Постанова № 24141304, 18.05.2012, Дніпровський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Запоріжжя)

Дата документу 18.05.2012 Дело № 0814/4965/2012

Номер производства 1/0814/357/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

16 мая 2012 г. Ленинский районный суд г. Запорожья в составе:

председательствующего судьи Колесник С.Г.

при секретаре Кселевой Е.А.

с участием прокурора Гаврилова Ю.В.

адвоката . ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело о применении мер медицинского характера в отношении ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Каменко-Днепровская Запорожской области, гражданина Украины, образование высшее, женатого, директора ООО 2 Ремэнергосервис», проживающей по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

у с т а н о в и л :

В ходе расследования установлено, что ОСОБА_2, будучи на основании протокола № 1 общих сборов участников от 22.01.1997 года, директором ООО «НПП «Спеценергосервис» (ЕГРПОУ 24517529, юридический адрес: г. Запорожье,ул. Зачиняева, д. 156) и на основании протокола № 1 общих сборов участников от 15.01.2003 года, директором ООО «Ременергосервис», будучи служебным лицом, занимая на основании уставов указанных предприятий должности, связанные с исполнением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных обязанностей, будучи на основании п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», с изменениями и дополнениями, № 996-ХІV от 16.07.99 г., п. 10.1 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97 г., ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, полноту отображения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и расходов к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность начисления и уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, во время составления и подачи налоговой отчетности, в период времени с 01.07.2007 года по 01.12.2009 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия, при следующих обстоятельствах.

Так, на основании договоров подряда № 3-Э/07-Р от 26.06.07, № 5-Э/07-Р от 27.09.07, № 6-Э/07-Р от 29.10.07, № 8-Э/08-Р от 21.03.08, № 12-Р/05-Э от 17.05.08, № 13-Р/05-Э от 19.05.08, № 16-Р/07-Э от 30.07.08, № 18-Р/07-Э от 15.08.08, № 20-Р/07-Э от 20.08.08, № 22-Р/09-Э от 05.09.08, № 25-Р/09-Э от 16.09.08, ООО «Ременергосервис» в лице генерального директора ОСОБА_2, в качестве «Заказчика» поручило ООО «Элитстрой» в лице директора ОСОБА_3 в качестве «Исполнителя» выполнение ремонтных работ на Криворожской ТЭС, Приднепровской ТЭС, Запорожской ТЭС, которые состоят на балансе ОАО «Днепроэнерго», в соответствии с договорами № 01-03-09-А от 10.03.09, 07-05-09 от 19.05.09, № 18-06/09 от 18.06.09, № 21-07/09 от 21.07.09, № 04-08/09 от 04.08.09

ООО «Ременергосервис» а лице директора ОСОБА_2, в качестве «Заказчика» поручило ЧП «Ашенви» в лице директоров ОСОБА_4 и ОСОБА_5 в качестве «Исполнителя» выполнение ремонтных работ на Криворожской ТЭС и Запорожской ТЭС, которые находятся на балансе ОАО «Днепроэнерго», в соответствии с договорами № 11-11/09 от 11.11.09, № 04-09/09 от 04.09.09, № 15-10/09 от 15.10.09 ООО «Ременергосервис» в лице директора ОСОБА_2, в качестве «Заказчика» поручило ЧП «Валеви» в лице директора ОСОБА_6 в качестве «Исполнителя» выполнение ремонтных работ на Криворожской ТЭС и Запорожской ТЭС, которые находятся на балансе ОАО «Днепроэнерго».

Далее, между ООО «Ременергосервис» и ООО «Элитстрой», ЧП «Ашенви»,

ЧП «Валеви» были подписаны акты приема выполненных подрядных работ (типовая форма КБ-2в) и справки о стоимости виполненных подрядных работ (типовая форма КБ-3) за период с июля 2007 года по ноябрь 2009 года на общую сумму 7 598 585,57 грн. без НДС, в том числе ООО «Элитстрой» на суму 5 291 760,67 грн. без НДС, ЧП «Ашенви» на суму

1 622 031,90 грн. без НДС и ЧП «Валеви» на суму 684 793,00 грн. без НДС, в соответствии с которыми ООО «Ременергосервис» в налоговых декларациях по налогу на прибыль предприятия за 2007 год, за 3 квартала 2008 года и за 2009 год включило в состав валовых затрат, затраты на оплату за выполнение субподрядных работ ООО «Элитстрой», ЧП «Ашенви», ЧП «Валеви».

Однако, в соответствии с подписанными договорами между ОАО «Днепроенерго» и ООО «Ременергосервис», последнее, в случае привлечения к выполнению работ других предприятий - субподрядчиков, должно уведомлять об этом ОАО «Днепроенерго», так как объекты, на которых производились работы, являются режимными.

В соответствии с письмом № 33/2283 от 25.02.2011 года, в период времени с 01.01.2008 года по 31.12.2010 года, ОАО «Днепроенего» ничего не известно о привлечении ООО «Ременергосервис» каких-нибудь субподрядных организаций к выполнению работ на Криворожской, Запорожской и Приднепровской ТЭС.

Кроме этого, в соответствии со служебными записками ООО «Ременергосервис», подписанных в том числе директором ОСОБА_2 и предоставленных на

ОАО «Днепроенерго», в период времени с 01.01.2008 года по 31.12.2010 года, пропуски на вход на режимные объекты ОАО «Днепроенерго» для выполнения подрядных работ предоставлялись только сотрудникам ООО «Ременергосервис». На сотрудников каких-либо других предприятий пропуска не выдавались.

Таким образом, директор ООО «Ременергосервис» ОСОБА_2, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в период времени с 01.07.2007 года по 01.12.2009 года, достоверно зная, что ООО «Элитстрой», ЧП «Ашенви» и ЧП «Валеви» не выполняли никаких субподрядных работ на Криворожской, Запорожской и Приднепровськой ТЭС, в нарушение п.п. 5.2.1 п.5.2 та п.п.5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.97 г. №283/97 - ВР с изменениями и дополнениями, п.2.16 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденного Приказом Минфина Украины от 24.05.1995 г. № 88, абзаца 1 п. 5 Порядка «Об утверждении формы налоговой накладной и порядка ее заполнения», утвержденного приказом Государственной налоговой администрации 30.05.97 г. № 16, безосновательно включил в состав валовых расходов ООО «Ременергосервис» сумы по якобы выполненным

«Элитстрой», ЧП «Ашенви» и ЧП «Валеви» работах на Криворожской, Запорожской и Приднепровской ТЭС в указанном периоде времени, что нашло свое отражение в налоговых декларациях по налогу на прибыль ООО «Ременергосервис», чем уменьшил налоговые обязательства вышеуказанного предприятия на общую суму 1 899 646,39 грн., в результате чего в Государственный бюджет Украины не поступили денежные средства в указанном размере, чем соответственно причинил ущерб государству в указанном размере, что белее чем в 5 000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, на основании договоров подряда № 3-Э/07-Р от 26.06.07, № 5-Э/07-Р от 27.09.07, № 6-Э/07-Р от 29.10.07, № 8-Э/08-Р от 21.03.08, № 12-Р/05-Э от 17.05.08, № 13-Р/05-Э от 19.05.08, № 16-Р/07-Э от 30.07.08, № 18-Р/07-Э от 15.08.08, № 20-Р/07-Э от 20.08.08, № 22-Р/09-Э от 05.09.08, № 25-Р/09-Э от 16.09.08, ООО «Ременергосервис» в лице генерального директора ОСОБА_2, в качестве «Заказчика» поручило ООО «Элитстрой» в лице директора ОСОБА_3 в качестве «Исполнителя» выполнение ремонтных работ на Криворожской ТЭС, Приднепровской ТЭС, Запорожской ТЭС, которые состоят на балансе ОАО «Днепроэнерго».

Далее, ООО «Элитстрой» предоставило в адрес ООО «Ременергосервис» налоговые накладные №13 от 30.07.07 после выполнения работ на Приднепровской ТЭС по договору № 3-Э/07-Р от 26.06.07, № 25 от 30.09.07, № 42 от 30.10.07, после выполнения работ на Запорожской ТЭС по договору № 5-Э/07-Р от 27.09.07, № 19 от 30.11.07, после выполнения работ на Запорожской ТЭС по договорам № 6-Э/07-Р от 29.10.07, № 35 от 31.03.08, № 36 от 31.03.08, № 53 от 30.04.08, после выполнения работ на Приднепровской и Криворожской ТЭС по договорам № 8-Э/08-Р от 21.03.08, № 62 от 30.05.08, № 63 от 30.05.08, № 102 от 30.06.08, после выполнения работ на Приднепровской и Криворожской ТЭС по договорам № 13-Р/05-Э от 19.05.08, № 61 от 30.05.08, № 103 от 30.06.08, после выполнения работ на Запорожской ТЭС по договорам № 12-Р/05-Э от 17.05.08, № 93 от 31.07.08, после выполнения работ на Криворожской ТЭС по договорам № 16-Р/07-Э от 30.07.08, № 82 от 31.08.08, № 81 от 31.08.08, № 138 от 30.09.08, после выполнения работ на Криворожской ТЭС по договорам № 18-Р/07-Э от 15.08.08, № 80 от 31.08.08, после выполнения работ на Приднепровской ТЭС по договорам № 20-Р/07-Э от 20.08.08, № 53 от 10.09.08, № 54 от 18.09.08, № 55 от 30.09.08, после выполнения работ на Криворожской ТЭС по договорам

№ 22-Р/09-Э от 05.09.08, № 136 от 30.09.08, № 137 от 30.09.08, № 135 от 30.09.08, № 134 от 30.09.08, после выполнения работ на Криворожской ТЭС по договору № 25-Р/09-Э от 16.09.08 подписанные директором ООО «Элитстрой» ОСОБА_3

В соответствии с п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями),

ООО «Ременергосервис» в налоговых декларациях по НДС за июль, сентябрь, октябрь, ноябрь 2007 года, март, апрель, май, июнь, июль, август и сентябрь 2008 года, отнесло в состав налогового кредита по НДС сумы по выполненным ООО «Элитстрой» роботам на Криворожской, Приднепровской и Запорожской ТЭС.

Кроме того, в соответствии с договорами № 01-03-09-А от 10.03.09, 07-05-09 от 19.05.09, № 18-06/09 от 18.06.09, № 21-07/09 от 21.07.09, № 04-08/09 от 04.08.09

ООО «Ременергосервис» в лице директора ОСОБА_2, в качестве «Заказчика» поручило ЧП «Ашенви» в лице директоров ОСОБА_4 и ОСОБА_7 в качестве «Исполнителя» производство ремонтных работ на Криворожской ТЭС и Запорожской ТЭС, находящихся на балансе ОАО «Днепроенерго».

В дальнейшем ЧП «Ашенви» предоставило в адрес ООО «Ременергосервис» налоговые накладные № 3103-6 от 31.03.09, № 3004-10 от 30.04.09, после выполнения работ на Запорожской ТЭС по договору № 01-03-09-А от 10.03.09, № 2905-14 от 29.05.09, после выполнения работ на Криворожской ТЭС по договору № 07-05-09 от 19.05.09, № 3006-6 от 30.06.09, № 3107-11 от 31.07.09, № 3108-18 от 31.08.09, после выполнения работ на Запорожской ТЭС по договору № 18-06/09 от 18.06.09, № 3107-10 от 31.07.09, после выполнения работ на Запорожской ТЭС по договору № 21-07/09 от 21.07.09, № 3108-17 от 31.08.09, № 3009-14 от 30.09.09, после выполнения работ на Криворожской ТЭС по договору № 04-08/09 от 04.08.09.

В соответствии с п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями),

ООО «Ременергосервис» в налоговых декларациях по НДС за март, апрель, май, июнь, июль, август и сентябрь 2009 года, отнесло в состав налогового кредита по НДС сумы по выполненным ЧП «Ашенви» роботам на Криворожской и Запорожской ТЭС.

Вместе с тем, в соответствии с договорами № 11-11/09 от 11.11.09, № 04-09/09 от 04.09.09, № 15-10/09 от 15.10.09 ООО «Ременергосервис» в лице директора ОСОБА_2, в качестве «Заказчика» поручило ЧП «Валеви» в лице директора ОСОБА_6 в качестве «Исполнителя» выполнение ремонтных работ на Криворожской ТЭС и Запорожской ТЭС, которые находятся на балансе ОАО «Днепроенерго».

В дальнейшем ЧП «Валеви» предоставило в адрес ООО «Ременергосервис» налоговые накладные № 3009-3 от 30.09.09, № 301020 от 30.10.09, после выполнения работ на Запорожской ТЭС по договорам № 04-09/09 от 04.09.09, № 301018 от 30.10.09, после выполнения работ на Криворожской ТЭС по договорам № 15-10/09 от 15.10.09, № 301127 от 30.11.09, после выполнения работ на Криворожской ТЭС по договорам № 11-11/09 от 11.11.09.

В соответствии с п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями),

ООО «Ременергосервис» в налоговых декларациях по НДС за сентябрь, октябрь и ноябрь 2009 года, отнесло в состав налогового кредита по НДС сумы по произведенным

ЧП «Валеви» роботам на Криворожской и Запорожской ТЭС.

Однако, в соответствии с заключенными договорами между ВАТ «Днепроенерго» и ООО «Ременергосервис», последнее, в случае привлечения к выполнению работ других предприятий - субподрядчиков, обязано уведомлять про это ОАО «Днепроенерго», так как объекты, на которых выполнялись работы, являются режимными.

В соответствии с письмом № 33/2283 от 25.02.2011 года, в период времени с 01.01.2008 по 31.12.2010 года, ОАО «Днепроенего» ничего не было известно о привлечении ООО «Ременергосервис» каких-либо субподрядных организаций к выполнению работ на Криворожской, Запорожской и Приднепровской ТЭС.

Кроме того, в соответствии со служебными записками ООО «Ременергосервис», подписанных в том числе директором ОСОБА_2 и предоставленных на

ОАО «Днепроенерго», в период времени с 01.01.2008 по 31.12.2010 года, пропуска на вход на режимные объекты ОАО «Днепроенерго» для выполнения подрядных работ предоставлялись только сотрудникам ООО «Ременергосервис». На сотрудников каких-либо других предприятий пропуска не выдавались.

Таким образом, директор ООО «Ременергосервис» ОСОБА_2, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в период времени с 01.07.2007 по 01.12.2009 года, достоверно зная, что ООО «Элитстрой», ЧП «Ашенви» и ЧП «Валеви» не выполняли никаких субподрядных работ на Криворожской, Запорожской и Приднепровской ТЭС, в нарушение п.п. 7.2.3. п. 7.2, п.п. 7.2.6. п. 7.2, пп. 7.4.5. п. 7.4, пп. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), п.2.16 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденного Приказом Минфина Украины от 24.05.1995 г. № 88, абзаца 1 п. 5 Порядку «Об утверждении формы налоговой накладной и порядка ее заполнения», утвержденного приказом Государственной налоговой администрации 30.05.97г. № 16, безосновательно включил в состав налогового кредита по НДС

ООО «Ременергосервис» сумы по якобы выполненным ООО «Элитстрой», ЧП «Ашенви» и ЧП «Валеви» работах на Криворожской, Запорожской и Приднепровской ТЭС в указанном периоде времени, что нашло свое отображение в налоговых декларациях по НДС

ООО «Ременергосервис», чем уменьшил налоговые обязательства вышеприведенного предприятия на общую суму 1 519 717,11 грн., в результате чего в Государственный бюджет Украины не поступили денежные средства в указанном размере, чем соответственно причинил ущерб государству в вышеуказанном размере, что более чем в 5 000 раз превышает необлагаемый налогами минимум доходов граждан и является особо большим размером.

Всего, в результате умышленных действий ОСОБА_2 в Государственный бюджет не поступило налогов на общую сумму 3 419 363,5 грн., что более чем в 5 000 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, в ходе досудебного следствия установлено, что на основании п. 11.6 Устава ООО «Ременергосервис», руководство текущей деятельностью общества и исполнение решений, которые принимаются сборами участников, совершается дирекцией, которая возглавляется Генеральным директором.

Протоколом общего собрания участников ООО «Ременергосервис» № 1 от 15.01.03 в должность Генерального директора указанного предприятия назначен ОСОБА_2.

Таким образом, в ходе досудебного следствия по настоящему уголовному делу было установлено, что в соответствии с договорами подряда № 27-р/10-К от 06.10.08, № 31-Р/11-К от 04.11.08 и № 35-Р/12-К от 12.12.08 ООО «Ременергосервис» в лице генерального директора ОСОБА_2 в качестве «Заказчика» поручило ООО «КЕН и Ко» в лице директора ОСОБА_8 в качестве «Исполнителя» выполнение работ на Криворожской ТЭС, которая находится на балансе ОАО «Днепроенерго».

В дальнейшем, ООО «КЕН и Ко» предоставило в адрес ООО «Ременергосервис» налоговые накладные № 2008 о 30.12.08 после выполнения работ по договору № 30-Р/11-К от 04.11.08, № 2811 от 28.11.08, № 2811е от 28.11.08 после выполнения работ по договору № 31-Р/11-К от 04.11.08, № 310 от 31.10.08, № 311 от 31.10.08, № 3108 от 31.10.08, № 309 от 31.10.08 после выполнения работ по договору № 27-Р/10-К от 06.10.08 подписанные директором ООО «КЕН и Ко» - ОСОБА_8

В соответствии с п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), директор

ООО «Ременергосервис» ОСОБА_2, в налоговых декларациях по НДС за октябрь, ноябрь и декабрь 2008 года, отнес в состав налогового кредита по НДС суммы по выполненным ООО «КЕН и Ко» работам на Криворожской ТЭС, а именно за октябрь 2008 г. в сумме 158 294 грн., за ноябрь 2008 г. в сумме 101 886 грн., за декабрь 2008 г. в сумме

12 007 грн.

В ходе дальнейшего расследования было установлено, что директор и единственный работник ООО «КЕН и Ко» - ОСОБА_8 никогда никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Ременергосервис» не имел, никаких работ на объектах

ОАО «Днепроенерго», в т.ч. и на Криворожской ТЭС не выполнял и, соответственно никаких первичных бухгалтерских документов, в т.ч. налоговых накладных, по указанным взаимоотношениям никогда не выписывал и не подписывал, никого на это не уполномочивал.

Исходя из вышеизложенного, так как налоговые накладные, выданные ООО «КЕН и Ко» в адрес ООО «Ременергосервис» и использованные ОСОБА_2 во время формирования налогового кредита по НДС, содержат неправдивые сведения о юридическом лице в виде «Продавца», описания работ и их объеме и подписанные не директором

ООО «КЕН и Ко» - ОСОБА_8, а иным лицом, то в соответствии с действующим законодательством не могут быть использованы во время формирования налогового кредита по НДС.

Таким образом, генеральный директор ООО «Ременергосервис» ОСОБА_2, действуя умышленно, из корыстных побуждений, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная о том, что ООО «КЕН и Ко» не выполняло для ООО «Ременергосервис» никаких субподрядных работ на Криворожской ТЭС, которая находится на балансе ОАО «Днепроенерго», в период времени с 01.10.08 по 31.12.08, в нарушение п.п. 7.2.3 п. 7.2, п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), п.2.16 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденного Приказом Минфина Украины от 24.05.1995 г. № 88, абзаца 1 п. 5 Порядку «Об утверждении формы налоговой накладной и порядка ее заполнения», утвержденного приказом Государственной налоговой администрации 30.05.97г. № 16, безосновательно включил в состав налогового кредита по НДС ООО «Ременергосервис» сумы по якобы выполненным ООО «КЕН и Ко» субподрядных работ на Криворожской ТЭС, а именно за октябрь 2008 г. в сумме 158 294 грн., за ноябрь 2008 г. в сумме 101 886 грн., за декабрь 2008 г. в сумме 12 007 грн., который отразил в налоговых декларациях по НДС

ООО «Ременергосервис» за октябрь, ноябрь и декабрь 2008 г., которые являются официальными документами которые содержат неправдивые сведения, чем уменьшил налоговые обязательства предприятия на общую сумму 272 187 грн., в результате чего в Государственный бюджет Украины непоступили денежные средства в указанном размере, что на момент совершения преступления более чем в 250 раз превышало необлагаемый минимум доходов граждан и является тяжелыми последствиями.

Кроме того, в ходе досудебного следствия установлено, что на основании п. 11.6 Устава ООО «Ременергосервис», руководство текущей деятельностью общества и исполнение решений, которые принимаются сборами участников, совершается дирекцией, которая возглавляется Генеральным директором.

Протоколом общего собрания участников ООО «Ременергосервис» № 1 от 15.01.03 в должность Генерального директора указанного предприятия назначен ОСОБА_2.

Таким образом, в ходе досудебного следствия по настоящему уголовному делу было установлено, что в соответствии с договорами подряда № 27-р/10-К от 06.10.08, № 31-Р/11-К от 04.11.08 и № 35-Р/12-К от 12.12.08 ООО «Ременергосервис» в лице генерального директора ОСОБА_2 в качестве «Заказчика» поручило ООО «КЕН и Ко» в лице директора ОСОБА_8 в качестве «Исполнителя» выполнение работ на Криворожской ТЭС, которая находится на балансе ОАО «Днепроенерго».

В дальнейшем, ООО «КЕН и Ко» предоставило в адрес ООО «Ременергосервис» налоговые накладные № 2008 о 30.12.08 после выполнения работ по договору № 30-Р/11-К от 04.11.08, № 2811 от 28.11.08, № 2811е от 28.11.08 после выполнения работ по договору № 31-Р/11-К от 04.11.08, № 310 от 31.10.08, № 311 от 31.10.08, № 3108 от 31.10.08, № 309 от 31.10.08 после выполнения работ по договору № 27-Р/10-К от 06.10.08 подписанные директором ООО «КЕН и Ко» - ОСОБА_8

В соответствии с п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), директор

ООО «Ременергосервис» ОСОБА_2, в налоговых декларациях по НДС за октябрь, ноябрь и декабрь 2008 года, отнес в состав налогового кредита по НДС суммы по выполненным ООО «КЕН и Ко» работам на Криворожской ТЭС, а именно за октябрь 2008 г. в сумме 158 294 грн., за ноябрь 2008 г. в сумме 101 886 грн., за декабрь 2008 г. в сумме 12 007 грн.

В ходе дальнейшего расследования было установлено, что директор и единственный работник ООО «КЕН и Ко» - ОСОБА_8 никогда никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Ременергосервис» не имел, никаких работ на объектах

ОАО «Днепроенерго», в т.ч. и на Криворожской ТЭС не выполнял и, соответственно никаких первичных бухгалтерских документов, в т.ч. налоговых накладных, по указанным взаимоотношениям никогда не выписывал и не подписывал, никого на это не уполномочивал.

Исходя из вышеизложенного, так как налоговые накладные, выданные ООО «КЕН и Ко» в адрес ООО «Ременергосервис» и использованные ОСОБА_2 во время формирования налогового кредита по НДС, содержат неправдивые сведения о юридическом лице в виде «Продавца», описания работ и их объеме и подписанные не директором

ООО «КЕН и Ко» - ОСОБА_8, а иным лицом, то в соответствии с действующим законодательством не могут быть использованы во время формирования налогового кредита по НДС.

Таким образом, генеральный директор ООО «Ременергосервис» ОСОБА_2, действуя умышленно, из корыстных побуждений, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная о том, что ООО «КЕН и Ко» не выполняло для

ООО «Ременергосервис» никаких субподрядных работ на Криворожской ТЭС, которая находится на балансе ОАО «Днепроенерго», в период времени с 01.10.08 по 31.12.08, в нарушение п.п. 7.2.3 п. 7.2, п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), п.2.16 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденного Приказом Минфина Украины от 24.05.1995 г. № 88, абзаца 1 п. 5 Порядку «Об утверждении формы налоговой накладной и порядка ее заполнения», утвержденного приказом Государственной налоговой администрации 30.05.97 № 16, безосновательно включил в состав налогового кредита по НДС

ООО «Ременергосервис» сумы по якобы выполненным ООО «КЕН и Ко» субподрядных работ на Криворожской ТЭС, а именно за октябрь 2008 г. в сумме 158 294 грн., за ноябрь 2008 г. в сумме 101 886 грн., за декабрь 2008 г. в сумме 12 007 грн., который отразил в налоговых декларациях по НДС ООО «Ременергосервис» за октябрь, ноябрь и декабрь 2008 г., которые являются официальными документами, которые содержат неправдивые сведения, чем уменьшил налоговые обязательства предприятия на общую сумму 272 187 грн., в результате чего в Государственный бюджет Украины непоступили денежные средства в указанном размере, что на момент совершения преступления более чем в 250 раз превышало необлагаемый минимум доходов граждан и является тяжелыми последствиями.

В действиях ОСОБА_2 усматриваются признаки преступления, предусмотренного ч.2 ст. 364, ч.2ст.366, ч.2 ст.212 УК Украины.

Виновность ОСОБА_2 в инкриминируемом ему преступлении достаточно полно подтверждается собранными по делу доказательствами:

- показаниями свидетеля ОСОБА_9 - рабочего ООО «Ременергосервис», который в ходе допроса пояснил, что что все работы на объектах ОАО «Днепроэнерго» он выполнял только с сотрудниками ООО «Ременергосервис», ни о каких субподрядчиках, в том числе об

ООО «Элитстрой», ЧП «Ашенви», ЧП «Валеви» никогда не слышал (том 44; л.д. 39);

- показаниями свидетеля ОСОБА_10 - рабочего ООО «Ременергосервис», который в ходе допроса пояснил, что что все работы на объектах ОАО «Днепроэнерго» он выполнял только с сотрудниками ООО «Ременергосервис», ни о каких субподрядчиках, в том числе об

ООО «Элитстрой», ЧП «Ашенви», ЧП «Валеви» никогда не слышал (том 44; л.д. 38);

- показаниями свидетеля ОСОБА_11 - рабочего ООО «Ременергосервис», который в ходе допроса пояснил, что что все работы на объектах ОАО «Днепроэнерго» он выполнял только с сотрудниками ООО «Ременергосервис», ни о каких субподрядчиках, в том числе об

ООО «Элитстрой», ЧП «Ашенви», ЧП «Валеви» никогда не слышал (том 44; л.д. 37);

- показаниями свидетеля ОСОБА_12 - рабочего ООО «Ременергосервис», который в ходе допроса пояснил, что что все работы на объектах ОАО «Днепроэнерго» он выполнял только с сотрудниками ООО «Ременергосервис», ни о каких субподрядчиках, в том числе об

ООО «Элитстрой», ЧП «Ашенви», ЧП «Валеви» никогда не слышал (том 44; л.д. 36);

- показаниями свидетеля ОСОБА_13 - рабочего ООО «Ременергосервис», который в ходе допроса пояснил, что что все работы на объектах ОАО «Днепроэнерго» он выполнял только с сотрудниками ООО «Ременергосервис», ни о каких субподрядчиках, в том числе об ООО «Элитстрой», ЧП «Ашенви», ЧП «Валеви» никогда не слышал (том 44; л.д. 35);

- показаниями свидетеля ОСОБА_14 - рабочего ООО «Ременергосервис», который в ходе допроса пояснил, что что все работы на объектах ОАО «Днепроэнерго» он выполнял только с сотрудниками ООО «Ременергосервис», ни о каких субподрядчиках, в том числе об

ООО «Элитстрой», ЧП «Ашенви», ЧП «Валеви» никогда не слышал (том 44; л.д. 34);

- показаниями свидетеля ОСОБА_15 - рабочего ООО «Ременергосервис», который в ходе допроса пояснил, что что все работы на объектах ОАО «Днепроэнерго» он выполнял только с сотрудниками ООО «Ременергосервис», ни о каких субподрядчиках, в том числе об

ООО «Элитстрой», ЧП «Ашенви», ЧП «Валеви» никогда не слышал (том 44; л.д. 33)

- проектно-сметной документацией, изъятой в ходе проведения выемки на

ОАО «Днепроенерго», согласно которой, тендерные торги выиграло

ООО «Ременергосервис» и именно оно было исполнителем работ на объектах

ОАО «Днепроенерго» (том 4; л.д. 23-122)

- договорами, заключенными между ОАО «Днепроенерго» и

ООО «Ременергосервис», согласно условий которых, последнее, в случае привлечения к выполнению работ других предприятий - субподрядчиков, должно уведомлять об этом

ОАО «Днепроенерго», так как объекты, на которых производились работы, являются режимными (том 4; л.д. 2-22);

- письмом ОАО «Днепроенего» № 33/2283 от 25.02.11 года, согласно которого, указанному предприятию ничего не известно о привлечении в период времени с 01.01.08 года по 31.12.10 года, ООО «Ременергосервис» каких-нибудь субподрядных организаций к выполнению работ на Криворожской, Запорожской и Приднепровской ТЭС (том 44; л.д. 104);

- служебными записками ООО «Ременергосервис», подписанных в том числе директором ОСОБА_2 и предоставленных на ОАО «Днепроенерго», в период времени с 01.01.2008 года по 31.12.2010 года, согласно которых, пропуска на вход на режимные объекты ОАО «Днепроенерго» для выполнения подрядных работ предоставлялись только сотрудникам ООО «Ременергосервис». На сотрудников каких-либо других предприятий пропуска не выдавались (том 44; л.д. 1-32);

- сведениями о движении денежных средств по расчетным счетам

ООО «Ременергосервис», согласно которым, денежные средства, полученные от

ОАО «Днепроенерго» ООО «Ременергосервис» на ООО «Элитстрой», ЧП «Ашенви», ЧП «Валеви» не перечисляло (том 3; л.д. 1-27)

- материалами судебно-экономической экспертизы № 72/11 от 08.06.11 согласно с выводами которой, сума занижения ООО «Ременергосервис» обязательств по налогу на прибыль предприятия за период с июля 2007 года по ноябрь 2009 года составляет

1 899 646,39 гривен. Налоговый кредит по НДС ООО «Ременергосервис» по взаимоотношениям с ООО «Элитстрой», за указанный период, завышен на 1 058 352,13 грн., налоговый кредит по НДС ООО «Ременергосервис» по взаимоотношениям с ЧП «Ашенви», за указанный период, завышен на 324 406,38 грн., налоговый кредит по НДС

ООО «Ременергосервис» по взаимоотношениям с ЧП «Валеви», за указанный период, завышен на 136 958,60 грн. (том 44; л.д. 62-86);

- материалами судебно-экономической экспертизы № 74/11 от 15.07.11 согласно с выводами которой, документально подтверждается отнесение на основании налоговых накладных ООО «Ременергосервис» в состав налогового кредита по НДС сумы

335 688,67 грн. по взаимоотношениям с ООО «КЕН и Ко», что привело к завышению налогового кредита ООО «Ременергосервис» в период с октября 2008 по декабрь 2008 года на сумму 335 688,67 гривен (том 44; л.д. 46-59);

В ходе досудебного следствия, обвиняемый ОСОБА_2 был госпитализирован в КУ «Запорожскую областную клиническую психиатрическую больницу» где ему поставлен диагноз - «Органическое расстройство личности вследствие сосудистых заболеваний головного мозга (гипертоническая болезнь ІІ ст., дисциркуляторная енцефалопатия ІІ ст.) с интеллектуально - мнестическими расстройствами.

В связи с указанным заболеванием обвиняемого ОСОБА_2, органом досудебного следствия по уголовному делу была назначена судебно-психиатрическая экспертиза. Согласно с актом первичной амбулаторной судебно-психиатрической экспертизы № 213 от 19.03.12, ОСОБА_2, на сегодняшнее время, обнаруживает выраженные расстройства личности и поведения, вследствие органического поражения головного мозга сосудистого генеза, в связи с чем , не может отдавать отчет в своих действиях и руководить ими (том 44 л.д. 114-122).

На основании изложенного, руководствуясь ст.130,226,417 УПК Украины,-

ПОСТАНОВИЛ:

Применить в отношении ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5 принудительные меры медицинского характера в виде амбулаторной принудительной психиатрической помощи.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Запорожской области в течение 7 суток.

Судья: Колесник