Постанова № 25850600, 03.09.2012, Залізничний районний суд м. Сімферополя

Справа № 4-0107/916/2012

0107/8180/2012

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 вересня 2012 року Залізничний районний суд м. Сімферополя Автономної Республіки Крим у складі:

головуючого судді - Злотнікова В.Я.,

при секретарі - Мехтієвій А.Ш.,

за участю прокурора – Мочаліна А.П.,

розглянувши у судовому засіданні подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС в АР Крим підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у службових осіб ТОВ «Грей-Дніпропетровськ»,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС в АР Крим підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернулась до суду з поданням, погодженим з першим заступником прокурора АР Крим Домніковим О.М., про проведення виїмки у службових осіб ТОВ «Грей-Дніпропетровськ» оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «УПК Алушта» (ЄДРПОУ 33470166), а саме: договорів (контрактів), податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, актів взаємозвірок, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості на придбанні ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам, засвідчених копій реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в обліках вказаних вище операцій за період з 01.03.12 по 31.03.12.

Подання обґрунтоване тим, що 23 серпня 2012 року СУ ДПС в АР Крим порушена кримінальна справа №12012029080001 відносно колишнього головного бухгалтера, а нині економіста ТОВ «УПК «Алушта» (ЄДРПОУ 33470166) ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2, працюючи з 01.10.2005р. головним бухгалтером товариства з обмеженою відповідальністю "Українська пивна компанія Алушта" (ЄДРПОУ- 33470166, зареєстровано 06.06.2005 року в Красногвардійській районній державній адміністрації АР Крим за юридичною адресою: АР Крим, пгт.Красногвардійське, вул. Титова б. 1-а, форма власності – приватна, основний вид діяльності – оптова торгівля напоями), а з 12.04.2012р. на посаді економіста підприємства, будучи службовою особою, що виконує організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції по керівництву бухгалтерією підприємства, відповідаючи за складання і надання в Красногвардійське відділення Джанкойської ОДПІ податкової звітності підприємства, в період березня-квітня 2012 року здійснивши реалізацію товару на адресу: ТОВ "Грей Дніпропетровськ", ЄДРПОУ-24449851 м. Запоріжжя на суму 11204346,65 грн., у тому числі ПДВ- 2240,9 тис.грн., ТОВ "Гранд Дистриб`юшн Харків", ЄДРПОУ- 35608088 м.Харків на суму 12712078 грн., у тому числі ПДВ - 2542,4 тис.грн., ПП "Стильтекс", ЄДРПОУ- 33996073 м.Київ на суму 82272026 грн., у тому числі ПДВ - 16454,4 тис.грн., ТОВ "Стиль Д", ЄДРПОУ- 32014082 м. Дніпропетровськ на суму 10985668 грн., у тому числі ПДВ - 2197,1 тис.грн. - для зменшення сум податкових зобов'язань з ПДВ, що підлягають сплаті до бюджету у квітні 2012 року, в податковій декларації з ПДВ за березень 2012 року, порушуючи ст. 50, 102 розділу 2 Податкового Кодексу України, здійснила коригування податкових зобов'язань по поверненню товару від ОСОБА_3 на загальну суму 31058848 грн., у тому числі ПДВ у сумі 5176474,73 грн.

Фактично ОСОБА_3, як суб'єкт підприємницької діяльності не зареєстрований, в період березня 2008 - травня 2009 року товари у ТОВ "УПК Алушта" не придбавав і повернення цих товарів ні в березні 2012 року, ні в наступні періоди на підприємство не здійснював.

Таким чином, в період з початку березня 2012 року по кінець квітня 2012 року ОСОБА_2, шляхом заниження об'єкту оподаткування, умисно ухилилася від сплати до бюджету податку на додану вартість у сумі 5176474,73 гривень, що в 5000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і спричинило фактичне не надходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі.

Згідно додатка № 1 до податкової декларації з ПДВ за березень 2012 року встановлено, що у березні 2012 рок ТОВ «УПК «Алушта» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Грей-Дніпропетровськ», ЄДРПОУ- 24449851, яке зареєстроване за юридичною адресою: м. Запоріжжя вул. Анголенко буд. 14/Б, та здійснило продаж товару на його адресу на загальну суму 11204346,65 грн., у тому числі ПДВ- 2240,9 тис.грн.

Оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які підтверджують взаємовідносини між ТОВ «УПК Алушта» та ТОВ ««Грей-Дніпропетровськ» мають доказове значення, являються предметом дослідження у даній кримінальній справі та знаходяться в службових осіб ТОВ «Грей-Дніпропетровськ", ЄДРПОУ- 24449851, зареєстроване за юридичною адресою: м. Запоріжжя вул. Анголенко буд. 14/Б.

У судовому засіданні слідчий підтримав подання, просив його задовольнити.

Прокурор в судовому засіданні також підтримав подання слідчого про здійснення виїмки.

Заслухавши слідчого, думку прокурора, вивчивши матеріали кримінальної справи, суд дійшов висновку, що подання підлягає задоволенню, оскільки дані документи мають значення для встановлення істини по справі.

Керуючись ст.178 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити.

Провести виїмку у службових осіб ТОВ «Грей-Дніпропетровськ», зареєстрованого за юридичною адресою: м. Запоріжжя вул. Анголенко буд. 14/Б оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «УПК Алушта» (ЄДРПОУ 33470166), а саме: договорів (контрактів), податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, актів взаємозвірок, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості на придбанні ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам, засвідчених копій реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в обліках вказаних вище операцій за період з 01.03.2012 по 31.03.2012.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: