Постанова № 24732912, 19.06.2012, Лубенський міськрайонний суд Полтавської області

Справа № 1618/2241/2012

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 червня 2012 року Лубенський міськрайонний суд

Полтавської області

В складі: головуючого судді - Яценко В. В.

при секретарі - Білик Т.П.

з участю прокурора - Чугая О.Ю.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Лубни матеріали кримінальної справи про обвинувачення :

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, українця, громадянина України, одруженого, уродженця с. Трубайці Хорольського району Полтавської області, освіта вища, раніше не судимого, працюючого на посаді директора TOB «Лубенське шляхово-будівельне управління №9» (код ЄДРПОУ 03450436), проживаючого за адресою: АДРЕСА_1,

в скоєнні злочинів, передбачених ч. І ст.212 та ч.І.ст.366 КК України , -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 органами досудового слідства звинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, зборів , інших обов'язкових платежів вчиненою службовою особою підприємства , що призвело до ненадходження коштів до бюджету держави , та в службовому підроблені офіційних документів , при наступних обставинах .

Так, ОСОБА_1, будучи призначеним згідно протоколу загальних зборів акціонерів ВАТ «Лубенське шляхово-будівельне управління №9» (код ЄДРПОУ 03450436) від 15.11.2005 року на посаду голови правління, а також згідно наказу №59-К від 19.08.2008 року на посаду директора TOB «Лубенське шляхово-будівельне управління №9» (код ЄДРПОУ 03450436), яке створено на основі ВАТ «Лубенське шляхово-будівельне управління №9», достовірно знаючи, що вказане товариство з 29.08.2008 року є платником податку на додану вартість, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків та бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом на ухилення від сплати податків, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування суб'єктів господарської діяльності, який забезпечується за рахунок надходження податків, зборів, обов'язкових платежів формування прибуткової частини державних і місцевих бюджетів, використав схему мінімізації податкових зобов'язань товариства, яка полягала у незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість товариства, документально провів по бухгалтерському та податковому обліках фактично неіснуючі господарські операції з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» (код ЄДРПОУ 34742402) та ПП «Фірма «Володар» (код ЄДРПОУ 31988783), без реального настання правових наслідків у вигляді фактичного виконання робіт (надання послуг).

В період часу з 01.01.2007 року по 01.08.2011 року ОСОБА_1 при проведенні фінансово-господарської діяльності, діючи умисно, з корисливих мотивів шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліках підприємства фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» (код ЄДРПОУ 34742402) та ПП «Фірма «Володар» (код ЄДРПОУ 31988783), в порушення: п.1.3,п.1.7 ст.1,пп.7.2.3, пп.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.4, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 та п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями) занизив податок на додану вартість в сумі 476 664,55 грн., яка у відповідні періоди 1180 разів перевищувала неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Роботи та товар, який в податковому та бухгалтерському обліках TOB «Лубенське шляхово-будівельне управління-№9» були відображені як виконані (поставлені) TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» та ПП «Фірма «Володар» були виконані (поставлені) власними силами та засобами.

Так, ОСОБА_1 в період з 01.01.2007 року по 01.08.2011 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, пов'язаної з будівництвом доріг, аеродромів та улаштування поверхні спортивних споруд умисно ухилився від сплати податку на додану вартість підприємства за наступних обставин.

У вересні 2007 року ОСОБА_1, являючись директором ВАТ «Лубенське шляхово-будівельне управління-№9», діючи з корисних мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою безпідставного формування податкового кредиту, відобразив в податковому та бухгалтерському обліках ВАТ «Лубенське шляхово-будівельне управління-№9» податкову накладну з приводу фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво», які нібито полягали в наданні послуг з асфальтування доріжок картингу у м. Полтаві та фактично були виконані не TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво», а не встановленими слідством особами. В подальшому ОСОБА_1 безпідставно відобразив в бухгалтерському та податковому обліках податкову накладну виписану від TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» №3345 від 28.09.2007 року на суму 140 090,40 грн. у т.ч.

ПДВ 23 348,40 грн., яку використав при складанні податкової декларації з ПДВ за вересень 2007 року, та 22.10.2007 року подав до Лубенської ОДШ (вх.№27549).

Продовжуючи свою злочинну діяльність у грудні 2007 року ОСОБА_1, являючись директором ВАТ «Лубенське шляхово-будівельне управління-№9», діючи з корисних мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою безпідставного формування податкового кредиту, відобразив в податковому та бухгалтерському обліках ВАТ «Лубенське шляхово-будівельне управління-№9» податкову накладну з приводу фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво», які нібито полягали в поставці щебеню (фр.20-40) поставка якого в дійсності не мала місця. В подальшому ОСОБА_1 безпідставно відобразив в бухгалтерському та податковому обліках податкову накладну виписану від TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» №5759 від 20.12.2007 року на суму 208 608,89 грн. у т.ч. ПДВ 34 768, 23 грн., яку використав при складанні податкової декларації з ПДВ за грудень 2007 року, та 18.01.2008 року подав до Лубенської ОДШ (вх.№36492).

Продовжуючи свою злочинну діяльність у червні 2011 року ОСОБА_1, являючись директором TOB «Лубенське шляхово-будівельне управління - №9», діючи з корисних мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою безпідставного формування податкового кредиту, відобразив в податковому та бухгалтерському обліках TOB «Лубенське шляхово-будівельне управління-№9» податкові накладні з приводу фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Фірма «Володар», які нібито полягали в зведенні ангару для зберігання дорожніх машин та будівництві гаражу для стоянки автотранспорту. Фактично дані споруди були збудовані не ПП «Фірма «Володар», а силами та засобами TOB «Лубенське шляхово-будівельне управління-№9». В подальшому ОСОБА_1 безпідставно по бухгалтерському та податковому обліках провів податкові накладні виписані від ПП «Фірма «Володар» №284 від 29.06.2011 року на суму 1 354 187,52 грн. у т.ч. ПДВ 225 697,92 грн. та №285 від 29.06.2011 року на суму 1 157 100,00 грн. у т.ч. ПДВ 192 850,00 грн., які використано при складанні податкової декларації з ПДВ за червень 2011 року, та яку 21.07.2011 року подав до Лубенської ОДПІ (вх.№9005203156).

Всього в період часу з 01.01.2007 року по 01.08.2011 року ОСОБА_1, являючись головою правління ВАТ «Лубенське шляхово-будівельне управління №9» (код ЄДРПОУ 03450436) та директором TOB «Лубенське шляхово-будівельне управління №9» (код ЄДРПОУ 03450436) шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» та ПП «Фірма «Володар» умисно ухилилася від сплати податків на загальну суму 476 664,55 грн.

Таким чином своїми діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входить у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах ОСОБА_1 вчинив злочин, передбачений ч. І ст.212 КК України.

Крім цього у період часу з 01.01.2007 року по 01.08.2011 року ОСОБА_1 будучи призначеним згідно протоколу загальних зборів акціонерів ВАТ «Лубенське шляхово-будівельне управління №9» (код ЄДРПОУ 03450436) від 15.11.2005 року на посаду голови правління, а також згідно наказу №59-К від 19.08.2008 року на посаду директора TOB «Лубенське шляхово-будівельне управління №9» (код ЄДРПОУ 03450436), яке створено на основі ВАТ «Лубенське шляхово-будівельне управління №9», являючись службовою особою та здійснюючи контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і подачею бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов'язкових платежів, а також обов'язки по своєчасності нарахування та сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку вніс завідомо неправдиві відомості про нібито існуючі фінансово-господарські операції з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» та ПП «Фірма «Володар» (код ЄДРПОУ 31988783), які в дійсності не мали місця, до офіційних документів ввіреного йому підприємства, а саме:

- податкової декларація з ПДВ ВАТ «Лубенське ШБУ- №9» за вересень 2007 року вх.№27549 від 22.10.2007 року на 2 арк.;

- податкової декларація з ПДВ ВАТ «Лубенське ШБУ- №9» за грудень 2007 року вх.№36492 від 18.01.2008 року на 2 арк.;

- податкової декларація з ПДВ TOB «Лубенське ШБУ- №9» за червень 2011 року вх.№9005203/32 від 21.07.2011 року на 2 арк.;

- розрахунку коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Лубенське ШБУ- №9» за червень 2011 року вх.№9005040735 від 21.07.2011 року на 1 арк.;

- розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів TOB «Лубенське ШБУ- №9» за червень 2011 року вх.№9005203156 від 21.07.2011 року на 2 арк..

Всі вищезазначені декларації та додатки до них були складені та у відповідних звітних періодах подані ОСОБА_1 до Лубенської ОДІТІ.

В результаті внесення ОСОБА_1, завідомо неправдивих відомостей в офіційні документи до державного бюджету не надійшли кошти, у вигляді несплачених податків, на загальну суму 476 664,55 грн., яка у відповідні періоди 1180 разів перевищує неоподаткований мінімуму доходів громадян.

Своїми умисними діями, що виразилися в службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складанні та видачі завідомо неправдивих документів ОСОБА_1 вчинив злочин передбачений ч.І ст.366 КК України.

ОСОБА_1 свою вину у вчиненні злочинів, передбачених ч.І ст.212 та ч.І ст.366 КК України визнав повністю, та показав що він являючись директором підприємства склав податкові декларації з ПДВ ВАТ «Лубенське ШБУ-№9» за вересень 2007 та грудень 2007 року, а також податкову декларації з ПДВ TOB «Лубенське ШБУ-№9» за червень 2011 року та додаток №5 до неї, та включив до податкового кредиту суму по операціям з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» та ПП «Фірма «Володар» на суму ПДВ 476 664,55 грн.. Вище зазначена сума незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ сформованого по фактично неіснуючим операціям з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» та ПП «Фірма «Володар» обвинуваченим ОСОБА_1 відшкодована до державного бюджету згідно платіжних документів від 08.05.12р.№382 та №384.

Крім повного визнання своєї вини у вчиненні інкримінованих йому злочинів, передбачених ч. І ст.212 та ч. І ст.366 КК України, вина ОСОБА_1 підтверджується, зібраними по справі доказами , а саме показами свідків , актами документальної перевірки , висновком судово - економічної експертизи , та іншими матеріалами кримінальної справи в їх сукупності .

Під час досудового слідства ОСОБА_1 повністю відшкодовані завдані ним збитки та сплачено до державного бюджету України нарахований податок на додану вартість в сумі 476 664,55 грн. (згідно платіжного доручення №382 від 08.05.2012 року (сума 418 550,00 грн.) по рахунку №260013014809 ПАТ «Банк Національний Кредит» (МФО 320702), призначення платежу - в рахунок часткового погашення збитків по кримінальній справі №2012514008001 згідно под. рішення-повідомлення №0007342301 від 04.10.2011 року та платіжного доручення №384 від 08.05.2012 року (сума 87 175,00 грн.) по рахунку №260013014809 ПАТ «Банк Національний Кредит» (МФО 320702), призначення платежу - ПДВ згідно акту ревізії Лубенської ОДПІ №00086/2301/03450436 від 21.01.2009 року), що також підтверджується довідкою про зарахування коштів Головного казначейства України у Полтавській області №06-16/3589 від 11.05.2012 року.

Органи досудового слідства звернулися до суду з постановою для вирішення питання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності .Підставами для звільнення зазначили повне відшкодування заподіяної шкоди , дійове каяття в скоєних злочинах , та в зв'язку зі зміною обстановки .

В судовому засіданні Лубенський міськрайонний прокурор , підтримав постанову про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності з вищевикладених підстав .

Суд заслухав думку прокурора , обвинуваченого ОСОБА_1 який не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності , вважає , що постанова підлягає задоволенню.

Як вбачається з матеріалів кримінальної справи , та постанови органів досудового слідства , ОСОБА_1 звинувачується в скоєнні злочину передбаченого ч. І ст.212, КК України .Під час досудового слідства ОСОБА_1 повністю відшкодував заподіяні збитки державі , внаслідок ухилення від сплати податків та інших платежів , що підтверджується матеріалами справи , а тому підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч .4 КК України .

ОСОБА_1 звинувачується в скоєні злочину передбаченого ч. І ст.366 КК України , який згідно ст.12 КК України являється злочином невисокої тяжкості. ОСОБА_1 раніше не судимий , злочин вчинив вперше, виключно позитивно характеризується по місцю помешкання та роботи , зазначене службове підроблення фактично являється способом ухилення від сплати податків .

Згідно ст.45 КК України , особа , яка вперше вчинила злочин невеликої тяжкості звільняється від кримінальної відповідальності , якщо вона після вчинення злочину щиро покаялася , активно сприяла розкриттю злочину і повністю відшкодувала завдані збитки або усунула заподіяну шкоду.

Враховуючи викладене , суд вважає можливим , звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку з дійовим каяттям

Керуючись вимогами ст.ст. 7- 1ч1 п1 КПК України та ст.45, ч.4 ст.212 КК України, -

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності звільнити .

Провадження по кримінальній справі по обвинуваченню ОСОБА_1 ч. І ст.212 та ч. І ст.366 КК України - закрити.

Повернути ОСОБА_1 готівкові грошові кошти в сумі 355 000 (триста п'ятдесят п'ять тисяч) грн. та 4 900 (чотири тисячі дев'ятсот) доларів США, вилучені 20.04.2012 року органими досудового слідства в ході проведення обшуку за місцем його помешкання .

На постанову суду може бути подана апеляція до апеляційного суду Полтавської області протягом 7 добового терміну.

Суддя Лубенського

міськрайонного суду Яценко В. В.