Вирок № 25886445, 31.07.2012, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №1-74/12

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.07.2012 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира у складі:

головуючого - судді... Комнацького О.В.,

секретарів....................Білінської С.Л., Якусевич І.В., Жигановського Р.В.,

з участю

прокурорів.................. Юхимчука М.В., Степури Л.В., Желтової Т.В.,

Чуприни Л.В., Потійчук О.В.,

захисника …………... ОСОБА_10,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Житомирі кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Піски Житомирського району Житомирської області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, пенсіонера, непрацюючого, проживаючого у АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364-1, ч. 2 ст. 366 КК України, -

встановив:

ОСОБА_11, працюючи з 01 вересня 2005 року на посаді директора ТОВ "Централ- Плюс", розташованого у м. Житомирі по проспекту Миру, 5-а, вчинив злочини за наступних обставин.

ТОВ "Централ-Плюс" зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської ради 08 листопада 2000 року за № 391-ЖОЮ та товариству присвоєно ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності 31191744.

Згідно протоколу загальних зборів учасників ТОВ "Централ-Плюс" від 16 серпня 2005 року ОСОБА_11 був призначений на посаду директора ТОВ "Централ-Плюс", а отже являвся службовою особою юридичної особи приватного права. Відповідно до наказу № 35/05/к від 01 вересня 2005 року ОСОБА_11 приступив до виконання обов'язків директора ТОВ "Централ- Плюс" з 01 вересня 2005 року.

В службові обов'язки ОСОБА_11, як директора ТОВ "Централ-Плюс", згідно Статуту ТОВ "Централ-Плюс", затвердженого зборами учасників ТОВ "Централ-Плюс" 26.10.2005 та зареєстрованого виконавчим комітетом Житомирської міської Ради 01.11.2005 за №13051050006001302, входило вирішення всіх питань діяльності товариства, за винятком тих, що належать до виключної компетенції загальних зборів учасників, представництво без довіреності товариства перед третіми особами, державними органами, судовими інстанціями, укладення будь-яких договорів /угод/ щодо розпорядження майном та набуття зобов'язань товариством за винятком випадків, передбачених цим Статутом, вирішення питань про використання прибутку та покриття збитків в межах вимог цього Статуту. ОСОБА_11, як директор ТОВ "Централ-Плюс" мав право розпоряджатися майном товариства в межах його компетенції, укладати та підписувати господарські та інші договори /угоди/, видавати накази та розпорядження як усні, так і письмові, користуватися правом першого підпису, відкривати рахунки в банківських установах, видавати довіреності та товарно-розпорядчі документи, укладати трудові договори, призначати керівників підрозділів, займатися комплектацією кадрового складу товариства у межах своєї компетенції. Крім того, ОСОБА_13, як директор ТОВ "Централ-Плюс" був зобов'язаний забезпечувати оперативне керівництво виробничим процесом товариства, його господарською діяльністю, ефективно управляти майном та фінансами товариства, забезпечувати виконання зобов'язань, пов'язаних з діяльністю товариства, тощо.

29 липня 2005 року, в зв'язку з несплатою у встановлений строк ТОВ "Централ-Плюс" донарахованого Житомирською об'єднаною державною податковою інспекцією (правонаступником якої є Державна податкова інспекція у м. Житомирі) податку на додану вартість, відповідно до Акту про результати перевірки ТОВ "Централ-Плюс" з питань правильності визначення сум податку на додану вартість, заявлених до відшкодування з бюджету за жовтень 2003 року та січень, квітень, травень, червень 2004 року № 3/26-0/31191744/14 від 20 січня 2005 року та податкового повідомлення-рішення № 481/26-0 від 24 січня 2005 року і додатково донарахованого податку на додану вартість, відповідно до рішення Державної податкової адміністрації у Житомирській області про результати розгляду скарги №4148/Г-С/25-009 від 27 квітня 2005 року, які рішенням про результати розгляду скарги Державної податкової адміністрації України №6338/6/25-1015 від 05 липня 2005 року залишені без змін, а також згідно положень Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" №2181-111 від 21 грудня 2000 року, у ТОВ "Централ-Плюс" виник податковий борг у сумі 1603598 грн. 21 коп.

У зв'язку з цим, 02 серпня 2005 було проведено опис активів ТОВ "Централ-Плюс", на які поширюється право податкової застави, в тому числі й на об'єкт незавершеного будівництва автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, автодорога Київ-Чоп, 83 км.+500м. на земельних ділянках із кадастровими номерами 1825084800:05:000:0535 та 1825084800:06:000:0582. В подальшому, в період з 29 липня 2005 року по 23 квітня 2008 року податковий борг не переривався, а отже дія податкової застави не припинялася.

23 квітня 2008 року ОСОБА_11, як директор ТОВ "Централ-Плюс", перебуваючи у своєму робочому кабінеті в офісі товариства, розташованому на Проспекту Миру,5-а в м.Житомирі, при наявності у ТОВ "Централ-Плюс" податкового боргу та податкової застави, зловживаючи своїми повноваженнями, діючи умисно, всупереч інтересам ТОВ "Централ-Плюс", що виразилось в невиконанні вимог чинного законодавства у сфері оподаткування з метою одержання неправомірної вигоди для ТОВ "Альфабудкомплект" та з метою виведення з товариства майна, яке могло б бути стягнуте в рахунок погашення податкового боргу, в порушення вимог підпунктів 8.6.1, 8.6.5 пункту 8.6 ст.8 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" №2181 -III від 21 грудня 2000 року, без письмового узгодження з податковим органом, реалізував активи ТОВ "Централ-Плюс", які перебували у податковій заставі, на суму 175322 грн.

Так, ОСОБА_11, достовірно знаючи, що активи товариства перебувають в податковій заставі, зловживаючи своїми повноваженнями 23 квітня 2008 року, як директор ТОВ "Централ-Плюс" та діючи від імені даного товариства, уклав договір купівлі-продажу споруди №1 з ТОВ "Альфабудкомплект", згідно якого реалізував об'єкт незавершеного будівництва автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, автодорога Київ-Чоп, 83 км.+500м. на земельних ділянках із кадастровими номерами 1825084800:05:000:0535 та 1825084800:06:000:0582 за 175322 грн., який перебував у податковій заставі. При цьому, у договір купівлі-продажу споруди №1 від 23 квітня 2008 року, а саме п.1.4 договору, було внесено завідомо неправдиві відомості про те, що продавець - ТОВ "Централ-Плюс" свідчить, що вказаний об'єкт незавершеного будівництва до цього часу нікому не проданий, не подарований, не є предметом інвестицій та внеском до статутних фондів господарських товариств, не відчужений іншим способом, прав третіх осіб, крім тих, що вказані в цьому договорі, на нього немає, під забороною /арештом/ не знаходиться, він повноважний розпоряджатися об'єктом, що є предметом купівлі-продажу за даним договором. Тобто, підписавши вказаний договір, ОСОБА_11 вчинив службове підроблення.

Таким чином, директор ТОВ "Централ-Плюс" ОСОБА_11, зловживаючи своїми повноваженнями, шляхом службового підроблення, заподіяв шкоду державним інтересам по

податковим зобов'язанням на суму 175322 грн., що спричинило тяжкі наслідки на вказану суму.

У судовому засіданні підсудний ОСОБА_11 винним себе у вчиненні злочину визнав повністю та показав, що дійсно вчинив злочини за обставин, які зазначені у обвинуваченні. Додав, що з вересня 2005 року по грудень 2008 року працював директором ТОВ "Централ Плюс", під час роботи на підприємстві, 23 квітня 2008 року підписав з ТОВ «Альлфабудкомплект» договір купівлі - продажу об'єкту незавершеного будівництва автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, автодорога Київ-Чоп, 83 км.+500м., достовірно знаючи зі слів когось з засновників про те, що даний об'єкт перебуває у податковій заставі, тобто реалізував його. Листа в ДПІ у м. Житомирі про зняття податкової застави з цього об'єкта не писав, однак підписав його не читаючи і у подальшому цей лист був направлений до ДПІ м. Житомира. За вказівкою засновників підприємства - ОСОБА_14, видав довіреність на представлення інтересів ОСОБА_15, який і ходив до ДПІ м. Житомира з приводу зняття податкової застави, однак його про отриману відповідь з ДПІ м. Житомира не повідомив. Договір від 23 квітня 2008 року купівлі - продажу об'єкту незавершеного будівництва автозаправочної станції підписував у себе в кабінеті у м. Житомирі по Проспекту Миру, 5А, нотаріально договір не посвідчувався. При призначенні його директором підприємства, колишній директор товариства - ОСОБА_16 документи підприємства актом прийому - передачі справ не передавав. Про продаж майна було прийнято рішення засновниками товариства - ОСОБА_14, так як згідно статуту продаж майна на суму більше 50000 грн. вирішується засновниками товариства. Договір купівлі - продажу на підпис привіз ОСОБА_15 На даний час підприємство не працює та не займається підприємницькою діяльністю з того часу, як він прийшов працювати на фірму. Про те, що у ТОВ "Централ Плюс" був податковий борг на суму більше 1500000 грн. ще до його приходу на роботу та що у зв'язку з цим боргом у 2005 році було проведено опис активів підприємства, в тому числі і об'єкту незавершеного будівництва автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада він знав зі слів когось з засновників.

Однак у укладеному договорі купівлі-продажу, який він підписав, було внесено завідомо неправдиві відомості про те, що продавець - ТОВ "Централ-Плюс" свідчить, що вказаний об'єкт незавершеного будівництва до цього часу нікому не проданий, не подарований, не є предметом інвестицій та внеском до статутних фондів господарських товариств, не відчужений іншим способом, прав третіх осіб, крім тих, що вказані в цьому договорі, на нього немає, під забороною /арештом/ не знаходиться, а він повноважний розпоряджатися об'єктом, що є предметом купівлі-продажу за даним договором.

Цивільний позов, заявлений прокурором м. Житомира в інтересах держави в особі ДПІ у м. Житомирі про стягнення з нього 175322 грн. не визнав, посилаючись на те, що рішенням господарського суду Житомирської області від 01 червня 2011 року, яке набрало законної сили, у справі за позовом прокурора м. Житомира в інтересах держави в особі ДПІ у м. Житомирі, з цих же підстав і з того ж предмету позову визнано недійсним укладений між ТОВ «Централ плюс» та ТОВ «Альфабудкомплект договір купівлі-продажу від 23 квітня 2008 року за 175322 грн. споруди №1, а саме об'єкта незавершеного будівництва автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, автодорога Київ-Чоп, 83 км.+500м., з підстав того, що цей обєкт перебував на час укладання договору у податковій заставі, а отже шкоди державі в особі ДПІ у м. Житомирі завдано не було, а спір вирішено у порядку господарського судочинства та майно повернуто у податкову заставу.

Крім повного визнання підсудним своєї вини, винність ОСОБА_11 у вчиненні інкримінованого йому злочину підтверджується дослідженими у судовому засіданні доказами:

- показаннями свідка ОСОБА_16, даними в судовому засіданні та його оголошеними показаннями, які він дав на досудовому слідстві і підтвердив в судовому засіданні підтверджується те, що він працював на посаді директора ТОВ "Централ-Плюс" з 2003 року до кінця серпня 2005 року. У 2005 році на підприємстві проводилась перевірка ДПІ у м. Житомирі, за результатами перевірки донараховано певні податки та збори, складено акт опису майна про передачу майна в податкову заставу. Копія вказаного акту була в бухгалтерії підприємства. Вказав, що оскільки минуло багато часу, то детально пояснити яким чином передавались документи ОСОБА_11 не може, але всі реєстраційні документи з печаткою передавались ОСОБА_11 в присутності засновника ОСОБА_14, інші документи перебували в бухгалтерії. Всі працівники підприємства, в тому числі головний бухгалтер, знали про податкову заставу на підприємстві, після його звільнення працівники товариства продовжували працювати. Зокрема, копія акту опису активів та інші документи, складені у зв'язку з податковою заставою, залишалися на товаристві. Після його звільнення він передав всі документи по товариству, а також печатку товариства, новому директору - ОСОБА_11 Його привів до нього та представив, як нового керівника, ОСОБА_14, один із співвласників ТОВ "Централ-Плюс". Він передав ОСОБА_11 усі документи, в тому числі стосовно перебування вказаного майна, зокрема об'єкта незавершеного будівництва автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, автодорога Київ- Чоп, 83 км.+500м. у податковій заставі. А тому ОСОБА_11 знав про те, що дана недобудована автозаправочна станція, так само як і розташована у Хмельницькій області, перебуває у податковій заставі. Крім того, після його звільнення, там залишалася працювати головний бухгалтер ОСОБА_17, яка вводила ОСОБА_11 у курс справи та яка також знала, що дані об'єкти перебувають у податковій заставі /т.2 а.с.158/;

- показаннями свідка ОСОБА_17 у судовому засіданні та оголошеними показаннями, даними нею під час досудового слідства, підтверджується те, що вона працювала на посаді головного бухгалтера ТОВ "Централ-Плюс" з 2001 року по осінь 2006 року. В 2005 році на ТОВ "Централ-Плюс" проводилася податкова перевірка та їм було донараховано податку на додану вартість. В подальшому на їхню адресу було направлено податкові вимоги та складено акт опису активів, тобто майна, яке попадає у податкову заставу. В тому числі було описано об'єкти незавершеного будівництва автозаправочної станції, розташовані на території Кочерівської сільської ради Житомирського району та на території Гаврилівської сільської ради, що в Хмельницькій області. Копія акту опису активів та інші складені в зв'язку з цим документи залишалися на їхньому товаристві. Як фактично приймав ОСОБА_11 документи вона не знає, так як не була при цьому присутня. ОСОБА_11 знав, що активи підприємства перебувають у податковій заставі, оскільки він як директор повинен був це знати. З приводу податкової застави велася переписка з податковою інсепкцією, а коли звільнився ОСОБА_16, вона вводила ОСОБА_11 у курс справ на підприємстві та також розповідала йому про те, що об'єкти незавершеного будівництва автозаправочних станцій перебувають у податковій заставі /т.2 а.с. 182/;

- оголошеними показаннями свідка ОСОБА_18 підтверджується те, що з 2005 року по грудень 2009 року він був співвласником ТОВ "Централ-Плюс". У липні-серпні 2005 року за ТОВ "Централ-Плюс" рахувався об'єкт незавершеного будівництва автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, автодорога Київ-Чоп, 83 км.+500м. і об'єкт незавершеного будівництва автозаправочної станції поблизу с.Гаврилівка Камянець-Подільського району Хмельницької області. На початку 2008 року його та його батька директор ТОВ "Централ-Плюс" ОСОБА_11 повідомив про те, що генеральний підрядник по об'єкту незавершеного будівництва автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, автодорога Київ-Чоп, 83 км.+500м., який проводив його будівництво, зняв охорону і потрібно приймати рішення, щоб не розкрали майно. У той час у них були фінансові проблеми і вони не мали змоги оплачувати охорону на даному об'єкті та добудувати його. В зв'язку з цим він та його батько ОСОБА_14, який разом з ним був співвласником даного товариства, прийняли рішення продати вказаний об'єкт. Дане рішення було оформлене протоколом зборів учасників товариства від 24 березня 2008 року. Цим же рішенням підписати договір купівлі-продажу було доручено директору ТОВ "Централ- Плюс"ОСОБА_11 Він не знав про те, що даний об'єкт перебував у податковій заставі та реалізовувати його не можна. Директор ТОВ "Централ-Плюс" ОСОБА_11 йому та його батьку про це нічого не говорив. ОСОБА_11 займався господарською діяльністю товариства і укладав договір з ТОВ "Альфабудкомплект". У господарську діяльність товариства вони не вникали. Рішення про продаж об'єкта не було обов'язковим для директора товариства ОСОБА_11, якщо воно суперечило законодавству. У цьому випадку він мав їм повідомити про неможливість продажу об'єкту з причин податкової застави. Йому не відомо, як саме передавав попередній директор ТОВ "Централ-Плюс" ОСОБА_16 документи по даному товариству ОСОБА_11 Він та ОСОБА_14 у фінансово-господарську діяльність товариства не втручалися. Печатка ТОВ "Централ-Плюс" завжди перебувала у директора даного товариства та її у останнього ніколи не забирали. Чому 23 квітня 2008 року укладено договір купівлі-продажу вказаного об'єкту незавершеного будівництва автозаправної станції, коли 18 квітня 2008 року на адресу ТОВ "Централ-Плюс" направлено лист з ДПІ у м. Житомирі про відмову в наданні дозволу на продаж цього об'єкта, він пояснити не може, так як про цей лист йому нічого не відомо. Він був адресований на офіс товариства, який знаходиться в м. Житомирі по Проспекту Миру,5-а. Так як він проживає в м.Дніпропетровську, то не знав про даний лист. Йому не відомо, де в даний час знаходяться документи по ТОВ "Централ-Плюс", так як він не приймав участь у господарській діяльності товариства і взагалі дуже рідко буває у м. Житомирі. Істотні умови договору вирішував ОСОБА_11 Вони погодилися на оплату векселем, так як мали надію пізніше отримати за нього кошти. Як повідомив йому ОСОБА_11, об'єктбув проданий за балансовою ціною /т.2 а.с.254/;

- оголошеними показаннями свідка ОСОБА_14 підтверджується те, що він з 2005 року по грудень 2009 року був співвласником ТОВ "Централ-Плюс". У липні- серпні 2005 року за ТОВ "Централ-Плюс" рахувався об'єкт незавершеного будівництва автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, автодорога Київ-Чоп, 83 км.+500м.. Він не пам'ятає, щоб приймав рішення про продаж об'єкта незавершеного будівництва цієї автозаправочної станції, а тому нічого пояснити з приводу продажу даного об'єкта не може. Йому не було відомо про те, що даний об'єкт незавершеного будівництва автозаправочної станції перебуває у податковій заставі і без дозволу податкового органу його не можна реалізовувати. Директор ТОВ "Централ-Плюс" ОСОБА_11 йому про це нічого не говорив. Саме ОСОБА_11 займався господарською діяльністю товариства і саме він укладав договори, в тому числі й з ТОВ "Альфабудкомплект". Попередній директор ТОВ "Централ- Плюс" ОСОБА_16 після звільнення залишив усі документи в офісі ТОВ наступному директору ОСОБА_11 Ніякі акти прийому-передачі при цьому не складалися. Він не був присутній при підписанні ОСОБА_11 договору купівлі-продажу вказаного об'єкту незавершеного будівництва. Крім того, він не давав йому вказівки підписувати, чи не підписувати такий договір. Чи приймалося ним таке рішення та видавався відповідний протокол, він не пам'ятає. Печатка ТОВ "Централ-Плюс" завжди перебувала у директора даного товариства, він, як засновник, її у останнього не забирав. Усі документи по ТОВ "Централ-Плюс" в той час знаходилися у ОСОБА_11, як у директора товариства, в офісі. Чому 23 квітня 2008 року укладено договір купівлі-продажу об'єкту незавершеного будівництва автозаправної станції, коли 18 квітня 2008 року на адресу ТОВ "Централ-Плюс" направлено листа з ДПІ у м. Житомирі про відмову в наданні дозволу на продаж цього об'єкта, він не знає. Так як даний лист надійшов на адресу офісу товариства, то він мав бути у ОСОБА_11 і саме він мав про це знати /т.2 а.с.189/;

- показаннями свідка ОСОБА_19, даними у судовому засіданні та під час досудового слідства, які були оголошені, підтверджується те, що з червня 2007 року по жовтень 2008 року він працював начальником відділу погашення прострочених податкових зобов'язань ДПІ у м.Житомирі. ОСОБА_11 був директором ТОВ "Централ Плюс", яке мало податковий борг і у зв'язку з цим було описано два об'єкти незавершеного будівництва АЗС у податкову заставу. Хто саме був присутній при підписанні акту опису активів він не пам'ятає, але повинен був бути представник підприємства. В квітні 2008 року до них з листом звернулося керівництво ТОВ "Централ-Плюс" із проханням звільнити з податкової застави об'єкт незавершеного будівництва автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, автодорога Київ-Чоп, 83 км.+500м. У відповідь на цей лист вони направили повідомлення про те, що не можуть звільнити з податкової застави даний об'єкт незавершеного будівництва, оскільки за підприємством рахується податковий борг. На скільки він пам'ятає, з даним питанням до відділу погашення прострочених податкових зобов'язань ДПІ у м. Житомира від імені ТОВ "Централ-Плюс" звертався директор ТОВ "Централ-Плюс" ОСОБА_11 Лист був зареєстрований у ДПІ у м. Житомирі в один день із його направленням з вказаного товариства, а саме 11 квітня 2008 року та доставлявся нарочним. Хто саме його приносив, він не пам'ятає. Службові особи ТОВ "Централ-Плюс" не мали права реалізовувати вказаний об'єкт незавершеного будівництва без погодження з податковим органом, коли він перебував у податковій заставі/ т.2 а.с.261/;

- допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_20 показав, що взимку 2006 року з СУ МВС надійшло ряд доручень, в тому числі щодо проведення виїмки у ТОВ "Централ Плюс". Виїмка документів проводилась у присутності та за згодою директора підприємства ОСОБА_11 які саме документи ним вилучались не пам'ятає, але ці документи зазначені в протоколі виїмки. Всі документи надавались саме ОСОБА_11 і ОСОБА_11 були відомі ті документи, які вилучались;

- допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_21 показав, що на ТОВ "Централ Плюс" проводилась перевірка ДПІ у м. Житомирі, за результатами перевірки виставлено податкові вимоги, описано майно підприємства в податкову заставу. Проведеною ДПІ у м. Житомирі перевіркою встановлено реалізацію майна, яке перебувало в податковій заставі, без дозволу податкового органу, у зв'язку з чим матеріали перевірки передано до ГВПМ ДПІ у м. Житомирі. ТОВ "Централ Плюс" зверталося з листом про зняття податкової застави, однак ДПІ дозвіл їм надано не було. Хто готував відмову у знятті податкової застави він не пам'ятає, лист про відмову в знятті податкової застави направлявся на адресу ТОВ "Централ Плюс". Лист від ТОВ "Централ Плюс" був підписаний директором товариства. Особисто до нього ОСОБА_11 не звертався, так як він не був податковим керуючим вказаного підприємства;

- показаннями свідка ОСОБА_21 у судовому засіданні та оголошеними його показаннями, даними під час досудового слідства підтверджується те, що згідно справи боржника, 11 квітня 2008 року директор ТОВ "Централ- Плюс" ОСОБА_11 подавав лист за своїм підписом до ДПІ у м. Житомирі, в якому просив звільнити з податкової застави та з-під арешту незавершене будівництво АЗС в с. Кочерів Радомишльського району Житомирської області. 18 квітня 2008 року на адресу ТОВ "Централ-Плюс" було направлене повідомлення про те, що ДПІ у м. Житомирі не може звільнити з податкової застави вказаний об'єкт. Тобто, директору ОСОБА_11 було достовірно відомо, що об'єкт незавершеного будівництва автозаправочної станції, перебуває у податковій заставі і його не можна реалізовувати, однак він підписав договір купівлі-продажу даного об'єкту. Крім того, ОСОБА_11 не міг не знати про те, що даний об'єкт незавершеного будівництва перебуває в податковій заставі, так як, друга податкова вимога направлялася в ТОВ "Централ-Плюс" 02 вересня 2005 року, коли він уже працював директором ТОВ "Централ-Плюс". Також, ТОВ "Централ-Плюс" з 2005 року судиться з приводу нарахування даних податків у господарському суді і директор товариства не може не знати про це /т.2 а.с.268/;

- допитана свідок ОСОБА_22 показала, що вона згідно своїх посадових обов'язків відповідала за примусове стягнення податкового боргу. За ТОВ "Централ Плюс" рахувалась велика сума податкового боргу, яка сама на даний час не пам'ятає, так як минуло багато часу, активи підприємства були описані в податкову заставу, а саме З АЗС і малоцінні товари, податкова застава на підприємстві рахувалась з 2005 року. По даному платнику податку ДПІ у м.Житомирі вживались заходи щодо стягнення податкового боргу. Крім цього повністю підтвердила її показання, дані під час досудового слідства та оголошені у судовому засіданні про те, що у квітні 2008 року до ДПІ у м. Житомирі з листом звернулося керівництво ТОВ "Централ- Плюс" із проханням звільнити з податкової застави об'єкт незавершеного будівництва автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада. У відповідь на цей лист вони направили повідомлення про те, що не можуть звільнити з податкової застави даний об'єкт незавершеного будівництва, оскільки за підприємством рахується податковий борг. Дане повідомлення було підготовлене відділом погашення прострочених податкових зобов'язань та погоджене начальником даного відділу ОСОБА_19, а також підписане нею. Попередньо вони викликали в ДПІ у м. Житомирі директора даного товариства ОСОБА_11 з питань перевірки в наявності майна, яке перебуває в податковій заставі згідно опису активів від серпня 2005 року. Хто саме звертався до них з питанням звільнення вказаного об'єкту з-під податкової застави, вона не пам'ятає, можливо це був директор товариства ОСОБА_11 Лист був зареєстрований у ДПІ у м.Житомирі в один день із його направленням з вказаного товариства, а саме 11 квітня 2008 року. Хто саме його приносив, чи ОСОБА_11, чи інша особа, їй не відомо. Директору ТОВ "Централ-Плюс" ОСОБА_11 було відомо про те, що вказаний об'єкт незавершеного будівництва перебуває у податковій заставі, так як вони зверталися до нього з питань перевірки наявності майна, переданого даним товариством у податкову заставу. Крім того, він мав про це знати відповідно до своїх функціональних обов'язків керівника підприємства. Службові особи ТОВ "Централ-Плюс" не мали права реалізовувати вказаний об'єкт незавершеного будівництва без погодження з податковим органом, коли він перебував у податковій заставі /т.2 а.с.263/;

- допитана свідок ОСОБА_23 показала, що щодо проведення податкової перевірки ТОВ "Централ-Плюс" у 2005 році та донарахування в зв'язку з цим податку на додану вартість на суму понад 1 млн. грн., опису активів в податкову заставу, вона нічого пояснити не може, так як у той час в ДПІ у м. Житомира не працювала. Про це вона дізналася з справи боржника, яка була їй передана, коли вона почала обслуговувати вказану дільницю № 3 і відповідно юридичних осіб, які до неї входили, в тому числі і ТОВ "Централ-Плюс". У квітні 2008 року до ДПІ у м. Житомирі надійшов лист від директора ТОВ "Централ-Плюс" ОСОБА_11 із проханням звільнити з податкової застави об'єкт незавершеного будівництва автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада. У відповідь на лист вона підготувала та направила повідомлення про те, що ДПІ у м. Житомирі не може звільнити з податкової застави даний об'єкт незавершеного будівництва. Даний об'єкт не міг бути звільнений з податкової застави, так як відповідно до Закону України від 21 грудня 2000 року "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами", у разі виникнення податкового боргу описане майно товариства, яке передається в податкову заставу, має, як мінімум, удвічі перекривати суму податкового боргу. Так як було описане майно ТОВ "Централ-Плюс" на суму 2,6 млн. грн., при податковому боргу 1,6 млн. грн., то вони, згідно вказаного закону, не мали права на звільнення описаного майна з податкової застави, оскільки його вартість менше ніж у двічі перевищувала суму податкового боргу. Попередньо вона дане повідомлення погодила з начальником відділу погашення прострочених податкових зобов'язань ОСОБА_19 та передала на підпис заступнику начальника ДПІ у м. Житомирі ОСОБА_22 Яким чином був направлений лист у ТОВ "Централ-Плюс", вона не пам'ятає. Директор ТОВ "Централ-Плюс" ОСОБА_11 не міг не знати про те, що вказаний об'єкт незавершеного будівництва перебував у податковій заставі, так як саме він підписував лист до ДПІ у м.Житомирі про звільнення з податкової застави об'єкта незавершеного будівництва АЗС. Крім того, він мав про це знати відповідно до своїх функціональних обов'язків керівника підприємства. Він не мав права реалізовувати вказаний об'єкт незавершеного будівництва без погодження з податковим органом, коли той перебував у податковій заставі;

- показаннями свідка ОСОБА_15 підтверджується те, що у 2008 році від директора ТОВ "Централ Плюс" ОСОБА_11 він отримав довіреність на представлення інтересів ТОВ "Централ Плюс" для з'ясування юридичної долі АЗС. У зв'язку з цим йому був наданий лист до ДПІ м.Житомира, про що саме не пам'ятає, але щодо обтяжень об'єктів ТОВ "Централ Плюс" - АЗС. Хто готував даний лист йому не відомо. Лист до ДПІ м. Житомира та довіреність на представлення інтересів він отримав від ОСОБА_11 Відповідь ДПІ м. Житомира на лист ТОВ "Централ Плюс" він отримав особисто та передав її ОСОБА_11 в офісі підприємства в той же день, коли отримав відповідь у ДПІ. У відповіді були дані про наявність податкового обтяження АЗС та відмову про зняття податкової застави. При укладанні договору купівлі -продажу АЗС він присутній не був, договір купівлі - продажу АЗС він побачив тоді, коли цей договір йому надала ОСОБА_24, яка була директором ТОВ "Альфабудкомплект". Хто був ініціатором продажу АЗС йому не відомо, він імені ТОВ "Централ Плюс" договір підписаний ОСОБА_11 Чи ОСОБА_11 вказував, що АЗС перебувала в податковій заставі не пам'ятає, ОСОБА_11 вказував, що існують перепони у податковому органі, які саме не уточнював, а тому була видана довіреність для уточнення обставин;

- наказом № 35/05/к від 01вересня 2005 року підтверджується прийняття ОСОБА_11 на посаду директора ТОВ "Централ-Плюс" з 01 вересня 2005 року, відповідно до Протоколу зборів учасників ТОВ "Централ-Плюс" від 16 серпня 2005 року /т. 1 а.с. 334/;

- витягом з Державного реєстру обтяжень рухомого майна підтверджується запис № 2 про публічне обтяження - податкову заставу, зареєстрований 03 серпня 2005 року за №2253908, де об'єктом обтяження є активи платника податків згідно з Актом опису №7/10/24 від 02 серпня 2005 року, за погодженням з обтяжувачем /т. 1 а.с. 54/;

- згідно акту опису активів, на які поширюється право податкової застави №7/10/24 від 02 серпня 2005 року працівником Житомирської ОДПІ, в присутності представника ТОВ "Централ-Плюс" ОСОБА_16 описано активи даного платника податків, а саме незавершене будівництво АЗС (права сторона) с. Кочерів Радомишльського району Житомирської області, незавершене будівництво АЗС (ліва сторона) с.Кочерів Радомишльського району Житомирської області /т. 1 а.с. 23,69,207/;

- з договору купівлі-продажу споруди №1 від 23 квітня 2008 року, укладеного між ТОВ "Централ-Плюс" і ТОВ "Альфабудкомплект" встановлено, що ТОВ "Централ-Плюс" продало, а ТОВ "Альфабудкомплект" купило об'єкт незавершеного будівництва АЗС, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, автодорога Київ-Чоп, 83 км.+500м. на земельних ділянках із кадастровими номерами 1825084800:05:000:0535 та 1825084800:06:000:0582 /т. 1 а.с. 13/;

- актом приймання-передачі векселя від 17 липня 2008 року підтверджується те, що ТОВ "Альфабудкомплект" передало, а ТОВ "Централ-Плюс" прийняло простий вексель серії АА 0296786 на суму 175322 грн. в рахунок оплати по Договору купівлі-продажу споруди №1 від 23 квітня 2008 року за споруду - об'єкт незавершеного будівництва автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, автодорога Київ-Чоп, 83 км.+500м. /т. 1 а.с. 17/;

- з листа ТОВ "Централ-Плюс" від 11 квітня 2008 року до ДПІ у м. Житомирі з проханням про звільнення з податкової застави та з-під арешту об'єкта незавершеного будівництва АЗС в с.Кочерів Радомишльського р-ну Житомирської області встановлено, що його підписано директором товариства ОСОБА_11 /т. 1 а.с. 20/;

- повідомленням ДПІ у м.Житомирі від 18 квітня 2008 року, адресованим ТОВ "Централ-Плюс", про те, що ДПІ у м.Житомирі не може звільнити з податкової застави об'єкт незавершеного будівництва АЗС в с.Кочерів Радомишльського району Житомирської області, отриманим 18 квітня 2008 року за довіреністю представником ТОВ "Централ-Плюс" ОСОБА_15./т.1а.с. 21/;

- рішенням Постійно діючого третейського суду "Перший третейський суд Асоціації "Правопорядок" від 29 липня 2008 року по справі №6-Ж/08 визнано дійсним договір купівлі-продажу споруди №1, укладений між ТОВ "Централ-Плюс" і ТОВ "Альфабудкомплект" та визнано за ТОВ "Альфабудкомплект" право власності на об'єкт незавершеного будівництва автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада/т. 1 а.с. 33/;

- наказом господарського суду Житомирської області №2/2-Т від 04 вересня 2008 року визнано дійсним договір купівлі-продажу споруди №1, за яким ТОВ "Централ-Плюс" продало, а ТОВ "Альфабудкомплект" купило об'єкт незавершеного будівництва автозаправочної станції, що розташовано за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада/т. 1 а.с. 31/;

- під час виїмки 12 березня 2010 року, в ДПІ в м. Житомирі вилучено справу боржника ТОВ "Централ-Плюс", у тому числі Першу податкову вимогу від 01 серпня 2005 року №1/947 до ТОВ "Централ-Плюс", в якій зазначено, що станом на 01 серпня 2005 року сума податкового боргу товариства за узгодженими податковими зобов'язаннями становить 1603598,21 грн. і починаючи з 29 липня 2005 року усі активи товариства, включаючи грошові кошти, рухоме і нерухоме майно та цінні папери перебувають у податковій заставі, Витяг про реєстрацію в Державному реєстрі обтяжень рухомого майна Житомирською ОДПІ - податкової застави на активи платника податків - ТОВ "Централ-Плюс", згідно з Актом опису № 7/10/24 від 02.08.2005 р., за погодженням з обтяжувачем, Другу податкову вимогу від 02.09.2005р. №2/1190 до ТОВ "Централ-Плюс", в якій зазначено, що станом на 02.09.2005р. сума податкового боргу товариства за узгодженими податковими зобов'язаннями становить 1617961,21 грн. і починаючи з 29.07.2005р. усі активи товариства, включаючи грошові кошти, рухоме і нерухоме майно та цінні папери перебувають у податковій заставі, лист ТОВ "Централ-Плюс" від 11.04.2008 до ДПІ у м. Житомирі, підписаний директором товариства ОСОБА_11, про звільнення з податкової застави та з під арешту незавершеного будівництва АЗС в с. Кочерів Радомишльського р-ну Житомирської області, повідомлення ДПІ у м.Житомирі від 18.04.2008, адресоване до ТОВ "Централ-Плюс", про те, що ДПІ у м.Житомирі не може звільнити з податкової застави об'єкт незавершеного будівництва АЗС в с.Кочерів Радомишльського р-ну Житомирської області, службова записка до начальника ГВПМ ДПІ у м.Житомирі №2081 від 27.10.2009 р. про виявлення факту відчуження ТОВ "Централ-Плюс" заставного майна/т. 1 а.с. 173-293/;

- під час виїмки від 06 липня 2010 року, в КП "Житомирське обласне міжміське бюро технічної інвентаризації" було вилучено матеріали інвентаризаційної справи по об'єкту незавершеного будівництва АЗС, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, автодорога Київ-Чоп, 83 км.+500м., у тому числі договір купівлі-продажу споруди №1 від 23.04.2008 між ТОВ "Централ-Плюс" і ТОВ "Альфабудкомплект", рішення Постійно діючого третейського суду "Перший третейський суд Асоціації "Правопорядок" від 29.07.2008 по справі №6-Ж/08 про визнання дійсним договору купівлі-продажу споруди №1, укладений між ТОВ "Централ-Плюс" і ТОВ "Альфабудкомплект" та про визнання за ТОВ "Альфабудкомплект" права власності на об'єкт незавершеного будівництва автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, наказ господарського суду Житомирської області №2/2-Т від 04.09.2008р. про визнання дійсним договору купівлі-продажу споруди №1,витяг про реєстрацію права власності на нерухоме майно, згідно якого 16.09.2008р. за ТОВ "Альфабудкомплект" було зареєстроване право власності на об'єкт незавершеного будівництва автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, автодорога Київ-Чоп, 83 км.+500м. /т. 2 а.с. 56/;

- під час виїмки 11 серпня 2010 року у ТОВ "РКС ПЛЮС 2009" вилучено договір купівлі-продажу об'єкта незавершеного будівництва автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, автодорога Київ-Чоп, 83 км.+500м. від 29.09.2008 р., укладений між ТОВ "Альфабудкомплект" та ТОВ "РКС ПЛЮС 2009", акт прийому-передачі від 29.09.2008р. до даного договору, витяг про реєстрацію права власності на нерухоме майно від 16.10.2008р., згідно якого за ТОВ "РКС ПЛЮС 2009" зареєстроване право власності на об'єкт незавершеного будівництва АЗС, попередній договір купівлі-продажу споруди від 17.09.2008р. між ТОВ "Альфабудкомплект" і ТОВ "РКС ПЛЮС 2009" /т. 2 а.с. 92-101/;

- під час виїмки 16 серпня 2010 року у ОСОБА_14 ТОВ "Централ-Плюс" вилучено лист ТОВ "Централ-Плюс" від 01.04.2008 до ДПІ у м.Житомирі, підписаний директором товариства ОСОБА_11, про звільнення з податкової застави та з-під арешту об'єкту незавершеного будівництва АЗС (права сторона) с.Кочерів Радомишльського р-ну Житомирської області, незавершеного будівництва АЗС (ліва сторона) с.Кочерів Радомишльського р-ну Житомирської області, першу податкову вимогу до ТОВ "Централ-Плюс" від 01.08.2005 №1/947 /т.2 а.с.221,226,228/;

- під час виїмки 26 серпня 2010 року у колишнього учасника ТОВ "Альфабудкомплект" ОСОБА_24 вилучено договір купівлі-продажу об'єкта незавершеного будівництва АЗС від 29.09.2008р., укладений між ТОВ "Альфабудкомплект" та ТОВ "РКС ПЛЮС 2009"/т. 2 а.с. 251-253/;

- під час виїмки 08 вересня 2010 року у СВ Корольовського РВ УМВС України в Житомирській області з кримінальної справи №24-306 вилучено копію протоколу загальних зборів учасників ТОВ "Централ-Плюс" від 16.08.2005 р., Статут ТОВ "Централ-Плюс" (нова редакція), затверджений зборами учасників ТОВ "Централ-Плюс" 26.10.2005 р. та зареєстрований виконавчим комітетом Житомирської міської ради 01.11.2005р. за №13051050006001302, постанову про проведення виїмки від 12.12.2006 старшого слідчого в особливо важливих справах ГСУ МВС України Черненко О.О. по кримінальній справі №24- 306, протокол виїмки від 26.12.2006, складений слідчим в ОВС СУ УМВС України в Житомирській області Араповим О.О., копію акту опису активів, на які поширюється право податкової застави №7/10/24-1 від 02.08.2005, копію акту опису активів, на які поширюється право податкової застави від 02.08.2005, копію Акту Житомирської ОДПІ №3/26- 0/31191744/14 від 20.01.2005 про результати перевірки ТОВ "Централ-Плюс" з питань правильності визначення сум податку на додану вартість, заявлених до відшкодування з бюджету за жовтень 2003 року та січень, квітень, травень, червень 2004 року, копію Першої податкової вимоги від 01.08.2005 №1/947 до ТОВ "Централ-Плюс", копію податкового повідомлення-рішення від 18.07.2005 №2542/26-0/22201/3 Житомирської ОДПІ до ТОВ "Централ-Плюс", копію податкового повідомлення-рішення від 18.07.2005 №481/26-0/3 Житомирської ОДПІ до ТОВ "Централ-Плюс", копію податкового повідомлення-рішення від 18.07.2005 №2543/26-0/22202/3 Житомирської ОДПІ до ТОВ "Централ-Плюс", копію Рішення Державної податкової адміністрації у Житомирській області №4148/Г-С/25-009 від 27.04.2005 про результати розгляду скарги, копію Рішення ДПА України №6338/6/25-1015 від 05.07.2005 про результати розгляду скарги /т. 3 а.с. 5-56/;

- під час обшуку 11 серпня 2010 року за місцем проживання ОСОБА_11 вилучено протокол Загальних зборів учасників ТОВ "Централ-Плюс" від 16.08.2005р. про призначення ОСОБА_11 директором ТОВ "Централ-Плюс"; наказ №35/05/к від 01.09.2005р. про прийняття ОСОБА_11 на посаду директора ТОВ "Централ-Плюс" з 01.09.2005р.; договір №4-П/07/08 про надання послуг від 09.07.2008р., укладений між ТОВ "Альфабудкомплект" і Асоціацією "Правопорядок"; протокол №1 зборів учасників ТОВ "Централ-Плюс" від 24.03.2008р., згідно якого директора ТОВ "Централ-Плюс" ОСОБА_11 уповноважено підписати договір купівлі-продажу об'єкту незавершеного будівництва АЗС з ТОВ "Альфабудкомплект" на суму 175322 грн.; договір про надання послуг №20/07/08 від 20.07.2008р. між ТОВ "Централ- Плюс" та ТОВ "Альфабудкомплект" на суму 175322 грн.; акт приймання-передачі векселя серії АА 0296786 на суму 175322 грн. від 19.09.2008р. до договору про надання послуг від 20.07.2008р. № 20/07/08, між ТОВ "Централ-Плюс" та ТОВ "Альфабудкомплект"; акт виконаних робіт від 17.09.2008р. до договору про надання послуг від 20.07.2008р. №20/07/08, між ТОВ "Централ-Плюс" та ТОВ "Альфабудкомплект"; простий вексель серії АА 0296786 на суму 175322 грн., виданий ТОВ "Централ-Плюс" векселедавцем - ТОВ "Альфабудкомплект"; наказ №01/08/к від 27.12.2008р. про звільнення ОСОБА_11 з посади директора ТОВ "Централ-Плюс" з 27.12.2008р. /т. 2 а.с.108-137/;

- оглянутими предметами підтверджується те, що договір купівлі- продажу об'єкта незавершеного будівництва АЗС від 29.09.2008р., укладений між ТОВ "Альфабудкомплект" та ТОВ "РКС ПЛЮС 2009", витяг з Державного реєстру правочинів №6571814 від 29.09.2008р., акт прийому-передачі до договору купівлі-продажу споруди від 29.09.2008р., витяг про реєстрацію права власності на нерухоме майно від 16.10.2008р., протокол №3 установчих зборів засновників ТОВ "РКС ПЛЮС 2009" від 16.09.2008р., попередній договір купівлі-продажу споруди від 17.09.200р.8 між ТОВ "Альфабудкомплект" і ТОВ "РКС ПЛЮС 2009", платіжне доручення №1 від 17.09.2008р. приєднані до справи як речові докази /т.2, а.с. 165-166/;

- оглянутими предметами підтверджується те, що копію протоколу загальних зборів учасників ТОВ "Централ-Плюс" від 16.08.2005, згідно якого директором товариства призначається ОСОБА_11; Статут ТОВ "Централ-Плюс" (нова редакція), затверджений зборами учасників ТОВ "Централ-Плюс" 26.10.2005; постанову про проведення виїмки від 12.12.2006 старшого слідчого в особливо важливих справах ГСУ МВС України Черненко О.О. по кримінальній справі № 24-306, про вилучення у ТОВ "Централ-Плюс" документів, у тому числі актів опису активів ТОВ "Централ-Плюс", на які поширюється право податкової застави, підписану 26.12.2006 ОСОБА_11; протокол виїмки від 26.12.2006, складений слідчим в ОВС СУ УМВС України в Житомирській області Араповим О.О., про проведення в ТОВ "Централ-Плюс", у присутності директора товариства ОСОБА_11, виїмки документів, у тому числі фотокопій Актів опису активів, на які поширюється право податкової застави, від 02.08.2005; копію акту опису активів, на які поширюється право податкової застави №7/10/24-1 від 02.08.2005, згідно якого описано нерухоме майно, що належить ТОВ "Централ-Плюс", а саме: незавершене будівництво АЗС (права сторона) с.Кочерів Радомишльського р-ну Житомирської області, незавершене будівництво АЗС (ліва сторона) с.Кочерів Радомишльського р-ну Житомирської області та незавершене будівництво АЗС с.Гаврилівка Кам'янець-Подільського р-ну Хмельницької області; копію акту опису активів, на які поширюється право податкової застави від 02.08.2005, згідно якого описано рухоме майно, що належить ТОВ "Централ-Плюс"; копію Акту Житомирської ОДПІ № 3/26-0/31191744/14 від 20.01.2005 про результати перевірки ТОВ "Централ-Плюс" з питань правильності визначення сум податку на додану вартість, заявлених до відшкодування з бюджету за жовтень 2003 року та січень, квітень, травень, червень 2004 року; копію Першої податкової вимоги від 01.08.2005 №1/947 до ТОВ "Централ-Плюс", в якій зазначено, що станом на 01.08.2005 сума податкового боргу товариства за узгодженими податковими зобов'язаннями становить 1603598,21 грн. і починаючи з 29.07.2005 усі активи товариства, включаючи грошові кошти, рухоме і не рухоме майно та цінні папери перебувають у податковій заставі; копію податкового повідомлення-рішення від 18.07.2005 №2542/26-0/22201/3 Житомирської ОДПІ до ТОВ "Централ-Плюс", відповідно до якого, на підставі акта документальної перевірки № 3/26-0/31191744/14 від 20.01.2005, визначено суму податкового зобов'язання товариства по податку на додану вартість, усього 140168 грн.; копію податкового повідомлення-рішення від 18.07.2005 №481/26-0/3 Житомирської ОДПІ до ТОВ "Централ- Плюс", відповідно до якого, на підставі акта документальної перевірки №3/26-0/31191744/14 від 20.01.2005, визначено суму податкового зобов'язання товариства по податку на додану вартість, усього 1443938 грн.; копію податкового повідомлення-рішення від 18.07.2005 №2543/26-0/22202/3 Житомирської ОДПІ до ТОВ "Централ-Плюс", відповідно до якого, на підставі акта документальної перевірки №3/26-0/31191744/14 від 20.01.2005, виявлено завищення суми бюджетного відшкодування з ПДВ у розмірі 36166 грн.; копію Рішення Державної податкової адміністрації у Житомирській області №4148/Г-С/25-009 від 27.04.05 про результати розгляду скарги, згідно якого ДПА у Житомирській області залишає без змін податкове повідомлення-рішення Житомирської ОДПІ від 24.01.2005 №481/26-0 про визначення податкових зобов'язань по податку на додану вартість в сумі 1443938 грн. та рішення Житомирської ОДПІ від 01.04.2005 №17086/10/25, прийнятого за розглядом первинної скарги, а скаргу ТОВ "Централ-Плюс" - без задоволення, а також додатково донараховує 93445 грн. податку на додану вартість і 46723 грн. штрафних санкцій та зменшує заявлений до відшкодування податок на додану вартість за червень 2004 року в сумі 36166 грн.; копію Рішення Державної податкової адміністрації України № 6338/6/25-1015 від 05.07.2005 про результати розгляду скарги, згідно якого ДПА України залишає без змін податкове повідомлення-рішення Житомирської ОДПІ від 24.01.2005 №481/26-0 з урахуванням рішення Державної податкової адміністрації у Житомирській області від 27.04.2005 №4148/Г-С/25-009, прийнятого за розглядом повторної скарги ТОВ «Централ- Плюс» приєднані до справи як речові докази /т. 3 а.с. 58-59/;

Оцінивши зазначені докази в їх сукупності, суд вважає, що вина підсудного ОСОБА_11 у вчиненні інкримінованих злочинів повністю доведена і кваліфікує його дії за:

- ч.2 ст. 364-1 КК України, як зловживання повноваженнями, тобто умисне, з метою одержання неправомірної вигоди для інших осіб використання всупереч інтересам юридичної особи приватного права службовою особою такої юридичної особи своїх повноважень, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам;

- ч. 2 ст. 366 КК України, як внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки.

Призначаючи покарання, суд виходить із загальних засад призначення покарання, передбачених ст. 65 КК України і враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, дані про особу винного та обставини, що пом'якшують та обтяжують покарання.

Обставин, які пом'якшують чи обтяжують покарання підсудного, судом не встановлено.

При призначенні виду та міри покарання підсудному за ч. 2 ст. 364-1 КК України та за ч.2 ст. 366 КК України, суд враховує також і те, що підсудний є пенсіонером, за місцем проживання та минулим місцем роботи характеризується позитивно, вперше вчинив злочин середньої тяжкості та тяжкий злочин, здійснює догляд за хворим батьком, який потребує постійного догляду, в зв`язку з чим вважає, що його виправлення та перевиховання можливе без ізоляції від суспільства, а тому призначає основне покарання у межах санкції цих статей КК України відповідно у виді штрафу і позбавлення волі та за правилами ст.70 ч. 1 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим - у виді позбавлення волі, звільнивши на підставі ст. 75 КК України від відбування покарання з випробуванням та покладенням передбачених ст. 76 КК України обов'язків.

При цьому, враховуючи, що підсудний вчинив тяжкий злочин у сфері службової діяльності, який пов'язаний з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, суд відповідно до ст. 55 та санкції ч. 2 ст. 364-1, ч. 2 ст. 366 КК України призначає додаткове покарання у виді позбавлення права обіймати посади пов'язані з такими обов'язками.

Цивільний позов, заявлений прокурором м. Житомира в інтересах держави в особі ДПІ у м. Житомирі про стягнення з підсудного 175322 грн. завданих збитків /т. 3 а.с. 112-114/ задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Позивач просив стягнути з підсудного на користь держави в особі ДПІ у м. Житомирі 175322 грн., посилаючись на те, що його злочинним діями, зазначеними у обвинуваченні завдано шкоди державному бюджету, оскільки об'єкт незавершеного будівництва автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, автодорога Київ-Чоп, 83 км.+500м. на земельних ділянках із кадастровими номерами 1825084800:05:000:0535 та 1825084800:06:000:0582, вибув з податкової застави ДПІ у м. Житомирі.

Як вбачається з рішення господарського суду Житомирської області від 01 червня 2011 року, яке набрало законної сили, у справі за позовом прокурора м. Житомира в інтересах держави в особі ДПІ у м. Житомирі, поданого з цих же підстав і з того ж предмету позову, скасовано: рішення Постійно діючого третейського суду "Перший третейський суд Асоціації "Правопорядок" від 29 липня 2008 року по справі №6-Ж/08 про визнання дійсним договору купівлі-продажу споруди №1, укладеного 23 квітня 2008 року між ТОВ "Централ-Плюс" і ТОВ "Альфабудкомплект" та про визнання права власності на нерухоме майно; визнано недійсним договір купівлі-продажу споруди №1 від 23 квітня 2008 року, укладений 23 квітня 2008 року між ТОВ "Централ-Плюс" і ТОВ "Альфабудкомплект"; визнано недійсним договір купівлі-продажу об'єкта незавершеного будівництва від 29 вересня 2008 року а саме автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, автодорога Київ-Чоп, 83 км.+500м., укладений між ТОВ «Централ плюс» та ТОВ «Альфабудкомплект».

З відповіді Богунського відділу державної виконавчої служби Житомирського міського управління юстиції, встановлено, що на виконання виконавчого листа №1184/11, виданого 19 квітня 2011 року Житомирським окружним адміністративним судом про стягнення заборгованості з ТОВ «Централ Плюс» на користь державного бюджету в особі Державної податкової інспекції у м. Житомирі, на об'єкт незавершеного будівництва, а саме автозаправочну станцію, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, автодорога Київ-Чоп, 83 км.+500м., на земельних ділянках із кадастровими номерами 1825084800:05:000:0535 та 1825084800:06:000:0582, державним виконавцем складено акт опису та арешту майна та 07 березня 2012 року проведено прилюдні торги з реалізації цього об'єкта, внесено цього ж дня переможцем торгів коштів на депозитний рахунок відділу ДВС і винесено розпорядження про перерахунок коштів. Тобто, таким чином цей об'єкт фактично спочатку було повернуто у податкову заставу, а у подальшому під час виконавчого провадження примусово реалізовано, а отримані кошти перераховано стягувачу, тобто станом на час постановлення вироку завдані підсудним збитки відшкодовані шляхом повернення майна. За таких обставин позов задоволенню не підлягає, а тому суд відмовляє у його задоволенні.

Речові докази по справі:

- пакет з інвентаризаційною справою по об'єкту незавершеного будівництва документами щодо купівлі-продажу об'єкту незавершеного будівництва: автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, автодорога Київ-Чоп, 83 км.+500м., які зберігаються при справі, - підлягають залишенню при справі.

Судові витрати по справі відсутні.

Підстав для зміни обраного підсудному запобіжного заходу у виді підписки про невиїзд суд не вбачає.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд, -

засудив:

ОСОБА_11 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364-1, ч.2 ст. 366 КК України і призначити йому покарання:

- за ч. 2 ст. 364-1 КК України у виді штрафу у розмірі чотирьохсот неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 6800 (шість тисяч вісімсот) гривень, з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності на строк 1 (один) рік шість місяців;

- за ч. 2 ст. 366 КК України у виді позбавлення волі на строк 2 (два) роки, з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності на строк 1 (один) рік.

На підставі ч.1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим призначити засудженому остаточне покарання у виді позбавлення волі на строк 2 (два) роки з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності на строк 1 (один) рік (6) шість місяців.

На підставі ст. 75 КК України засудженого від відбування основного покарання звільнити з випробуванням з іспитовим строком два роки та з покладенням відповідно до ст. 76 КК України обов'язку повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання та роботи.

Запобіжний захід засудженому до набрання вироком законної сили залишити попередній - підписку про невиїзд.

В задоволенні цивільного позову, заявленого прокурором м. Житомира у інтересах держави в особі ДПІ у м. Житомирі про стягнення з ОСОБА_11 175322 грн. завданих збитків відмовити.

Речові докази по справі:

- пакет з інвентаризаційною справою по об'єкту незавершеного будівництва документами щодо купівлі-продажу об'єкту незавершеного будівництва: автозаправочної станції, що розташована за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, Кочерівська сільська рада, автодорога Київ-Чоп, 83 км.+500м., - залишити при справі.

На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Житомирської області через Богунський районний суд м. Житомира протягом 15 діб з моменту його проголошення.

СУДДЯ: О. В. Комнацький