Вирок № 25682559, 13.08.2012, Дніпровський районний суд Дніпропетровської області (до 25.04.2025 - Дніпропетровський районний суд Дніпропетровської області)

13.08.2012

Дело № 410/2795/12 год

Приговор

Именем Украины

«13» августа 2012 года Днепропетровский районный суд Днепропетровской области в составе:

председательствующего - судьи Шабанова А.Н.,

при секретаре Ратушной Л.В.,

с участием: прокурора Носань И.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в пгт. Юбилейный уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Днепропетровска, гражданки Украины, образование среднее, замужней, имеющей на иждивении несовершеннолетнего сына -ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4, не работающей, зарегистрированной и проживающей по АДРЕСА_1, ранее не судимой,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч.3, 366 ч.1 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, являясь, согласно приказа №1 от 13 сентября 2010 года о назначении на должность директора общества с ограниченной ответственностью «Мирта люкс»(код ЕЕРПОУ 37302915), зарегистрированного 13 сентября 2010 года Днепропетровской районной администрацией за №12031020000028027 по юридическому адресу: Днепропетровская область Днепропетровский район пгт. Юбилейный ул. Совхозная, 52А/3, на основании действующею законодательства Украины, Устав Общества, осуществляя на предприятии организационно - распорядительные и административно хозяйственные функции должностного лица при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия, а также являющийся, в соответствии со ст.ст.9 и 11 Закона Украины «О систем налогообложения»№77/97-ВР от 18 февраля 1997 года ответственным за ведение бухгалтерского учёта и отчётности, за исчисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей, в период июнь 2011 года путем занижения налоговых обязательств по НДС, умышленно уклонилась от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость на сумму 1048889 грн., а также в период с 01 января 2011 года т 31 марта 2011 года путем занижения валовых доходов умышленно уклонилась от уплаты в бюджет государств налога на прибыль предприятия на сумму 1333786,75 грн. которые в соответствии с Законом Украины «О системе налогообложения»от 25 июня 1991 года с изменениями и дополнениями, входят в систему налогообложения, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств па общую сумму 2382675,75 грн., то есть в особо крупных размерах.

В соответствии с требованиями ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1251 -XII от 25 июня 1991 года плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны:

1) вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее хранение в сроки, установленные законами;

2) подавать в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность прочие документы и сведения, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательны платежей);

3) платить надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки;

- ст. 11 Закона Украины № 1251-XII от 25 июня 1991 года: ответственность за правильность начисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законодательств о налогообложении несут плательщики налогов и сборов, (обязательных платежей) в соответствии с Законами Украины;

- п. 1 ст. 14 «Общегосударственные налоги и сборы (обязательные платежи)»Закона Украины № 1251-XII от 25 июня 1991 года к общегосударственным относятся такие налоги и сборы (обязательные платежи)налог на добавленную стоимость; налог на прибыль предприятие

- п. 2 ст. 3, п. 1, п. 3. п. 6, п.7 ст. 8, п.2. п.8 ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-Х1У от 16 июля 1999 года бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и друг, виды отчетности, которые используют денежное измерение, основываются на данных бухгалтерского учета; хозяйственная операция - действие или событие, которое вызывает изменение в структуре активов и обязательств, собственном капитале предприятия. Первичный документ - документ, который содержит сведения о хозяйственной операции и подтверждает ее осуществление; первичные и сведенные учетные документы могут быть составлены на бумажных носителях и должны иметь такие обязательные реквизиты: название документа. Личную подпись или иные данные, которые дают возможность идентифицировать лицо, которое принимало участие в осуществлении хозяйственной операции; ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отображенных в них данных несут лица, которые составили и подписали эти документы;

- 2.13. ст. 2 Положения «О документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденном Приказом Министерства финансов Украины от 24 мая 1995 года № 88 руководитель предприятия, учреждения обеспечивает фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций, которые были проведены, в первичных документах и выполнения всеми подразделениями, службами и работниками правомерных требований руководителя о порядке оформления и предоставления для учета сведений и документов;

- п. 2.14 ст. 2 Положения «О документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденном Приказом Министерства финансов Украины от 24 мая 1995 года № 88 ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота сроки для отображения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, приведенных в документах, несут лица, которые составили и подписали эти документы;

- п. 3.4 ст. 3 Положения «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения и предоставления», утвержденного приказом ГНА Украины № 166 от 30 мая 1997 года «плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в декларации. Данные, приведенные в декларации, должны отвечать данным бухгалтерского учета плательщика и данным книг налогового учета, достоверность данных подтверждается: ...подписями соответствующих должностных лиц (директора, главного бухгалтер) и печатью...».

Пунктом 3.1.1 п.3.1 ст. 3 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/974-ВР от 22 мая 1997 года, (далее ЗУ №283/97-ВР) определено, что объектом налогообложения является прибыль, которая определяется путем уменьшения суммы скорректированного валового дохода отчетного периода, определенного согласно п.4.1 настоящею Закона, на сумму валовых расходов налогоплательщика определенных ст. 5 настоящего Закона; сумму амортизационных отчислений, начисленных согласно статьям 8 и 9 настоящего Закона.

Пунктом 4.1 ст.4 ЗУ №283/97-ВР определено, что валовой доход это общая сумма дохода налогоплательщика от всех видов деятельности, полученного (начисленного) в течение отчетного периода в денежной, материальной и нематериальной формах как на территории Украины, ее континентальном шельфе, исключительной (морской) экономической зоне, гак и за их пределами.

Пунктом 5.2.1 п.5.2 ст.5 ЗУ №283/97-ВР определено что суммы любых расходов, уплаченных (начисленных) в течение отчетного периода в связи с подготовкой, организацией, ведением производства, продажей продукции (работ, услуг) и охраной груда, в том числе расходы по приобретению электрической энергии (включая реактивную) с учетом ограничений, установленных и. 5.7-5.8 настоящей статьи.

Пунктом 5.3.9 п.5.3 ст.5 ЗУ №283/9743Р определено, что подлежат отнесению к составу валовых расходов суммы убытков налогоплательщика, понесенных в связи с продажей товаров (работ, услуг) или их обменом по ценам, ниже обычных, связанным с таким налогоплательщиком лица.

Не относятся к составу валовых расходов любые расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и другими документами, обязанность ведения и хранения которых определена правилами ведения налогового учета.

В случае потери, уничтожения или порчи указанных документов налогоплательщик имеет право письменно заявить об этом налоговому органу и осуществить мероприятия, необходимые для восстановления таких документов. Письменное заявление должно быть направлено до/или вместе с подачей расчета налоговых обязательств отчетного периода. Если налогоплательщик не подаст в срок письменного заявления и не восстановит указанных документов до окончания налогового периода, следующего за отчетным, не подтвержденные соответствующими документами расходы не признаются валовыми расходами и на сумму неуплаченного налога начисляется пеня в размере учетной ставки Национального банка Украины, увеличенного в 1,2 раза.

Пунктом 11.3.1 ЗУ №283/97-ВР определено, что датой увеличения валового дохода считается дата, которая приходится на налоговый период, в течение которого происходит одно из событий, произошедшее ранее; или дата зачисления средств от покупателя на банковский счет налогоплательщика в оплате товаров (работ, услуг)...; или дата отгрузки товаров, а для работ, услуг, дата фактического предоставления результатов работ(услуг) налогоплательщиком.

Пунктом 11.2.3 ЗУ №283/97-ВР определено, что датой увеличения валовых расходов налогоплательщика при осуществлении им операций с лицами, которые являются: б) резидентами, которые уплачивают этот налог по ставке ниже, указанной в ст.10 настоящего Закона (кроме налогоплательщиков, указанных в п.7.2 ст.7 настоящего Закона), или уплачивают этот налог в составе единого или фиксированного или являются освобожденными от уплаты этого налога или не являются его субъектами согласно законодательству, является дата оприходования налогоплательщиком (а при их импорте - также работ, услуг, сопутствующих или вспомогательных такому импорту товаров), а для работ, (услуг) - дата их фактического получения от таких лиц, независимо от их оплаты (в том числе частичной или авансовой).

В соответствии с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97 г. с изменениями и дополнениями: п.п.7.2.4. п.7.2 ст.7: «Право на начисление налога и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как плательщики налога, в порядке, предусмотренном статьей 9 этого Закона»; п.п. 7.2.1 п.7.2 ст.7: «Плательщик налога обязан предоставить покупателю налоговую накладную, содержащую указанные отдельными строками:

- а) порядковый номер налоговой накладной;

- б) дату выписки налоговой накладной»;

- в) название юридического лица или фамилию, имя и отчество физического лица, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость:

- г) налоговый номер плательщика налога (продавца и покупателя);

-д) место расположение юридического лица или место налогового адреса физического лица, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость;

- е) опись (номенклатуру) товаров (работ, услуг) и их количество (размер, объем);

- ж) полное название получателя;

- з) цену реализации без учета налога;

- и)ставку налога и соответствующую сумму налога в цифровом значении;

- й) общую сумму средств, подлежащих уплате с учетом налога;

- п. 7.4.5 ст.7 - не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями...;

- п. 9.8 ст. 9: «Свидетельство о регистрации действует до даты его анулирования, которое происходит в случаях, если... зарегистрированное в качестве плательщика налога лицо прекращает деятельность согласно решения о ликвидации такого плательщика налога».

- п. 2 «Порядка заполнения налоговой накладной», утвержденного приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 165 (далее - Порядок № 165) также предусмотрено, что налоговую накладную составляет лицо, которое зарегистрировано как плательщик налога в налоговом органе и которому присвоен индивидуальный налоговый номер плательщика налога на добавленную стоимость. Налоговая накладная дает право покупателю, зарегистрированном) как плательщик налога, на включение в состав налогового кредита расходов по уплате налога на добавленную стоимость (п. 6.2 Порядка № 165). Согласно п.5 Порядка № 165 налоговая накладная считается недействительной в случае ее заполнения иным лицом, чем указано в п. 2 указанного порядка.

Таким образом, ОСОБА_1 являясь должностным лицом ООО «Мирта люкс», ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учетов, составление финансовой отчетности согласно действующего законодательства, своевременное фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, а также за их отображением на счетах бухгалтерского учета, своевременность составления первичных документов и регистров бухгалтерского учета и достоверность отображенных в них данных, подачу в государственные налоговые органы и другие государственные органы, контролирующие начисление и своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки, имея доступ к документам бухгалтерского и налогового учетов ООО «Мирта люкс», вследствие чего достоверно зная истинные результаты финансово-хозяйственной деятельности, и достоверно зная, что в соответствии с п.14.1.181 ст.14 Налогового кодекса Украины, налоговый кредит - сумма, на которую плательщик налога имеет право уменьшить налоговые обязательства отчетного периода, определенная в соответствии с указанным Законом, а также то, что датой возникновения права на налоговый кредит считается, в соответствии с п. 198.2 ст. 198 Налогового кодекса Украины, дата одного из двух событий: либо дата списания денежных средств с расчетного счета плательщика налога в оплату товара, либо дата получения товара, что подтверждено налоговой накладной, и достоверно зная, что не было списания денежных средств с расчетного счета ООО «Мирта люкс»в оплату товаров полученных от ООО «Пиар эксперт», и не было факта получения товара от ООО «Пиар эксперт», что не дает права на налоговый кредит по НДС по операциям с указанным контрагентом, а также достоверно зная, что в соответствии с п.п. 4.1.1, п.4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28 декабря 1994 года №334/94-ВР валовый доход включает общие доходи от продажи товаров (работ, услуг), в том числе вспомогательных и обслуживающих производств, которые не имеют статус юридического лица, а также доходи от продажи ценных бумаг, деривативов, ипотечных сертификатов участия, ипотечных сертификатов с фиксированной доходностью, сертификатов фондов операций с недвижимостью и операций с консолидированным ипотечным долгом в соответствии с законом, и достоверно зная о фактах реализации товаров, т.е. получении значительных доходов, а также зная, что в соответствии с требованиями п. 3.4 ст. 3 Приказа «Об утверждении формы налоговой декларации и Порядка се заполнения и предоставления»(с изменениями и дополнениями) от 30 мая 1997 года №166, плательщик налога самостоятельно подает декларации с сумами указанных налоговых обязательств, нарушила требования вышеуказанных законодательных актов, и путем занижения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль предприятия уклонилась от уплаты в бюджет данных налогов.

Так, ОСОБА_1 в период июня 2011 года в дневное время суток, более точного времени следствием установить не представилось возможным, находясь в офисе ООО «Мирта люкс»по адресу: Днепропетровская область Днепропетровский район пгт. Юбилейное ул. Совхозная, 52А/3, исполняя организационно-распорядительные и финансово хозяйственные функции директора ООО «Мирта люкс», имея доступ к документам бухгалтерского и налогового учетов предприятия, вследствие чего достоверно зная истинные результаты его финансово-хозяйственной деятельности, а именно - отсутствие поставки товароматериальных ценностей от ООО «Пиар эксперт», а также оплаты за поставляемые ТМЦ, отразила в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Мирта люкс»налоговые накладные и иные первичные бухгалтерские документы по приобретению ТМЦ от имени ООО «Пиар эксперт», а также в нарушение п. 198.2 ст. 198 Налогового кодекса Украины, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость по итогам финансово-хозяйственной деятельности предприятия за период июнь 2011 года при составлении уточняющего расчета к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2011 года необоснованно отнесла в состав налогового кредита затраты предприятия ООО «Мирта люкс»по приобретению товароматериальных ценностей у ООО «Пиар эксперт»и в нарушение п. 198.2 ст. 198 Налогового кодекса Украины, умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 1048889 грн., а именно:

- примерно 22 сентября 2011 года (дата составления декларации), в дневное время суток, более точное время совершение преступления органом досудебного следствия не установлено, ОСОБА_1 находясь в офисе ООО «Мирта люкс»по адресу: Днепропетровская область Днепропетровский район пгт. Юбилейное ул. Совхозная, 52А/3, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что товары предприятием ООО «Пиар эксперт»для ООО «Мирта люкс»не поставлялись, и оплата за товар не производилась, составила «уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок»к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2011 года, в котором указала операции по приобретению ТМЦ от ООО «Пиар эксперт», чем необоснованно отнесла в состав налогового кредита затраты предприятия ООО «Мирта люкс»по приобретению товароматериальных ценностей у данного контрагента на сумму 5244445 грн., что привело к занижению налоговых обязательств ООО «Мирта люкс»по НДС на сумму 1048889 грн., после чего, лично, в тот же день, предоставила указанную налоговую декларацию в Днепропетровскую МГНИ, по средствам электронной почты.

Кроме того, ОСОБА_1 в период времени с 01 января 2011 года по 31 марта 2011 года в дневное время суток, более точного времени следствием установить не представилось возможным, находясь в офисе ООО «Мирта люкс»по адресу: Днепропетровская область Днепропетровский район пгт. Юбилейное ул. Совхозная, 52А/3, исполняя организационно-распорядительные и финансово хозяйственные функции директора ООО «Мирта люкс», имея доступ к документам бухгалтерского и налогового учетов предприятия, вследствие чего достоверно зная истинные результаты его финансово-хозяйственной деятельности, а именно - реализацию товаров в адрес предприятий -покупателей и тем самым получение значительных валовых доходов и соответственно прибыли, в нарушение п.п. 4.1.1, п.4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 и. 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 28.12.1994г. №334/94-ВР. с целью умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль предприятия по итогам финансово-хозяйственной деятельности ООО «Мирта люкс»за первый квартал 2011 года не в полном объеме отразила валовые доходы в декларации, тем самым занизив налог на прибыль предприятия за первый квартал 2011г. на сумму 1333786,75 грн., а именно:

- примерно 14 февраля 2012 года (дата составления декларации), в дневное время суток, более точное время совершения преступления органом досудебного следствия не установлено, ОСОБА_1 находясь в офисе ООО «Мирта люкс»по адресу: Днепропетровская область Днепропетровский район пгт. Юбилейное ул. Совхозная, 52А/3, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, достоверно зная о наличии значительных объемов реализации товаров и как следствие получения прибыли от продажи товаров, при составлении уточняющей налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2011 года, необоснованно не отразила валовые доходы предприятия в полном объеме, тем самым занизив налоговые обязательства ООО «Мирта люкс»по налогу на прибыль на сумму 1333786,75 грн., после чего, в тот же день предоставила ее в Днепропетровскую МЕНИ, по средствам электронной почты.

Таким образом, директор ООО «Мирта люкс»ОСОБА_1, действуя умышленно, в период времени июня 2011 года уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств на сумму 1048889 грн., а также в период времени с 01 января 2011 года по 31 марта 2011 года уклонилась от уплаты налога на прибыть предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств на сумму 1333786.75 грн., а всего на общую сумму 2382675,75 грн., которая более чем в 5 000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть, в особо крупных размерах.

Кроме того, директор ООО «Мирта Люкс»ОСОБА_1 исполняя организационно-распорядительные и финансово - хозяйственные функции, имея доступ к документам бухгалтерского и налогового учетов предприятия, вследствие чего достоверно зная истинные результаты его финансово-хозяйственной деятельности - отсутствие поставки товароматериальных ценностей от ООО «Пиар эксперт», в нарушение п. 1.7 ст. 1, п.п.7.2.4 ст7. п.п.7.4.4 п.и. 7.4.1 п. 7.4 ст.7. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03 апреля 1997 года (с изменениями и дополнениями), п.5.1 ст.5 и абз. 4 п.п. 5.3.9. гг.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22 мая 1997 года (с изменениями и дополнениями), с целью умышленного уклонения от уплаты налога по прибыли предприятия и добавленную стоимость по итогам финансово-хозяйственной деятельности предприятия за июль 2011 года при заполнении налоговых деклараций по прибыли предприятия за первый квартал 2011 год и НДС за июль 2011 года вносила в них ложные сведения, после чего достоверно зная, что составленные налоговые декларации по прибыли предприятия и НДС являются ложными, предоставлял их в Днепропетровскую МЕНИ по средствам электронной почты, а именно: 22 сентября 2011 года и 14 февраля 2012года в дневное время суток, более точное время совершения преступления органом досудебного следствия не установлено, ОСОБА_1 находясь в офисе ООО «Мирта люкс»по адресу Днепропетровская область Днепропетровский район пгт. Юбилейное ул. Совхозная, 52Л/3, при составлении «уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок» в котором, указала период самостоятельно выявленной ошибки за июнь 2011 года от 22 сентября 2011 года, необоснованно отнесла в состав налогового кредита затраты предприятия ООО «Мирта люкс»по приобретению товароматериальных ценностей у ООО «Пиар эксперт», указав в графе «10.1»раздела 2 указанных деклараций по НДС, которые являются официальным документом, сумму затрат ООО «Мирта люкс»по НДС, таким образом в графу «20»раздела 3 были внесены заведомо ложные сведения относительно суммы подлежащей уплате в бюджет государства, а также при составлении уточняющей налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2011 года от 14 февраля 2012 года необоснованно не отразила валовые доходы предприятия в полном объеме, указав в графе «01»указанной декларации по налогу на прибыль предприятия, которая является официальным документом, сумму валовых доходов полученной от реализации товароматериальных значительно ниже суммы доходов полученных в действительности, таким образом в графу «16» были внесены заведомо ложные сведения относительно суммы подлежащей уплате в бюджет государства, после чего ОСОБА_1 достоверно зная, что составленные ею указанные налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль предприятия являются ложными, предоставил в Днепропетровскую МЕНИ по средствам электронной почты;

Таким образом, ОСОБА_1, являясь служебным лицом ООО «Мирта люкс», действуя умышленно, совершая служебный подлог, составила заведомо для себя ложные официальные документы, которыми является налоговые декларации по НДС налогу на прибыль, в которые внесла заведомо ложные сведения, после чего указанные заведомо ложные официальные документы выдала в орган государственной налоговой службы, которым является Днепропетровская МГНИ Днепропетровской области

В судебном заседании подсудимая ОСОБА_1 свою вину признала полностью, суду пояснила, что действительно она при указанных в обвинительном заключении обстоятельствах внесла в налоговые декларации по НДС налогу на прибыль заведомо ложные сведения, после чего предоставила данные документы в Днепропетровскую МГНИ Днепропетровской области, также она уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах, в содеянном искренне раскаивается и просит суд строго не наказывать.

Вина подсудимой ОСОБА_1 в совершении инкриминируемого ему деяниями подтверждается материалами дела:

- рапортом старшего оперуполномоченного ОРВ ВПМ Днепропетровской МГНИ Боршуляк Д.И., зарегистрированного 13 марта 2012 года в журнале регистрации заявлений и сообщений о преступлениях Днепропетровской межрайонной государственной налоговой инспекции, согласно которого в ходе проведения проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Мирта Люкс»за период времени с января по июнь 2011 года, установлено, что предприятием в июне 2011 года занижено налог на добавленную стоимость на сумму 1 048 889 грн. и налог на прибыль в первом квартале 2011 года на сумму 1 333 786 грн. 75 коп. (т.1, л.д. 2);

- приказом №1 от 13 сентября 2010 года, согласно которого ОСОБА_1 назначена на должность руководителя ООО «Мирта Люкс»(т.1, л.д. 27);

- налоговыми накладными и декларациями ООО «Мирта Люкс»за июнь 2011 года, согласно которых занижено налог на добавленную стоимость на сумму 1 048 889 грн. и налог на прибыль в первом квартале 2011 года на сумму 1 333 786 грн. 75 коп. (т.1, л.д. 36-86, 89-185, т.2, люд. 29-244);

- свидетельством о регистрации серии А01 №634087, согласно которого 13 сентября 2010 года ООО «Мирта Люкс»получило государственную регистрацию как юридическое лицо (т.1, л.д. 186);

- свидетельством №100305920 серии НБ №223940 от 15 октября 2010 года, согласно которого ООО «Мирта Люкс»зарегистрировано как плетельщик налога на добавленную стоимость (т.1, л.д. 187);

- уставом ООО «Мирта Люкс», согласно которого ОСОБА_1 осуществляла на предприятии организационно - распорядительные и административно хозяйственные функции должностного лица при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия (т.2, л.д. 32-64);

- заключением судебно-экономической экспертизы №49-12 от 17 мая 2012 года, согласно которого директор ООО «Мирта люкс»ОСОБА_1, за первый квартал 2011 года уклонилась от уплаты налога на прибыть предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств на сумму 1333786.75 грн.(т.4, л.д. 4-14);

Оценив в совокупности доказательства, исследованные в судебном заседании, суд приходит к выводу о полной доказанности виновности подсудимой ОСОБА_1 в совершении инкриминируемых ей деяний, и его умышленные действия, выразившиеся:

- в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения и введенных в установленном законом порядке, совершенные служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, повлекшее фактическое не поступление в бюджет государства средств с особо крупных размерах, квалифицирует по ч.3 ст. 212 УК Украины;

- в служебном подлоге, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложные сведения, иной подделке документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, квалифицирует по ч.1 ст. 366 УК Украины.

При определении вида и меры наказания, суд учитывает тяжесть совершенного преступления, обстоятельства дела и личность подсудимой ОСОБА_1 -ранее не судима, по месту жительства и работы характеризуется положительно, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, имеет на иждивении несовершеннолетнего сына - ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4.

Обстоятельствами смягчающими наказание подсудимой ОСОБА_1 суд признает чистосердечное раскаяние в содеянном, полное признание вины.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой ОСОБА_1 суд не усматривает.

Исходя их общих принципов назначения наказания, предусмотренных ст.ст. 65-67, 69-1 УК Украины, с учетом всех обстоятельств дела и личности подсудимой ОСОБА_1, совершившей преступления, которые согласно классификации преступлений относятся к преступлениям небольшой тяжести тяжким, однако чистосердечно раскаявшейся в содеянном, принимая во внимание несколько обстоятельств, смягчающих наказание, суд считает необходимым назначить наказание в соответствии со ст.69 УК Украины ниже нижнего предела, предусмотренного санкцией ч.3 ст. 212 УК Украины с применением дополнительного наказания в виде лишения права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности, однако без применения дополнительного наказания в виде конфискации всего лично принадлежащего ей имущества, полагая, что такое наказание будет достаточным для исправления подсудимой ОСОБА_1 и предупреждения новых преступлений.

Исковые требования Днепропетровской межрайонной государственной налоговой инспекции Днепропетровской налоговой службы возмещении материального ущерба, причиненного преступлением, суд считает законным, обоснованным и подлежащим удовлетворению в полном объеме.

Руководствуясь ст.ст. 321-324 УПК Украины, суд -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновной в совершении преступлений, в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч.3, 366 ч.1 УК Украины и повергнуть наказанию в виде:

- по ч.3 ст. 212 УК Украины с применением ст.69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в сумме 34 000 грн. с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности сроком на 3 (три) года, без конфискации всего лично принадлежащего ей имущества;

- по ч.1 ст. 366 УК Украины в виде штрафа в доход государства в размере 4 250 грн. с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности сроком на 2 (два) года;

На основании ч.1 ст.70 УК Украины путём поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определить наказание в виде штрафа в доход государства в сумме 34 000 грн. с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности сроком на 3 (три) года, без конфискации всего лично принадлежащего ей имущества.

Взыскать с осужденной ОСОБА_1 (ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Днепропетровска, не работающей, зарегистрированной и проживающей по АДРЕСА_1) в пользу государства в лице Днепропетровской межрайонной государственной налоговой инспекции Днепропетровской налоговой службы (52005 Днепропетровская область Днепропетровский район пгт. Юбилейное ул. Тепличная, д. 13 код ЕДРПОУ 38120753) в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением сумму в размере 2 382 675 грн. 75 коп.

Вещественные доказательства по делу -документы регистрационного дела и налоговой отчетности по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость и регистрационного дела ООО «Мирта Люкс», согласно протокола выемки от 10 мая 2012 года; документы налоговой отчетности и юридического отдела ООО «Коминвестцентр», ООО «Росинвест», ООО «Миранда групп», согласно прокола выемки от 25 мая 2012 года; копии первичных бухгалтерских документов ООО «Мирта Люкс»по отношениям с ООО «Пиар эксперт», полученных в ходе доследственной проверки, хранящиеся при материалах уголовного дела, - по вступлению приговора в законную силу оставить хранить при материалах настоящего уголовного дела.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Днепропетровский районный суд в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденной в тот же срок со дня вручения копии приговора.

Судья А.Н. Шабанов