Постанова № 24246259, 24.05.2012, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №4-616/12

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.05.2012 року м. Житомир

Суддя Богунського районного суду м. Житомира Полонець С.М.

при секретарі с/з - Божинській Т.А.

з участю прокурора - Слизькоухого В.В.

представника СУ ДПС в Житомирській області - Чепеля О.В.

адвоката - ОСОБА_3,

розглянув скаргу ОСОБА_4 на постанову старшого слідчого з ОВС СУ ДПС в Житомирській області Сидоржевського О.М. від 26 квітня 2012 року про порушення кримінальної справи № 109004/12 щодо ОСОБА_4 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_4 звернувся до суду зі скаргою на постанову старшого слідчого з ОВС СУ ДПС в Житомирській області Сидоржевського О.М. про порушення кримінальної справи №109004/12 відносно нього за ч. 3 ст. 212 КК України. Вказує, що висновки слідства не відповідають дійсним обставинам справи, не підтверджуються належними доказами та є такими, що суперечать чинному законодавству, зокрема відсутні законні підстави для порушення кримінальної справи.

В судовому засіданні скаржник та його адвокат підтримали доводи скарги та просили її задовольнити.

Прокурор висловив думку щодо залишення скарги без задоволення, оскільки справа порушена відповідно до вимог КПК України.

Представник особи, в провадженні якої перебуває справа доводив обґрунтованість та правомірність порушення кримінальної справи.

При розгляді скарги на підставі наданих СУ ДПС в Житомирській області матеріалів, на підставі яких було прийнято рішення про порушення справи, було встановлено наступне.

26 квітня 2012 року старшим слідчим з ОВС СУ ДПС в Житомирській області Сидоржевським О.М. було порушено кримінальну справу №109004/12 щодо ОСОБА_4 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Приводом до порушенням кримінальної справи, як зазначено в оскаржуваній постанові, є безпосереднє виявлення органами дізнання ознак злочину, передбаченого ст. 212 КК України в діях директора ТОВ «Українська паливна група» ОСОБА_4, який незаконно зависив валові витрати підприємства, в результаті чого занизив об'єкт оподаткування.

Підставами для порушення даної кримінальної справи, згідно ст. 94 КПК України стали матеріали дослідчої перевірки, а саме: акт №468/22-01/36863630 від 26.03.2012р. про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ «Українська паливна група», з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 25.03.2010р. по 30.09.2011 року, довідка №16/35-2012/36863630 від 18.01.2012р. «Про результати аналізу відображення у податковому обліку з податку на прибуток ТОВ «Українська паливна група» результатів фінансово-господарських операцій з фірмою «Trade oil alliance LTD» за період з 01.04.2011р. по 31.12.2011р.», первинні документи, вантажно-митні декларації, контракт між ТОВ «Українська паливна група» та «Trade oil alliance LTD», висновки експертиз, податкова звітність та інші матеріали.

Згідно ст.11 Кримінального кодексу України, злочином є передбачене цим Кодексом суспільно небезпечне винне діяння (дія або бездіяльність), вчинене суб'єктом злочину.

Відповідно до ст. 236-8 КПК України, розглядаючи скаргу на постанову про порушення кримінальної справи, суд повинен перевіряти наявність приводів і підстав для винесення зазначеної постанови, законність джерел отримання даних, які стали підставою для винесення постанови про порушення справи, і не вправі заздалегідь вирішувати ті питання, які вирішуються судом при розгляді справи по суті.

Для кваліфікації злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України необхідні не тільки вказані приводи і підстави, а і ознака злочинних дій, зокрема умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Як вбачається із змісту постанови про порушення кримінальної справи слідчий прийняв до уваги і визнав достатніми даними для порушення кримінальної справи довідку від 18.01.2012р. та акт про результати планової виїзної документальної перевірки. Однак вказані документи містять в собі узагальнену інформацію про результати перевірки ТОВ «Українська паливна група» та відповідний аналіз зібраних матеріалів, тобто є результатом аналітичної діяльності певних осіб. Вказані документи носять суб'єктивний характер та не дають підстави кваліфікувати дії ОСОБА_4, як умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах. В судовому засіданні встановлено, що за результатами проведеної податковою інспекцією перевірки ТОВ «Українська паливна група» було прийнято податкове повідомлення-рішення щодо сплати податку на прибуток вказаним товариством, яке оскаржене ОСОБА_4 до суду у встановленому законом порядку, а тому відсутні підстави вважати про фактичне ненадходження податку до бюджету, що також свідчить про відсутність підстав для кваліфікації дій скаржника за ч.3 ст. 212 КК України.

За таких обставин суд вважає, що постанова про порушення кримінальної справи від 26.04.2012р. винесена старшим слідчим з ОВС СУ ДПС в Житомирській області Сидоржевським О.М. щодо ОСОБА_4 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України без достатніх підстав та даних, які вказують на наявність ознак злочину, а тому підлягає скасуванню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 236-7, 236-8КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Скаргу ОСОБА_4 на постанову старшого слідчого з ОВС СУ ДПС в Житомирській області Сидоржевського О.М. від 26 квітня 2012 року про порушення кримінальної справи № 109004/12 щодо ОСОБА_4 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Постанову старшого слідчого з ОВС СУ ДПС в Житомирській області Сидоржевського О.М. від 26 квітня 2012 року про порушення кримінальної справи № 109004/12 щодо ОСОБА_4 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, скасувати.

Відмовити в порушенні кримінальної справи щодо ОСОБА_4 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Житомирської області протягом 7 діб з дня її винесення.

Суддя С.М. Полонець