Постанова № 25158052, 18.06.2012, Окружний адміністративний суд міста Києва

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА

01601, м.Київ, вул. Командарма Каменєва 8, корпус 1

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

18 червня 2012 року 09:36 № 2а-4266/12/2670

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі:

головуючого судді Шейко Т.І.,

при секретарі судового засідання Деруга Н.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу

за позовом

Міністерство економічного розвитку і торгівлі України

до

OP Eximenergo Limited

третя особа

Державна податкова служба України

про

продовження дії спеціальної санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності

встановив:

Позивач звернувся до Окружного адміністративного суду міста Києва з позовом до відповідача, в якому просить подовжити дію спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, застосованої до іноземного суб'єкта господарської діяльності OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) наказом Міністерства економіки України від 04.07.2011 року № 548 на термін до усунення OP Eximenergo Limited порушення ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»допущеного при виконанні імпортних контрактів від 16.06.2010 року № НК 160610, від 01.07.2010 року № НК 010710 та від 06.07.2010 року № НК 060710, укладених між ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром»та OP Eximenergo Limited, а саме до погашення простроченої заборгованості.

Позовні вимоги мотивовані тим, що на підставі подання Державної податкової адміністрації України від 24.05.2011 року № 6199/5/22-6016 Міністерством економіки України видано наказ від 04.07.2011 року № 548 «Про застосування спеціальної санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України –до іноземних суб’єктів господарської діяльності», відповідно до якого була застосована до компанії-нерезидента OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр), спеціальна санкція –тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності. Спеціальна санкція застосована до відповідача за порушення ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», а саме – ненадходження від іноземного суб’єкта господарювання OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) на митну територію України товару за контрактами від 16.06.2010 року № НК 160610, від 01.07.2010 року № НК 010710 та від 06.07.2010 року № НК 060710, укладеним між з ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром» та OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр). Оскільки продовження дії спеціальної санкції може мати місце лише за рішенням суду, позивач звернувся з відповідними позовними вимогами, які просить задоволити в повному обсязі.

Відповідач в судовому засіданні виклав зміст своїх заперечень та зазначив, що на його думку, відсутні підстави для задоволення позовної заяви, оскільки податкове повідомлення рішення винесене на підставі акту перевірки від 15.04.2011 року № 64/1-22-20-32163042, на який посилається позивач, і яким встановлено порушення строків розрахунків, оскаржується в судому порядку, у зв’язку з чим просив у задоволені позову відмовити.

Третя особа, Державна податкова служба України, в судовому засіданні виклала зміст своїх пояснень з приводу заявлених позовних вимог та просила позовні вимоги задоволити в повному обсязі.

Суд, заслухавши пояснення позивача, відповідача та третьої особи, дослідивши матеріали справи вважає, що позов підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Спірні правовідносини регулюються Законом України «Про зовнішньоекономічну діяльність», Законом України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», Інструкцією про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 24 березня 1999 року №136 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 28 травня 1999 року за №338/3631.

Відповідно до ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Пунктом 3.3 розділу 3 Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 24.03.1999 № 136, зазначено, що банк знімає з контролю операцію резидента в разі імпорту продукції з увезення її на територію України, якщо така продукція згідно із законодавством України підлягає митному оформленню на підставі ВМД та за наявності інформації про цю операцію в реєстрі ВМД, а в інших випадках –після пред’явлення резидентом документа, який згідно з умовами договору засвідчує здійснення нерезидентом поставки продукції, виконання робіт, надання послуг.

З матеріалів справи вбачається, що Державною податковою інспекцією у Голосіївському районі м. Києва встановлено порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(в редакції, що діяла з 11.02.2010), що підтверджується актом від 15.04.2011 року № 64/1-22-20-32163042, який був складений Державною податковою інспекцією у Голосіївському районі м. Києва за результатами документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром»(код ЄДРПОУ 32163042) з питань дотримання вимог валютного законодавства під час розрахунків за зовнішньоекономічними контрактами від 16.06.2010 року № НК 160610, від 01.07.2010 року № НК 010710 та від 06.07.2010 року № НК 060710, яким зокрема встановлено, що між ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром»та фірмою OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) укладено імпортні контракти від 16.06.2010 року № НК 160610, 01.07.2010 року № НК 010710 та від 06.07.2010 року № НК 060710.

Також, актом перевірки № 64/1-22-20-32163042 встановлено:

- згідно зовнішньоекономічного імпортного контракту від 16.06.2010 року № НК 160610 ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром»перераховано фірмі OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) валютні кошти у загальному розмірі 15 087 477,62 дол. США. Товар від нерезидента надійшов на загальну суму 1 550 189,96 дол. США. Крім того, нерезидентом здійснено повернення валютних коштів у загальному розмірі 9 423 250,00 дол. США;

- згідно зовнішньоекономічного імпортного контракту від 01.07.2010 року № НК 010710 ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром»перераховано фірмі OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) валютні кошти у загальному розмірі 3 201 000,00 дол. США. Товар від нерезидента надійшов на загальну суму 1 381 166,38 дол. США;

-згідно зовнішньоекономічного імпортного контракту від 06.07.2010 року № НК 060710 ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром»перераховано фірмі OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) валютні кошти у загальному розмірі 599 869,11 дол. США. Товар від нерезидента надійшов на загальну суму 342 909,22 дол. США.

Отже, станом на день перевіряємого періоду - 15.04.2011 року сума простроченої заборгованості фірми OP Eximenergo Limited (Рсмпубліка Кіпр) за зовнішньоекономічними контрактами від 16.06.2010 року № НК 160610, від 01.07.2010 року № НК 010710 та від 06.07.2010 року № НК 060710, укладеними з ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром», складає в загальній сумі 3 607 131,17 доларів США, а саме:

- за контрактом від 16.06.2010 року № НК 160610 у загальному розмірі 4 114 037,66 дол. США, з яких на суму 2 538 700,00 дол. США граничний термін сплати на дату перевірки не настав;

- за контрактом від 01.07.2010 року № НК 010710 у розмірі 1 819 833,62 дол. США;

- за контрактом від 06.07.2010 року № НК 060710 у розмірі 256 959,89 дол. США.

Таким чином в порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення озрахунків в іноземній валюті»(в редакції, що діяла з 11.02.2010 року) оплачений товар за контрактами від 16.06.2010 року № НК 160610, від 01.07.2010 року № НК 010710 та від 06.07.2010 року № НК 060710, укладеними між ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром»та нерезидентом OP Eximenergo Limited (Ремпубліка Кіпр), від останнього на територію України у 180-денний строк, на загальну суму 3 607 131,17 дол. США, не надійшов.

Таким чином, нерезидентом OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) при виконанні зовнішньоекономічних контрактів від 16.06.2010 року № НК 160610, від 01.07.2010 року № НК 010710 та від 06.07.2010 року № НК 060710 було порушено статтю 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(в редакції, що діє з 11.02.2010 року).

Також, факт порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(в редакції, що діяла з 11.02.2010) підтверджується листом уповноваженого банку резидента ПАТ «ФОРТУНА-БАНК» від 09.03.2011 року № 277/18, в якому зазначено про наявність порушень розрахунків за імпортними операціями по контракту від 16.06.2010 року № НК 160610 укладеного між резидентом ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром»та нерезидентом OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр).

У відповідності до абзацу 4 частини 1 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»за порушення цього або пов’язаного з ним законів України до суб’єктів господарської діяльності може бути застосована така спеціальна санкція як тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Згідно з частиною 2 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду.

Згідно з вищевикладеними нормами ст. 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»Державна податкова адміністрація України листом від 24.05.2011 року № 6199/5/22-6016 звернулася до позивача з поданням щодо застосування спеціальної санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до компанії-нерезидента OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр).

Позивач, на підставі подання Державної податкової адміністрації України 24.05.2011 року № 6199/5/22-6016, видав наказ від 04.07.2011 року № 548 «Про застосування спеціальної санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України –до іноземних суб’єктів господарської діяльності», відповідно до якого застосував до іноземного суб’єкта господарювання OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) спеціальну санкцію –тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Спеціальна санкція застосована за порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діє з 11.02.2010 року), а саме –ненадходження від іноземного суб’єкта господарювання OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) на митну територію України товару за контрактами від 16.06.2010 року № НК 160610, від 01.07.2010 року № НК 010710 та від 06.07.2010 року № НК 060710, укладеним між ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром»та фірмою OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр).

Відповідно до частини 6 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов’язаних з цим законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики.

Згідно з частинами 7 та 8 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»продовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

До того ж, позивач листом від 15.03.2011 року № 4202-29/1193 звернувсь до ДПА України щодо розгляду питання стосовно доцільності подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності застосованої до іноземного суб'єкта господарювання OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр).

ДПА України надіслала у відповідь лист від 05.10.2011 року № 973/5/22-3316 (вх. Мінекономрозвитку від 10.10.2011 року № 07/96635-11) в якому повідомило, що ДПА України, вважає за доцільне подовжити дію спеціальної санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) наказом Міністерства економіки України від 04.07.2011 року № 548, у зв'язку з непогашенням простроченої заборгованості іноземним суб'єктом господарської діяльності OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) за імпортними контрактами від 16.06.2010 року № НК 160610, від 01.07.2010 року № НК 010710 та від 06.07.2010 року № НК 060710 укладеними з ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром», наявність якої підтверджена актом перевірки № 64/1-22-20-32163042.

Крім того, в даному листі ДПА України вказано, що актом позапланової перевірки Державної податкової інспекції у Голосіївському районі м. Києва від 06.07.2011 року № 114/1-22-20-32163042 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром», код за ЄДРПОУ 32163042, з питань дотримання вимог валютного законодавства законодавства при розрахунках за зовнішньоекономічними контрактами від 10.08.2010 року № НК 100810 та від 16.06.2010 року № НК 160610 згідно листа ПАТ «Фортуна-Банк»від 09.02.2011 року № 277/18, встановлено збільшення дебіторської заборгованості ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром»за розрахунками з компанією OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) по імпортному контракту від 16.06.2010 року № НК 160610, на суму 1 094,30 тис. дол. США.

На підставі вищевикладеного та у зв’язку з тим, що порушення відповідачем усунуті не були, позивач звернувся до суду з позовними вимогами про продовження дії спеціальної санкції до усунення іноземним суб’єктом OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) порушень.

Матеріали справи свідчать про те, що відповідачем не усунуте порушення ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» та не вжито жодних практичних заходів, що гарантували б виконання вказаного Закону.

Враховуючи викладене, позовні вимоги є обґрунтованими, а тому підлягають задоволенню.

Згідно частини 9 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»при прийнятті рішення щодо продовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який продовжено дію цієї санкції.

Виходячи із матеріалів справи, враховуючи тривалу бездіяльність відповідача щодо усунення допущеного ним порушення Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», суд приходить до висновку про необхідність продовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованого до відповідача згідно з наказом Міністерства економіки України від 04.07.2011 року № 548 на термін –до усунення відповідачем порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»за контрактами від 16.06.2010 року № НК 160610, від 01.07.2010 року № НК 010710 та від 06.07.2010 року № НК 060710, укладеним між ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром»та фірмою OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр).

Судові витрати, які підлягають стягненню у відповідності зі ст. 94 КАСУ відсутні.

Керуючись ст. 124 Конституції України, ст.ст. 69-71, 94, 97, 158-163, 167, 254 КАС України, Окружний адміністративний суд міста Києва, -

постановив:

Позов Міністерства економічного розвитку і торгівлі України задоволити повністю.

Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, застосованої до іноземного суб'єкта господарської діяльності OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) наказом Міністерства економіки України від 04.07.2011 року № 548 на термін до усунення OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»допущеного при виконанні зовнішньоекономічних контрактів від за контрактами від 16.06.2010 року № НК 160610, від 01.07.2010 року № НК 010710 та від 06.07.2010 року № НК 060710, укладеним між ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром»та фірмою OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр), а саме, до погашення простроченої заборгованості.

Постанова набирає законної сили у відповідності зі ст. 254 Кодексу адміністративного судочинства України.

Постанова може бути оскаржена за правилами, встановленими ст. ст. 185 - 187 Кодексу адміністративного судочинства України.

Суддя Т.І. Шейко