Постанова № 24496615, 22.05.2012, Окружний адміністративний суд міста Києва

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА 01601, м.Київ, вул. Командарма Каменєва 8, корпус 1 П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

22 травня 2012 року 11:59 № 2а-14368/10/2670

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі: головуючого судді Скочок Т.О.,

при секретарі судового засідання Новик В.М.,

за участю представників сторін:

від позивача - Козак О.С.,

від відповідача - ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу

за позовом Державної податкової інспекції у Деснянському районі м.Києва до суб'єкта підприємницької діяльності-фізичної особи ОСОБА_3 про стягнення штрафних (фінансових) санкцій у сумі 1 241 340, 00 грн.

ВСТАНОВИВ:

До Окружного адміністративного суду міста Києва звернулась Державна податкова інспекція у Деснянському районі м. Києва (далі -ДПІ у Деснянському районі м. Києва) з позовною заявою до суб'єкта підприємницької діяльності -фізичної особи ОСОБА_3 про стягнення штрафних (фінансових) санкцій у сумі 1 241 340,00 грн..

Ухвалою суду від 13 жовтня 2010 року відкрито провадження в адміністративній справі, закінчено підготовче провадження та призначено справу до судового розгляду в судовому засіданні на 25 жовтня 2010 року.

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 08 листопада 2010 року провадження у справі № 2а-14368/10/2670 зупинено до набрання законної сили судовим рішенням у справі № 2а-15598/10/1070.

Постановою Окружного адміністративного суду міста Києва від 01 червня 2011 року адміністративний позов суб'єкта підприємницької діяльності -фізичної особи ОСОБА_3 до Державної податкової інспекції у Деснянському районі м. Києва про скасування рішення про застосування штрафник санкцій задоволено частково, оскаржуване рішення в частині нарахування штрафних (фінансових) санкцій за допущені відповідачем порушення в 2007-2008 роках, І кварталі 2009 року та 04.04.2009 року на загальну суму 1 179 125,00грн. скасовано, в іншій частині позову відмовлено.

Ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 26.01.2012 року апеляційну скаргу суб'єкта підприємницької діяльності -фізичної особи ОСОБА_3 -залишено без задоволення, апеляційну скаргу Державної податкової інспекції у Деснянському районі м. Києва задоволено, постанову Окружного адміністративного суду м. Києва від 01 червня 2011 року скасовано та прийнято нову постанову якою в задоволенні позову ОСОБА_3 до Державної податкової інспекції у Деснянському районі м. Києва про скасування рішення про застосування штрафних санкцій відмовлено в повному обсязі.

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 13 березня 2012 року поновлено провадження у справі № 2а-14368/10/2670 та призначено справу до судового розгляду в судовому засіданні.

Позовні вимоги обґрунтовані тим, що з 28.04.2010 року по 14.05.2010 року Позивачем проведено планову виїзну перевірку дотримання вимог чинного законодавства з питань оподаткування суб'єкта господарської діяльності -Відповідача за період з 01.04.2007 року по 31.12.2009 року, за результатами якої складено акт від 17.05.2010 року №3240/1705/3005413959 та прийнято податкове повідомлення-рішення від 29.06.2010 року №0001961705 про застосування до Відповідача штрафних (фінансових) санкцій у сумі 1 241 340,00 грн.

Представник позивача у судовому засіданні 22.05.2012 року позов підтримав повністю та просив суд його задовольнити.

Представник відповідача у судовому засіданні 22.05.2012 року заперечував проти задоволення позову та просив відмовити в задоволенні позовних вимог в повному обсязі.

Розглянувши подані позивачем документи і матеріали, вислухавши пояснення представника позивача по суті спору та заперечення представника відповідача, з'ясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, оцінивши докази, які мають значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, суд встановив наступне.

Працівниками ДПІ у Деснянському районі м. Києва 28.04.2010 року по 14.05.2010 року проведено планову виїзну перевірку дотримання вимог чинного законодавства з питань оподаткування суб'єкта господарської діяльності -Відповідача за період з 01.04.2007 року по 31.12.2009 року, за результатами якої встановлено, що Відповідачем за вказаний період не велася книга обліку доходів та витрат ф.№10, не застосовувалися реєстратори розрахункових операцій, розрахункові книжки, та не оприбутковувалися готівкові кошти на загальну суму 248 200,00 грн., чим порушено вимоги ч.8 ст.4 Указу Президента України від 28.06.1999 року №746/99 з подальшими змінами та доповненнями, пункту 1 "Порядку ведення Книги обліку доходів та витрат", затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 26.09.2001 року №1269, п.8 наказу Державної податкової адміністрації України від 29.10.1999 року №599 "Про порядок видачі Свідоцтва про сплату єдиного податку", зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України 02.11.1999 року за №752/4045, п.2.6 розділу 2 "Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні", затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 року № 637 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13.01.2005 року за №40/10320, відповідно до якого вся готівка, що надходить до кас, має своєчасно (у день одержання готівкових коштів) та в повній сумі оприбутковуватись, п.п.1, 5 ст.3, п.6 ст.9 Закону України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг".

За результатами перевірки складено акт від 17.05.2010 року №3240/1705/3005413959 та прийнято податкове повідомлення-рішення від 29.06.2010 року №0001961705 про застосування до Відповідача штрафних (фінансових) санкцій у сумі 1 241 340,00 грн.

Суб'єкт підприємницької діяльності -фізична особа ОСОБА_3 не погодившись з прийнятим за результатами перевірки рішенням податкового органу, звернувся до Окружного адміністративного суду міста Києва з позовом до ДПІ у Деснянському районі м. Києва про скасування рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій від 29.06.2010 року №0001961705.

Постановою Окружного адміністративного суду міста Києва від 01 червня 2011 року адміністративний позов суб'єкта підприємницької діяльності -фізичної особи ОСОБА_3 до Державної податкової інспекції у Деснянському районі м. Києва про скасування рішення про застосування штрафник санкцій задоволено частково, оскаржуване рішення в частині нарахування штрафних (фінансових) санкцій за допущені Відповідачем порушення в 2007-2008 роках, І кварталі 2009 року та 04.04.2009 року на загальну суму 1 179 125,00грн. скасовано, в іншій частині позову відмовлено.

Ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 26.01.2012 року апеляційну скаргу суб'єкта підприємницької діяльності -фізичної особи ОСОБА_3 -залишено без задоволення, апеляційну скаргу Державної податкової інспекції у Деснянському районі м. Києва задоволено, постанову Окружного адміністративного суду м. Києва від 01 червня 2011 року скасовано та прийнято нову постанову якою в задоволенні позову ОСОБА_3 до Державної податкової інспекції у Деснянському районі м. Києва про скасування рішення про застосування штрафних санкцій відмовлено в повному обсязі.

Відповідно до частини 1 статті 72 Кодексу адміністративного судочинства України обставини, встановлені судовим рішенням в адміністративній, цивільній або господарській справі, що набрало законної сили, не доказуються при розгляді інших справ, у яких беруть участь ті самі особи або особа, щодо якої встановлено ці обставини.

З огляду на те, що в строки, визначені законодавством Відповідач суму штрафних санкцій не сплатив, позивач звернувся до суду із наведеним вище позовом.

Оскільки обставини, які були встановлені та викладені в постанові Київського апеляційного адміністративного суду від 26.01.2012 року, яка набрала законної сили, у відповідності до вимог ст.254 Кодексу адміністративного судочинства України не потребують доказування то слід зазначити наступне.

Згідно Указу Президента України "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки" №436/95 від 12.06.1995 року з наступними змінами та доповненнями, у разі порушення юридичними особами всіх форм власності, фізичними особами - громадянами України, іноземними громадянами та особами без громадянства, які є суб'єктами підприємницької діяльності, а також постійними представництвами нерезидентів, через які повністю або частково здійснюється підприємницька діяльність, норм з регулювання обігу готівки у національній валюті, що встановлюються Національним банком України, до них застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу, зокрема, за неоприбуткування (неповне та/або несвоєчасне) оприбуткування у касах готівки - у п'ятикратному розмірі неоприбуткованої суми.

Право податкових органів на звернення до суду з позовом про стягнення заборгованості перед бюджетом встановлюється пункту 11 статті 10 Закону України від 04.12.1990 № 509-ХІІ "Про державну податкову службу в Україні" (в редакції, що діяла на час виникнення спірних правовідносин), в якому передбачено, що державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані спеціалізовані державні податкові інспекції подають до судів позови до підприємств, установ, організацій та громадян про визнання угод недійсними і стягнення в доход держави коштів, одержаних ними за такими угодами, а в інших випадках - коштів, одержаних без установлених законом підстав, а також про стягнення заборгованості перед бюджетом і державними цільовими фондами за рахунок їх майна.

Беручи до уваги те, що відповідачем не спростовано доводи позивача щодо несплати ним, відповідно до рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій №0001961705 від 29.06.2010 року 1 241 340,00 грн., та не надано, на час розгляду справи, доказів сплати вказаного штрафу, Окружний адміністративний суд міста Києва дійшов висновку про обґрунтованість позовних вимог та задоволення позову в повному обсязі.

Відповідно до ч. 4 статті 94 Кодексу адміністративного судочинства України у справах, в яких позивачем є суб'єкт владних повноважень, а відповідачем - фізична чи юридична особа, судові витрати, здійснені позивачем, з відповідача не стягуються.

Керуючись ст. ст. 69 - 71, 94, 158-163, 167, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, Окружний адміністративний суд міста Києва -

П О С Т А Н О В И В:

1. Адміністративний позов задовольнити повністю.

2. Стягнути з суб'єкта підприємницької діяльності - фізичної особи ОСОБА_3 (ідентифікаційний номер: НОМЕР_1, адреса: 02217, АДРЕСА_1) штрафні (фінансові) санкції у сумі 1 241 340, 00 грн. (один мільйон двісті сорок одна гривна 00 коп.) на користь Державного бюджету України на р/р 31115104700004 УДК у Деснянському районі ГУ ДКУ у м.Києві, дентифікаційний номер - 26077891 ГУ УДК у м.Києві, МФО - 820019, код платежу: 21080900.

Постанова набирає законної сили в строк і порядку, передбачені статтею 254 Кодексу адміністративного судочинства України. Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного адміністративного суду за правилами, встановленими ст.ст.185-187 Кодексу адміністративного судочинства України.

Суддя Т.О. Скочок