Постанова № 24190517, 24.05.2012, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Дело № 419/3741/2012

1-п/419/16/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

23 мая 2012 года Красногвардейский районный суд города Днепропетровска в составе:

председательствующего: судьи Руснака А.И.

при секретаре: Гузь А.В.,

с участием прокурора: Калиниченко А.В.,

защитника: ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Луганска, гражданки Украины, имеющей высшее образование, замужней, работающей главным бухгалтером ООО «Ирита-Плюс», ранее не судимой, проживающей: АДРЕСА_1,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 367 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

В Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска поступило постановление старшего следователя прокуратуры Красногвардейского района г. Днепропетровска Мачушака А.В. от 04 мая 2012 года, утвержденное прокурором Красногвардейского района г. Днепропетровска Снигуром А.С., о направлении дела в суд для освобождения ОСОБА_2 от уголовной ответственности и от наказания в результате изменения обстановки.

Так, органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что с 23 июня 2010 года по 30 ноября 2010 года на основании приказа начальника ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровске № 113-о от 23 июня 2010 года она работала в должности заместителя начальника отдела налогового контроля и аналитической работы управления налогового контроля юридических лиц ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровске, в связи с чем является должностным лицом, обладающим административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями.

Согласно должностной инструкции заместителя начальника отдела налогового контроля и аналитической работы управления налогового контроля юридических лиц, утвержденной заместителем начальника ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска 23 июня 2010 года ОСОБА_2:

- осуществляла контроль за соблюдением плательщиками налогов -юридическими лицами налогового законодательства, проверяла достоверность налоговых документов относительно правильности определения объектов налогообложения и начисления налогов и других платежей;

- проводила документальные выездные и не выездные проверки, плановые и внеплановые документальные проверки, проверки плательщиков налогов, которые находятся на стадии ликвидации или банкротства, встречные проверки, проверки согласно заданий правоохранительных органов;

- оформляла результаты документальных проверок;

- осуществляла подбор и комплектирование первичных документов, которые изымаются к акту проверки;

- имела право требовать от подчиненных ему работников четкого, своевременного и

высококачественного выполнения обязанностей и функций, предусмотренных трудовым законодательством и должностными инструкциями;

- имела право получать необходимую информацию по плательщикам налогов по

взысканию начисленных по актах проверок сумм налогов.

Согласно ст. 15 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине»должностные лица органов государственной налоговой службы осуществляют организационно-распорядительные и консультативно-совещательные функции, определенные законодательством Украины.

На основании направления на проверку от 30 июня 2010 года № 330 заместителем начальника отдела налогового контроля и аналитической работы управления налогового контроля юридических лиц ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска ОСОБА_2. совместно с заместителем начальника отдела контроля за возмещением НДС управления налогового контроля юридических лиц ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска Тюренковой А.Ф., старшим государственным налоговым ревизором-инспектором ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска Крымовой А.Д., главным государственным налоговым ревизором-инспектором ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска Згоником В.А., начальником отдела контроля за расчетными операциями управления налогового контроля юридических лиц ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска Колесником В.В. в период времени с 30 июня 2010 года по 20 июля 2010 года проведена проверка в ООО ПКП «УМК»по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01 января 2009 года по 31 марта 2010 года валютного и другого законодательства за период с 01 января 2009 года по 31 марта 2010 года.

Проверку правильности определения сумм налога на прибыль и налога на добавленную стоимость ООО ПКП «УМК»проводила заместитель начальника отдела налогового контроля и аналитической работы управления налогового контроля юридических лиц ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска ОСОБА_2.

По результатам проведенной проверки и выявленных нарушений 27 июля 2010 года составлен Акт проверки по 35670/23-1-12/30710639, пунктом 3.2.1. которого определено, что проверкой полноты определения налоговых обязательств за период с 01 января 2009 года по 31 марта 2010 года не установлено их занижения. Согласно п. 3.2.2. проверкой полноты определения налогового кредита за период с 01 января 2009 года по 31 марта 2010 года не установлено его завышения.

Приложением № 4 к Акту проверки определено обобщенный перечень документов, которые были использованы при проведении проверки, в частности, в сфере налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и формирования налогового кредита использованы декларации приложения на добавленную стоимость, налоговые, расходные накладные, счета-корректировки к налоговым накладным, реестры выданных налоговых накладных.

Плановой проверкой общества не установлено занижение налоговых обязательств.

Однако, установлено, что в ноябре 2009 года ООО «РТЦ», находящееся на учете в ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровска, арендовало помещение у ООО ПКП «УМК»согласно п. 5.2.2. договора аренды от 10 ноября 2009 года № 0-94 которого определено, что с момента подписания акта приема-передачи в аренду помещений, а именно с 10 ноября 2009 года, арендатор уплачивает все предусмотренные договором платежи.

Указанные взаимоотношения общества с арендатором ревизор ОСОБА_2 отразила в приложении № 7 к Акту проверки от 27 июля 2010 года «Справка о результатах проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКП «УМК».

Однако вопреки требованиям ст. 7 п.7.3.1, п. 7.5., 7.7.1. Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость»(действовавшего на время проведения плановой проверки) ОСОБА_2 не указала обязанность налогоплательщика ООО ПКП «УМК»отразить в декларации по налогу на добавленную стоимость и приложении № 5 к декларации обязательства на общую сумму 508 831,09 гривен, в т.ч. налог на добавленную стоимость 83 971,85 гривен (за 20 дней действия договора аренды ООО ПКП «УМК»получило 508 831,09 гривен).

Таким образом, заместитель начальника отдела налогового контроля и аналитической работы управления налогового контроля юридических лиц ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска ОСОБА_2., ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, в нарушение ст. 7 п.7.3.1, п. 7.5., 7.7.1. Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость»(действовавшего на время проведения плановой проверки), не проверила соблюдение требований налогового законодательства ООО ПКП «УМК»за период с ноября по декабрь 2009 года, в результате чего ООО ПКП «УМК»не доначислены налоговые обязательства по уплате налога на добавленную стоимость на общую сумму 83 971,85 гривен, причинив интересам государства существенный вред.

Действия ОСОБА_2 органом досудебного следствия квалифицированы по ч. 1 ст. 367 УК Украины как должностная халатность, то есть невыполнение или ненадлежащее выполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, которое причинило существенный вред охраняемым законом государственным интересам.

Постановление о направлении дела в суд для освобождения от уголовной ответственности и от наказания в результате изменения обстановки от 04 мая 2012 года мотивировано тем, что ОСОБА_2 является ранее не судимой, по месту жительства характеризуется положительно, совершила преступление небольшой тяжести, в данное время в должности заместителя начальника отдела налогового контроля и аналитической работы управления налогового контроля юридических лиц ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска, в должности которого совершила преступление, не работает, в связи с чем она перестала быть общественно опасным лицом.

Изучив материалы дела, выслушав мнение прокурора, поддержавшего постановление, мнение других участников процесса, не возражавших против удовлетворения постановления, суд считает, что постановление подлежит удовлетворению, а уголовное дело -прекращению, так как ОСОБА_2 совершила преступление, относящиеся к преступлениям небольшой тяжести, ранее не судима, вину признала и чистосердечно раскаялась, по месту жительства характеризуется с положительной стороны, в настоящее время в должности заместителя начальника отдела налогового контроля и аналитической работы управления налогового контроля юридических лиц ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска не работает и ко времени рассмотрения дела в суде, вследствие изменения обстановки, перестала быть общественно опасной.

В соответствии со ст. 7 УПК Украины, суд вправе освободить подсудимого от уголовной ответственности, если будет признано, что ко времени рассмотрения дела в суде вследствие изменения обстановки подсудимая перестал быть общественно опасной.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 48 УК Украины, ст. ст. 7, 282 УПК Украины, суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

Производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_2, в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 367 УК Украины -прекратить, освободив ОСОБА_2 от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки.

Меру пресечения ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде - отменить.

На постановление в течение семи суток со дня его вынесения стороны могут подать апелляции в Апелляционный суд Днепропетровской области.

Судья А.И. Руснак