Постанова № 25185360, 11.07.2012, Жовтневий районний суд м. Кривого Рогу

Дело № 1-736/11

1/413/77/12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

11.07.2012года

Жовтневый районный суд г. Кривого Рога в составе:

председательствующего судьи: Ваврушак Н. Н.,

при секретаре: Плотниковой Т. Б.,

с участием прокурора Рыжковой Н. П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Кривом Роге уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Песчаный Брод Александрийского района Кировоградской области, украинца, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, начальника участка № 6 КП «ЖЭО №31»г. Кривого Рога, ранее судимого: 23.06.2010 года Жовтневым районным судом г. Кривого Рога, по ст. 364 ч. 2, 69, 75, 76 УК Украины к 3 годам лишения свободы без лишения права занимать должности связанные с организационно-распорядительными и административно - хозяйственными обязанностями с испытанием сроком на 1 год, проживающий: АДРЕСА_1,

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженку г. Кировограда Кировоградской области, украинку, гражданку Украины, со средне техническим образованием, замужней, имеющей на иждивении несовершеннолетнего ребенка сына ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_7, работающей бухгалтером ООО «Управляющая компания «Дом. Ком.»г. Кривого Рога, ранее не судимой, проживающая: АДРЕСА_2,

в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, на основании распоряжения № 458-р от 02.08.2001 года, работая директором Коммунального жилищного предприятия № 18 (код ЕГРПОУ 24248199) г. Кривого Рога (далее КЖП № 18), расположенного в г. Кривом Роге, ул. Мусоргского, 15/А, зарегистрированного 25.01.2001 года распоряжением исполнительного комитета Криворожского городского Совета народных депутатов № 424200, зарегистрированного, как плательщик налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в Северной межрайонной государственной налоговой инспекции в г. Кривом Роге (далее Северная МГНИ в г. Кривом Роге), расположенной по адресу: г. Кривой Рог ул. Кремлёвская 4, являясь служебным лицом предприятия, в обязанности которого входит осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на предприятии, будучи ответственным за организацию работы бухгалтерии предприятия, соблюдения налогового законодательства и других законов Украины, своевременное перечисление и уплату налогов в бюджет государства, в период с 01.01.2003 г. по 15.05.2003 г. умышленно с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, заведомо зная, что средств поступающих от населения достаточно для полной уплаты общегосударственных налогов, незаконно распределил на хозяйственные нужды предприятия средства, не уплатил в полном объеме исчисленный и подлежащий уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость в сумме 18 724,18 грн.

Так, ОСОБА_1 с 01.01.2003 г. по 15.05.2003 г., перечислил в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в размере 23 336,82 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС с 01.01.2003 г. по 15.05.2003 г. в размере 42 061,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств в размере 18 724,18 грн. (42 061,00 -23 336,82 = 18 724,18).

Так же, ОСОБА_1, в период с 15.05.2003 г. по 20.01.2007 г., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, являясь директором КЖП №18, в обязанности которого входило осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на предприятии, по предварительному сговору с главным бухгалтером КЖП №18 ОСОБА_2, будучи ответственными за организацию работы бухгалтерии предприятия, соблюдение налогового законодательства Украины, своевременное перечисление и уплату налогов в бюджет государства, в период с 15.05.2003 г. по 20.01.2007 г., умышленно уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 345 862,83 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств на общую сумму 345 862,83 грн.

Так, в период с 15.05.2003 г. по 20.01.2007 г., директор КЖП № 18 ОСОБА_1 действуя по предварительному сговору с главным бухгалтером этого предприятия ОСОБА_2, выполняя свои служебные обязанности по исчислению общегосударственных налогов, составлению и предоставлению в контролирующие органы налоговой отчетности, получив на расчетный счет предприятия средства от населения в качестве оплаты за коммунальные услуги, исчислили из полученных средств и отразили в налоговых декларациях по НДС с 15.05.2003 г. по 20.01.2007 г. налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, подлежащие перечислению в бюджет на общую сумму 641 797,00 грн., которые подлежали перечислению в бюджет в полном объеме в установленные законом сроки.

Однако, ОСОБА_1, в период с 15.05.2003 г. по 20.01.2007 г., выполняя свои обязанности директора КЖП № 18, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, заведомо зная, что денежных средств поступающих от населения достаточно для полной уплаты общегосударственных налогов, дал незаконное указание главному бухгалтеру ОСОБА_2 не уплачивать в полном объеме исчисленный и подлежащий уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, во избежание материальных затрат предприятия, на что ОСОБА_2 дала добровольное согласие.

После, этого ОСОБА_2, выполняя свою роль в преступлении, действуя согласно предварительной договорённости с ОСОБА_1, реализуя единый преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов в бюджет, в период с 15.05.2003 г. по 20.01.2007 г., выполняя свои обязанности по управлению и распределению денежных средств предприятия и отвечая за полноту и своевременность перечисления в бюджет общегосударственных налогов, заведомо зная, что согласно п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№2181 от 21.12.2000 г., плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, определенную в поданной им налоговой декларации, на протяжении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответственного граничного срока, предусмотренного Законом для подачи налоговой декларации, грубо нарушая вышеуказанную норму закона, в нарушение ст. 67 Конституции Украины, а также требований п.п.3 п. 1 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1251-XII от 25.06.1991 г. и добровольно выполняя незаконные указания директора этого предприятия ОСОБА_1, умышленно не осуществила перечисление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в полном объеме, перечислив в бюджет всего 295 934, 17 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в размере 641 797,00 грн., а оставшиеся средства в размере 345 862,83 грн. совместно с ОСОБА_2 незаконно распределили на хозяйственные нужды предприятия, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 345 862,83 грн, а именно:

- в мае 2003 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за апрель 2003 года налога на добавленную стоимость в размере 4561,89 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за апрель 2003 года в размере 9152,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 4590,11 грн. (9152,00-4561,89= 4590,11);

- в июне 2003 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за май 2003 года налога на добавленную стоимость в размере 449,99 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за май 2003 года в размере 9579,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 9129,01 грн. (9579,00-449,99= 9129,01);

- в июле 2003 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июнь 2003 года налога на добавленную стоимость в размере 3813,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июнь 2003 года в размере 8498,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 4685,00 грн. (8498,00-3813,00= 4685,00);

- в августе 2003 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июль 2003 года налога на добавленную стоимость в размере 3331,07 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июль 2003 года в размере 10473,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 7141,93 грн. (10473,00-3331,07= 7141,93);

- в сентябре 2003 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за август 2003 года налога на добавленную стоимость в размере 4701,56 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за август 2003 года в размере 19722,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 4547,44 грн. (19722,00-4701,56= 4547,44);

- в октябре 2003 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за сентябрь 2003 года налога на добавленную стоимость в размере 2799,59 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за сентябрь 2003 года в размере 11399,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 8599,41 грн. (11399,00-2799,59= 8599,41);

- в ноябре 2003 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за октябрь 2003 года налога на добавленную стоимость в размере 1346,05 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за октябрь 2003 года в размере 10947,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 9600,95 грн. (10947,00-1346,05= 9600,95);

- в декабре 2003 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за ноябрь 2003 года налога на добавленную стоимость в размере 4575,44 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за ноябрь 2003 года в размере 10071,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 5495,56 грн. (10071,00-4575,44= 5495,56);

- в январе 2004 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за декабрь 2003 года налога на добавленную стоимость в размере 11000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за декабрь 2003 года в размере 10810,00 грн., что привело к переплате в государственный бюджет средств в размере 190,00 грн. (11000,00-10810,00= 190,00);

- в феврале 2004 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за январь 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 12084,07 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за январь 2004 года в размере 20795,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 8710,93 грн. (20795,00-12084,07= 8710,93);

- в марте 2004 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за февраль 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 13215,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за февраль 2004 года в размере 10147,00 грн., что привело к переплате в государственный бюджет средств в размере 3068,00 грн. (13215,00 -10147,00= 3068,00);

- в апреле 2004 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за март 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 10800,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за март 2004 года в размере 9931,00 грн., что привело к переплате в государственный бюджет средств в размере 869,00 грн. (10800,00-9931,00= 869,00);

- в мае 2004 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за апрель 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 9108,51 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за апрель 2004 года в размере 11748,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 2639,49 грн. (11748,00-9108,51= 2639,49);

- в июне 2004 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за май 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 8400,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за май 2004 года в размере 11198,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 2798,00 грн. (11198,00-8400,00= 2798,00);

- в июле 2004 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июнь 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 9980,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июнь 2004 года в размере 9393,00 грн., что привело к переплате в государственный бюджет средств в размере 587,00 грн. (9980,00-9393,00 = 587,00);

- в августе 2004 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июль 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 11000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июль 2004 года в размере 10234,00 грн., что привело к переплате в государственный бюджет средств в размере 766,00 грн. (11000,00-10234,00= 766,00);

- в сентябре 2004 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за август 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 10200,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за август 2004 года в размере 10115,00 грн., что привело к переплате в государственный бюджет средств в размере 85,00 грн. (10200,00-10115,00= 85,00);

- в октябре 2004 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за сентябрь 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 7790,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за сентябрь 2004 года в размере 11182,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 3392,00 грн. (11182,00-7790,00= 3392,00);

- в ноябре 2004 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за октябрь 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 9300,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за октябрь 2004 года в размере 9102,00 грн., что привело к переплате в государственный бюджет средств в размере 198,00 грн. (9300,00-9102,00= 198,00);

- в декабре 2004 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за ноябрь 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 4300,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за ноябрь 2004 года в размере 15259,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 10959,00 грн. (15259,00-4300,00= 10959,00);

- в январе 2005 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за декабрь 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 13200,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за декабрь 2004 года в размере 10865,00 грн., что привело к переплате в государственный бюджет средств в размере 2335,00 грн. (13200,00-10865,00= 2335,00);

- в феврале 2005 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за январь 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 4128,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за январь 2005 года в размере 13572,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 9444,00 грн. (13572,00-4128,00= 9444,00);

- в марте 2005 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за февраль 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 8150,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за февраль 2005 года в размере 26248,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 4526,00 грн. (26248,00-8150,00= 4526,00);

- в апреле 2005 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за март 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 7400,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за март 2005 года в размере 15048,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 7648,00 грн. (15048,00-7400,00= 7648,00);

- в мае 2005 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за апрель 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 5500,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за апрель 2005 года в размере 13751,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 8251,00 грн. (13751,00-5500,00= 8251,00);

- в июне 2005 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за май 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 10550,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за май 2005 года в размере 11478,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 928,00 грн. (11478,00-10550,00= 928,00);

- в июле 2005 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июнь 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 15000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июнь 2005 года в размере 19262,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 4262,00 грн. (19262,00-15000,00= 4262,00);

- в августе 2005 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июль 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 8000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июль 2005 года в размере 6537,00 грн., что привело к переплате в государственный бюджет средств в размере 1463,00 грн. (8000,00-6537,00= 1463,00);

- в сентябре 2005 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за август 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за август 2005 года в размере 13625,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 13625,00 грн. (13625,00-0= 13625,00);

- в октябре 2005 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за сентябрь 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 2000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за сентябрь 2005 года в размере 15826,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 13826,00 грн. (15826,00-2000,00= 13826,00);

- в ноябре 2005 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за октябрь 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 17100,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за октябрь 2005 года в размере 16397,00 грн., что привело к переплате в государственный бюджет средств в размере 703,00 грн. (17100,00-16397,00= 703,00);

- в декабре 2005 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за ноябрь 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 15000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за ноябрь 2005 года в размере 33957,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 18957,00 грн. (33957,00-15000,00= 18957,00);

- в январе 2006 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за декабрь 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 1150,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за декабрь 2005 года в размере 32094,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 30944,00 грн. (32094,00-1150,00= 30944,00);

- в феврале 2006 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за январь 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за январь 2006 года в размере 12514,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 12514,00 грн. (12514,00-0= 12514,00);

- в марте 2006 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за февраль 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за февраль 2006 года в размере 6911,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 6911,00 грн. (6911,00-0= 6911,00);

- в апреле 2006 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за март 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 3000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за март 2006 года в размере 19203,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 16203,00 грн. (19203,00-3000,00= 16203,00);

- в мае 2006 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за апрель 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 3000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за апрель 2006 года в размере 37362,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 34362,00 грн. (37362,00-3000,00= 34362,00);

- в июне 2006 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за май 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за май 2006 года в размере 8092,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 8092,00 грн. (8092,00-0= 8092,00);

- в июле 2006 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июнь 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июнь 2006 года в размере 11992,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 11992,00 грн. (11992,00-0= 11992,00);

- в августе 2006 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июль 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июль 2006 года в размере 18546,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 18546,00 грн. (18546,00-0= 18546,00);

- в сентябре 2006 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за август 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за август 2006 года в размере 16792,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 16792,00 грн. (16792,00-0= 16792,00);

- в октябре 2006 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за сентябрь 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 2000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за сентябрь 2006 года в размере 22368,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 20368,00 грн. (22368,00-2000,00= 20368,00);

- в ноябре 2006 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за октябрь 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 3000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за октябрь 2006 года в размере 11862,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 8862,00 грн. (11862,00-3000,00= 8862,00);

- в декабре 2006 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за ноябрь 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 5000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за ноябрь 2006 года в размере 30478,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 25478,00 грн. (30478,00-5000,00= 25478,00);

- в январе 2007 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за декабрь 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 30000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за декабрь 2006 года в размере 11307,00 грн., что привело к переплате в государственный бюджет средств в размере 18693,00 грн. (30000,00-11307,00= 18693,00).

Таким образом, умышленные действия директора КЖП № 18 ОСОБА_1, совершенные по предварительному сговору с главным бухгалтером этого предприятия ОСОБА_2, выразившиеся в умышленном уклонении от уплаты в бюджет общегосударственных налогов, привели к фактическому не поступлению в государственный бюджет Украины за период с 15.05.2003 г. по 20.01.2007 г. налога на добавленную стоимость в сумме 345 862,83 грн.

Всего, в период с 01.01.2003 г. по 15.05.2003 г. в результате умышленных действий директора КЖП № 18 ОСОБА_1 направленных на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, и в период с 15.05.2003 г. по 20.01.2007 г., в результате умышленных действий директора КЖП № 18 ОСОБА_1, по предварительному сговору с главным бухгалтером КЖП № 18 ОСОБА_2 направленных на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в государственный бюджет Украины за период 01.01.2003 г. по 20.01.2007 г. фактически не поступило средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 364 587,01 грн., что в 6353,14 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Допрошенные судом в качестве подсудимых ОСОБА_1 ОСОБА_2 каждый в отдельности виновными себя не признали и пояснил, что никаких противоправных действий не совершали, а в 2007 году вся недоимка была погашена.

Заявили ходатайство о прекращении уголовного дела по признакам ст. 212 ч. 4 УК Украины, поскольку до привлечения их к уголовной ответственности были уплачены налоги, сборы (обязательные платежи).

Органами досудебного следствия действия ОСОБА_1, ОСОБА_2 квалифицированы по ст. 212 ч.3 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому не поступлению в бюджеты средств в особо крупных размерах.

Заслушав мнение прокурора, исследовав материалы уголовного дела, учитывая, что ОСОБА_1, ОСОБА_2 совершили деяние, предусмотренное ч. 3 ст. 212 УК Украины, освобождаются от уголовной ответственности, поскольку до привлечения к уголовной ответственности уплатили налоги, сборы (обязательные платежи), суд полагает необходимым в порядке ст. 212 ч. 4 УК Украины, уголовное дело в отношении ОСОБА_1, ОСОБА_2 прекратить, освободив их от уголовной ответственности за деяние предусмотренное ст. 212 ч. 3 УК Украины.

Вещественные доказательства оставить при деле.

Отменить меру пресечения и снять арест с имущества.

Гражданский иск оставить без удовлетворения, поскольку он не поддержан, представителем гражданского истца, в судебном заседании, не предоставлено доказательств в обоснование иска, а так же согласно материалам уголовного дела сумма погашена в полном объеме.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 273 УПК Украины, ст. ст. 44, 212 ч. 4 УК Украины, суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ОСОБА_2 по ст. 212 ч. 3 УК Украины - прекратить.

ОСОБА_1, ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности в соответствии со ст. 212 ч. 4 УК Украины.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1, ОСОБА_2 подписку о невыезде -отменить.

Вещественные доказательства: документы по взаимоотношениям с контрагентами, налоговая отчетность и информация о движении денежных средств по счетам КЖП № 18 (т.2 л.д.126, т.2 л.д.212, т.2 л.д.236, т.3 л.д.105, т.3 л.д.195, т.3 л.д. 235). находящиеся на хранении в материалах уголовного дела -оставить при деле.

Снять арест с имущества ОСОБА_1 ОСОБА_2, КЖП №18 г. Кривого Рога, который наложен постановлением следователя (том №4 л.д. 62, 64, 85).

Гражданский иск Северной межрайонной государственной налоговой инспекции в г. Кривом Роге к ОСОБА_1, ОСОБА_2, КП «КЖП №18»- оставить без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской области через Жовтневый районный суд г. Кривого Рога в течении 15 суток.

Судья Н. Н. Ваврушак