Вирок № 24621396, 26.03.2012, Дніпровський районний суд Дніпропетровської області (до 25.04.2025 - Дніпропетровський районний суд Дніпропетровської області)

26.03.2012

Дело № 410/271/12

Приговор

Именем Украины

26 марта 2012 года

Днепропетровский районный суд Днепропетровской области в составе:

председательствующего-судьи Бровченко В.В.,

при секретаре Кириченко М.С.,

с участием: прокурора Туча С.А.,

защитника-адвоката ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в пгт. Юбилейный уголовное дело по обвинению

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Днепропетровска, гражданина Украины, образование неполное среднее, военнообязанного, женатого, работающего водителем в ООО «АТП № 32», зарегистрированного в общежитии по АДРЕСА_1, проживающего по АДРЕСА_2, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины,

установил:

Согласно приказа № 13 от 01 декабря 2010 года ОСОБА_3 назначен на должность бухгалтера Общества с ограниченной ответственностью «ИСТОК-ТРЕЙД», код ЕГРПОУ 37160381 (далее ООО «ИСТОК-ТРЕЙД» или Общество), зарегистрированного 15 июля 2010 года Днепропетровской районной государственной администрацией Днепропетровской области за № 12031020000028031 по юридическому адресу: Днепропетровская область, Днепропетровский район, пгт. Юбилейный, ул. Тепличная, 27-А, и на основании действующего законодательства Украины, Устава Общества и должностной инструкции, выполняя организационно - распорядительные и административно - хозяйственные функции должностного лица при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Общества, а также являясь в соответствии со ст.ст.9, 11 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 77/97-ВР от 18 февраля 1997 года, п.2 ст.3, п.1, п.3, п.6, п.7 ст.8, п.2, п.8 ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-ХIV от 16.07.1999 года ответственным за ведение бухгалтерского учёта и отчётности, за исчисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей, в период декабря 2010 года, января, июля и августа 2011 года, ненадлежащее исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, внес неверные сведения в уточняющие расчеты к налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость ООО «ИСТОК-ТРЕЙД»за период декабрь 2010 года, январь, июль, август 2011 года при следующих обстоятельствах.

Так, в период декабря 2010 года, января, июля и августа 2011 года в дневное время суток, точное время органом досудебного следствия не установлено, ОСОБА_3, находясь в офисе ООО «ИСТОК-ТРЕЙД»по вышеуказанному адресу, имея доступ к документам бухгалтерского и налогового учетов Общества, ненадлежащее исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, внес неверные сведения в официальные документы, которыми является уточняющие декларации за декабрь 2010, январь, июль и август 2011 года, а именно:

- примерно 04 октября 2011 года (дата составления декларации) в дневное время суток, более точное время органом досудебного следствия не установлено, внес неверные сведения в уточняющий расчет к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2010 года, в котором неверно указал операции по приобретению ТМЦ от МЧП «Промтехресурс», чем ошибочно отнес в состав налогового кредита затраты ООО «ИСТОК-ТРЕЙД»по приобретению товароматериальных ценностей у данного контрагента на сумму 4610751,40 грн., после чего, лично, в тот же день, предоставил указанную налоговую декларацию в Днепропетровскую МГНИ посредством электронной почты;

- примерно 04 октября 2011 года (дата составления декларации) в дневное время суток, более точное время органом досудебного следствия не установлено, составил уточняющий расчет к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2011 года, в котором неверно указал операции по приобретению ТМЦ от МЧП «Промтехресурс», чем ошибочно отнес в состав налогового кредита затраты ООО «ИСТОК-ТРЕЙД»по приобретению товароматериальных ценностей у данного контрагента на сумму 2494687,16 грн., после чего, лично, в тот же день, предоставил указанную налоговую декларацию в Днепропетровскую МГНИ посредством электронной почты;

- примерно 03 октября 2011 года (дата составления декларации) в дневное время суток, более точное время органом досудебного следствия не установлено, составил уточняющий расчет к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2011 года, в котором неверно указал операции по приобретению ТМЦ от МЧП «Промтехресурс», чем ошибочно отнес в состав налогового кредита затраты ООО «ИСТОК-ТРЕЙД»по приобретению товароматериальных ценностей у данного контрагента на сумму 2837000 грн., после чего, лично, в тот же день, предоставил указанную налоговую декларацию в Днепропетровскую МГНИ посредством электронной почты;

- примерно 03 октября 2011 года (дата составления декларации) в дневное время суток, более точное время органом досудебного следствия не установлено, составил уточняющий расчет к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2011 года, в котором неверно указал операции по приобретению ТМЦ от МЧП «Промтехресурс», чем ошибочно отнес в состав налогового кредита затраты ООО «ИСТОК-ТРЕЙД»по приобретению товароматериальных ценностей у данного контрагента на сумму 3200746,66 грн., после чего, лично, в тот же день, предоставил указанную налоговую декларацию в Днепропетровскую МГНИ посредством электронной почты.

Таким образом, ОСОБА_3, ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, в период времени декабря 2010 года, января, июля и августа 2011 года, внес

неверные сведения в официальные документы, которыми являются уточняющие расчеты к налоговым декларациям ООО «ИСТОК-ТРЕЙД»по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2010, январь, июль и август 2011 года, и предоставил указанные документы в Днепропетровскую МГНИ посредством электронной почты, что привело к не поступлению в бюджет государства денежных средств в сумме 2628637,04 грн., что более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, то есть привело к наступлению тяжких последствий.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 свою вину по измененному прокурором обвинению на ч.2 ст.367 УК Украины признал полностью и пояснил, что допустил нарушение закона по неопытности и невнимательности, о чем искренне сожалеет и просит строго не наказывать.

Вина подсудимого ОСОБА_3 в совершении указанных судом деяний подтверждается материалами уголовного дела:

- копией приказа № 13 от 01.12.2010 года о назначении ОСОБА_3 на должность бухгалтера ООО «ИСТОК-ТРЕЙД»(т.1,л.д.20);

- копией должностной инструкции бухгалтера ООО «ИСТОК-ТРЕЙД, с которой ОСОБА_3 ознакомлен под роспись 01 декабря 2010 года (т.1,л.д.23-25);

- копиями первичных бухгалтерских документов ООО «ИСТОК-ТРЕЙД»(т.1,л.д.26-67);

- копией свидетельства о государственной регистрации ООО «ИСТОК-ТРЕЙД»(т.1,л.д.73);

- уточняющими расчетами к декларациям по налогу на добавленную стоимость ООО «ИСТОК-ТРЕЙД»за декабрь 2010, январь, июль и август 2011 года (т.1,л.д.75-106);

- Уставом ООО «ИСТОК-ТРЕЙД», предусматривающим ведение Обществом бухгалтерского учёта и отчётности (т.1,л.д.146-159);

- декларациями по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль ООО «ИСТОК-ТРЕЙД»за указанные выше периоды (т.1,л.д.193-249,т.2,л.д.1-49);

- протоколом очной ставки между ОСОБА_3 и ОСОБА_5 от 09.12.2011 года, из которого усматривается, что подозреваемый ОСОБА_3 подтвердил свои показания об обстоятельствах внесения им неверных сведений в уточняющие расчеты к налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2010 года, январь, июль и август 2011 года (т.2,л.д.101-104);

- заключением судебно-экономической экспертизы № 129-1-11 от 16 декабря 2011 года, из выводов которой следует, что ООО «ИСТОК-ТРЕЙД»безосновательно включило несуществующие операции по приобретению товаров у МЧП «Промтехресурс»в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в сумме 2628637,04 грн. и, соответственно, уменьшило налог на добавленную стоимость Общества в исследуемый период на эту сумму (т.2,л.д.114-126).

Оценив в совокупности доказательства, исследованные в ходе судебного разбирательства, суд приходит к выводу о полной доказанности виновности подсудимого ОСОБА_3 в совершении инкриминируемого ему деяния, и его действия, выразившиеся в халатности, то есть в ненадлежащем исполнении должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшие наступление тяжких последствий в виде не

поступления в государственный бюджет денежных средств в размере, более чем в 250 раз превышающем необлагаемый налогом минимум доходов граждан, квалифицирует по ч.2 ст.367 УК Украины.

При определении вида и меры наказания, суд учитывает характер и степень тяжести совершенного преступления, обстоятельства дела и личность ОСОБА_3, - ранее не судим, положительно характеризуется по месту прежней работы и по месту жительства, работает, со слов -самостоятельно воспитывает несовершеннолетнюю дочь ІНФОРМАЦІЯ_6, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, суд признает чистосердечное раскаяние в содеянном и полное признание вины.

Обстоятельств, отягчающих его наказание, суд не усматривает.

Исходя из общих принципов назначения наказания, предусмотренных ст.65 УК Украины, с учётом всех обстоятельств дела и личности ОСОБА_3, впервые привлекаемого к уголовной ответственности и чистосердечно раскаявшегося в содеянном, суд соглашается с представителем государственного обвинения о виде и мере основного наказания, и считает необходимым назначить основное наказание с испытательным сроком, полагая, что такое наказание будет достаточным для предупреждения новых преступлений и исправления подсудимого без изоляции от общества.

Кроме того, исходя из обстоятельств дела, суд считает необходимым назначить ОСОБА_3 дополнительное наказание в виде лишения права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных обязанностей субъектов хозяйственной деятельности независимо от формы собственности, и не назначать дополнительное наказание в виде штрафа.

Руководствуясь ст.ст.321-324 УПК Украины, суд -

приговорил:

ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины и подвергнуть наказанию в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года, с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно -хозяйственных обязанностей субъектов хозяйственной деятельности независимо от формы собственности сроком на 3 (три) года, без уплаты штрафа.

На основании ст.75 УК Украины освободить осужденного ОСОБА_3 от отбытия назначенного основного наказания при условии, что в течение двух лет испытательного срока он не совершит новое преступление и выполнит возложенные на него обязанности.

На основании пунктов 2, 3, 4 ч.1 ст.76 УК Украины обязать осужденного ОСОБА_3 не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения уголовно-исполнительной инспекции, уведомлять эту инспекцию об изменении места жительства и работы, а также периодически являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию по месту своего жительства.

Меру пресечения, избранную ОСОБА_3 в виде подписки о невыезде, - отменить по вступлении приговора в законную силу.

Документы регистрационного дела и налоговой отчетности по

налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость ООО «ИСТОК-ТРЕЙД», а также копии документов ООО «ИСТОК-ТРЕЙД»по взаимоотношениям с МЧП «Промтехресурс», - хранить при материалах уголовного дела как его неотъемлемую часть.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Днепропетровский районный суд в течение 15 суток со дня его провозглашения.

Судья В.В. Бровченко