Вирок № 25437488, 30.07.2012, Печерський районний суд міста Києва

Справа № 1-157/12

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30.07.2012 Печерський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Медушевської А.О. секретаряБиковій А.В., Крохмальовій Я.Е., за участі прокурораКарпюка Т.С., Павловської О.А., Колодницької Т.В., Марусечко Ю.С. захисника ОСОБА_7

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Києва справу за обвинуваченням ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, українця, громадянина України, уродженця м. Києва, з середньою освітою, не працюючого, не одруженого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого

у скоєнні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до протоколу №1 загальних зборів учасників ТОВ «Геліо-М» від 19.02.2010 та статуту ТОВ «Геліо-М», наділений адміністративно - господарськими та організаційно - розпорядчими функціями, єдиним учасником та директором вказаного товариства є ОСОБА_8

Незважаючи на те, що ТОВ «Геліо-М» було зареєстроване в державних органах влади як суб'єкт підприємницької діяльності - юридична особа, ОСОБА_8 прийняв участь у його створенні не з метою здійснення господарської діяльності, передбаченої статутом підприємства, а з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених осіб, як пособник вчинення даного злочину.

Так, ОСОБА_8 в невстановлений день та час на початку 2010 року, за грошову винагороду, на прохання невстановлених досудовим слідством осіб, виступив формальним учасником та директором фіктивного підприємства ТОВ «Геліо-М» та надав зазначеним особам фотокопії паспорта громадянина України та картки фізичної особи - платника податків, видані на його ім'я, без мети зайняття господарською діяльністю, тобто надав документи, необхідні для реєстрації його як учасника та директора підприємства. В подальшому, на підставі поданих до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації документів ТОВ «Геліо-М» було зареєстровано як юридичну особу, керівником якої став ОСОБА_8 В єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України ТОВ «Геліо-М» був присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності 37001455.

З моменту створення ТОВ «Геліо-М» ОСОБА_8 господарську діяльність вказаного підприємства не здійснював, фінансово-господарські документи та звітність не підписував.

Таким чином, ОСОБА_8 з метою сприяння невстановленим особам в реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Геліо-М» та прикриття незаконної діяльності, за попередньою змовою з невстановленими досудовим слідством особами, не маючи на меті займатись фінансово - господарською діяльністю даного підприємства, на початку 2010 року за грошову винагороду виступив формальним учасником та директором ТОВ «Геліо-М», внаслідок чого в установленому законом порядку зазначені особи зареєстрували вказане товариство. Після реєстрації ТОВ «Геліо-М» в Печерській районній у м. Києві державній адміністрації, невстановлені особи зареєстрували підприємство в Державній податковій інспекції у Печерському районі м. Києва як платника податку на додану вартість.

ОСОБА_8 формально був призначений директором ТОВ «Геліо- М» з правом розпорядчого підпису, що дало змогу невстановленим особам здійснювати незаконну фінансово-господарську діяльність вказаного підприємства від його імені.

Державна реєстрація ТОВ «Геліо-М» дозволила невстановленим особам отримати необхідні реквізити вказаного суб'єкта підприємницької діяльності: назву, юридичну адресу, ідентифікаційний код, індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість та печатку, та в подальшому, прикриваючись фактом державної реєстрації ТОВ «Геліо-М», здійснювати незаконну діяльність від імені директора підприємства ОСОБА_8

Використовуючи підприємство в якості прикриття, особи, справа відносно яких виділена в окреме провадження, позбулися контролю за своєю діяльністю з боку податкових органів, завдяки чому отримали можливість складати фіктивні господарські угоди та фіктивні документи первинного бухгалтерського обліку, в яких вказували такі ціни на товари, роботи чи послуги, які дозволяють занижувати необхідні до сплати суми податків.

Внаслідок надання засобів для реєстрації ТОВ «Геліо-М» без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю ОСОБА_8 сприяв незаконній фінансово-господарській діяльності невстановленим особам, які діяли від його імені.

В подальшому ОСОБА_8, знаходячись у банках АТ «Фортуна- Банк» (МФО 300904), Філія АБ «Південний» в м. Києві (МФО 320917), формально виступаючи директором ТОВ «Геліо-М», надав згоду відкрити банківські рахунки підприємства та підписав картку із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Геліо-М», що надало змогу невстановленим особам відкрити банківський рахунок вказаного підприємства та в подальшому користуватись ним від імені ОСОБА_8

Так, невстановлені слідством особи у червні, липні 2010 року діючи умисно, достовірно знаючи про здійснену ними у липні 2010 року на підставі договору №002/УТГ від 02.06.2010 поставку товару на адресу ТОВ «Малтекс» на суму 13009566 грн., що підтверджується вказаним договором, видатковою та податковою накладними №010701 від 01.07.2010 і іншими документами, а також упродовж червня 2010 року поставку товару на адресу ТОВ «АВ-Сервіс» на суму 403056 грн., що підтверджується рахунком- фактурою № 10/06-2 від 10.06.10, накладною № 10/06-2 від 10.06.10, податковою накладною від 10.06.10 № 10/06-2, платіжними дорученнями № 333 від 07.07.10, № 334 від 07.07.10, № 335, від 07.07.10, № 336 від 07.07.10 і іншими документами, та виникнення у зв'язку з цим у відповідному періоді у ТОВ «Геліо-М» податкових зобов'язань з податку на додану вартість на суму 2235437 грн. та встановлену Законом України "Про податок на додану вартість" обов'язковість відображення у податковій звітності відповідної операції, умисно склали та внесли до податкових декларацій з ПДВ за червень, липень 2010 року, які є офіційними документами, недостовірні відомості щодо розміру податкових зобов'язань з податку на додану вартість за червень, липень 2010 року, шляхом невідображення проведених господарських операцій щодо поставки товару на адресу ТОВ «Малтекс» та ТОВ «АВ-Сервіс» на суму 13412622 грн., у тому числі ПДВ 2235437 грн., подавши їх до ДПІ у Печерському районі міста Києва, як обґрунтування та підставу визначення суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати до Державного бюджету України, та у порушення вимог ст. ст. 1.3, 4.1, 7.2.3, 7.3.1 Закону України "Про податок на додану вартість" не сплатили до Державного бюджету України податок на додану вартість, який є обов'язковим платежем та входить до системи оподаткування, у сумі 2227056 грн.

Підсудний ОСОБА_8 в судовому засіданні свою вину у вчиненні злочину визнав частково, та показав, що дійсно на початку 2010 року він через свого кума ОСОБА_9 познайомився з хлопцем на ім'я ОСОБА_1, який запропонував йому за грошову винагороду, а саме 500 дол. США оформити на своє ім'я підприємство. Він на той час потребував грошей, тому погодився на цю пропозицію. З ОСОБА_1 він зустрічався декілька разів, при цих зустрічах він підписував документи на створення підприємства та в банківській установі відкривав розрахунковий рахунок. Господарську діяльність на ТОВ «Геліо-М» він не вів, фінансових документів не підписував, печатку не отримував і не усвідомлював того, що ТОВ «Геліо-М» може займатись незаконними фінансовими операціями. Грошових коштів від ОСОБА_1 у розмірі 500 дол. США, він так і не отримав. У скоєному щиро кається.

Не дивлячись на те, що підсудний ОСОБА_8 частково визнав свою вину у скоєні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України його вина підтверджується показами свідків.

- показами свідка ОСОБА_10, яка показала, що працює приватним підприємцем. В 2010 році до неї звернувся ОСОБА_8 зі своїм представником, стосовно реєстрації підприємства. ОСОБА_11 підписав статут товариства, протокол загальних зборів, довіреність на здійснення нотаріальних дій, формування статутного капіталу і віддав пакет документів для оформлення товариства. Вона через декілька тижнів зустрілась з представником ОСОБА_11, якому вона віддала оформлені документи товариства, печатку ТОВ «Геліо-М».

- показами свідка ОСОБА_12, яка показала, що працює приватним підприємцем. В 2010 році ОСОБА_10 з якою в неї скались робочі стосунки, надала документи на реєстрацію ТОВ «Геліо-М». Вона виконувала технічну функцію реєстрації ТОВ «Геліо-М», після чого віддала документи по ТОВ «Геліо-М» ОСОБА_10 З ОСОБА_8 вона не зустрічалась.

- допитаного в судовому засіданні експерта ОСОБА_13, який підтвердив висновок проведеної ним почеркознавчої експертизи у справі.

- також в судовому засіданні був допитаний свідок ОСОБА_14, який повідомив, що працює генеральним директором ТОВ «АВ-сервіс». З ТОВ «Геліо-М» у нього були трудові відносини лише один раз. Повідомив, що пропозиція до його компанії надійшла електронною поштою, а по телефону він спілкувався з працівником ТОВ «Геліо-М», з приводу товару, з ким саме пригадати не може. Товар був доставлений від ТОВ «Геліо-М» до їхнього складу, де і були підписані належні документи. Він особисто ОСОБА_8 не знає.

- в судовому засіданні допитано свідка ОСОБА_15, який показав, що працює менеджером ТОВ «АВ Сервіс». В 2010 році він також працював на вказаній посаді, до його обов'язків входить прийом та відгруз товару. Влітку 2010 року була поставка товару з ТОВ «Геліо-М», який привіз водій, прізвище і ім'я якого він не знає, і при якому знаходилась необхідна документація. Більше поставок товару від ТОВ «Геліо-М» не було, з ОСОБА_8 він не знайомий.

- також в судовому засіданні був допитаний у якості свідка ОСОБА_16, який повідомив, що працює ревізором-інспектором відділу спеціальних перевірок ДПІ у Печерському районі м. Києва Державної податкової служби України та складав інформаційно-аналітичну довідку щодо проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Геліо-М», висновки якої підтвердив в судовому засіданні.

Крім показів свідків вина ОСОБА_11 об'єктивно підтверджується наступними документами:

- статутом ТОВ «Геліо-М», згідно з п. 13.5 якого директор несе відповідальність за діяльність товариства в цілому (том № 2 а.с. 28-41);

- висновком експерта № 402 від 21.12.2011 року, згідно із яким підпис від імені ОСОБА_8 на 14-тій сторінці статуту товариства з обмеженою відповідальністю «Геліо-М» виконаний гр. ОСОБА_8. Підпис від імені ОСОБА_8 на Протоколі №1 Загальних зборів Учасників Товариства з «обмеженою відповідальністю «Геліо-М» від 19.02.2010 року у графі «Герасименко Ігор Анатолійович» - виконаний гр. ОСОБА_8. Підпис від імені ОСОБА_8 на 3 аркушу реєстраційної заяви платника податку на додану вартість форми № 1 -ПДВ «Геліо-М» у розділі «де виконано рукописний напис ОСОБА_8» - виконаний гр. ОСОБА_8. Підпис та рукописний текст «ОСОБА_8» від імені ОСОБА_8 на заяві про відкриття поточного рахунку від 10 березня 2010 року у розділі «Керівник(посада)» - виконані гр. ОСОБА_8. Рукописний текст «ОСОБА_17А.» та підпис від імені ОСОБА_8 на 1,2,3,4 сторінці договору банківського рахунку №11РО/36/1245/ЮР від 10.03.2010 року у розділі «від імені Клієнта» та «сторона 2 Клієнт» - виконані гр. ОСОБА_8 (том 3. а.с. 84-103).

Покази підсудного ОСОБА_11, дані в ході судового слідства в частині не необізнаності в діяннях, які він вчиняє та не умисного їх скоєння, щодо вчинення пособництва у створенні суб'єкту підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених осіб, на думку суду, не відповідають дійсності, оскільки спростовуються показами свідків, його поясненнями даними в ході досудового слідства, які суд відносить до достовірних, сукупністю досліджених доказів по справі.

Таким чином, оцінюючи в сукупності здобуті в судовому засіданні докази, суд знаходить винність підсудного ОСОБА_11 доведеною повністю в тому, що він вчинив пособництво у створенні суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених осіб, а його дії слід кваліфікувати за ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.

При призначенні міри покарання підсудному, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину те, що скоєний злочин є злочином невеликої тяжкості, особу підсудного, пом'якшуючі і обтяжуючі покарання обставини.

Пом'якшуючих покарання обставин, судом не встановлено.

В якості ознак, що характеризують особу підсудного, суд враховує, що він має постійне місце проживання, характеризується позитивно, не працює, не одружений, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває, раніше не судимий.

Обтяжуючих покарання обставин не встановено.

Враховуючи наведене, з урахуванням особи підсудного, суд вважає за необхідне обрати йому міру покарання у виді штрафу.

Цивільний позов у справі не заявлений.

Судові витрати по справі стягнути з підсудного.

Речових доказів по справі не встановлено.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суддя, -

З А С У Д И В :

ОСОБА_8 визнати винним у скоєні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу у розмірі 550 (п'ятсот п'ятдесят) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 9 (дев'ять) тисяч триста п'ятдесят гривень.

Міру запобіжного заходу до вступу вироку в законну силу ОСОБА_8 підписку про невиїзд - залишити без змін до вступу вироку в законну силу.

Стягнути з ОСОБА_8 вартість проведеної у справі почеркознавчої експертизи в розмірі 844 грн. 20 коп. на користь НДЕКЦ при УМВС України на ПЗЗ, р\р 31257272210703 код 25576445, МФО 811039, банк ГУДКУ в Київській області, МФО 821018.

Стягнути з ОСОБА_8 вартість проведеного дослідження у справі в розмірі 281 грн. 40 коп. на користь НДЕКЦ при УМВС України на ПЗЗ, р\р 31257272210703 код 25576445, МФО 811039, банк ГУДКУ в Київській області, МФО 821018.

Апеляція на вирок може бути подана протягом п'ятнадцяти діб з моменту його проголошення через Печерський районний суд м. Києва до Апеляційного суду м. Києва.

Суддя А.О. Медушевська