Рішення № 25155008, 17.07.2012, Київський районний суд м. Донецька

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 2о/0523/73/2012

11 липня 2012 року Київський районний суд м.Донецька у складі:

головуючого судді Попревича В.М.,

за участю секретаря Полупан С.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Донецьку цивільну справу за заявою Алчевської об’єднаної державної податкової інспекції у Луганській області про розкриття банком Публічним акціонерним товариством «Фінростбанк»в особі філії «Донбаське регіональне управління «ПАТ Фінростбанк» банківської таємниці щодо Приватного підприємства «Прокард», -

В С Т А Н О В И В :

Заявник звернувся до суду з заявою про розкриття банківської таємниці щодо Приватного підприємства «Прокард», в якій просив зобов’язати ПАТ «Фінростбанк»в особі філії «Донбаське регіональне управління «АТ Фінростбанк», МФО 377131, надати Алчевській ОДПІ довідки про обсяг та обіг коштів на рахунку № 26007513000335, який відкрито ПП «Прокард»07.02.2011 року з вказівкою контрагентів, з зазначенням їх номерів рахунків кодів ЄДРПОУ та призначення платежу за період з 07.02.2011 по 30.09.2011 року, посилаючись на те, що на податковому обліку Алчевської ОДПІ, знаходиться ПП «Прокард»13.09.10 року за № 38399 ідентифікаційний код 37288414, де воно перебуває і в наступний час.

ПП " Прокард ", як юридичну особу, зареєстровано виконавчим комітетом Алчевської міської ради 10.09.2010 року, про що свідчить довідка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

Відповідно до наказу Алчевської ОДПІ №767 від 10.11.11 року на підставі Постанови слідчого від 09.11.11 року про призначення позапланової невиїзної перевірки, яка винесена в межах кримінальної справи №10/11/8012 була призначена позапланова невиїзна документальна перевірка ПП " Прокард "

11.11.2011 року на адресу підприємства цінним листом направлені повідомлення про початок перевірки та наказ про призначення перевірки. Посадовими особами ПП " Прокард "дана кореспонденція не була отримана.

На адресу ПП " Прокард "Алчевською ОДПІ підготовлено та спрямовано на податкову адресу платника запити № 33836 від 07.10.2011р. та № 36604 від 02.11.2011 р. про надання пояснень та первинних документів, однак на теперішній час відповідей з наданням відповідних документів до Алчевської ОДПІ не надходило.

Вище приведені факти свідчать про те що ПП " Прокард "можливо використовує однин із способів здійснення діяльності за межами державного контролю. Платник податків відверто ігнорує законні вимоги посадових осіб податкової інспекції, при цьому обрав тактику зволікання часу, відведеного для перевірки.

Таким чином. Алчевській ОДПІ для виконання покладених на неї державою функцій, необхідна інформація по ПП " Прокард " про обсяг та обіг коштів на банківських рахунках підприємства з розшифровкою контрагентів, з якими підприємством проводились господарські операції, їх номерів рахунків, коди ЄДРПОУ та призначення платежу та ін, яка буде слугувати проведенню документальної перевірки, яка б відповідала вимогам податкового законодавства України.

Представник заявника у судове до суду не з’явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином, клопотання про відкладення справи від нього не надходило.

Представник заінтересованої особи ПАТ «Фінростбанк»у судове засідання не з’явився, надіслав суду заяву про розгляд справи за її відсутністю. Крім того, заперечуючи проти задоволення заяви, надіслали на адресу суду заперечення проти позову, відповідно до яких просить відмовити у задоволенні заяви.

Представник заінтересованої особи ПП «Прокард»до суду не з’явилися, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином, однак на адресу суду надіслав заперечення відповідно до яких просить відмовити у задоволенні заяви.

Суд, дослідивши матеріали справи, проходить до висновку, що заява не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що 07 лютого 2011 року ПП «Прокард»в Філії «ДРУ»ПАТ «ФІНРОСТБАНК»було відкри то рахунок №2600751 3000335, код банку 377131.

Відповідно до п.4 ст.288 ЦПК України, у заяві до суду про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, заявник має зазначити обґрунтування необхіднос ті та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємни цю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено.

Відповідно до п. 20.1.3. Податкового Кодексу України, органи Державної податкової служби України мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках. Законом не визначено повноваження податкової служби на отримання інформації по рахункам з контрагентами з зазначенням їх номерів рахунків, кодів ЄДРПОУ та призначенням платежів.

Згідно із ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», органи Держав ної податкової служби України мають право отримувати інформацію стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи за конкретний проміжок часу.

Надання Банком органам Державної податкової служби України зазначеної інформа ції здійснюється з урахуванням норм ч.4 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», за якою Банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта. А згідно із п.3.5. Постанова Правління НБУ від 14 липня 2006 року N 267, під час надання інфор мації стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи за конкретний промі жок часу банк надає інформацію про рух коштів на рахунку клієнта без зазначення конт рагентів за операціями.

Враховуюче викладене, вимога Заявника щодо отримання інформації стосовно операцій за рахунками ПП «Прокард»з вказівкою контрагентів, з зазначенням їх номерів рахунків та кодів ЄДРІІОУ, є такою, що суперечать п. 20.1.3. Податкового Кодексу України та ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», п.3.5. Постанова Правління НБУ від 14 липня 2006 року N 267.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 287-290, 367 ЦПК України, п. 20.1.3. Податкового Кодексу України та ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», п.3.5. Постанова Правління НБУ від 14 липня 2006 року N 267, суд,-

В И Р І Ш И В :

Алчевській об’єднаній державній податковій інспекції у Луганській області відмовити у задоволенні заяви про розкриття банком Публічним акціонерним товариством «Фінростбанк»в особі філії «Донбаське регіональне управління «ПАТ Фінростбанк» банківської таємниці щодо Приватного підприємства «Прокард».

Апеляційна скарга подається до Апеляційного суду Донецької області через Київський районний суд м.Донецька протягом 10 днів з моменту його проголошення, з подачею її копії до апеляційної інстанції.

Суддя: В.М.Попревич