Постанова № 25805108, 31.08.2012, Покровський міськрайонний суд Донецької області (до 25.04.2025 - Красноармійський міськрайонний суд Донецької області)

31.08.2012

Справа № 4/0529/201/2012

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 серпня 2012 року Красноармійський міськрайонний суд Донецької області

в складі: головуючого -судді Філь О.Є.

при секретарі: Іващенко Ю.М.

за участю прокурора Гусєйнова Е.Г.

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Красноармійську подання старшого слідчого СВ ПМ Красноармійської ОДПІ Придатько Р.В. про проведення обшуку по кримінальній справі № 42-12-05-39, порушеної за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, -

Встановив:

В провадженні СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС знаходиться кримінальна справа № 42-12-05-39, порушена за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, займаючи посаду директора КП «Міський парк культури та відпочинку»(код ЄДРПОУ 02218984), 14.03.2012 року, на території м. Красноармійськ Донецької області, уклала договір про сумісну діяльність з ТОВ «Ореол ЛТД»(код ЄДРПОУ 36976044) та внаслідок не відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства операцій з передачі основних засобів і земельної ділянки згідно умов вищевказаного договору, навмисно ухилилась від сплати податку на прибуток за 1-й квартал 2012 року.

Так, згідно матеріалів дослідчої перевірки проведеної співробітниками ВПМ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС (КОІПЗ № 62 від 27.08.12), встановлено, що 14.03.2012 року між КП «Міський парк культури та відпочинку»(код ЄДРПОУ 02218984) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Ореол ЛТД»(код ЄДРПОУ 36976044) в особі директора Адаменко А.В., укладено договір про сумісну діяльність. Керівництво сумісною діяльністю передбаченою вищевказаним договором, а також ведення загальних справ, бухгалтерського та податкового обліку доручається ТОВ «Ореол ЛТД»(код ЄДРПОУ 36976044) на підставі доручення, виданого КП «Міський парк культури та відпочинку» (код ЄДРПОУ 02218984) та вищевказаного договору. На виконання умов договору про сумісну діяльність від 14.03.12, відповідно до актів приймання-передачі від 14.03.12 № 1, № 3 та від 19.03.12 № 2, КП «Міський парк культури та відпочинку»(код ЄДРПОУ 02218984) здійснило передачу майна, що перебуває у комунальній власності на адресу ТОВ «Ореол ЛТД»(код ЄДРПОУ 36976044), а саме: будівлі та споруди парку відпочинку «Ювілейний», які знаходяться за адресою: Донецька область, м. Красноармійськ. м-н. «Південний»і розташовані на земельній ділянці площею 26,8280 Га., право користування якою також передається в сумісну діяльність, а також будівлі кінотеатру «Мир», розташованого за адресою: Донецька область, м. Красноармійськ, вул. 40 років Жовтня, б. 159 та будівлю контори КП «Міський парк культури та відпочинку»(код ЄДРПОУ 02218984), розташовану за адресою: Донецька область, м. Красноармійськ, вул. Свердлова, б. 133.

Згідно ст. 334 ЦК України право власності у набувача майна за договором виникає з моменту передання майна, якщо інше не встановлено договором або законом. Відповідно до норм ст. 355 Цивільного кодексу України, майно, що є у власності двох або більше осіб (співвласників), належить їм на праві спільної власності (спільне майно). Майно може належати особам на праві спільної часткової або на праві спільної сумісної власності. Згідно ст. 1134 Цивільного кодексу України, внесене учасниками майно, яким вони володіли на праві власності, а також вироблена у результаті спільної діяльності продукція та одержані від такої діяльності плоди і доходи є спільною частковою власністю учасників, якщо інше не встановлено договором простого товариства або законом. Внесене учасниками майно, яким вони володіли на інших підставах, ніж право власності, використовується в інтересах усіх учасників і є їхнім спільним майном. Відповідно до п. 14.1.31 ст. 14 Податкового кодексу України, відчуження майна - будь-які дії платника податків, унаслідок вчинення яких такий платник податків у порядку, передбаченому законом, втрачає право власності на майно, що належить такому платникові податків. II.п.14.1.202 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України визначено, що продаж (реалізація) товарів - будь-які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки га іншими господарськими, цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари за плату або компенсацію незалежно від строків її надання, а також операції з безоплатного надання товарів. Не вважаються продажем товарів операції з надання товарів у межах договорів комісії (консигнації), поруки, схову (відповідального зберігання), доручення, довірчою управління, оперативного лізингу (оренди), інших цивільно-правових договорів, які не передбачають передачі прав власності на такі товари.

Відповідно до п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України доходи, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, включаються до доходів звітного періоду за датою, визначеною відповідно до статті 137 Податкового кодексу України, на підставі документів, зазначених у пункті 135.2 цієї статті, та складаються з: доходу від операційної діяльності, який визначається відповідно до пункту 135.4 цієї статті; інших доходів, які визначаються відповідно до пункту 135.5 цієї статті, за винятком доходів, визначених у пункті 135.3 цієї статті та у статті 136 цього Кодексу. Згідно з п.п. 135.5.11 п. 135 ст. 135 Податкового кодексу України, інші доходи включають доходи, визначені відповідно до статей 146, 147, 153 і 155 - 161 цього Кодексу. Згідно п. 137.1 ст. 137 1 Податкового кодексу України дохід від реалізації товарів визнається за дати переходу покупцеві права власності на такий товар. Відповідно п. 146.13 ст. 146 Податкового кодексу України сума перевищення доходів від продажу або іншого відчуження над балансовою вартістю окремих об'єктів основних засобів та нематеріальних активів включається до доходів платника податку, а сума перевищення балансової вартості над доходами від такого продажу або іншого відчуження включається до витрат платника податку. Згідно п. 147.1 ст.147 Податкового кодексу України платник податку веде окремий облік операцій з продажу або купівлі землі як окремого об'єкта власності.

Так, згідно висновку експертного дослідження №1/08/27ис-2012 від 27.08.12 складеного експертом ТОВ «Донецький інформаційно-консультаційний центр», встановлено, що посадові особи КП «Міський парк культури та відпочинку»(код ЄДРПОУ 02218984) внаслідок заниження доходів від операції з продажу земельної ділянки загальною площею 26,8280 Га., розташованої за адресою: Донецька область, м. Красноармійськ, м-н. «Південний», в порушення п.135.1, п.п.135.5.11 п.135.5 ст.135, н. 147.1 ст.147 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-УІ, ухилилися від сплати податку на прибуток за 1-й квартал 2012 року в сумі 2 721 164 грн.

Таким чином ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, являючись директором КГІ «Міський парк культури та відпочинку»(код ЄДРПОУ 002218984), в період 1-го кварталу 2012 року, в порушення п.135.1, п.п.135.5.11 п.135.5 ст.135, п.147.1 ст.147 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), умисно ухилилася від сплати податку на прибуток в сумі 2 721 164 грн., що входить в систему оподаткування та введений у встановленому законом порядку, будучи особою, яка зобов'язана його сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Приводами до порушення кримінальної справи являється безпосереднє виявлення органом дізнання - ВПМ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС ознак злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України в діях директора КП «Міський парк культури та відпочинку»(код ЄДРПОУ 02218984) ОСОБА_2, а саме умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Підстави до порушення кримінальної справи є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України в діях директора КП «Міський парк культури та відпочинку»(код ЄДРПОУ 02218984) ) ОСОБА_2, а саме: матеріали дослідної перевірки проведеної співробітниками ВІІМ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС (К0ІПЗ № 62 від 27.08.12), договір про спільну діяльність від 14.03.12 без номера, акти приймання-передачі від 14.03.12 № 1, №3 та від 19.03.12 № 2, КП «Міський парк культури та відпочинку»(код ЄДРПОУ 02218984) згідно яких КП «Міський парк культури та відпочинку»(код ЄДРПОУ 02218984) здійснило передачу майна, що перебуває у комунальній власності на адресу ТОВ «Ореол ЛТД» (код ЄДРПОУ 36976044), податкова звітність КП «Міський парк культури та відпочинку» (код ЄДРПОУ 02218984) за 1-ше півріччя 2012 року та висновок експертного дослідження № 1/08/27ис-2012 від 27.08.12 складеного експертом ТОВ «Донецький інформаційно-консультаційний центр».

Згідно отриманих даних ОСОБА_2 фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_1.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою: АДРЕСА_1 можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності КП «Міський парк культури та відпочинку», що підтверджують факт скоєння злочину, персональні комп'ютери з документами, що містять данні про фінансово-господарську діяльність у електронному вигляді, друкувальні пристрої, та інше яке має суттєве значення по справі: документи, речі, майно, грошові кошти які можуть бути використані для забезпечення відшкодування завданих злочинною діяльністю збитків та забезпечення можливого у майбутньому цивільного позову, та іншого.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 130,177 КПК України, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Провести обшук за адресою: АДРЕСА_1, з метою встановлення документів фінансово-господарської діяльності КП «Міський парк культури та відпочинку», що підтверджують факт скоєння злочину, персональних комп'ютерів з вказаними документами у електронному вигляді, друкувальних пристроїв, та іншого яке має суттєве значення по справі: документів, речей, майна, грошових коштів які можуть бути використані для забезпечення відшкодування завданих злочинною діяльністю збитків та забезпечення можливого у майбутньому цивільного позову, та іншого.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: