Постанова № 24528228, 15.05.2012, Дарницький районний суд міста Києва

Справа № 1-163/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"15" травня 2012 р. Дарницький районний суд м. Києва в складі:

Головуючого : судді Щасної Т.В..

З участю прокурора : Салкова Р.В.

З участю захисника : ОСОБА_1

При секретарі : Бризгаловій А.І.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Комаричі Брянської області (Російська Федерація), росіянина ,громадянина України, освіта вища , одруженого, раніше не судимого, проживаючого в АДРЕСА_1, за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2, згідно наказу № 2-к від 30.03.2000 р. призначений на посаду головного бухгалтера Товариства з обмеженою відповідальністю «Касом»(код ЄДРПОУ: 30722670) та виконував організаційні та адміністративно - господарські обов'язки головного бухгалтера. Таким чином ОСОБА_2 являвся службовою особою ТОВ «Касом»та ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків , зборів, інших платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджетів всіх рівнів.

На підставі цього на ОСОБА_2, відповідно до чинного законодавства, було покладено наступні обов'язки:

- ст. 67 Конституції України -обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

- ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування»№ 77/97-ВР від 18.02.1997р. -відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування.

- п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№ 996-XIV від 16.07.1999р. -покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій.

- п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№ 996-XIV від 16.07.1999р. -покладено зобов'язання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку.

- п. 10.1. ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997р. -відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України.

- п. 21, п. 27 ст. 20 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12.1994р. № 334/94-ВР -відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати та дотримання податкового законодавства.

Досудовим слідством ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він будучи службовою особою ТОВ «Касом»вчинив у І кварталі 2002 року ряд умисних злочинів, а саме: умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки для держави.

Так, ОСОБА_2, використовуючи отримані від невстановлених осіб реквізити ТОВ «Агро-Транс», склав наступні завідомо підроблені документи, які свідчать про начебто здійсненне оприбуткування ТОВ «Касом»деталей трубопроводів від вказаного підприємства на загальну суму 1 966 600, 10 грн. в т.ч. ПДВ -327 766, 68 грн., а саме:

1. Договір № 01/03 від 01.03.2002 р. між ТОВ «Агро-Транс»та ТОВ «Касом», згідно якого ТОВ «Агро-Транс»зобов'язується поставити ТОВ «Касом»деталі трубопроводів в кількості, асортименті, по строках та за цінами, зазначеними в Специфікації № 1, на загальну суму 1 966 600,10 грн. в т.ч. ПДВ -327 766,68 грн., за якістю виготовленої продукції відповідно до ТУ на даний вид продукції та підтверджені Свідоцтвом про виготовлення з відміткою ГАЕН (доставка продукції здійснюється транспортом Постачальника).

2. Специфікацію № 1 від 01.03.2002р. на постачання деталей трубопроводів виробництва ВАТ «Бєленергомаш»(м. Бєлгород) (нержавіюча сталь, БК-3060569, замовлення № 034660, вагою, 5,715 тон) на загальну суму 1 966 600,10 грн. в т.ч. ПДВ - 327766,68 грн.) ТОВ «Агро-Транс»на ТОВ «Касом».

3. Видаткову накладну № 79-В/07 від 20.03.2002р., згідно якої Постачальник -ТОВ «Агро-Транс»відвантажило, а Одержувач -ТОВ «Касом»отримало товар (деталі трубопроводів, нержавіюча сталь БК-3060569, замовлення № 034660) на загальну суму 1 966 600,10 грн. в т.ч. ПДВ -327766,68 грн.).

4. Акт приймання -передачі обладнання № 1 від 20.03.2002р., згідно якого підприємством ТОВ «Агро-Транс», в особі директора ОСОБА_3, поставлено, а підприємством ТОВ «Касом», в особі директора ОСОБА_4, прийнято обладнання (деталі трубопроводів, нержавіюча сталь, БК-3060569, замовлення № 034660, вагою, 5,715 тон) на загальну суму 1 966 600,10 грн. в т.ч. ПДВ - 327766,68 грн.

Розрахунок з підприємством ТОВ «Агро-Транс»за деталі трубопроводів по договору № 01/03 від 01.03.2002 р. здійснено ТОВ «Касом»на суму 1 966 600, 10 грн. шляхом перерахування коштів на суму 1 180 271, 56 грн. в т.ч. ПДВ на суму 196 711,92 грн. та відвантаженням товарно-матеріальних цінностей на суму 786329,64 грн. в т.ч. ПДВ -131 054,94 грн. відповідно до видаткової накладної № КА -0000014 від 29.12.2003р.

Таким чином, 20.03.2002р. підприємством ТОВ «Касом»було оприбутковано в бухгалтерському та податковому обліку начебто отримане від ТОВ «Агро-Транс» обладнання (деталі трубопроводів).

На виконання умов договору № 1157-126/707ДХ від 05.02.2002р. між ТОВ «КАСОМ»та ДП НАЕК «Енергоатом»(ВП Хмельницька АЕС), 21.03.2002р. підприємством -продавцем ТОВ «Касом», відповідно до видаткової накладної № КА 0000004 від 21.03.2002р. ТОВ «Касом»відвантажено, а ВП ХАЕС, за довіреністю серії ЛАВ № 775762 від 21.03.2002р. на отримання цінностей за договором № 1157-126/707ДХ від 05.02.2002р. отримано обладнання (деталі трубопроводів, нержавіюча сталь, замовлення 034660) на загальну суму 1 990 539, 32 грн.(ціна товару -1 658 782, 77 грн., ПДВ -331 756,55 грн.), вивіз якого з м. Бєлгорода фактично було здійснено транспортом Замовника -ВП Хмельницька АЕС.

До валових витрат у 1-му кварталі 2002 року головним бухгалтером ТОВ «Касом»ОСОБА_2 віднесена сума в розмірі 1 638 833,42 грн. відповідно до видаткової накладної від 20.03.02р. № 79-В/07.

До податкового кредиту в березні 2002 року головним бухгалтером ТОВ «Касом»ОСОБА_2 віднесена сума ПДВ -327 766, 68 грн. відповідно до податкових накладних: № 70 від 14.03.2002р. на суму 17 666,67 грн. та № 76 від 20.03.2002р. на суму 310 100,01 грн.

Таким чином, досудове слідство вважає, що в рамках виконання умов договору № 1157-126/707ДХ від 05.02.2002р. між ТОВ «Касом»та ВП Хмельницька АЕС щодо постачання обладнання для 2 блоку ВП ХАЕС (деталей трубопроводів, нержавіюча сталь БК-3060569, замовлення 034660) головний бухгалтер ТОВ «Касом»ОСОБА_2, в період з 01.03.2002 р. по 21.03.2002р. здійснив удавану операцію постачання вказаного обладнаня на ТОВ «Касом»Товариством з обмеженою відповідальність «Агро-Транс», безпосередньо замовленого ВП ХАЕС на заводі «Бєленергомаш»(Росія) у 1998 році, розробником проектної документації якого є Київський інститут «Енергопроект»відповідно до договору Х № 43-814 від 28.04.1998р.

Рішенням Деснянського районного суду м. Києва від 24 січня 2003р. установчі та реєстраційні документи ТОВ «Агро -Транс»визнані недійсними з моменту реєстрації, тобто з 26.03.1999р.

Досудовим слідством ОСОБА_2 обвинувачується в тому , що своїми діями, направленими на умисне ухилення від сплати податків в 1 кварталі 2002 року в порушення норм п. 5.1 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», шляхом безпідставного віднесення до валових витрат суми в розмірі 1638833,42 грн., умисно ухилився від сплати податку на прибуток у розмірі 491650,02 грн., а також в березні 2002 р. в порушення норм п.п. 7.2.4, п. 7.2,п.п. 7.4.1 п. 7.4., п.п. 7.4.5. п. 7.4., п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», шляхом безпідставного віднесення до податкового кредиту суми ПДВ у розмірі 327766,68 грн. на підставі податкових накладних: № 70 від 14.03.2002р. на суму ПДВ 17666,67 грн. та № 46 від 20.03.2002р. на суму ПДВ -310100,01 грн.

Внаслідок злочинних дій головного бухгалтера ТОВ «Касом»ОСОБА_2 до державного бюджету України в строк до 20 квітня 2002 року фактично не надійшли грошові кошти у вигляді податку на додану вартість в сумі 327766,68 грн. та податку на прибуток в сумі 491650,02 грн., а всього на загальну суму 819416,70 грн.

Дії ОСОБА_2 органом досудового слідства кваліфіковані за ст.. 212 ч.3 КК України , як умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, досудовим слідством ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він, будучи головним бухгалтером ТОВ «Касом», тобто являючись службовою особою підприємства, яка виконує організаційні та адміністративно-господарські обов'язки, переслідуючи злочинну мету ухилення від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість, знаходячись у приміщення ТОВ «Касом»по вул. Бориспільській, 26Б, у м. Києві, у невстановлений час протягом квітня 2002 р. склав завідомо неправдиві документи -податкову декларацію ТОВ «Касом»з податку на додану вартість за березень 2002р. та декларацію про прибуток підприємства за 1 квартал 2002 р., які містили завідомо неправдиву інформацію про об'єкти оподаткування та суми податків, що підлягають сплаті до бюджету.

Після цього, ОСОБА_2 подав декларацію з ПДВ ТОВ «Касом»за березень 2002р. до ДПІ у Дарницькому районі м. Києва, де вона була зареєстрована 22.04.2002р. за вхідним номером 21780, як офіційний документ. Злочинні дії ОСОБА_2 призвели до тяжких наслідків для інтересів держави, які виразились у фактичному ненадходженні до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 327766,68 грн.

Крім того, ОСОБА_2 подав декларацію про прибуток підприємства ТОВ «Касом»за 1 квартал 2002р. до ДПІ у Дарницькому районі м. Києва, де вона була зареєстрована 25.04.2002р. за вхідним номером 23383, як офіційний документ, в якому зазначено розмір податку на прибуток, який підлягає сплаті ТОВ «Касом»за 1 квартал 2002 року.

Злочинні дії ОСОБА_2 призвели до тяжких наслідків для інтересів держави, які виразились у фактичному ненадходженні до державного бюджету України податку на прибуток в сумі 491650,02грн., а всього на загальну суму 819416,70 грн.

Дії ОСОБА_2 органом досудового слідства кваліфіковані за ст.366 ч.2 КК України, як умисне дії , які виразились у вчиненні службового підроблення, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, іншому підробленні документів, а також складанні і видачі завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_2 не визнав свою вину у вчиненні інкримінованих йому обвинуваченням злочинів і пояснив, що господарська операція з ТОВ «Агро-Транс»була реальною, податкові зобов'язання з ПДВ та податку на прибуток він відобразив правильно у відповідності до вимог законодавства про бухгалтерський облік та чинного податкового законодавства. Реальність господарських операцій з ТОВ «Агро-Транс»та правильність віднесення сум податку на прибуток та ПДВ в декларації про прибуток підприємства ТОВ «Касом»за 1 квартал 2002 року та декларації ТОВ «Касом»з податку на додану вартість за березень 2002р. встановлена рішенням Господарського суду м. Києва від 06.07.2007р.

В судовому засіданні захисником ОСОБА_2, адвокатом ОСОБА_1 заявлено клопотання про закриття кримінальної справи в зв'язку із закінченням строків давності для притягнення до кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку прокурора , який не заперечував проти задоволення клопотання , підсудного , який підтримав клопотання , просив звільнити від кримінальної відповідальності , дослідивши матеріали справи , суд вважає клопотання обґрунтованим , таким , що підлягає задоволенню . виходячи із нижченаведеного .

При розгляді справи в судовому засіданні було встановлено, що ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Згідно пред'явленого ОСОБА_2 обвинувачення, фактичне ненадходження коштів до бюджету мало місце 20.04.2002р.

Станом на 15.05.2012 року., з моменту інкримінованого ОСОБА_2 діяння, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України минуло більше 10 років.

Відповідно до ч. 4 ст. 12 КК України, тяжким злочином є злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше десяти років.

Відповідно до санкції ч. 3 ст. 212 КК України (в редакції станом на 20.04.2002р. максимальне покарання передбачене у вигляді позбавлення волі на строк не більше десяти років. Отже, цей злочин є тяжким.

Відповідно до ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: десять років - у разі вчинення тяжкого злочину.

Крім того, ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, зокрема в складанні та подачі завідомо неправдивих податкових декларацій, які були зареєстровані в органах ДПІ 22.04.2002р. та 25.04.2005р.

З моменту складання та подачі до ДПІ вказаних декларацій минуло більше 10 років.

Згідно санкції ч. 2 ст. 366 КК України (в редакції статті станом на 25.04.2002р.) максимальне покарання за цей злочин, передбачене у вигляді позбавлення волі до п'яти років. У відповідності до ст. 12 КК України, цей злочин відноситься є злочином середньої тяжкості.

Відповідно до ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності якщо з моменту вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: п'ять років -у разі вчинення злочину середньої тяжкості.

Враховуючи наявність передумов для закриття кримінальної справи на підставі ст.49 КК України , особу ОСОБА_2 , його заяву про те, що він не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності у зв'язку із сплином строків давності, що в матеріалах справи відсутні докази,які свідчили б про те, що підсудній умисно ухилявся від розгляду справи судом чи перешкоджав цьому, суд вважає, що є всі підстави до звільнення підсудного від кримінальної відповідальності та закриття кримінальної справи.

Керуючись ст. 11-1 КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ст. 49 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Кримінальну справу відносно ОСОБА_2 за ст..ст.212 ч.3 , 366 ч.2 КК України провадженням закрити у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Міру запобіжного заходу відносно ОСОБА_2 - підписку про невиїзд з постійного місця проживання скасувати.

Скасувати арешт , накладений протоколом накладення арешту на майно 1 грудня 2006 року старшим оперуповноваженим УПМ ДПА у м. Києві , лейтенантом податкової міліції ОСОБА_5 , а саме на автомобіль ОСОБА_5 д.н. НОМЕР_2 ,2000 року випуску та автомобіль НОМЕР_1 ,1998 року випуску.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом семи діб з моменту її проголошення.

Суддя