Постанова № 25569532, 09.08.2012, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 4-1748/12

П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки

м. Черкаси «09» серпня 2012 року

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Токова С.Є., при секретарі Євтушенко О.В. за участю прокурора Шмітька Р.І. розглянувши подання ст. слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, по кримінальній справі №3601200034, -

В С Т А Н О В И В:

Ст. слідчий з ОВС СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1 за погодженням з заступником прокурора Черкаської області звернувся із поданням про проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів в обласному відділенні ПАТ «Промінвестбанк»в м. Черкаси (колишня філія «Відділення ПАТ Промінвестбанк в м. Черкаси) за період з 01.01.10 по 31.12.11. Своє подання аргументував тим, що в провадженні СУ ДПС у Черкаській області перебуває кримінальна справа №3601200034, яка порушена стосовно директора філії «Відділення ПАТ Промінвестбанк в м. Черкаси»ОСОБА_2 та головного бухгалтера даної філії ОСОБА_3, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час розслідування кримінальної справи встановлено, що директор філії «Відділення ПАТ Промінвестбанк в м. Черкаси»( на даний час обласне відділення ПАТ Промінвестбанк в м. Черкаси») ОСОБА_2 спільно та за попередньою змовою з головним бухгалтером філії «Відділення ПАТ Промінвестбанк в м. Черкаси»ОСОБА_3, з метою умисного ухилення від сплати податків, в порушення пп 4.2.9 «д»п. 4.2 ст.4, п.16.3 ст.16, п.17.2 ст.17 та пп.20.3.2 п.20.3 ст.20 Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” №889-1У від 22.05.03 та пп.164.2.17 «д»п.164.2 ст.164, пп.168.2.2 п.168.2 ст.168 та п.171.2 ст.171 Податкового кодексу України здійснили списання у грудні 2010 року та грудні 2011 року безнадійної заборгованості по виданим кредитам, в тому числі і відсотків за користування кредитами, позичальникам –фізичним особам, за якою ще не минув строк позовної давності, по бухгалтерському та податковому обліку за рахунок резервного фонду. При цьому форми №1-ДФ за 2010 та 2011 роки були подані до ДПІ у м. Черкаси без відображення інформації про списані суми безнадійної заборгованості фізичним особам –позичальникам, в зв’язку з чим Філією було взято на себе функції податкового агента.

Відповідно до п.1.15 ст.1 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб»№889-1У від 22.05.2003р. та пп.14.1.180 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України, незалежно від її організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками ОСОБА_2 та ОСОБА_3 зобов’язані були нарахувати, утримати та сплатити податок з доходів фізичних осіб (податок на доходи фізичних осіб) до бюджету від імені та за рахунок платника податку, але умисно цього не зробили, внаслідок чого ухилилися від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб в 2010 році в сумі 2 886 604,19 грн., в 2011 році в сумі 295 440,58 грн., а всього на загальну суму 3 182 044,6 грн., що є в особливо великих розмірах.

З метою повного, всебічного та об’єктивного розслідування кримінальної справи, для встановлення всіх обставин по справі виникла необхідність у дослідженні оригіналів первинних бухгалтерських документів філії «Відділення ПАТ Промінвестбанк»в м. Черкаси, які підтверджують факт списання коштів по кредитним договорам, які визнані безнадійними, протоколи загальних зборів про списання таких коштів, реєстраційні та установчі документи філії.

Заслухавши доводи слідчого у провадженні якого перебуває дана кримінальна справа, думку прокурора, які підтримали дане подання, дослідивши матеріали кримінальної справи в режимі не розголошення даних досудового слідства, суд вважає, що подання підлягає до задоволення, оскільки виїмка оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів в обласному відділенні ПАТ «Промінвестбанк»в м. Черкаси (колишня філія «Відділення ПАТ Промінвестбанк в м. Черкаси) за період з 01.01.10 по 31.12.11 має доказове значення по кримінальній справі, а тому, керуючись ст.ст. 66, 178, 179 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Провести виїмку в обласному відділенні ПАТ «Промінвестбанк»в м. Черкаси (код ЄДРПОУ 00039002 м. Черкаси, вул. Леніна, 33) оригіналів документів фінансово-господарської та бухгалтерської діяльності філії «Відділення ПАТ Промінвестбанк в м. Черкаси»за період з 01.01.10 по 31.12.11рр., а саме:

- установчих документів, положень про філію, дозволів на право здійснення банківських операцій, довідки з статуправління, наказів на призначення (звільнення) службових осіб;

- балансів квартальних, оборотно-сальдових відомостей, платіжних доручень меморіальних ордерів, рух по рахункам 2400, 3400, 3402, 3510, 3519, 4400, 4500, 6394, 6395, 6399, 6490, 6499, 6712, 6717, рахунок групи 739, рахунок групи 743, рахунок групи 745, рахунок групи 749, 7420, 7431, 7702;

- податкової звітності: розрахунків податкових зобовязань щодо сплати консолідованого податку на прибуток, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних;

- документів дня по рахункам 4, 6, 7, 8 класу, касових документів;

- кредитний портфель;

- розрахунків резерву на можливі втрати за позичками комерційних банків;

- договорів оренди, купівлі основних засобів, відомості нарахування амортизації по основним засобам по податковому обліку, акти приймання –передачі, акти виконаних робіт;

- довідки ф.№1-ДФ, наказів по філії, договорів цивільно-правового характеру, авансових звітів;

- баланси квартальні, оборотно-сальдових відомостей, платіжних доручення, меморіальних ордерів, рух по рахункам 7400, 7401, 7403, 7452, 7454;

- заяв громадян про надання соціальної пільги;

- звітів про результати річного перерахунку по прибутковому податку;

- документів, які надають право отримувати пільги по прибутковому податку, звітів з праці форми 1-ПВ, подорожніх листів;

- звіти з праці форми1-ПВ;

- розрахунків місцевих, ресурсних платежів, відомостей витрат ПММ;

- кредитних, іпотечних договорів (на підстав яких надавався юридичним та фізичним особам кредит, який на даний час визнаний безнадійним);

- протоколів загальних зборів №503 від 14.12.11 та №493 від 24.12.10.

2. Проведення виїмки доручити працівникам податкової міліції.

3. Копію постанови направити прокурору Черкаської області.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Токова С.Є

Постанова мені оголошена: ______“____”______2012 р.