Рішення № 25155023, 17.07.2012, Київський районний суд м. Донецька

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 2о/0523/68/2012

02 липня 2012 року Київський районний суд м.Донецька у складі:

головуючого судді Попревича В.М.,

за участю секретаря Полупан С.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Донецьку цивільну справу за заявою Алчевської об’єднаної державної податкової інспекції у Луганській області про розкриття банком Публічним акціонерним товариством «Фінростбанк»в особі філії «Донбаське регіональне управління «ПАТ Фінростбанк» банківської таємниці щодо Приватного підприємства «Інтенція», -

В С Т А Н О В И В :

Заявник звернувся до суду з заявою про розкриття банківської таємниці щодо Приватного підприємства «Інтенція», в якій просив зобов’язати ПАТ «Фінростбанк»в особі філії «Донбаське регіональне управління «АТ Фінростбанк», МФО 377131, надати Алчевській ОДПІ довідки про обсяг та обіг коштів на рахунку № 26007513000380, який відкрито ПП «Інтенція»23.05.2011 року з вказівкою контрагентів, з зазначенням їх номерів рахунків кодів ЄДРПОУ та призначення платежу за період з 01.01.2011 по 30.09.2011 року, посилаючись на те, що на податковому обліку Алчевської ОДПІ, знаходиться ПП «Інтенція» 26.08.10 року за № 37939 ідентифікаційний код 37156804, де воно перебуває і в наступний час.

ПП "Інтенція", як юридичну особу, зареєстровано виконавчим комітетом Алчевської міської ради 25.08.2010 року, про що свідчить довідка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

Відповідно до наказу Алчевської ОДПІ №760 від 10.11.11 року на підставі Постанови слідчого від 09.11.11 року про призначення позапланової невиїзної перевірки, яка винесена в межах кримінальної справи №10/11/8012 була призначена позапланова невиїзна документальна перевірка ПП "Інтенція"

11.11.2011 року на адресу підприємства цінним листом направлені повідомлення про початок перевірки та наказ про призначення перевірки. Посадовими особами ПП "Інтенція"дана кореспонденція не була отримана.

На адресу ПП "Інтенція"Алчевською ОДПІ підготовлено та спрямовано на податкову адресу платника запит № 30252/236 від 19.09.2011р про надання пояснень та їх документальних підтверджень щодо здійснення господарських операцій з постачання товарів, робіт, послуг, повноти декларування податкових зобов'язань, правомірності формування податкового кредиту, а також щодо наявності розбіжностей між задекларованим сумами податкових зобов'язань та податкового кредиту ПП "Інтенція" та його покупців та постачальників за період, що підлягає перевірці. А саме: договори, пов'язані із реалізацією, поставкою та придбанням товарів, наданих послуг і додатки до них: документи що підтверджують виконання договорів та підтверджують облік проведених операцій по бухгалтерському та податковому обліках (реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, книги обліку продажу та придбання товарів (робіт та послу і і акти прийому- передачі, акти виконаних робіт, видаткові та прибуткові накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, банківські розрахункові документи, касові та РРО чеки, довіреність на отримання ТМЦ, документів що підтверджують проведення вексельних операцій, бартеру або взаємозаліку); документів підтверджуючих транспортування товарів (договори про надання транспортних послуг, експедиторських послуг та зберігання товарів, надання в оренду транспортних засобів, інформації про наявність особового автотранспорту та штату водіїв, підписання договорів із водіями на виконання робіт, товарно-транспортні накладні, путьові листи, довіреностей та ін.); документи підтверджуючі повноваження осіб на підписання вказаних документів (наказ, контракт, довіреність, угода, трудова угода та ін.); штатний розпис підприємства з наданням повних даних (П.І.Б., посади, період роботи).

Платником податків з цих питань пояснень не надано, тобто на теперішній час відповідей з наданням відповідних документів до Алчевської ОДПІ не надходило.

Вище приведені факти свідчать про те що ПП "Інтенція"можливо використовує однин із способів здійснення діяльності за межами державного контролю. Платник податків відверто ігнорує законні вимоги посадових осіб податкової інспекції, при цьому обрав тактику зволікання часу, відведеного для перевірки.

Таким чином. Алчевській ОДПІ для виконання покладених на неї державою функцій, необхідна інформація по ПП "Інтенція"гіро обсяг та обіг коштів на банківських рахунках підприємства з розшифровкою контрагентів, з якими підприємством проводились господарські операції, їх номерів рахунків, коди ЄДРПОУ та призначення платежу та ін, яка буде слугувати проведенню документальної перевірки, яка б відповідала вимогам податкового законодавства України.

Представник заінтересованої особи ПАТ «Фінростбанк»у судовому засіданні заперечувала проти задоволення заяви, та надала суду заперечення проти позову, відповідно до якого просить відмовити у задоволенні заяви.

Представник заявника та представник заінтересованої особи ПП «Інтенція»до суду не з’явилися, про час та місце розгляду справи повідомлені належним чином, клопотання про відкладення справи від них не надходило.

Суд, вислухавши пояснення представника заінтересованої особи, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що 23 травня 2011 року ПП «Інтенція»в Філії «ДРУ»ПАТ «ФІНРОСТБАНК»було відкри то рахунок №2600751 3000380, код банку 377131.

Відповідно до п.4 ст.288 ЦПК України, у заяві до суду про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, заявник має зазначити обґрунтування необхіднос ті та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємни цю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено.

Відповідно до п. 20.1.3. Податкового Кодексу України, органи Державної податкової служби України мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках. Законом не визначено повноваження податкової служби на отримання інформації по рахункам з контрагентами з зазначенням їх номерів рахунків, кодів ЄДРПОУ та призначенням платежів.

Згідно із ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», органи Держав ної податкової служби України мають право отримувати інформацію стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи за конкретний проміжок часу.

Падання Банком органам Державної податкової служби України зазначеної інформа ції здійснюється з урахуванням норм ч.4 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», за якою Банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта. А згідно із п.3.5. Постанова Правління НБУ від 14 липня 2006 року N 267, під час надання інфор мації стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи за конкретний промі жок часу банк надає інформацію про рух коштів на рахунку клієнта без зазначення конт рагентів за операціями.

Враховуюче викладене, вимога Заявника щодо отримання інформації стосовно операцій за рахунками ПП «Інтенція»з вказівкою контрагентів, з зазначенням їх номерів рахунків та кодів ЄДРІІОУ, є такою, що суперечать п. 20.1.3. Податкового Кодексу України та ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», п.3.5. Постанова Правління НБУ від 14 липня 2006 року N 267.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 287-290, 367 ЦПК України, п. 20.1.3. Податкового Кодексу України та ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», п.3.5. Постанова Правління НБУ від 14 липня 2006 року N 267, суд,-

В И Р І Ш И В :

Алчевській об’єднаній державній податковій інспекції у Луганській області відмовити у задоволенні заяви про розкриття банком Публічним акціонерним товариством «Фінростбанк»в особі філії «Донбаське регіональне управління «ПАТ Фінростбанк» банківської таємниці щодо Приватного підприємства «Інтенція».

Апеляційна скарга подається до Апеляційного суду Донецької області через Київський районний суд м.Донецька протягом 10 днів з моменту його проголошення, з подачею її копії до апеляційної інстанції.

Суддя: В.М.Попревич