Постанова № 25201133, 07.05.2012, Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Дело № 1-599/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

07.05.2012 года Павлоградский горрайонный суд Днепропетровской области в составе:

председательствующего - судьи Самоткан Н.Г.

при секретаре Перепелице О.В.

с участием прокурора - Плотниченко Н.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Павлограде уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданина Украины, уроженца г.Павлограда Днепропетровской области, украинца, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении двух несовершеннолетних детей, зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимого,

обвиняемого по ч.3 ст.212 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, являясь на основании приказа №1-к от 04.09.2009г. ООО «РК Укррембудинвест», директором указанного предприятия, то есть служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно - хозяйственные функции, на которое возложена обязанность в соответствии:

1) со ст. 8 Закона Украины "Об организации бухгалтерского учета и отчетности в Украине" №996-ХIV от 16.07.1999 года (с изменениями и дополнениями):

- организовать бухгалтерский учет на предприятии соответственно законодательству и учредительных документов;

2) со ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1251 - XII от 25.06.91 года (с изменениями и дополнениями):

- вести бухгалтерский учёт, составлять отчётность о финансово - хозяйственной деятельности и обеспечивать её сохранение в сроки, установленные законами;

- предоставлять в государственные налоговые органы и иные государственные органы соответственно законам, декларации, бухгалтерскую отчётность и иные документы и сведения, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);

- уплачивать надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки;

3) с п.7 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине»№996-ХIV от 16.07.1999 года:

- составлять и предоставлять в установленные сроки финансовую отчётность»;

- организовать контроль за отображением в счетах бухгалтерского учёта всех хозяйственных операций»,

то есть, будучи ответственным за начисление и уплату налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законном порядке, действуя умышленно, путём подтверждения заведомо поддельными налоговыми накладными сумм налога на добавленную стоимость, отнесённых в состав налогового кредита, и внесения недостоверных сведений в декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, в период с 30.12.2009 года по 30.04.2010 года включительно, уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме 1 326 525 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 1 061 220 грн., входящих в систему налогообложения, установленных ст. 14 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 77/97-ВР от 18.02.1997 г., как общегосударственные налоги и введённых в установленном законом порядке, что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств на общую сумму 2 387 745 грн., в 5495,38 раз превышающую необлагаемый налогом минимум доходов граждан и являющейся особо крупным размером.

Так, в период с 30.12.2009 года по 30.04.2010 года, ОСОБА_1, находясь по месту фактического расположения ООО «Укррембудинвест»- в г. Павлограде, ул. Кравченко, 2, кв.110, достоверно зная о том, что у ООО «Укррембудинвест»никогда не было взаимоотношений с ООО «ЛТД «Юнитрейд»(г. Донецк, код ЕГРПОУ 36444385), имея в своём распоряжении поддельные договора, спецификации, счета, налоговые накладные данного предприятия, с целью необоснованного увеличения налогового кредита и завышения валовых расходов ООО «РК «Укррембудинвест», действуя умышленно, передал их в бухгалтерию ООО «РК Укррембудинвест»для отображения в бухгалтерском и налоговом учетах предприятия.

После этого, ОСОБА_1, действуя умышленно, отобразил согласно этих документов, в том числе налоговых накладных: №13-11-1 от 13.11.2009 года, №23-11-1 от 23.11.2009 года, №16-12-3 от 16.12.2009 года, №09-02-2 от 09.02.2010 года, №24-02-3 от 24.02.2010 года, №27-02-1 от 27.02.2010 года, №29-03-3 от 29.03.2010 года операции по приобретению у ООО «ЛТД «Юнитрейд»товаро-материальных ценностей и услуг (ремонта вышеуказанных ТМЦ) на общую сумму 1 061 220 грн. в первичных бухгалтерских документах ООО «РК Укррембудинвест», и необоснованно включил в состав налогового кредита деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «РК «Укррембудинвест»:

- за ноябрь 2009г. сумму НДС в размере 137620 грн.;

- за декабрь 2009 г. сумму НДС в размере 42 000, грн.;

- за февраль 2010 г. сумму НДС в размере 533 400 грн.;

- за март 2010 г. сумму НДС в размере 348 200 грн.;

Указанные действия ОСОБА_1, действующего умышленно, привели к фактическому непоступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сроки, предусмотренные п.п.5.3.1 п.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 года №2181-111 с изменениями и дополнениями, а именно:

- ноябрь 2009 г. в сумме 137 620 грн. - в срок до 30.12.2009 года;

- декабрь 2009 г. в сумме 42 000 грн. - в срок до 30.01.2010 года;

- февраль 2010 в сумме 533 400 грн. - в срок до 30.03.2010 года;

- март 2010 г. в сумме 348 200 грн. в срок до 30.04.2010 года,-

а всего на общую сумму 1 061 220 грн.

Кроме этого, ОСОБА_1, действуя умышленно, достоверно зная, что у ООО «РК «Укррембудинвест»никогда не было взаимоотношений с ООО «ЛТД «Юнитрейд», на протяжении 30.12.2009 года по 30.04.2010 года, необоснованно включал в состав валовых расходов в декларациях по налогу на прибыль ООО «РК «Укррембудинвест»за соответствующие налоговые периоды расходы на приобретение товаро-материальных ценностей и услуг от вышеуказанного контрагента по подделанным налоговым накладным этого предприятия: №13-11-1 от 13.11.2009 года, №23-11-1 от 23.11.2009 года, №16-12-3 от 16.12.2009 года, №09-02-2 от 09.02.2010 года, №24-02-3 от 24.02.2010 года, №27-02-1 от 27.02.2010 года, №29-03-3 от 29.03.2010 года.

Таким образом, ОСОБА_1, действуя умышленно, необоснованно завысил валовые расходы ООО «Укррембудинвест»за 4-й квартал 2009 года - 1 квартал 2010 года, что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на прибыль предприятия в сроки, предусмотренные п.п.5.3.1 п.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 года №2181-III с изменениями и дополнениями, а именно:

- за 4-й квартал 2009 года в сумме 898 100 грн. - в срок до 20.02.2010 года;

- за 1 квартал 2010 года в сумме 4 408 200 грн. - в срок до 20.05.2010 года, -

а всего на общую сумму 1 326 525 грн.

Всего, в период с 4 квартала 2009 года по 1 квартал 2010 года, ОСОБА_1, действуя умышленно, уклонился от уплаты налога на прибыль предприятия и налога на добавленную стоимость на общую сумму 2 387 745 грн., в 5495,38 раза превышающую необлагаемый налогом минимум доходов граждан и являющейся особо крупным размером.

Таким образом, ОСОБА_1, будучи директором ООО «РК «Укррембудинвест», действуя умышленно, преследуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, в течении нескольких отчетных (налоговых) периодов, неразрывно связанных между собой, с 30.12.2009 года по 30.04.2010 года, путем подтверждения заведомо поддельными налоговыми накладными сумм налога на добавленную стоимость, отнесённых в состав налогового кредита, и внесения недостоверных сведений в декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия в сумме 2 387 745 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств на общую сумму в 5495,38 раза превышающую необлагаемый налогом минимум доходов, то есть в особо крупных размерах.

Действия ОСОБА_1, выразившиеся в умышленном уклонении от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введены в установленном законом порядке, совершенные служебным лицом предприятия, приведшие к фактическому непоступлению в бюджет государства средств на общую сумму 2 387 745 грн., то есть в особо крупных размерах.

В судебном заседании подсудимый заявил ходатайство о прекращении дела в отношении него на основании ст.212 ч.4 УК Украины, поскольку он погасил задолженность по оплате налогов до возбуждения данного уголовного дела.

Прокурор не возражал против удовлетворения заявленного ходатайства.

Изучив материалы дела, в том числе копии документов, предоставленных Западно-Донбасской ОГНИ Днепропетровской области, подтверждающих погашение задолженности по уплате налогов директором ООО «РК Укррембудинвест»ОСОБА_1, выслушав мнение участников процесса, суд приходит к выводу, что данное уголовное дело подлежит прекращению на основании ст.212 ч.4 УК Украины.

В соответствии со ст.212 ч.4 УК Украины лицо, которое совершило умышленное уклонение от оплаты налогов, входящих в систему налогооблажения, введены в установленном порядке, совершенное служебным лицом предприятия, приведшие к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах, освобождается от уголовной ответственности, если до привлечения к уголовной ответственности уплатило налоги.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 212 ч.4 УК Украины, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ст.212 ч.3 УК Украины производством прекратить.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Павлоградский горрайонный суд в срок 7 суток со дня его оглашения.

Судья: Н.Г. Самоткан