.07.2010 року по 31.12.2010 року, умисно ухилилася від нарахування до сплати в бюджет податку з доходів фізичних осіб, на загальну суму - 44896,84 грн.

З порушенням ст. 19 Декрету Кабінету Міністрів України „ Про місцеві податки та збори" №56-93 від 20.05.1993 року, п.120.1 ст.120 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року ОСОБА_3, занижуючи нарахування місцевих податків та не подаючи, на протязі періоду з 01.07.2010 року по 31.12.2010 року до Бершадської МДПІ, як контролюючого органу відповідних звітних податкових розрахунків, умисно не нарахувала комунальний податок, всього на загальну суму - 35,70 грн.

Таким чином, виконавчий директор ФГ " Дана плюс" - ОСОБА_3 з метою покращення фінансового стану господарства, шляхом неподання звітних податкових декларацій і розрахунків, заниження об'єктів оподаткування, в період з 01.07.2010 року по 31.12.2010 року, умисно ухилилася від нарахування податків до бюджету держави, всього на загальну суму -880091,46 грн.

Допитана в судовому засіданні підсудна ОСОБА_3 свою вину в інкримінованому їй складі злочину,передбаченому ст. 212 ч.1 КК України визнала повністю, щиросердечно розкаялася, підтвердила суду обставини скоєння нею злочину, вказавши на час, місце, спосіб та мету його скоєння, просила суд її суворо не карати.

Оскільки підсудна ОСОБА_3 свою вину в скоєному визнала повністю та не оспорює фактичні обставини справи, то суд, роз'яснивши правила ст.299 КПК України за згодою сторін, визнав недоцільним дослідження таких доказів по справі, як покази свідків та інших доказів, що були зібрані в ході досудового слідства по справі, стосовно фактичних обставин справи,які правильно розуміє підсудна та інші сторони, які ніким не оспорюються.

Тому суд обмежився дослідженням таких матеріалів справи, що характеризують особу підсудної, і дійшов висновку, що дії ОСОБА_3 за ст. 212 ч.1 КК України кваліфіковано правильно, як умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

При призначенні міри та виду покарання підсудній ОСОБА_3, суд враховує характер та ступінь тяжкості вчиненого нею злочину, що вчинила злочин невеликої тяжкості, характеристику особи підсудної, яка позитивно характеризується по місцю проживання, раніше не судима, на обліках у лікарів нарколога та психіатра не перебуває. Відповідно до ст.66 КК України обставинами, що пом"якшують її покарання є щире каяття у скоєнному, сприяння в розкритті злочину.

Обставин, що обтяжують покарання підсудної у відповідності зі ст.67 КК України судом не встановлено.

Виходячи з вище наведеного, суд вважає, що необхідно призначити підсудній ОСОБА_3 покарання у виді позбавлення права обіймати посади чи займатись діяльністю, пов'язаними з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов'язкових платежів.

Керуючись ст.ст.323,324 КПК України, суд -

З А С У Д И В:

ОСОБА_3 визнати винною в скоєнні злочинів, передбачених ст.212ч.1 КК України і призначити їй покарання за ст.212 ч.1 КК України -позбавлення права обіймати посади чи займатись діяльністю, пов'язаними з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов'язкових платежів протягом трьох років.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_3 до вступу вироку в законну силу залишити попередню - підписку про невиїзд.

Вилучений та переданий на зберігання в сектор ГІРФО Бершадського РВ УМВС України закордонний паспорт на ім'я ОСОБА_3 серії НОМЕР_2 виданий 18.02.2011 року повернути ОСОБА_3 після вступу вироку в законну силу.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Вінницької області на протязі 15 днів з моменту його проголошення.

Суддя :