Постанова № 24836779, 28.05.2012, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

Справа № 408/2342/12

Производство №1/408/307/12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

"28" травня 2012 р.

Дзержинский районный суд г. Кривого Рога Днепропетровской области в составе:

области в составе:

председательствующего судьи Костенко В.В.

при секретаре Абрамян Н.Л.

с участием прокурора Давыдова С.Д.

подсудимых ОСОБА_1

ОСОБА_2

ОСОБА_3

защитников ОСОБА_4

ОСОБА_5,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Кривом Роге уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Дрогобыча, Львовской области, гражданина Украины, русского, с образованием высше-техническим, женатогго, имеющего на иждивении несовершеннолетнюю дочь - ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_3 и несовершеннолетнего сына - ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_4, работающего главным инженером ООО «Карпатыгаз», зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины;

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_6, уроженца г. Верхнеднепровска, Днепропетровской области, гражданина Украины, русского, с образованием высше-экономическим, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего сына - ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_8, работающего заместителем главного бухгалтера ПАО «Криворожгаз», зарегистрированного и проживающего по адресу АДРЕСА_3, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины;

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_10, уроженца г. Луцка, Волынской области, гражданина Украины, украинца, с образованием высшим экономическим, высшим техническим, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего сына - ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_12, работающего начальником департамента ЗАО «Укргазэнерго», зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_2, не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины;

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, работая генеральным директором Открытого акционерного общества по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» (код ЕГРПОУ 03341397), зарегистрированного решением исполнительного комитета Криворожского городского Совета Днепропетровской области 26.01.1995 года № 27(1)-р, принятого 06.04.1995 года на учет в государственных органах налоговой службы и находящегося на налоговом учете в Южной МГНИ в г. Кривом Роге, расположенной по адресу пр. Металлургов, 16 в Дзержинском районе г. Кривого Рога, зарегистрированного 03.10.1997 года плательщиком налога на добавленную стоимость, являясь служебным лицом предприятия, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, будучи ответственным, в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-ХIV от 16.07.1999 года, за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее предоставление в органы государственной налоговой службы по месту регистрации, а так же за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, в период с 01.05.2007 года по 01.08.2007 года, действуя умышленно по предварительному сговору с главным бухгалтером ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» (код ЕГРПОУ 03341397) ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет, при наличии денежных средств на расчетных счетах предприятия, не осуществлял перечисления в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в размере 1 100 948.00 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств на указанную сумму, которая является особо крупным размером.

Так, в период с 01.05.2007 года по 01.08.2007 года, генеральный директор ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_1, действуя по предварительному сговору с главным бухгалтером ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_2, выполняя свои служебные обязанности по исчислению общегосударственных налогов, составлению и предоставлению в контролирующие органы налоговой отчетности, получив на расчетные счета ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» денежные средства от бюджетных организаций, населения и промышленных предприятий, в качестве оплаты за предоставленные услуги по обеспечению непрерывного и бесперебойного газоснабжения природным и сжиженным газом потребителей г. Кривого Рога, исчислил из полученных средств и отразил в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, за период с 01.05.2007 года по 01.08.2007 года, на сумму 2 360 141,00 грн., а с учетом начисленных платежей по рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, согласно решений ГНА в Днепропетровской области «О рассрочке налоговых обязательств (долга)» и заключенных договоров «О рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств» в соответствии со ст. 14 о рассрочке и отсрочке налоговых обязательств налогоплательщика Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, общая сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость составила 2 449 838,00 грн., подлежащая к уплате в бюджет в полном объеме и в установленные законом сроки.

Однако, ОСОБА_1, в период с 01.05.2007 года по 01.08.2007 года, выполняя свои служебные обязанности генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, заведомо зная, что денежных средств поступающих от населения, бюджетных организаций и промышленных предприятий достаточно для полной уплаты задекларированных общегосударственных налогов, дал незаконное указание главному бухгалтеру ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_2 не уплачивать в полном объеме исчисленный и подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, во избежание материальных затрат предприятия, на что ОСОБА_2 дал добровольное согласие.

После, этого главный бухгалтер ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_2, выполняя свою роль в преступлении, действуя согласно предварительной договорённости с ОСОБА_1, реализуя единый преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов в бюджет, в период с 01.05.2007 года по 01.08.2007 года, выполняя свои обязанности по организации учета поступающих денежных средств на счета предприятия, их расходованию и отвечая за полноту и своевременность перечисления в бюджет общегосударственных налогов, заведомо зная, что согласно п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» №2181-ІІІ от 21.12.2000 года, налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в предоставленной им налоговой декларации, в течении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного Законом для предоставления налоговой декларации, грубо нарушая вышеуказанную норму Закона, а так же в нарушение требований п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г.; п.п.3 п.1 ст.9 Закона Украины «О внесении изменений в Закон Украины «О системе налогообложения» № 77/97-ВР1 от 18.02.1997 года и добровольно выполняя незаконные указания генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_1, умышленно не осуществил перечисление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в полном объеме, перечислив в бюджет всего 1 348 890,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате 2 449 838,00 грн., начисленного с учетом ст. 14 о рассрочке и отсрочке налоговых обязательств налогоплательщика Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, а оставшиеся денежные средства в размере 1 100 948,00 грн. совместно с ОСОБА_1 незаконно распределили на удовлетворение хозяйственных нужд предприятия, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 1 100 948,00 грн.

Так, в мае 2007 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 441 671,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 1 051 385,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 609 714,00 грн. (1 051 385,00 - 441 671,00 = 609 714,00);

- в июне 2007 года, по указанию ОСОБА_1., ОСОБА_2 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 407 219,00 грн., но учитывая, что в указанный период времени, согласно решения ГНА Днепропетровской области предприятию предоставлена рассрочка налоговых обязательств (долга) в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате составила 0,00 грн. (407 219,00 - 0,00 = +407 219,00);

- в июле 2007 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 500 000,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 1 398 453,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 898 453,00 грн. (1 398 453,00 - 500 000,00 = 898 453,00).

Всего, в результате умышленных действий генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_1, совершенных по предварительному сговору с главным бухгалтером ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_2, выразившихся в уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость, привело к не поступлению в государственный бюджет, за период с 01.05.2007 года по 01.08.2007 года, средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 1 100 948,00 грн., что в 7 540 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

ОСОБА_2., работая главным бухгалтером ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» г. Кривого Рога (код ЕГРПОУ 03341397), зарегистрированного решением исполнительного комитета Криворожского городского Совета Днепропетровской области 26.01.1995 года № 27(1)-р, принятого 06.04.1995 года на учет в государственных органах налоговой службы и находящегося на налоговом учете в Южной МГНИ в г. Кривом Роге, расположенной по адресу пр. Металлургов, 16 в Дзержинском районе г. Кривого Рога, зарегистрированного 03.10.1997 года плательщиком налога на добавленную стоимость, являясь служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, будучи ответственным в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-ХIV от 16.07.1999 года, за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее предоставление в органы государственной налоговой службы по месту регистрации, а так же за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, в период с 01.05.2007 года по 01.08.2007 года, действуя умышленно, по предварительному сговору с генеральным директором ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» (код ЕГРПОУ 03341397) ОСОБА_1, исполняя незаконные указания последнего, направленные на уклонение от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость, при наличии денежных средств на расчетных счетах предприятия, не осуществлял перечисления в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость, за указанный период, в размере 1 100 948,00 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств на указанную сумму, которая является особо крупным размером.

Так, в период с 01.05.2007 года по 01.08.2007 года главный бухгалтер ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_2, действуя по предварительному сговору с генеральным директором ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_1, выполняя свои служебные обязанности по исчислению общегосударственных налогов, составлению и предоставлению в контролирующие органы налоговой отчетности, получив на расчетные счета ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» денежные средства от бюджетных организаций, населения и промышленных предприятий, в качестве оплаты за предоставленные услуги по обеспечению непрерывного и бесперебойного газоснабжения природным и сжиженным газом потребителей г. Кривого Рога, исчислил из полученных средств и отразил в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, за период с 01.05.2007 года по 01.08.2007 года, на сумму 2 360 141,00 грн., а с учетом начисленных платежей по рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, согласно решений ГНА в Днепропетровской области «О рассрочке налоговых обязательств (долга)» и заключенных договоров «О рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств» в соответствии со ст. 14 о рассрочке и отсрочке налоговых обязательств налогоплательщика Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, общая сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость составила 2 449 838,00 грн., подлежащая к уплате в бюджет в полном объеме и в установленные законом сроки.

Однако, ОСОБА_1, в период с 01.08.2007 года по 01.08.2007 года, выполняя свои служебные обязанности генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, заведомо зная, что денежных средств поступающих от населения, бюджетных организаций и промышленных предприятий достаточно для полной уплаты задекларированных общегосударственных налогов, дал незаконное указание главному бухгалтеру ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_2 не уплачивать в полном объеме исчисленный и подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, во избежание материальных затрат предприятия, на что ОСОБА_2 дал добровольное согласие.

После, этого главный бухгалтер ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_2, выполняя свою роль в преступлении, действуя согласно предварительной договорённости с генеральным директором ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_1, реализуя единый преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов в бюджет, в период с 01.05.2007 года по 01.08.2007 года, выполняя свои обязанности по организации учета поступающих денежных средств на счета предприятия, их расходованию и отвечая за полноту и своевременность перечисления в бюджет общегосударственных налогов, заведомо зная, что согласно п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» №2181-ІІІ от 21.12.2000 года, налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в предоставленной им налоговой декларации, в течении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного Законом для предоставления налоговой декларации, грубо нарушая вышеуказанную норму Закона, а так же в нарушение требований п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г.; п.п.3 п.1 ст.9 Закона Украины «О внесении изменений в Закон Украины «О системе налогообложения» № 77/97-ВР1 от 18.02.1997 года и добровольно выполняя незаконные указания генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_1, умышленно не осуществил перечисление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в полном объеме, перечислив в бюджет всего 1 348 890,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате 2 449 838,00 грн., начисленного с учетом ст. 14 о рассрочке и отсрочке налоговых обязательств налогоплательщика Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, а оставшиеся денежные средства в размере 1 100 948,00 грн. совместно с ОСОБА_1 незаконно распределили на удовлетворение хозяйственных нужд предприятия, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 1 100 948,00 грн. (2 449 838,00 - 1 348 890,00 = 1 100 948,00).

Так, в мае 2007 года, ОСОБА_2, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 441 671,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 1 051 385,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 609 714,00 грн. (1 051 385,00 - 441 671,00 = 609 714,00);

- в июне 2007 года, ОСОБА_2, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 407 219,00 грн., но учитывая, что в указанный период времени, согласно решения ГНА Днепропетровской области предприятию предоставлена рассрочка налоговых обязательств (долга) в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате составила 0,00 грн. (407 219,00 - 0,00 = +407 219,00);

- в июле 2007 года, ОСОБА_2, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 500 000,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 1 398 453,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 898 453,00 грн. (1 398 453,00 - 500 000,00 = 898 453,00).

Таким образом, умышленные действия главного бухгалтера ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_2, и генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_1, выразившиеся в умышленном уклонении от уплаты в бюджет общегосударственного налога, совершенного по предварительному сговору, привели к фактическому не поступлению в государственный бюджет Украины за период с 01.05.2007 года по 01.08.2007 года, налога на добавленную стоимость на общую сумму 1 100 948,00 грн., что в 7 540 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме, этого, ОСОБА_2, работая главным бухгалтером ОАО по газоснабжению и газификации "Криворожгаз" (код ЕГРПОУ 03341397), будучи ответственным в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-ХIV от 16.07.1999 года, за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее предоставление в органы государственной налоговой службы по месту регистрации, а так же за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, в период с 01.08.2007 г. по 31.12.2007 г., действуя умышленно, по предварительному сговору с исполняющим обязанности генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_3, исполняя незаконные указания последнего, направленные на уклонение от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость, при наличии денежных средств на расчетных счетах предприятия, не осуществлял перечисления в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в размере 6 087 941,00 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств на указанную сумму, которая является особо крупным размером.

Так, в период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года главный бухгалтер ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_2, действуя по предварительному сговору с исполняющим обязанности генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_3, выполняя свои служебные обязанности по исчислению общегосударственных налогов, составлению и предоставлению в контролирующие органы налоговой отчетности, получив на расчетные счета ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» денежные средства от бюджетных организаций, населения и промышленных предприятий, в качестве оплаты за предоставленные услуги по обеспечению непрерывного и бесперебойного газоснабжения природным и сжиженным газом потребителей г. Кривого Рога, исчислил из полученных средств и отразил в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, за период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года на сумму 2 857 901,00 грн., а с учетом начисленных платежей по рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, согласно решений ГНА в Днепропетровской области «О рассрочке налоговых обязательств (долга)» и заключенных договоров «О рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств» в соответствии со ст. 14 о рассрочке и отсрочке налоговых обязательств налогоплательщика Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, общая сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, за указанный период, составила 7 021 586,00 грн., подлежащая к уплате в бюджет в полном объеме и в установленные законом сроки.

Однако, ОСОБА_3, в период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года, выполняя свои служебные обязанности исполняющего обязанности генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, заведомо зная, что денежных средств поступающих от населения, бюджетных организаций и промышленных предприятий достаточно для полной уплаты задекларированных общегосударственных налогов, дал незаконное указание главному бухгалтеру ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_2 не уплачивать в полном объеме исчисленный и подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, во избежание материальных затрат предприятия, на что ОСОБА_2 дал добровольное согласие.

После, этого главный бухгалтер ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_2, выполняя свою роль в преступлении, действуя согласно предварительной договорённости с исполняющим обязанности генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_3, реализуя единый преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов в бюджет, в период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года, выполняя свои обязанности по организации учета поступающих денежных средств на счета предприятия, их расходованию и отвечая за полноту и своевременность перечисления в бюджет общегосударственных налогов, заведомо зная, что согласно п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» №2181-ІІІ от 21.12.2000 года, налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в предоставленной им налоговой декларации, в течении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного Законом для предоставления налоговой декларации, грубо нарушая вышеуказанную норму Закона, а так же в нарушение требований п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г.; п.п.3 п.1 ст.9 Закона Украины «О внесении изменений в Закон Украины «О системе налогообложения» от 18.02.1997 года №77/97-ВР1 и добровольно выполняя незаконные указания исполняющего обязанности генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_3, умышленно не осуществил перечисление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в полном объеме, перечислив в бюджет всего 933 645,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате 7 021 586,00 грн., начисленного с учетом ст. 14 о рассрочке и отсрочке налоговых обязательств налогоплательщика Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, а оставшиеся денежные средства в размере 6 087 941,00 грн. совместно с ОСОБА_3 незаконно распределили на удовлетворение хозяйственных нужд предприятия, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 6 087 941,00 грн. (7 021 586,00 - 933 645,00 = 6 087 941,00)

Так, в августе 2007 года, ОСОБА_2, выполняя незаконные указания ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 484 864,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 832 549,40 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 347 685,40 грн. (832 549,40 - 484 864,00 = 347 685,40);

- в сентябре 2007 года, ОСОБА_2, выполняя незаконные указания ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 125 000,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 641 123,50 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 516 123,50 грн. (641 123,50 - 125 000,00 = 516 123,50);

- в октябре 2007 года, ОСОБА_2, выполняя незаконные указания ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 21 362,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 2 013 995,30 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 1 992 633,30 грн. (2 013 995,30 - 21 362,00 = 1 992 633,30);

- в ноябре 2007 года, ОСОБА_2, выполняя незаконные указания ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 300 517,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 2 532 564,90 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 2 232 047,90 грн. (2 532 564,90 - 300 517,00 = 2 232 047,90);

- в декабре 2007 года, ОСОБА_2, выполняя незаконные указания ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 1 902,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 1 001 352,90 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 999 450,90 грн. (1 001 352,90 - 1 902,00 = 999 450,90).

Таким образом, умышленные действия главного бухгалтера ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_2, и исполняющего обязанности генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_3, выразившиеся в умышленном уклонении от уплаты в бюджет общегосударственного налога, совершенного по предварительному сговору, привели к фактическому не поступлению в государственный бюджет Украины за период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года, налога на добавленную стоимость на общую сумму 6 087 941,00 грн., что в 30 439 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Всего, в результате умышленных действий главного бухгалтера ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_2, совершенных по предварительному сговору с генеральным директором ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_1, в период с 01.05.2007 года по 01.08.2007 года, а так же, совершенных по предварительному сговору с исполняющим обязанности генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_3, в период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года, выразившихся в уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость, привело к не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 7 188 889 грн., что в 37 979 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

ОСОБА_3, работая исполняющим обязанности генерального директора Открытого акционерного общества по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» (код ЕГРПОУ 03341397), зарегистрированного решением исполнительного комитета Криворожского городского Совета Днепропетровской области 26.01.1995 года № 27(1)-р, принятого 06.04.1995 года на учет в государственных органах налоговой службы и находящегося на налоговом учете в Южной МГНИ в г. Кривом Роге, расположенной по адресу пр. Металлургов, 16 в Дзержинском районе г. Кривого Рога, зарегистрированного 03.10.1997 года плательщиком налога на добавленную стоимость, являясь служебным лицом предприятия, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, будучи ответственным в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-ХIV от 16.07.1999 года, за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее предоставление в органы государственной налоговой службы по месту регистрации, а так же за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, в период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года, действуя умышленно по предварительному сговору с главным бухгалтером ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» (код ЕГРПОУ 03341397) ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет, при наличии денежных средств на расчетных счетах предприятия, не осуществлял перечисления в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в размере 6 087 941,00 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств на указанную сумму, которая является особо крупным размером.

Так, в период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года, исполняющий обязанности генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_3, действуя по предварительному сговору с главным бухгалтером ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_2, выполняя свои служебные обязанности по исчислению общегосударственных налогов, составлению и предоставлению в контролирующие органы налоговой отчетности, получив на расчетные счета ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» денежные средства от бюджетных организаций, населения и промышленных предприятий, в качестве оплаты за предоставленные услуги по обеспечению непрерывного и бесперебойного газоснабжения природным и сжиженным газом потребителей г. Кривого Рога, исчислил из полученных средств и отразил в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, за период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года на сумму 2 857 901,00 грн., а с учетом начисленных платежей по рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, согласно решений ГНА в Днепропетровской области «О рассрочке налоговых обязательств (долга)» и заключенных договоров «О рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств» в соответствии со ст. 14 о рассрочке и отсрочке налоговых обязательств налогоплательщика Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, общая сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость составила 7 021 586,00 грн., подлежащая к уплате в бюджет в полном объеме и в установленные законом сроки.

Однако, ОСОБА_3, в период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года, исполняя служебные обязанности генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, заведомо зная, что денежных средств поступающих от населения, бюджетных организаций и промышленных предприятий достаточно для полной уплаты общегосударственных налогов, дал незаконное указание главному бухгалтеру ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_2 не уплачивать в полном объеме исчисленный и подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, во избежание материальных затрат предприятия, на что ОСОБА_2 дал добровольное согласие.

После, этого главный бухгалтер ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_2, выполняя свою роль в преступлении, действуя согласно предварительной договорённости с ОСОБА_3, реализуя единый преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов в бюджет, в период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года, выполняя свои обязанности по организации учета поступающих денежных средств на счета предприятия, их расходованию и отвечая за полноту и своевременность перечисления в бюджет общегосударственных налогов, заведомо зная, что согласно п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» №2181-ІІІ от 21.12.2000 года, налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в предоставленной им налоговой декларации, в течении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного Законом для предоставления налоговой декларации, грубо нарушая вышеуказанную норму Закона, а так же в нарушение требований п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г.; п.п.3 п.1 ст.9 Закона Украины «О внесении изменений в Закон Украины «О системе налогообложения» от 18.02.1997 года № 77/97-ВР1 и добровольно выполняя незаконные указания исполняющего обязанности генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_3, умышленно не осуществил перечисление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в полном объеме, перечислив в бюджет всего 933 645,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате 7 021 586,00 грн., начисленного с учетом ст. 14 о рассрочке и отсрочке налоговых обязательств налогоплательщика Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, а оставшиеся денежные средства в размере 6 087 941,00 грн. совместно с ОСОБА_3 незаконно распределили на удовлетворение хозяйственных нужд предприятия, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 6 087 941,00 грн.

Так, в августе 2007 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_2 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 484 864,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 832 549,40 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 347 685,40 грн. (832 549,40 - 484 864,00 = 347 685,40);

- в сентябре 2007 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_2 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 125 000,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 641 123,50 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 516 123,50 грн. (641 123,50 - 125 000,00 = 516 123,50);

- в октябре 2007 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_2 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 21 362,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 2 013 995,30 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 1 992 633,30 грн. (2 013 995,30 - 21 362,00 = 1 992 633,30);

- в ноябре 2007 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_2 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 300 517,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 2 532 564,90 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 2 232 047,90 грн. (2 532 564,90 - 300 517,00 = 2 232 047,90);

- в декабре 2007 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_2 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 1 902,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 1 001 352,90 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 999 450,90 грн. (1 001 352,90 - 1 902,00 = 999 450,90).

Всего, в результате умышленных действий исполняющего обязанности генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_3, совершенных по предварительному сговору с главным бухгалтером ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_2, выразившихся в уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость, привело к не поступлению в государственный бюджет, за период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года, средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 6 087 941,00 грн., что в 30 439 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Допрошенный в судебном заседании в качестве подсудимого ОСОБА_1 виновным себя в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины не признал и показал, что с 02.2007 года по 01.08.2007 года работал в ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» на должности и.о. председателя правления, а в последующем в связи с организационными изменениями в обществе стал занимать должность генерального директора . В его обязанности входило осуществление организационно- распорядительных функций и общее руководство предприятием. Финансовая ситуация в этот период была очень тяжелая. Предприятие осуществляло газоснабжение в городе для населения и предприятий. Однако, платежи за оказанные услуги поступали не в полном объеме , в связи с чем возникла кредиторская и дебиторская задолженность: по платежам населения , примерно, 50 млн. грн., а по предприятиям около 40 млн. грн. В тот период времени на предприятии существовал распределительный счет, открытый на основании Постановления КМУ № 1785 от 13.11.2008 года. Данный счет предполагал распределение денежных средств, согласно определенного алгоритма, а именно: из всей суммы находящихся на счету денежных средств в непосредственном распоряжении предприятия было только 17-18 % . В связи с задолженностью по коммунальным платежам, « Криворожгаз» не мог погасить в полном объеме задекларированные налоговые обязательства . В связи с неполной оплатой налогов МГНИ в г.Кривом Роге был установлен налоговый залог на часть имущества предприятия. Наличие налогового залога ограничивало распоряжение имуществом предприятия, т.е. невозможно было погасить долг за счет реализации имущества. Он не нарушал требования Закона Украины « О налоге на добавленную стоимость» , действовал исходя из сложившейся ситуации и материальных возможностей предприятия на тот период. Налоговые декларации были заполнены правильно. За время его работы налоговый долг по « Криворожгазу» был полностью погашен.Умысла на уклонение от уплаты налогов у него не было и ни с кем в предварительный сговор по данному вопросу он не вступал.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 виновным себя в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины не признал и показал, что в период с 01.05.2007 года по 31.12.2007 года работал в должности главного бухгалтера ОАО « Криворожгаз».В данный период времени на предприятии сложилась сложная ситуация, вызванная систематическими неплатежами за потребленный газ со стороны населения города и коммунальных предприятий. В связи с вышеназванными обстоятельствами, предприятие не могло в полном объеме и своевременно производить оплату налогов, однако их начисление и декларирование производилось правильно в соответствии с требованиями действующего законодательства. Он лично , как главный бухгалтер, не имеет организационно- распорядительных и административно- хозяйственных функций, по своей инициативе не может самостоятельно распоряжаться денежными средствами и имуществом предприятия. Закон Украины « О бухгалтерском учете» вообще не предусматривает ответственность главного бухгалтера. Он не имел умысла на уклонение от уплаты налогов и по данному вопросу не вступал в преступный сговор с ОСОБА_1 и ОСОБА_3. Основанием для возбуждения уголовного дела послужил акт проверки налоговой инспекции, в котором не было отражено специалистами- налоговиками те обстоятельства, что предприятие реально могло распоряжаться только незначительной частью денежных средств , поступающих на распределительный счет предприятия. Кроме того, существовавшая у предприятия задолженность по уплате налогов за 2007 года, была погашена в полном объеме еще до возбуждения уголовного дела.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 виновным себя в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины не признал и показал, что приступил к выполнению обязанностей и.о. генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации « Криворожгаз» в августе 2007 года, впоследствии был назначен на должность генерального директора. Когда начал работать в вышеуказанной должности , то у предприятия была большая кредиторская и дебиторская задолженность, в том числе и по уплате налогов, материально- техническая база предприятия также была в плохом состоянии. Основная масса денежных средств находилась на распределительном счете, куда поступала оплата за услуги по газоснабжению от населения и коммунальных предприятий, ОАО « Криворожгаз» реально могло распоряжаться незначительной частью полученных денежных средств. На всех совещаниях руководителей предприятий по газоснабжению предупреждали, что сверх положенного лимита нельзя использовать деньги, находящиеся на распределительном счете, т.к. будет уголовное дело и могут лишить лицензии. Денежными средствами, что оставались на нужды предприятия, невозможно было злоупотреблять, т.к. все они шли на уплату налогов, зарплаты. Практически каждый платеж согласовывался с налоговой инспекцией. Кроме налогов и зарплаты еще необходимо было оплачивать расходы за бензин, платить за электричество, закупать какие-то материалы, иначе предприятие остановило бы свою работу. За этот период времени на предприятии было 2 налоговые проверки и проверка КРУ, по их результатам замечаний не было, нарушений не выявлено. В преступный сговор с ОСОБА_2 он не вступал и умысла на уклонение от уплаты налогов не имел.

Данные показания подсудимых были проверены судом путем исследования имеющихся в материалах дела доказательств во время судебного следствия.

В соответствии с положениями ст.275 УПК Украины судом осуществлено рассмотрение уголовного дела в рамках предъявленного обвинения.

Несмотря на непризнание подсудимым вины, суд считает, что по делу имеется совокупность допустимых доказательств , на основании которых можно сделать убедительный вывод о доказанности вины подсудимого в совершенных инкриминируемых деяниях.

Суд, осуществляя оценку имеющимся в деле доказательствам , принимает во внимание только те, которые являются собственно доказательствами, т.е. допустимыми фактическими данными в понимании положений ст.65 УПК Украины.

Так, допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_11 показал, что в 2007 году он работал директором предприятия «Авто Порт», у которого был заключен договор с ОАО « Криворожгаз» по поставке топлива. В период с 04.2007 года по 12.2007 года предприятием было поставлено « Криворожгаз» топливо , примерно на сумму 894 тысячи гривен. За поставленное топливо ОАО « Криворожгаз» рассчиталось с ДП « Авто Порт», расчеты производились в вышеуказанный период с задержкой в 1-2 недели.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_12 показала, что ранее работала в Южной МГНИ в г.Кривом Роге и как главный государственный налоговый ревизор- инспектор проводила проверку в 2012 году в ОАО по газоснабжению и газификации « Криворожгаз» по вопросам соблюдения законодательства по начислению и уплате НДС за период с 01.01.2007 года по 31.12.2007 года. По результатам проверки 18.01.2012 года был составлен акт. В ходе проверки было установлено, что на счета предприятия в вышеназванный период поступило 149989447, 99 грн., из которых использовано предприятием 147 242 157, 45 грн., остаток по состоянию на 31.12.2007 года на счетах предприятия составил - 4 842 402, 65 грн. Кроме того, в кассу предприятия в этот период поступили средства в сумме 12 250472, 12 грн., из которых на конец года осталось неиспользованными 1775, 29 грн. Таким образом, предприятие на конец каждого месяца имело остатки денежных средств, как на расчетном счете, так и по кассе.

Однако, в нарушение п.п.7.7.1 п.7.1 ст.7 Закона Украины « О НДС» и п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины « О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» ОАО « Криворожгаз» не в полном объеме и несвоевременно платило НДС в бюджет в период с 01.01.2007 года по 31.12.2007 года в сумме 7 423 098,00 грн. В данный период налоговой инспекцией согласовывались вопросы предоставления рассрочки предприятию по уплате налогов. При проверке также анализировалось наличие у предприятия дебиторской и кредиторской задолженности в проверяемом периоде.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_13 показала, что является начальником отдела организации погашения налогового долга. ОАО « Криворожгаз» было передано на учет в Южную МГНИ в г.Кривом Роге в ноябре 2005 года с долгом по уплате обязательных платежей в бюджет. По роду своей деятельности налоговая инспекция должна была принимать меры к погашению долга, поэтому они постоянно работали с вышеназванным предприятием: составлялись графики погашения задолженности, предоставлялись рассрочки платежей. Какие-то суммы были уплачены предприятием, но не в полном объеме. В отношении предприятия был применен налоговый залог. По состоянию на 16.03.2012 года налоговый долг по НДС за 2007 год, вместе со штрафными санкциями и пеней предприятием погашен в полном объеме.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_14 показал, что работал в Южной МГНИ в г.Кривом Роге, в том числе в период с 10.2006 года по 12.2007 года являлся налоговым управляющим по ОАО « Криворожгаз». В период времени, когда он был на данном предприятии налоговым управляющим, у них был налоговый долг, который в 2007 году не был погашен. Погашен ли он в настоящее время ему неизвестно. Имущество предприятия, в связи с вышеуказанными обстоятельствами , было взято в налоговый залог, но в полном ли объеме он не помнит. Денежными средствами предприятие могло пользоваться.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_15 показал, что работает генеральным директором ООО « Инфорс». У их предприятия с ОАО « Криворожгаз» были договора о поставке программного обеспечения в 2007 году и договора о сопровождении данного программного обеспечения. Во исполнение заключенных договоров, они производили определенные работы по наладке, поддержке, ремонту программного обеспечения в ОАО « Криворожгаз», за что получали оплату. Данная оплата в 2007 году была проведена не в полном объеме, однако в 2008 году « Криворожгаз» рассчиталось полностью.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_16 показал, что в 2007 году работал директором ЧП « Роуд», которое оказывало транспортные услуги ОАО « Криворожгаз». Данное предприятие оказывало вышеназванные услуги с 2002 года и по 04.2007 года. За оказанные транспортные услуги « Криворожгаз» рассчитывался с ЧП, но несвоевременно, в 2007 году было оплачено безналично 490100 грн.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_17 показала, что работает зам. Главного бухгалтера в ОАО по газоснабжению и газификации « Криворожгаз». В 2007 году у предприятия была недоплата по налоговым платежам, которая возникла из-за несвоевременных расчетов населения и предприятий за оказанные услуги. « Криворожгаз» пыталось погасить возникшую задолженность, но сразу невозможно было все оплатить. Налоговая инспекция представляла предприятию рассрочку платежей, а также взяла имущество предприятия в налоговый залог. Сумма НДС , подлежащего уплате , была начислена правильно и задекларирована, претензий по данному поводу у контролирующих органов не возникало. На данный момент предприятие не имеет задолженности по НДС. На момент допроса следователем ей не задавались вопросы о погашении предприятием НДС.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_18 показала, что с сентября 1993 года по 10.01.2008 года работала начальником отдела кадров в ОАО по газоснабжению и газификации « Криворожгаз». ОСОБА_1 работал с 12.02.2007 года и.о. председателя правления, а с 20.04.2007 года генеральным директором вышеназванного предприятия, в данной должности он пребывал до 01.08.2007 года. Обязанности генерального директора стал исполнять с 01.08.2007 года ОСОБА_3, который работал в этой должности до 15.04.2008 года.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_19 показал, что работает в должности технического директора ПАО « Криворожгаз» с 16.11.2011 года. В период с 10.01.2012 года по 20.01.2012 года был и.о. генерального директора. В этот период налоговой инспекцией проводилась проверка на предприятии по вопросам уплаты налогов в 2007 году, как временный руководитель он подписал акт проверки, непосредственно об обстоятельствах 2007 года ничего пояснить не может.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_20 показала, что работает в должности начальника планово- экономического отдела ПАО « Криворожгаз». В 2007 году сложилась сложная экономическая обстановка, в связи с систематической неоплатой за оказанные услуги со стороны населения города и предприятий. Основные платежи составляли 50% от всех доходов предприятия. Поступающие денежные средства проходили через расчетный счет со специальным режимом и распределялись банком, предприятие имело возможность использовать только 17% всех поступлений. Во время досудебного следствия следовать не задавал ей вопросы о режиме использования денег , поступающих на счет.

Кроме показаний свидетелей , вина подсудимых в инкриминируемом деянии подтверждается письменными доказательствами:

- актом Южной МГНИ в г. Кривом Роге №69/232/03341397 от 18.01.2012г. внеплановой выездной документальной проверки ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» (код ЕГРПОУ 03341397) по вопросам соблюдения требований действующего законодательства, полноты начисления и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2007 года по 31.12.2007 года, в ходе проведения которой установлено, что служебные лица ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», при наличии ежемесячных остатков денежных средств на расчетных счетах и в кассе предприятия, в период с 01.01.2007г. по 31.12.2007г. при исчислении объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость в соответствии п.11.11 ст.11 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №198/97-ВР используя кассовый метод, в нарушение п.п.7.7.1 п.7.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №198/97-ВР; п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. №2181-III с учетом ст. 14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, несвоевременно и в не полном объеме перечисляли в государственный бюджет Украины налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, задекларированные и начисленные в отчетных периодах к уплате суммы НДС, что в свою очередь привело к не поступлению денежных средств в бюджет государства на общую сумму 7 423 098,00 грн.,

т. 1 л.д.6-22

- уставными и регистрационными документами ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», изъятыми протоколом выемки от 08.02.2012 года в АБ «Пивденный» в г. Кривой Рог в Днепропетровской области», МФО 306975 и протоколом выемки 14.02.2012 года в ПАО «Криворожгаз», указывающими, что ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» (код ЕГРПОУ 03341397), зарегистрировано решением исполнительного комитета Криворожского городского Совета Днепропетровской области 26.01.1995 года №27(1)-р, принятого 06.04.1995 года на учет в государственных органах налоговой службы и находящегося на налоговом учете в Южной МГНИ в г. Кривом Роге, зарегистрированного 03.10.1997 года плательщиком налога на добавленную стоимость,

т.4 л.д.60-201, т.5 л.д.2-13, т.6 л.д.24-87

- приказом №98-к от 12.02.2007 года ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», о приеме на должность исполнительного директора и приказом №100-к от 12.02.2007 года ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» о временном исполнении обязанностей председателя правления ОАО «Криворожгаз» ОСОБА_1 на основании протокола от 12.02.2007 года Наблюдательного совета ОАО «Криворожгаз», приказом №255-к от 27.04.2007 года ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», о вступлении в должность генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_1 на основании протокола №12 от 20.04.2007 года общих сборов акционеров ОАО «Криворожгаз» и устава ОАО «Криворожгаз» от 26.04.2007 года и приказом №431 от 01.08.2007 года ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» об увольнении с должности генерального директора ОАО «Криворожгаз» ОСОБА_1 на основании решения Наблюдательного совета от 25.07.2007 года и протокола №4/к заседания Наблюдательного совета ОАО «Криворожгаз» от 25.07.2007 года, изъятыми протоколом выемки от 14.02.2012 года в ПАО «Криворожгаз», указывающими, что в период с 12.02.2007 года по 01.08.2007 года, обязанности генерального директора ОАО «Криворожгаз» исполнял ОСОБА_1,

т.6 л.д.32, 40-48

- приказом №456к от 07.08.2001 года о назначении на должность главного бухгалтера ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», приказом №463к от 08.08.2001 года и приказом №536к от 27.11.2004 года ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», о назначении на должность членом правления - главного бухгалтера ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_2 и приказом ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» о переводе ОСОБА_2 заместителем главного бухгалтера предприятия №157-к от 18.08.2009 года, изъятыми протоколом выемки от 14.02.2012 года в ПАО «Криворожгаз», указывающими, что в период с 07.08.2001 года по 17.08.2009 года, обязанности главного бухгалтера ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» исполнял ОСОБА_2.,

т.1 л.д.34-37, т.6 л.д.33-35, 37

- приказом №430 от 01.08.2007 года о назначении на должность исполняющего обязанности генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», приказом №141-к от 15.04.2008 года ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», о вступлении в должность генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» ОСОБА_3 на основании протокола №4к от 01.08.2007 года Наблюдательного совета ОАО «Криворожгаз» и приказом №60-к ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» об увольнении с должности генерального директора предприятия от 07.04.2009 года, изъятыми протоколом выемки от 14.02.2012 года в ПАО «Криворожгаз», указывающими, что в период с 01.08.2007 года по 15.04.2008 года и в период с 15.04.2008 года по 07.04.2009 года, обязанности генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» исполнял ОСОБА_3,

т.6 л.д.47-51,69-74, т.4 л.д.172-173

- контрактом от 27.11.2004 года, положением о правлении ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», утвержденном решением общих сборов акционеров ОАО «Криворожгаз» согласно протокола №9 от 22.07.2004 года и в соответствии устава ОАО «Криворожгаз» от 17.03.2005 года и от 26.04.2007 года, осмотренными в СО НМ СГНИ по работе с предприятиями ГМК в г. Кривом Роге протоколом осмотра от 25.01.2012 года, указывающими, что ОСОБА_21, ОСОБА_1 и ОСОБА_3, исполняя обязанности председателя правления - генерального директора ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» обеспечивают исполнение обязательств перед бюджетом и Пенсионным фондом по уплате налогов, сборов и обязательных платежей, а также функции и обязательства, которые чинным законодательством возлагаются на Общество и закреплены за руководителем ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»,

Т.1 л.д.39-42, 46-67, 78-99 т.4 л.д.16-26

- должностной инструкцией главного бухгалтера ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», изъятой протоколом выемки от 14.02.2012 года в ПАО «Криворожгаз», указывающей, что ОСОБА_2, исполняя обязанности главного бухгалтера ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» несет ответственность за несвоевременное выполнение финансовых операций по перечислению платежей и налогов,

т.6 л.д.38-39

- организационной структурой ОАО «Криворожгаз» и расчетом должностных окладов руководства ОАО «Криворожгаз», изъятых протоколом выемки от 14.02.2012 года в ПАО «Криворожгаз», указывающих, что руководителем предприятия является - генеральный директор, а также перечень прямо подчиненных ему должностных лиц ОАО «Криворожгаз», условия работы и оплата труда, начисление заработной платы генеральным директорам - ОСОБА_1 и ОСОБА_3, которая производилась на основании протокольных решений Наблюдательного совета ОАО «Криворожгаз», полномочия и их ответственность, как руководителей ОАО «Криворожгаз» в период 2007 года предусмотрено и определялось уставом предприятия,

т.6 л.д.31-32

- налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», за период с 01.01.2007 г. по 31.12.2007 г., изъятыми протоколом выемки от 14.02.2012 года в ПАО «Криворожгаз», указывающими на действительные задекларированные суммы налога на добавленную стоимость ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», подлежащие к уплате в государственный бюджет,

т.6 л.д.89-116, 133-135 т.1 л.д.102-153

- справками-таблицами ПАО «Криворожгаз» об информации о доходах и расходах предприятия за 2007 г., осмотренными протоколом осмотра 25.01.2012 года, указывающими на суммы платежей поступившие от населения, от бюджетных организаций и промышленных предприятий в адрес ОАО «Криворожгаз», за период 2007 года и подтверждающими факт наличия реальной возможности своевременно и в полном объеме уплачивать налог на добавленную стоимость, задекларированный в налоговых декларациях по НДС,

т.1 л.д.25-27, т.4 л.д.16-25

- договорами о рассрочке налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», решениями ГНА в Днепропетровской области «О рассрочке налоговых обязательств (долга)», за период с 01.01.2007 г. по 31.12.2007 г., изъятыми протоколом выемки от 14.02.2012 года в ПАО «Криворожгаз», подтверждающими фактические суммы рассрочки задекларированных налоговых обязательств налога на добавленную стоимость ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», подлежащие к обязательной уплате в государственный бюджет в установленный законом срок,

т.6 л.д.117-135

- финансово-хозяйственными документами ООО «Нова-Ком» г. Кривой Рог, изъятыми протоколом выемки 13.02.2012 года, указывающими на суммы коммунальных платежей перечисленных населением в адрес ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», за период 2007 года и подтверждающими факт наличия реальной возможности своевременно и в полном объеме уплачивать налог на добавленную стоимость, задекларированный в налоговых декларациях по НДС,

т.6 л.д.3-23

- информационными письмами Южной МГНИ в г. Кривом Роге, протоколами рабочих совещаний Южной МГНИ в г. Кривом Роге с руководителями ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» по вопросам погашения налогового долга, решениями ГНА в Днепропетровской области, договорами о рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств и налогового долга, осмотренными протоколом осмотра 25.01.2012 года в СО НМ СГНИ по работе с предприятиями ГМК в г. Кривом Роге, указывающими о проведении ответственными работниками Южной МГНИ в г. Кривом Роге заседаний рабочих групп и мероприятий, направленных на погашение налоговой задолженности ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» перед государственным бюджетом,

т.2 л.д.1-238, т.3 л.д.1-203

- банковскими документами по счетам ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» №26000350051902 (доллар США), №26009330051901, №26008320051901, №26000340051901, №2600431100519 (украинская гривна), изъятыми протоколом выемки 08.02.2012 года в АБ «Пивденный» в г. Кривом Роге, МФО 306975, подтверждающими получение ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» денежных средств от населения, бюджетных организаций и промышленных предприятий за оказанные услуги по поставке и обеспечению непрерывного и бесперебойного газоснабжения природным, сжиженным газом потребителей г. Кривого Рога и их использование на хозяйственные нужды предприятия, что повлекло к не уплате в государственный бюджет в полном объеме налога на добавленную стоимость,

т.4 л.д.60-201, т.5 л.д.1-182

- банковскими документами по счету ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» №26009010262980 (украинская гривна), изъятыми протоколом выемки 06.02.2012 года в Криворожского филиала АО "Б "Финансы и кредит" в г. Кривом Роге Днепропетровской области, МФО 305835, подтверждающими получение ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» денежных средств от населения и промышленных предприятий за оказанные услуги по поставке и обеспечению непрерывного и бесперебойного газоснабжения природным и сжиженным газом потребителей, и их использование на хозяйственные нужды предприятия, что привело к не поступлению в государственный бюджет в полном объеме налога на добавленную стоимость,

т.4 л.д.29-47

- первичными бухгалтерскими документами ПАО «Криворожгаз» г. Кривой Рог, изъятыми протоколом выемки 20.02.2012 года у служебных лиц ПАО «Криворожгаз», указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятиями-контрагентами ООО "Центр независимого аудита и консантинга", Корп. "Кон.Груп"Рубаненко и партнеры", ЧП "Техноснаб", ЧП "Роуд", ЧП "ПСО Радсервис", ООО "Инфорс", ЧП "Эксим АК", ООО "Евтина аудиторская фирма", ООО "Агранто Дон", ДП "Авто Порт", СПД "ОСОБА_22." разного вида деятельности в период 2007 года, перечисление денежных средств последних в адрес ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», подтверждающими наличие средств у ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» и использование средств на хозяйственные нужды предприятия, а так же, возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные налоги в полном объеме,

т.7 л.д.122-151

- финансово-хозяйственными документами ООО «ЦТО Кварц» г. Кривой Рог, осмотренными протоколом осмотра 15.02.2012 года, указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» в период 2007 года, перечисление денежных средств ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» в адрес ООО «ЦТО Кварц» на покупку компьютерной техники, подтверждающими наличие средств у ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» и использование средств на хозяйственные нужды предприятия, а так же, возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные налоги в полном объеме,

т.6 л.д.229-256

- финансово-хозяйственными документами ООО «Технология», ЧП «Евроофис», ООО «Евро-Тек», ООО «Инфорс», ООО «Триаком», ООО «Дискавери-Трейд», ООО МКП «Интерсервис-2006» г. Кривой Рог, осмотренными протоколом осмотра 15.02.2012 года, указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» в период 2007 года, перечисление денежных средств ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» в адрес ООО «Технология», ЧП «Евроофис», ООО «Евро-Тек», ООО «Инфорс», ООО«Триаком», ООО «Дискавери-Трейд», ООО МКП «Интерсервис-2006» на покупку компьютерной и офисной техники, подтверждающими наличие средств в ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» и возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные налоги в полном объеме,

т.6 л.д.136-256

- финансово-хозяйственными документами ООО «Атриум Дельт», ЧП «ОСОБА_23», СПД ОСОБА_24, ЧП «ОСОБА_25.», СПД ОСОБА_26 г. Кривой Рог, осмотренными протоколом осмотра 15.02.2012 года, указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» в период 2007 года, перечисление денежных средств ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» в адрес ООО «Атриум Дельт», ЧП «ОСОБА_23», СПД ОСОБА_24, ЧП «ОСОБА_25.», СПД ОСОБА_26 на покупку бытовой техники и оборудования, подтверждающими наличие средств в ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» и возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные налоги в полном объеме,

т.6 л.д.154-178, 253-256

- первичными бухгалтерскими документами ООО «Инфорс» г. Кривой Рог, изъятыми протоколами выемки 17.02.2012 года у служебных лиц ООО «Инфорс», указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» в период с 27.02.2007 года по 31.12.2007 года, перечисление денежных средств ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» в адрес ООО «Инфорс» на приобретение программного продукта - комплекса, подтверждающими наличие средств в ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» и возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные налоги в полном объеме,

т.7 л.д.46-119

- первичными бухгалтерскими документами ЧП «Роуд» г. Кривой Рог, изъятыми протоколами выемки 20.02.2012 года у служебных лиц ЧП «Роуд», указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» в период 2007 года, перечисление денежных средств ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» в адрес ЧП «Роуд» за предоставление транспортных услуг (автотранспортные перевозки транспортными средствами), подтверждающими наличие средств в ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» и возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные налоги в полном объеме,

т.7 л.д.152-163. 142-151

- первичными бухгалтерскими документами ДП «Авто Порт» г. Кривой Рог, изъятыми протоколами выемки 20.02.2012 года у служебных лиц ПАО «Криворожгаз», указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» в период 2007 года, перечисление денежных средств ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» в адрес ДП «Авто Порт» за поставку и реализацию горюче-смазочных материалов (ГСМ), подтверждающими наличие средств в ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» и возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные налоги в полном объеме,

т.7 л.д.122-151

Суд считает вышеназванные доказательства надлежащими и допустимими, поскольку они не противоречат друг друг, а взаимно дополняют, нарушений уголовно- процессуального законодательства при их собирании судом не установлено и даннями доказательствами в совокупности подтверждена вина подсудимых ОСОБА_1, ОСОБА_2 и ОСОБА_3 в совершении инкриминируемого преступления.

Действия ОСОБА_1 суд квалифицирует по ст. 212 ч.3 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах.

Действия ОСОБА_2 суд квалифицирует по ст. 212 ч.3 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах.

Действия ОСОБА_3 суд квалифицирует по ст. 212 ч.3 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах.

В конце судебного следствия подсудимыми ОСОБА_1, ОСОБА_2 и ОСОБА_3 были заявлены ходатайства о прекращении возбужденного в отношении их уголовного дела на основании ч.4 ст.212 УК Украины.

Защитники подсудимых ОСОБА_4 и ОСОБА_5 поддержали заявленные ходатайства.

Прокурор не возражал против удовлетворения заявленных ходатайств.

Выслушав мнение участников процесса, суд считает, что заявленные ходатайства подсудимых ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 о прекращении уголовного дела по основаниям ч. 4 ст.212 Ук Украины подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч.4 ст.212 УК Украины, лицо, которое совершило деяния, предусмотренные частью первой, второй, или деяние, предусмотренное частью третьей (если они повлекли фактическое не поступление в бюджет или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах) этой статьи, освобождается от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило налоги, сборы (обязательные платежи), а также возместило вред, причиненный государству их несвоевременной оплатой (финансовые санкции, пеня).

На момент возбуждения уголовного дела ПАО "Криворожгаз" в полном объеме уплатило налоги, сборы (обязательные платежи), а также возместило вред, причиненный государству их несвоевременной оплатой (финансовые санкции, пеня).

В соответствии с п. 15.1 ст. 15 НК Украины, плательщиками налогов признаются физические лица (резиденты и нерезиденты Украины), юридические лица (резиденты и нерезиденты Украины) и их обособленные подразделения, которые имеют, получают (передают) объекты налогообложения или осуществляют деятельность (операции), которые являются объектом налогообложения в соответствии с этим Кодексом или налоговыми законами, и на которых возложена обязанность по уплате налогов и сборов в соответствии с этим Кодексом.

В понимании ст. 180 НК Украины, лицом на которое возложена обязанность по уплате НДС, является ПАО "Криворожгаз".

В соответствии с п.87.7 ст.87 НК Украины, запрещается любая уступка денежного обязательства либо налогового долга плательщиков налогов третьим лицам.

Соответственно, уплатить налог на добавленную стоимость и финансовые санкции, имело возможность и обязано было лишь ПАО "Криворожгаз".

Таким образом, ПАО "Криворожгаз" является надлежащим плательщиком налогов в понимании ч.4 ст.212 УК Украины.

Факт уплаты ПАО по газоснабжению и газификации « Криворожгаз» НДС за 2007 года, а также штрафных санкций и пени по состоянию на 01.01.2012 года и 16.03.2012 года подтверждено предоставленной по запросу суда справкой Криворожской Южной межрайонной государственной налоговой инспекции Днепропетровской области от 28.05.2012 года № 6058/10/190 , а также показаниями свидетеля ОСОБА_13

Суд считает, что имеются предусмотренные законом основания для освобождения от уголовной ответственности подсудимых ОСОБА_1, ОСОБА_2 и ОСОБА_3 по ч.4 ст.212 УК Украины.

В связи с прекращением уголовного дела подлежат отмене ранее избранные в отношении подсудимых меры пресечения, меры обеспечения гражданского иска и конфискации имущества.

Гражданский иск по делу не заявлен, судебных издержек не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.273, 282, 296 УПК Украины, ч.4 ст.212 Ук Украины, суд-

П О С Т А Н О В И Л:

На основании ч.4 ст.212 УК Украины освободить от уголовной ответственности ОСОБА_1 по ст.212 ч.3 УК Украины, производство по делу прекратить.

Отменить ранее избранную в отношении ОСОБА_1 меру пресечения в виде залога в сумме 17000, 00 грн.

Отменить наложенный постановлением следователя СО НМ Криворожской южной МГНИ Днепропетровской области Строгановой А.Н. от 19.03.2012 года арест на имущество: вклады, ценности, жилую трехкомнатную квартиру, расположенную по адресу : АДРЕСА_1, общей площадью 72,6 кв.м , автомобиль марки « Subaru Forester» государственный номер НОМЕР_1, принадлежащее ОСОБА_1 в общей сумме 456000,00 грн.

На основании ч.4 ст.212 УК Украины освободить от уголовной ответственности ОСОБА_2 по ст.212 ч.3 УК Украины, производство по делу прекратить.

Отменить ранее избранную в отношении ОСОБА_2 меру пресечения в виде залога в сумме 17000, 00 грн.

Отменить наложенный постановлением оперуполномоченного ОППОЭ ОРО ГОНН СГНИ ГМК в Кривом Роге Шевченко Н.В. от 16.03.2012 года арест на имущество: вклады, ценности , жилую приватизированную четырехкомнатную квартиру, находящуюся по адресу : АДРЕСА_3, общей площадью 79,7 кв.м, предметы мебели, принадлежащие ОСОБА_2 в общей сумме 240980,00 грн.

На основании ч.4 ст.212 УК Украины освободить от уголовной ответственности ОСОБА_3 по ст.212 ч.3 УК Украины, производство по делу прекратить.

Отменить ранее избранную в отношении ОСОБА_3 меру пресечения в виде залога в сумме 17000, 00 грн.

Отменить наложенный постановлением оперуполномоченного ОППОЭ ОРО ГОНН СГНИ ГМК в Кривом Роге Шевченко Н.В.от 19.03.2012 года арест на имущество: вклады, ценности, жилую трехкомнатную квартиру, расположенную по адресу: АДРЕСА_2, общей площадью 93,6 кв. м, принадлежащую ОСОБА_3 в сумме 1 600 300,00 грн.

Вещественные доказательства по делу:

- заверенная копия Акта 69/232/03341397 от 18.01.2012 года, налоговые декларации по НДС ОАО "Криворожгаз" за период с 01.01.2007 года по 31.12.2007 года, уставные и регистрационные документы ОАО "Криворожгаз", приказы о назначении и увольнении генерального директора ОАО "Криворожгаз" ОСОБА_1 и главного бухгалтера

ОАО "Криворожгаз"ОСОБА_2, приказы о назначении и переводе, увольнении и.о.генерального директора ОАО "Криворожгаз" ОСОБА_3, контрактов с руководителем ОАО "Криворожгаз", должностной инструкции главного бухгалтера

ОАО "Криворожгаз"ОСОБА_2;

- налоговые декларации по НДС ОАО "Криворожгаз" за период 2007 г.;

- документы ООО "Нова-Ком" г.Кривой Рог по обработке информации о принятых платежах ОАО "Криворожгаз";

- банковские документы по счетам ОАО "Криворожгаз" открытых в АБ "Пивденный" г. Кривой Рог, в т.ч. распечатка информации о движении денежных средств по банковским счетам, принадлежащих ОАО "Криворожгаз",в филиале "Криворожское отделение АО "Б" "Финансы и кредит";

- протоколы рабочих совещаний Южной МГНИ в г. Кривом Роге по вопросам погашения налогового долга ОАО "Криворожгаз", информационные письма о состоянии налогового долга ОАО "Криворожгаз",

- документы подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения

ОАО "Криворожгаз" с ЧП "Кварц" и др.;

- документы подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения

ООО "Технология", ЧП "Евроофис", ООО "Евро-Тек", ООО "Инфорс", ООО "Триаком", ООО "Дискавери-Трейд", ООО МКП "Интерсервис-2006" и другие, находящиеся в материалах уголовного дела- оставить при материалах данного дела;

- платежные поручения, реестры налоговых накладных за природный газ и его транспортировку ОАО "Криворожгаз",

- платёжные поручения, акты сдачи-приёма работ (предоставление услуг) предприятиями-контрагентами ООО "Центр независимого аудита и консантинга", Корп. "Кон.Груп"Рубаненко и партнеры", ЧП "Техноснаб", ЧП "Роуд", ЧП "ПСО Радсервис", ООО "Инфорс", ЧП "Эксим АК", ООО "Евтина аудиторская фирма", ООО "Агранто Дон", ДП "Авто Порт", СПД "ОСОБА_22." , находящиеся на хранение в камере хранения вещественных доказательств ГОНМ Криворожской южной МГНИ Днепропетровской области Государственной налоговой службы- возвратить собственникам.

Постановление может быть обжаловано в течение 7 суток с момента его оглашения путем подачи апелляции в апелляционный суд Днепропетровской области через Дзержинский районный суд г.Кривого Рога.

Суддя: В. В. Костенко