Постанова № 25870696, 12.07.2012, Центрально-Міський районний суд м. Макіївки

Центрально-Міський районний суд м.Макіївки

Справа № 0552/3806/2012

Провадження № 4/0552/279/2012

П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки документів

12 липня 2012 року суддя Центрально-Міського району м. Макіївки Донецької області Мащенко С. В., розглянувши подання заступника начальника СВ Макіївської ОДПІ Донецької області ДПС капітана податкової міліції Мороз Н. О. «Про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово -господарських та бухгалтерських документів», -

в с т а н о в и в:

В провадженні СВ Макіївської ОДПІ Донецької області ДПС знаходиться кримінальна справа № 22-12-05-92 про умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах стосовно директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Аркада»(далі за текстом - ТОВ «Аркада»(ЄДРПОУ 32866067), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно постанови про порушення кримінальної справи встановлено, що директор ТОВ «Аркада»ОСОБА_3 виконуючи свої обов'язки, діючи умисно, у період з 1 січня 2009 по 31 грудня 2011 року шляхом підроблення первинних бухгалтерських документів, згідно яких оформлені неіснуючі (вигадані) операції щодо виконання субпідрядних робіт, з дотриманням установлених реквізитів і процедур здійснив безтоварні (фіктивні) фінансово- господарські операції з ТОВ «ІК «Ремист»та ТОВ «СБС», після чого в порушення, п. п. 7.4.1, 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 р. № 168-97-ВР (зі змінами й доповненнями) та п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-6 від 02.12.2010 умисно ухилився від сплати ПДВ на суму 1 527 479 грн. та в порушення п. 5.1 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»№283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами й доповненнями) ухилився від сплати податку на прибуток на суму 1 527 714 грн., що призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет податків на загальну суму 3 055 193 грн., що являється особливо великим розміром.

Як вбачається з матеріалів кримінальної справи в період 2009-2011 р. р. ТОВ «Аркада» отримало тендер (державні закупівлі) на проведення ремонтних та будівельних робіт замовником яких виступала Макіївська міська рада Донецької області.

Згідно з розшифровками податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5) до податкових декларацій з ПДВ, за період з 01.01.12 по 01.12.10 встановлено, що ТОВ «Аркада»було сформовано податковий кредит по взаємовідносинам з ТОВ «ІК «Ремист»та ТОВ «СБС», які виконували роботи (послуги) в якості субпідрядників

Враховуючи ті обставині, що в цілях повного та об'єктивного розслідування по кримінальній справі необхідно документальне підтвердження злочинної діяльності суб'єкта, про навмисне ухилення від сплати податків до бюджету, а також те, що слідство має точні данні, які свідчать про те, що документи, які мають значення по кримінальній справі знаходяться в певному місті, необхідно у відповідальних службових осіб Макіївської міської ради провести виїмку оригіналів документів, що підтверджують факт здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Аркада»(ЄДРПОУ 32866067) та Макіївською міською радою за період з 01.01.2009р. по 01.01.2012р. тому просить винести судове рішення про проведення виїмки у відповідальних службових осіб Макіївської міської ради оригіналів документів, що підтверджують факт здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Аркада»(ЄДРПОУ 32866067), а саме: документів, щодо проведення державних закупівель (тендерів) щодо проведення будівельних (інших) робіт, договорів (в тому числі додатків, специфікацій до них) актів прийому виконаних робіт (послуг), графіків виконання робіт, свідоцтв, сертифікатів, бухгалтерських, платіжних, податкових, товарних документів (накладних, податкових накладних, рахунків-фактур), а також інших документів.

Вивчивши матеріали кримінальної справи № 22-12-05-92, суд вважає, що подання про проведення виїмки у службових осіб Макіївської міської ради оригіналів документів не підлягає задоволенню, оскільки матеріали зазначеної кримінальної справи не свідчать про вчинення злочинних дій з боку відповідальних службових осіб Макіївської міської ради Донецької області та, крім того, слідчий орган має можливість іншим способом отримати документи, що мають доказове значення по справі й сприяють встановленню істини у неї.

На підставі викладеного, керуючись ст. 178 КПК України,

п о с т а н о в и л:

У задоволенні подання заступника начальника СВ Макіївської ОДПІ Донецької області ДПС капітана податкової міліції Мороз Н. О. «Про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово -господарських та бухгалтерських документів»щодо проведення виїмки у відповідальних службових осіб Макіївської міської ради оригіналів документів, що підтверджують факт здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Аркада», а саме: документів щодо проведення державних закупівель (тендерів), договорів, актів прийому виконаних робот, графіків виконання робіт, свідоцтв, сертифікатів, бухгалтерських, платіжних, податкових, товарних документів, та таке інше - відмовити.

Суддя: С. В. Мащенко