Рішення № 25102610, 18.06.2012, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 2610/10231/2012

Р І Ш Е Н Н Я

іменем України

18 червня 2012 року

Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Мальцева Д. О.,

при секретарі Савескул-Савело В.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя Запорізької області Державної податкової служби про розкриття ПАТ «БМ Банк»інформації, що містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «ТВІНЕНЕРДЖІ», -

В С Т А Н О В И В:

Державна податкова інспекція у Комунарському районі м. Запоріжжя Запорізької області Державної податкової служби звернулася до суду з заявою, в якій просить розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «ТВІНЕНЕРДЖІ», а саме просить: зобов'язати Публічне акціонерне товариство «БМ Банк», м. Київ МФО 380913 (01032,м. Київ, бул. Тараса Шевченка, 37/122) надати Державній податковій інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя Запорізької області Державної податкової служби ( 69050, м. Запоріжжя, вул. Оранжерейна, 23) інформацію про обсяг та обіг коштів по рахунку № 2600001032383 (українська гривня) (з інформацією щодо контрагентів-постачальників та покупців, їх назвами та кодами ЄДРПОУ, датами та номерами платіжних доручень, зазначенням сум та призначення платежів), що належить Товариству з обмеженою відповідальністю «ТВІНЕНЕРДЖІ», код ЄДРПОУ 35508898, (69118, м. Запоріжжя, вул. Новокузнецька, буд. 15 «А») за період з дати відкриття 07.04.2010 року по дату закриття 08.06.2011 року.

Заявник в судове засідання не з'явився. Причини неявки суду невідомі. Судом вживалися заходи щодо повідомлення заявника про дату, час та місце розгляду справи, а саме на його адресу направлялася копія ухвали про відкриття провадження по справі та судова повістка.

Представник ПАТ «БМ Банк»в судове засідання не з'явився. Причини неявки суду невідомі. Судом вживалися заходи щодо повідомлення про дату, час та місце розгляду справи, а саме направлялася копія ухвали про відкриття провадження по справі та судова повістка.

Представник ТОВ «ТВІНЕНЕРДЖІ»в судове засідання не з'явився причини неявки суду невідомі. Судом вживалися заходи щодо повідомлення про дату, час та місце розгляду справи, а саме направлялася копія ухвали про відкриття провадження по справі та судова повістка.

Судом встановлено, що ТОВ «ТВІНЕНЕРДЖІ»взято на облік в органах державної податкової служби 13.12.2007 року за № 99052, що підтверджується довідкою про взяття на облік платника податків (а.с. 18).

Ухвалою господарського суду Запорізької області від 30.01.2012 року порушено провадження по справі № 5009/421/12 про банкрутство ТОВ «ТВІНЕНЕРДЖІ» за статтями 11,12,52 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом»

В разі порушення провадження у справі про визнання банкрутом платника податків, органом державної податкової служби на підставі п.п. 78.1.7. п. 78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України здійснюється позапланова перевірка.

Згідно Наказу № 279 від 20.02.2012 року відділом перевірок платників податків управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ призначено документальну позапланову перевірку ТОВ «ТВІНЕНЕРДЖІ»з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотримання якого покладено на органи державної податкової служби, за період з 01.01.2009 року по 27.02.2012 року.

Як зазначив заявник, працівниками ДПІ наказ на проведення перевірки бушло вручено ліквідатору ТОВ «ТВІНЕНЕРДЖІ»- фізичній особі -підприємцю ОСОБА_2, яка призначена постановою господарського суду Запорізької області від 09.02.2012 року у справі № 5009/421/12.

Ліквідатор листом № 71 від 21.02.2012 року поінформував ДПІ про відсутність документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТВІНЕНЕРДЖІ»у зв'язку з тим, що вони не були передані керівником підприємства-банкрута та зазначив, що в разі отримання документів, вони будуть надані до ДПІ. У зв'язку з чим ДПІ позбавлено, як контролюючого органу, проводити документальну позапланову перевірку ТОВ «ТВІНЕНЕРДЖІ».

З викладеного вбачається, що посадовими особами ТОВ «ТВІНЕНЕРДЖІ»не передані ліквідатору документи фінансово-господарської діяльності підприємства, що свідчить про не виконання ТОВ «ТВІНЕНЕРДЖІ»вимог, покладених судом і законом, та перешкоджає реалізації податковим органам функцій здійсненню контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів.

Відповідно до положення ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків та зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Згідно п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, розпочато процедуру реорганізації юридичної особи ( крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи -підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Згідно ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», до функцій органів державної податкової служби входить здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів). Крім того, податкові органи контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.

Відповідно до п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України платники податків зобов'язані подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Відповідно до пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, ст. 75 Податкового Кодексу України, органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених Законами України, мають право здійснювати планові та позапланові перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).

Згідно п.п. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України, органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому ЗУ «Про банки та банківську діяльність»та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду -інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єкта підприємницької діяльності.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнта.

Відповідно до п. 3 ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність»інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за його рішенням.

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду -про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Оскільки, інформація щодо руху коштів по рахунках ТОВ «ТВІНЕНЕРДЖІ», із зазначенням дати призначення, суми платежу, назви та коду ЄДРПОУ контрагентів за період з дати відкриття 07.04.2010 року по дату закриття 08.06.2011 року необхідна для проведення документальної позапланової перевірки з метою з'ясування обставин фактичних обсягів грошових потоків, виявлення незаконних фінансових операцій, руйнування схем з використанням пов'язаних осіб та способів здійснення оплати за отриманий товар (в безготівковій формі чи готівкою).

З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява Державної податкової інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя Запорізької області Державної податкової служби про розкриття ПАТ «БМ Банк»інформації, що містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «ТВІНЕНЕРДЖІ»підлягає задоволенню.

Відповідно до п. 6 ч. 1 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 3, 10, 11, 60, 169, 208, 209, 212-215, 218, 292, 294 ЦПК України, суд, -

В И Р І Ш И В:

Заяву Державної податкової інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя Запорізької області Державної податкової служби про розкриття ПАТ «БМ Банк»інформації, що містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «ТВІНЕНЕРДЖІ»- задовольнити.

Зобов'язати Публічне акціонерне товариство «БМ Банк», м. Київ МФО 380913 (01032,м. Київ, бул. Тараса Шевченка, 37/122) надати Державній податковій інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя Запорізької області Державної податкової служби (69050, м. Запоріжжя, вул. Оранжерейна, 23) інформацію про обсяг та обіг коштів по рахунку № 2600001032383 (українська гривня) (з інформацією щодо контрагентів-постачальників та покупців, їх назвами та кодами ЄДРПОУ, датами та номерами платіжних доручень, зазначенням сум та призначення платежів), що належить Товариству з обмеженою відповідальністю «ТВІНЕНЕРДЖІ», код ЄДРПОУ 35508898, (69118, м. Запоріжжя, вул. Новокузнецька, буд. 15 «А») за період з дати відкриття 07.04.2010 року по дату закриття 08.06.2011 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: