Вирок № 23899017, 04.05.2012, Лубенський міськрайонний суд Полтавської області

Справа № 1618/1564/2012

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 травня 2012 року Лубенський міськрайонний суд

Полтавської області

В складі: головуючого судді - Литвин М. М.

при секретарі Гусак А.О.,

з участю прокурора Чугай О.Ю.

та адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Лубни кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Києва, громадянина України, не одруженого, освіта вища, тимчасово не працюючого, проживаючого за адресою:АДРЕСА_1, не судимого,

у скоєнні злочину , передбаченого ст. 367 ч.2 КК України , -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2, будучи призначеним на посаду директора Товариства з обмеженою відповідальністю "Рембуд-Інвест" (код ЄДРПОУ 35521353. м.Лубни, вул.Радянська, 33. кв.26) згідно наказу №8 від 31.07.2009 року (на підставі Протоколу №2 рішення загальних зборів учасників ТОВ "Рембуд-Інвест" від 15.07.2009 року), тобто являючись службовою особою підприємства, на якого у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Наказу Міністерства праці та соціальної політики України від 29.12.2004 року №336. Статуту товариства від 26.03.2008 року покладено виконання організаційно-розпорядчих, адміністративно-господарських обов'язків, неналежним чином виконав свої службові обов'язки щодо відповідності даних бухгалтерського обліку фактичним господарським операціям, правильності нарахування та своєчасності сплати підприємства, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету податку на додану вартість.

У період з серпня 2009 року по лютий 2010 року ОСОБА_2. будучи директором ТОВ «Рембуд-Інвест», тобто службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, здійснюючи фінансово-господарську діяльність ТОВ «Рембуд-Інвест» з виконання будівельних та інших робіт, у порушення п.1.3, п.1.7 ст. 1. п.п.7.2.1, 7.2.6. п.7.2, п.п.7.4.4, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок па додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997р. із змінами та доповненнями, документально відобразив у бухгалтерському та податковому обліках товариства виконання зазначених робіт та придбання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ "Інтелкоп-МВ" (м.Київ, код СДРГІОУ 36392164).

Так, ОСОБА_2, у період з серпня 2009 року по лютий 2010 року, будучи директором ТОВ «Рембуд-Інвест», несумлінно та неналежно ставлячись до виконання покладених на нього п.З ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» службових обов'язків, безпідставно відобразив у бухгалтерському обліку підприємства дані про здійснення господарських операцій, нібито виконаних ТОВ «Інтелкоп-МВ», згідно:

- накладної від 03.08.2009р. на суму 54760,66грн., в т.ч. ПДВ 9126,78грн.;

- акту виконаних підрядних робіт від 05.08.2009р. по договору №мв-0307 від 03.07.2009р. про виконання ремонтних робіт приміщення «Будинку меблів», за адресою: м. Київ, б-р Дружби Народів, 23 з проведення облицювальних робіт на суму 110232,00грн.;

- актів виконаних підрядних робіт від 07.08.2009р. по договору №мв-3007 від 30.07.2009р. про виконання робіт на суму 160590 грн., в т.ч. ПДВ 26765 грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 13.08.2009р. по договору №мв- 03085 від 03.08.2009р. про виконання робіт з влаштування системи вентиляції і кондиціювання, за адресою: м. Київ, вул. Героїв Сталінграду, 26а, на суму 38354,40грн., в т.ч. ПДВ 6392,40грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 18.08.2009р. по договору №мв- 0408 від 04.08.2009р. про виконання робіт з будівництва цеху за адресою: м.Вишневе, Київська обл., на суму 129955,60грн., в т.ч. ПДВ 21659,27грн.;

- накладної від 18.08.2009р. на папір офісний на суму 7603,00грн., в т.ч. ПДВ 1267,17грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 19.08.2009р. по договору №мв- 07081 від 07.08.2009р. про виконання робіт з поточного ремонту огороджувальних конструкцій та фасаду будинку ДП «Ресурспостач» за адресою: м.Київ, вул.П.Пестеля,4, на суму 13272,00грн., в т.ч. ПДВ 2212,00грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 19.08.2009р. по договору

№ мв-707 від 07.07.2009р. про виконання робіт з капітального ремонту адмінбудинку ДП «Ресурспостач», за адресою: м. Київ, вул. П.Пестеля, на суму 62794,80грн., в т.ч. ПДВ 10465,80грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт за 20.08.2009р. по договору №мв- 3107 від 31.07.2009р. про виконання ремонтно-облицювальних робіт на суму 11330,40грн., в т.ч. ПДВ 1888,40грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 26.08.2009р. по договору №мв-

708 від 07.08.2009р. про виконання робіт з прокладання слаботочних мереж, монтаж системи відеоспостереження у приміщеннях ТОВ СП «Украфлора», за адресою: м.Київ, вул.Салютна, 2-В, на суму 7872,00грн., в т.ч. ПДВ 1312,00грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 26.08.2009р. по договору №мв- 24071 від 24.07.2009р. про виконання робіт з капітального ремонту засобів сигналізації приміщень розподільчої дамби, на суму 52116,00грн., в т.ч. ПДВ 8686,00грн.;

- акту здачі-приймання товару, виконаних підрядних робіт від 27.08.2009р. по договору №мв-26-08 від 26.08.2009р. про виконання робіт з ремонту вітрин в магазині «Моїегсаге», на суму 6933,60грн., в т.ч. ПДВ 1 155,60грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 28.08.2009р. по договору № мв- 03082 від 03.08.2009р. про виконання робіт з ремонту даху, на суму 298532,40грн., в т.ч. ПДВ 49755,40грн.;

- накладної від 28.08.2009р. на прес кутовий для алюмінієвого профілю на суму 32258,80грн., в т.ч. ПДВ 5376,47грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт за серпень 2009р. по договору №мв-03083 від 03.08.2009р. про влаштування фундаментів перехідної галереї «Комплексу по прийому і зберіганню зерна ВАТ «Нібулон», за адресою: смт.Ромодан, Полтавської обл., на суму 184070,40грн., в т.ч. ПДВ 30678,40грн.;

- акту здачі-прийняття виконаних підрядних робіт від 31.08.2009р. по договору №мв-04081 від 04.08.2009р. про виконання робіт по монтажу трубопроводів та електромонтажу технологічного обладнання ЗАТ «Пивобезалкогольний комбінат «Славутич», на суму 78776,40грн., в т.ч. ПДВ 13129,40грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 31.08.2009р. по договору №мв- 0308 від 03.08.2009р. про виконання будівельних робіт з влаштування підлоги на ВАТ «Форнетті-Україна», на суму 143041,20грн. в т.ч. ПДВ 23840,20грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт за серпень 2009р. по договору №мв-2507 від 25.07.2009р. по виконанню робіт з будівництва торгового центру на суму 121578,00грн., в т.ч. ПДВ 20263,00грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 31.08.2009р. по договору №мв- 0308 від 03.08.2009р. про виконання робіт з фарбування нових поверхонь, влаштування бетонних підлог, на суму 19488,00грн., в т.ч. ПДВ 3248,00грн.;

- акту приймання виконаних робіт за серпень 2009р. на суму 53244,00грн., в т.ч. ПДВ 8874,00грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт за серпень 2009р. по договору №мв- 2707 від 27.07.2009р., про виконання робіт з будівництва житлового будинку №6, за адресою: м. Київ, мкр-н, «Осокорки-Північні», на суму 102110,40 грн., в т.ч. ПДВ 17018,40грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 31.08.2009р. по договору від 31.07.2009р. про виконання робіт з влаштування паркану, на суму 13 920,00грн., в т.ч. ПДВ 2320,00грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 31.08.2009р. по договору №мв- 0108 від 01.08.2009р. про виконання робіт з укладання керамогранітної плити, на суму 53244,00грн., в т.ч. ПДВ 8874,00грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 31.08.2009р. по договору №мв- 01081 від 03.08.2009р. про виконання робіт з сервісного обслуговування рекламних конструкцій, на суму 47040,00грн. в т.ч. ПДВ 7840,00грн.,

- акту приймання робіт від 01.09.2009р. по договору №мв-3007 від 30.07.2009р. про виконання робіт з розбирання покриття підлог з керамічних плиток, улаштування цементної стяжки, за адресою: м. Київ, вул. Спортивна пл.1, на суму 37766,22грн., в т.ч. ПДВ 6294,37грн.;

- акту приймання робіт від 01.09.2009р. по договору №мв-3007 від 30.07.2009р., про виконання робіт з розбирання покриття підлог з керамічних плиток, улаштування цементної стяжки, ґрунтування поверхні під влаштування гідроізоляцій, за адресою: м.Київ, вул.Спортивна пл.1, на суму 104054,56грн., в т.ч. ПДВ 17342,43грн.;

- акту приймання робіт від 01.09.2009р. по договору №мв-3007 від 30.07.2009р., про виконання робіт з ремонту стін, дверей, влаштування підлог на ЗАТ «Птахофабрика Київська», на суму 51501,76грн., в т.ч. ПДВ 8583,63грн.;

- акту виконаних робіт від 01.09.2009р. по договору №мв-3007 від 30.07.2009р. про виконання робіт з ремонту стін, дверей, влаштування підлог, ремонту конференц-залу на ЗАТ «Птахофабрика Київська», на суму 45477,46грн., в т.ч. ПДВ 7579,58грн.;

- накладної від 01.09.2009р. на контрольно-пропускні засоби, на суму 90503,04грн., в т.ч. ПДВ 15083,84грн.;

- накладної від 01.09.2009р. на фреон-12, масло ХФ 22/24, на суму 12102,60грн., в т.ч. ПДВ 2017,10грн.;

- акту здачі-приймання робіт від 02.09.2009р. по договору №мв-1008 від 10.08.2009р. на суму 18321,00грн., в т.ч. ПДВ 3053,50грн.;

- акту приймання робіт від 03.09.2009р. по договору №мв-10081 від 10.09.2009р. про виконання робіт з ремонту офісного приміщення, за адресою: м. Київ, вул. Старовокзальна, 24, на суму 117408,00грн., в т.ч. ПДВ 19568,00грн.;

- акту здачі-приймання робіт від 04.09.2009р. по договору №мв-2807 від 28.07.2009р. про виконання робіт з ремонту виробничого приміщення, на суму 3546,00грн., в т.ч. ПДВ 591,00грн.;

- накладної від 04.09.2009р. на комплектуючі до дверей, на суму 23016,28грн., в т.ч. ПДВ 3836,05грн.;

- накладної від 04.09.2009р. на папір офісний, на суму 1920,00грн., в т.ч. ПДВ 320,00грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 04.09.2009р. по договору №мв- 2508 від 25.08.2009р. про виконання робіт з Будівництва лінії ЮкВ живлення КТП- 63 кВА, за адресою: АЗС «Лукойл» в смт. Димер, на суму 33572,40грн., в т.ч. ПДВ 5595,40грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 07.09.2009р. по договору №мв- 0709 від 07.09.2009р., про виконання робіт з поточного ремонту та заміни трубопроводів гарячого та холодного водопостачання на НДСЛ «ОХМАТДИТ», Корпус №11 «Хірургія», Відділення токсикології, на суму 35894,40грн., в т.ч. ПДВ 5982,40грн.;

- накладної від 07.09.2009р. на Реагент Агас-ЗВ-Аминат «К», на суму 2009,40грн., в т.ч. ПДВ 334,90грн.;

- накладної від 10.09.2009р. на клей лейконат, на суму 12174,60грн., в т.ч. ПДВ 2029,10грн.;

- акту приймання робіт від 14.09.2009р. по договору №мв-1507 від 15.07.2009р. про виконання гідроізоляційних робіт в приміщеннях будинку Укрпатенту, за адресою: м.Київ, вул. Глазунова, 1, на суму 51780,00грн., в т.ч. ПДВ 8630,00грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 14.09.2009р. по договору №мв- 31071 від 31.07.2009р. про виконання комплексу робіт по улаштуванню паркану, на суму 44682,00грн., в т.ч. ПДВ 7447,00грн.;

- накладної від 14.09.2009р. на розширювач рами, трапецевидний профіль, на суму 7388,00грн., в т.ч. ПДВ 1231,33грн.;

- акту приймання робіт від 15.09.2009р. по договору №мв-03086 від 03.08.2009р. про виконання комплексу робіт по ремонту приміщення ЗАТ «Альфа-Банк», за адресою: м.Київ, вул.Десятинна, 4/6, на суму 57896,40грн., в т.ч. ПДВ 9649,40грн.;

- акту приймання робіт від 16.09.2009р. по договору №мв-0408 від 04.08.2009р. про виконання робіт з будівництва цеху, за адресою: м. Вишневе, на суму 75133,20грн, в т.ч. ПДВ 12522,20грн.;

- акту приймання робіт від 17.09.2009р. по договору №мв-07091 від 07.09.2009р. про виконання робіт по модернізації приміщення ЗАТ «Альфа-Банк», за адресою: м.Київ, вул.Десятинна 4/6, на суму 54432,00грн, в т.ч. ПДВ 9072,00грн.;

- акту здачі-приймання робіт від 18.09.2009р. по договору №мв-1708 від 17.08.2009р, про виконання робіт по модернізації приміщення ЗАТ «Альфа-Банк», за адресою: м.Львів, пл.Галицька, 13, на суму 195276,00грн, в т.ч. ПДВ 32546,00грн.;

- акту здачі-приймання робіт від 18.09.2009р. по договору №мв-0909 від 09.09.2009р. про виконання робіт по модернізації приміщення ЗАТ «Альфа-Банк»,

за адресою: м.Львів, вул.Десятинна 4/6, на суму 40549,20грн., в т.ч. ПДВ 6758,20грн.;

- акту здачі-приймання робіт від 21.09.2009р. по договору №мв-2808 від 28.08.2009р. про виконання ремонтного зварювання направляючого апарату на суму 7623,60грн., в т.ч. ПДВ 1270,60грн.;

- акту здачі-приймання робіт від 22.09.2009р. по договору №3107 від 31.07.2009р. на суму 74068,80грн., в т.ч. ПДВ 12344,80грн.;

- акту здачі-приймання робіт від 25.09.2009р. про виконання робіт на суму 6747,26грн., в т.ч. ПДВ 1124,54 грн.;

- акту здачі-приймання проектної документації від 28.09.2009р. по договору №мв- 1409 від 14.09.2009р., про виконання робіт з будівництва 20-го мікрорайону житлового масиву, за адресою: мікрорайон житлового масиву Вигурівщина- Троєщина в Деснянському районі м.Києва, на суму 58 222,80грн., в т.ч. ПДВ 9703,80грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 28.09.2009р. по договору №мв- 0608 від 06.08.2009р. про виконання робіт з виносу теплової мережі з-під забудови за адресою: мікрорайон адміністративний будинок по вул. Червоноармійській, 546, у Голосіївському р-ні м. Києва, на суму 47284,80грн., в т.ч. ПДВ 7880,80 грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 30.09.2009р. по договору №мв- 03083 від 03.08.2009р. про виконання будівельних робіт з влаштування фундаментів перехідної галереї «Комплексу по прийому і зберіганню зерна ТОВ «Нібулон», за адресою: смт. Ромодан, Миргородського району, Полтавської обл., на суму 74258,40грн., в т.ч. ПДВ 12376,40грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 30.09.2009р. по договору №мв- 2907 від 29.07.2009р., ) про виконання ремонтних робіт за адресою: магазин «Будинок Меблів» в м. Києві, б-р Дружби народів, 23, на суму 654900,00грн., в т.ч. ПДВ 109150,00грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 30.09.2009р. по договору №мв- 0508 від 05.08.2009р. про виконання будівельних робіт з прокладання електропостачання обладнання електропостачання телекомунікаційної мережі, за адресою: М.Бориспіль Київської обл., Соцмісто, вул. Київський шлях, вул. Бабкіна, на суму 33770,40грн., в т.ч. ПДВ 5628,40грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт за вересень 2009р. від 30.09.2009р. по договору №мв-0308 від 03.08.2009р. про виконання ремонтних робіт на ТОВ «Форнетті-Україна» на суму 63504,00грн., в т.ч. ПДВ 10584,00грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт по договору №мв-0308 від 03.08.2009р. про виконання робіт з частковою заміною технологічного обладнання комбікормового цеху на ВАТ «Птахофабрика «Україна», на суму 10176,00грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт по договору №мв-2707 від 27.07.2009р., про виконання робіт з штукатурення, шпатлювання, кладки стін, огородження балконів, за адресою: мікрорайон Осокорки, 6, на суму 150780,00грн., в т.ч. ПДВ 25130,00 грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 30.09.2009р. по договору №мв- 0308 від 03.08.2009р. про виконання робіт з влаштування металевих майданчиків на Бобровицькому хлібозаводі;

- акту здачі-приймання виконаних підрядних робіт від 30.09.2009р. по договору №мв-0109 від 01.09.2009р. на суму 179400,00грн., в т.ч. ПДВ 29900,00грн.;

- акту здачі-приймання виконаних підрядних робіт від 30.09.2009р. по договору №мв-03084від 03.08.2009р. на суму 110160,00грн., в т.ч. ПДВ 18360,00грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 30.09.2009р. по договору №мв- 1308 від 13.08.2009р. про виконання робіт з монтажу системи опалення на суму 23921,92грн., в т.ч. ПДВ 3986,99грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт за вересень 2009р. по договору №мв-1308 від 13.08.2009р. про виконання будівельно-монтажних робіт в АТ «Укравто» на суму 31416,08грн, в т.ч. ПДВ 5236,02грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт за вересень 2009р. на суму 19 200,00грн, в т.ч. ПДВ 3 200,00 грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 30.09.2009р. по договору №мв- 2907 від 29.07.2009р. про виконання робіт з реконструкції будівель і споруд майнового комплексу з будівництвом нових споруд СТО і салону по продажу автомобілів «Пежо», за адресою: Залізничне шосе, 6, на суму 34812,00грн, в т.ч. ПДВ 5802,00грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 30.09.2009р. по договору № мв- 1308 від 13.08.2009р. про виконання робіт з реконструкції будівель і споруд майнового комплексу з будівництвом нових споруд СТО і салону по продажу автомобілів «Пежо», за адресою: Залізничне шосе, 6, на суму 33672,00грн, в т.ч. ПДВ 5612,00грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 30.09.2009р. по договору №мв- 1308 від 13.08.2009р. про виконання реконструкції будівель і споруд майнового комплексу з будівництвом нових споруд СТО і салону по продажу автомобілів «Пежо», на суму 145920,00грн, в т.ч. ПДВ 24320,00грн,

- накладної від 01.10.2009р. на обладнання для турнікетів на суму 101489,27грн, в т.ч. ПДВ 16914,88грн.;

- накладної від 01.10.2009р. на замки врізні, защіпки, замки магнітні, замки сантехнічні, петлі універсальні, накладки під фіксатор суму 28808,46 грн, в т.ч. ПДВ 4801,41 грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт від 05.10.2009р. по договору №мв- 0110 від 01.10.2009р. про виконання будівельних робіт з облаштування перегородок на металевому каркасі з двохсторонньою обшивкою, установка віконних блоків, влаштування каркасів для акустичних конструкцій стін на студії звукозапису ім. О. Довженка на суму 60084,00грн, в т.ч. ПДВ 10014,00грн.;

- акту здачі-приймання виконаних підрядних робіт від 05.10.2009р. по договору №мв-0409 від 04.09.2009р. на суму 8569,20грн, в т.ч. ПДВ 1428,20грн.;

- акту здачі-приймання виконаних підрядних робіт по договору №мв-01091 від 01.10.2009р. на суму 53508,00 грн, в т.ч. ПДВ 8918,00грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2009р. від 09.10.2009р. по договору №мв-2409 від 24.09.2009р. про виконання будівельних робіт з модернізації внутрішньої телефонної мережі на суму 43680,00грн, в т.ч. ПДВ 7280,00грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2009р. від 14.10.2009р. по договору №мв-1609 від 16.09.2009р. про виконання будівельних робіт з усунення пошкодження на трубопроводі ДУ 400, на суму 44112,00грн, в т.ч. ПДВ 7352,00грн.;

- накладної від 15.10.2009р. на ручки дверні, петлі універсальні на суму 40628,32грн, в т.ч. ПДВ 6771,39грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2009р. від 19.10.2009р. по договору №мв-3009 від 30.09.2009р. про виконання будівельних робіт з комплексу робіт по модернізації приміщення ЗАТ «Альфа-Банк», за адресою: м.Львів, пл. Галицька, 13, на суму 44880грн, в т.ч. ПДВ 7480грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2009р. від 20.10.2009р. по договору №мв-0408 від 04.08.2009р. про виконання будівельних робіт по будівництву цеху, за адресою: м. Вишневе, на суму 124896,00грн., в т.ч. ПДВ 20816,00грн.;

- накладної від 20.10.2009р. на бітум, на суму 2364,00грн., в т.ч. ПДВ 394,00грн.;

- акту здачі-приймання виконаних підрядних робіт по договору №мв-16-10 від 16.10.2009р. про виконання робіт з ремонту вітрин в магазині «Вгосапі», на суму 6451,20 грн, в т.ч. ПДВ 1075,20 грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2009р. від 20.10.2009р. по договору №мв-0608 від 06.08.2009р. про виконання будівельних робіт з виносу теплової мережі з-під плями забудови, адмінбудинок по вул. Червоноармійській, 546 у Голосіївському р-ні, м. Київ, на суму 90012,00грн, в т.ч. ПДВ 15002,00грн.;

- накладної від 26.10.2009р. на папір офісний, на суму 9948,00грн, в т.ч. ПДВ 1658,00грн.;

- накладної від 27.10.2009р. на клітку на сходи, на суму 7537,40грн, в т.ч. ПДВ 1256,23грн.;

- акту здачі-приймання науково-технічної продукції за жовтень 2009р. від 30.10.2009р. про виконання монтажних робіт, за адресою: с.Требухів, Броварського р-ну, Київської обл, на суму 119400,00грн. в т.ч. ПДВ 19900,00грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2009р. по договору №мв- 0308 від 03.08.2009р. про виконання робіт з ремонту рампи і цеху на заводі «ВАТ Форнетті-Україна», на суму 42852,00грн, в т.ч. ПДВ 7142,00грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2009р. по договору №мв- 0308 від 03.08.2009р. про виконання будівельно-монтажних робіт на заводі «ВАТ Форнетти-Україна», на суму 29220,00грн, в т.ч. ПДВ 4870,00грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2009р. від 30.10.2009р. по договору №мв-0308 від 03.08.2009р. про виконання робіт з виготовлення майданчиків по обслуговуванню обладнання трубопроводів на Бобровицькому хлібозаводі, на суму 4968,00грн, в т.ч. ПДВ 1977,27грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2009р. від 30.10.2009р. по договору №мв-0308 від 03.08.2009р. про виконання робіт з влаштування обшивки стін метало профілем по металічному каркасу, виготовленню решітчастих конструкцій, влаштування обшивки покрівлі по металічному каркасу на ВАТ «Форнетті-Україна», на суму 17476,80грн, в т.ч. ПДВ 2912,80грн.;

- акту здачі-приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2009р. від 30.10.2009р. по договору №мв-0308 від 03.08.2009р. про виконання робіт з капітального ремонту з частковою заміною технологічного обладнання комбікормового цеху на ВАТ «Птахофабрика «Україна», на суму 10068,00 грн.;

- акту приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2009р. по договору №мв-1809 від 18.09.2009р. про виконання робіт з обладнання та монтажу автомобілерозвантажувальника з навісом У15-УРАГ «Комплексу по прийому, зберіганню і відвантаженню зерна, за адресою смт. Ромодан, Полтавська обл, на суму 114416,4грн. в т.ч. ПДВ 19069,4грн.;

- акту виконаних підрядних робіт за жовтень 2009р. від 30.10.2009р. по договору №мв-03081 відповідно до додаткового договору від 01.10.2009р. про виконання робіт з сервісного обслуговування рекламних конструкцій, на суму 68652,00грн, в т.ч. ПДВ 11442,00грн.;

- акту здачі-приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2009р. від 30.10.2009р. по рахунку № мв-01-10 від 01.10.2009р. про виконання монтажних робіт, за адресою: м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, 656, м.Київ, вул.Фроловська, 1, на суму: 12798,73грн, в т.ч. ПДВ 2133,12грн.;

- акту виконаних підрядних робіт про виконання робіт з виготовлення фонтана, на суму 83058,00 грн, в т.ч. ПДВ 13843,00грн.;

- акту здачі-приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2009р. від 30.10.2009р. по договору №мв-0209 від 02.09.2009р. про виконання робіт з розробки заходів націлених на підтримку працездатності майнового комплексу, щоденне комплексне обстеження з використанням засобів технічної діагностики, на суму 97284,00грн. в т.ч. ПДВ 16214,00грн.;

- акту про виконання підрядних робіт про виконання робіт по налагодженню технологічного обладнання ліній розливу на «ООО «САБ Миллер РУС» за адресою: м.Ульянівськ, Російська Федерація, на суму: 79051,20грн. в т.ч. ПДВ 13175,20грн.;

- акту здачі-приймання виконаних підрядних робіт за листопад 2009р. від 02.11.2009р. про виконання монтажних робіт, на суму: 4137,00грн. в т.ч. ПДВ 689,50грн.;

- накладної від 02.11.2009р. на товар 183.00105 Змазка «МИЬТЕМР 8РЬ» на суму 2857,20грн, в т.ч. ПДВ 476,20грн.;

- акту здачі-приймання виконаних підрядних робіт за листопад 2009р. від 03.11.2009р. по договору №мв-1910 від 19.10.2009р. про виконання робіт з благоустрою території, на суму 97246,80грн, в т.ч. ПДВ 16237,80грн.;

- накладної від 04.11.2009р. на силікагель КСМГ (2-5), на суму 2215,80грн, в т.ч. ПДВ 369,30грн.;

- акту здачі-приймання виконаних підрядних робіт за листопад 2009р. від 09.11.2009р. по договору №мв-04091 від 04.09.2009р. про виконання робіт з капітального ремонту зовнішніх мереж каналізації, за адресою: м.Київ, Шевченківський р-н, вул.Чорновола, 28/1, на суму 281690,40грн. в т.ч. ПДВ 46948,40грн.;

- накладної від 12.11.2009р. на комплектуючі до воріт, на суму 6452,00грн, в т.ч. ПДВ 1075,33грн.;

- накладної від 12.11.2009р. на комплектуючі до воріт, на суму 4334,00грн, в т.ч. ПДВ 722,33грн.;

- накладної від 18.11.2009р. на папір офісний, на суму 7880,00грн, в т.ч. ПДВ 1313,33грн.;

- акту здачі-приймання виконаних підрядних робіт за листопад 2009р. від 19.11.2009р. по рахунку № мв-21-10 від 21.10.2009р. про виконання робіт з облицювання латунню, на суму: 9554,40грн, в т.ч. ПДВ 1592,40грн.;

- акту здачі-приймання проектної документації по договору №мв-01101 від 01.10.2009р. про розробку проектної документації на будівництво 20-го мікрорайону житлового масиву Вигурівщина-Троєщина за адресою: Деснянський р-н м. Києва, на суму 58438,80 грн, в т.ч. ПДВ 9739,80грн.;

- акту виконаних підрядних робіт за листопад 2009р. від 30.11.2009р. по додатковому договору від 01.11.2009р. до договору №мв-030801 від 03.08.2009 про виконання робіт з сервісного обслуговування рекламних конструкцій на суму 81788,40 грн, в т.ч. ПДВ 13631,40 грн.;

- акту здачі-прийняття робіт (надання послуг) по договору №мв-0211 від 02.11.2009 про виконання робіт по ремонту складу «Ж» загальною площею 325,1кв.м. на суму 33568,80 грн, в т.ч. ПДВ 5594,80 грн.;

- акту приймання-здачі проектної документації по договору №мВ-01101 від 01 жовтня 2009 року про виконання робіт по будівництву 20-го мікрорайону

житлового масиву Вигурівщина-Троєщина в Деснянському районі м.Києва, на суму 58500,00 грн, в т.ч. ПДВ 9750,00 грн.;

- акту виконаних робіт до додатковому договору від 01.12.2009 р. від 31 грудня 2009р. по договору №МВ03081 від 03.08.2009 року, про виконання робіт з сервісного обслуговування рекламних конструкцій, на суму 160294,20, в т.ч. ПДВ 26715,70 грн.;

- акту приймання робіт від 29.01.2010р. по договору №мв-03081 від 03.08.2009р. про виконання робіт з сервісного обслуговування рекламних конструкцій на суму 86286,00грн, в т.ч. ПДВ 14381,00грн.

В подальшому ОСОБА_2 являючись директором ТОВ «Рембуд-Інвест», неналежно виконуючи свої службові обов'язки, відобразив у податковому обліку підприємства суми податку на додану вартість згідно податкових накладних, складених по фактично виконаних не ТОВ "Інтелкоп-МВ" роботах та поставлених іншими суб'єктами господарювання товарно-матеріальних цінностях, що фактично не відбувалось, а саме:

- №030825 від 03.08.09 на суму 54760,66 грн, в т.ч. ПДВ 9126,78 грн.;

- №050809 від 05.08.09 на суму 110232,00 грн, в т.ч. ПДВ 18372,00 грн.;

- №070809 від 07.08.09 на суму 160590,00 грн, в т.ч. ПДВ 26765,00 грн.;

- №130807 від 13.08.09 на суму 38354,40 грн, в т.ч. ПДВ 6392,40 грн.;

- №180807 від 18.08.09 на суму 7603,00 грн, в т.ч. ПДВ 6335,83 грн.;

- №180808 від 18.08.09 на суму 129955,60 грн, в т.ч. ПДВ 21659,27 грн.;

- №190813 від 19.08.09 на суму 13272,00 грн, в т.ч. ПДВ 2212,00 грн.;

- №190814 від 19.08.09 на суму 62794,80 грн, в т.ч. ПДВ 10465,80 грн.;

- №190815 від 19.08.09 на суму 24813,60 грн, в т.ч. ПДВ 4135,60 грн.;

- №200808 від 20.08.09 на суму 11330,40 грн, в т.ч. ПДВ 1888,40 грн.;

- №200809 від 20.08.09 на суму 35370,00 грн, в т.ч. ПДВ 5895,00 грн.;

- №210806 від 21.08.09 на суму 7872,00 грн, в т.ч. ПДВ 1312,00 грн.;

- №250811 від 25.08.09 на суму 98500,00 грн, в т.ч. ПДВ 16416,67 грн.;

- №250812 від 25.08.09 на суму 53244,00 грн, в т.ч. ПДВ 8874,00 грн.;

- №260808 від 26.08.09 на суму 52116,00 грн, в т.ч. ПДВ 8686,00 грн.;

- №270816 від 27.08.09 на суму 6933,60 грн., в т.ч. ПДВ 1155,60 грн.;

- №270817 від 27.08.09 на суму 21039,60 грн, в т.ч. ПДВ 3506,60 грн.;

- №270818 від 27.08.09 на суму 98500,00 грн, в т.ч. ПДВ 16416,67 грн.;

- №270819 від 27.08.09 на суму 31858,80 грн, в т.ч. ПДВ 5309,80 грн.;

- №270820 від 27.08.09 на суму 47284,80 грн, в т.ч. ПДВ 7880,80 грн.;

- №280815 від 28.08.09 на суму 400,00 грн, в т.ч. ПДВ 66,67 грн.;

- №280816 від 28.08.09 на суму 33572,40 грн, в т.ч. ПДВ 5595,40 грн.;

- №280817 від 28.08.09 на суму 298532,40 грн, в т.ч. ПДВ 49755,40 грн.;

- №280818 від 28.08.09 на суму 55998,00 грн, в т.ч. ПДВ 9333,00 грн.;

-№310820 від 31.08.09 на суму 1000,00 грн, в т.ч. ПДВ 166,67 грн.;

- №310821 від 31.08.09 на суму 78776,40 грн, в т.ч. ПДВ 13129,40 грн.;

- №310822 від 31.08.09 на суму 121578,00 грн, в т.ч. ПДВ 20263,00 грн.;

- №310823 від 31.08.09 на суму 102110,40 грн, в т.ч. ПДВ 17018,40 грн.;

- №310824 від 31.08.09 на суму 47040,00 грн, в т.ч. ПДВ 7840,00 грн.;

- №310825 від 31.08.09 на суму 55848,00 грн, в т.ч. ПДВ 9308,00 грн.;

- №310826 від 31.08.09 на суму 81717,60 грн, в т.ч. ПДВ 13619,60 грн.;

- №310828 від 31.08.09 на суму 13920,00 грн, в т.ч. ПДВ 2320,00 грн.;

- №310829 від 31.08.09 на суму 184070,40 грн, в т.ч. ПДВ 30678,40 грн. ;

- №010923 від 01.09.09 на суму 6501,00 грн, в т.ч. ПДВ 1083,50 грн.;

- №010924 від 01.09.09 на суму 238800,00 грн, в т.ч. ПДВ 39800,00 грн.;

- №010925 від 01.09.09 на суму 2009,40 грн., в т.ч. ПДВ 334,90 грн.;

- №010926 від 01.09.09 на суму 90503,04 грн., в т.ч. ПДВ 15083,84 грн.;

- №010927 від 01.09.09 на суму 12102,60 грн., в т.ч. ПДВ 2017,10 грн.;

- №020911 від 02.09.09 на суму 11820,00 грн, в т.ч. ПДВ 1970,00 грн.;

- №020912 від 02.09.09 на суму 136693,20 грн, в т.ч. ПДВ 22782,20 грн.

- №030910 від 03.09.09 на суму 117408,00 грн, в т.ч. ПДВ 19568,00 грн.

- №040916 від 04.09.09 на суму 3546,00 грн, в т.ч. ПДВ 591,00 грн.;

- №040917 від 04.09.09 на суму 1920,00 грн, в т.ч. ПДВ 320,00 грн.;

- №040918 від 04.09.09 на суму 23016,28 грн, в т.ч. ПДВ 3836,05 грн.;

- №070922 від 07.09.09 на суму 35894,40 грн, в т.ч. ПДВ 5982,40 грн.;

- №080907 від 08.09.09 на суму 39400,00 грн, в т.ч. ПДВ 6566,67 грн.;

- №090915 від 09.09.09 на суму 59100,00 грн, в т.ч. ПДВ 9850,00 грн.;

- №090916 від 09.09.09 на суму 38102,40 грн, в т.ч. ПДВ 6350,40 грн.;

- №100920 від 10.09.09 на суму 12174,60 грн, в т.ч. ПДВ 2029,10 грн.;

- №110915 від 11.09.09 на суму 59100,00 грн, в т.ч. ПДВ 9850,00 грн.;

- №140927 від 14.09.09 на суму 3100,00 грн, в т.ч. ПДВ 516,67 грн.;

- №140928 від 14.09.09 на суму 7388,00 грн, в т.ч. ПДВ 1231,33 грн.;

- №140929 від 14.09.09 на суму 51780,00 грн, в т.ч. ПДВ 8630,00 грн.;

- №140930 від 14.09.09 на суму 44682,00 грн, в т.ч. ПДВ 7447,00 грн.;

- №150916 від 15.09.09 на суму 39400,00 грн, в т.ч. ПДВ 6566,67 грн.;

- №150917 від 15.09.09 на суму 57896,40 грн., в т.ч. ПДВ 9649,40 грн.;

- №160909 від 16.09.09 на суму 75133,20 грн, в т.ч. ПДВ 12522,20 грн.;

- №170911 від 17.09.09 на суму 16329,60 грн, в т.ч. ПДВ 2721,60 грн.;

- №180905 від 18.09.09 на суму 58582,80 грн, в т.ч. ПДВ 9763,80 грн.;

- №180906 від 18.09.09 на суму 40549,20 грн, в т.ч. ПДВ 6758,20 грн.;

- №210928 від 21.09.09 на суму 7623,60 грн, в т.ч. ПДВ 1270,60 грн.;

- №220906 від 22.09.09 на суму 74068,80 грн, в т.ч. ПДВ 12344,80 грн.;

- №250926 від 25.09.09 на суму 6747,26 грн, в т.ч. ПДВ 1124,54 грн.;

- №250927 від 25.09.09 на суму 58222,80 грн, в т.ч. ПДВ 9703,80 грн.;

- №300925 від 30.09.09 на суму 74258,40 грн, в т.ч. ПДВ 12376,40 грн.;

- №300926 від 30.09.09 на суму 256800,00 грн, в т.ч. ПДВ 42800,00 грн.

- №300927 від 30.09.09 на суму 12730,80 грн, в т.ч. ПДВ 2121,80 грн.;

- №300928 від 30.09.09 на суму 150780,00 грн, в т.ч. ПДВ 25130,00 грн.

- №300929 від 30.09.09 на суму 179400,00 грн, в т.ч. ПДВ 29900,00 грн.

- №300930 від 30.09.09 на суму 63504,00 грн, в т.ч. ПДВ 10584,00 грн.;

- №300931 від 30.09.09 на суму 19200,00 грн, в т.ч. ПДВ 3200,00 грн.;

- №300932 від 30.09.09 на суму 10176,00 грн, в т.ч. ПДВ 1696,00 грн.;

- №300933 від 30.09.09 на суму 20556,00 грн, в т.ч. ПДВ 3426,00 грн.;

- №300934 від 30.09.09 на суму 34812,00 грн, в т.ч. ПДВ 5802,00 грн.;

- №300935 від 30.09.09 на суму 145920,00 грн, в т.ч. ПДВ 24320,00 грн.

- №300936 від 30.09.09 на суму 33672,00 грн, в т.ч. ПДВ 5612,00 грн.;

- №300937 від 30.09.09 на суму 19968,00 грн, в т.ч. ПДВ 3328,00 грн.;

- №300938 від 30.09.09 на суму 110160,00 грн, в т.ч. ПДВ 18360,00 грн.

- №011008 від 01.10.09 на суму 101489,27 грн, в т.ч. ПДВ 16914,88 грн.

- №011009 від 01.10.09 на суму 28808,46 грн, в т.ч. ПДВ 4801,41 грн.;

- №051005 від 05.10.09 на суму 60084,00 грн, в т.ч. ПДВ 10014,00 грн.;

- №051006 від 05.10.09 на суму 8569,20 грн, в т.ч. ПДВ 1428,20 грн.;

- №061008 від 06.10.09 на суму 53508,00 грн, в т.ч. ПДВ 8918,00 грн.;

- №091005 від 09.10.09 на суму 51112,80 грн, в т.ч. ПДВ 8518,80 грн.;

- №091006 від 09.10.09 на суму 43680,00 грн, в т.ч. ПДВ 7280,00 грн.;

- №141012 від 14.10.09 на суму 44112,00 грн., в т.ч. ПДВ 7352,00 грн.;

- №151007 від 15.10.09 на суму 40628,32 грн, в т.ч. ПДВ 6771,39 грн.;

- №191011 від 19.10.09 на суму 44880,00 грн, в т.ч. ПДВ 7480,00 грн.;

- №201002 від 20.10.09 на суму 6451,20 грн, в т.ч. ПДВ 1075,20 грн.;

- №201003 від 20.10.09 на суму 124896,00 грн, в т.ч. ПДВ 20816,00 грн.;

- №201004 від 20.10.09 на суму 2364,00 грн, в т.ч. ПДВ 394,00 грн.;

- №201006 від 20.10.09 на суму 90012,00 грн, в т.ч. ПДВ 15002,00 грн.;

- №211012 від 21.10.09 на суму 9554,40 грн, в т.ч. ПДВ 1592,40 грн.;

- №221006 від 22.10.09 на суму 58438,80 грн, в т.ч. ПДВ 9739,80 грн.;

- №221007 від 22.10.09 на суму 31945,20 грн, в т.ч. ПДВ 5324,20 грн.;

- №261022 від 26.10.09 на суму 9948,00 грн, в т.ч. ПДВ 1658,00 грн.;

- №261023 від 26.10.09 на суму 7537,40 грн, в т.ч. ПДВ 1256,23 грн.;

- №261024 від 26.10.09 на суму 79051,20 грн, в т.ч. ПДВ 13175,20 грн.;

- №271001 від 27.10.09 на суму 97284,00 грн, в т.ч. ПДВ 16214,00 грн.;

- №281002 від 28.10.09 на суму 117600,00 грн, в т.ч. ПДВ 19600,00 грн.;

- №291002 від 29.10.09 на суму 149894,40 грн, в т.ч. ПДВ 24982,40 грн.;

- №301005 від 30.10.09 на суму 1800.00 грн, в т.ч. ПДВ 300,00 грн.;

- №301006 від 30.10.09 на суму 68652,00 грн, в т.ч. ПДВ 11442,00 грн.;

- №301007 від 30.10.09 на суму 42852,00 грн, в т.ч. ПДВ 7142,00 грн.;

- №301008 від 30.10.09 на суму 29220,00 грн, в т.ч. ПДВ 4870,00 грн.;

- №301009 від 30.10.09 на суму 4968,00 грн, в т.ч. ПДВ 828,00 грн.;

- №301010 від 30.10.09 на суму 17476,80 грн, в т.ч. ПДВ 2912,80 грн.;

- №301011 від 30.10.09 на суму 10068,00 грн, в т.ч. ПДВ 1678,00 грн.;

- №301012 від 30.10.09 на суму 114416,40 грн, в т.ч. ПДВ 19069,40 грн.;

- №301013 від 30.10.09 на суму 12798,73 грн, в т.ч. ПДВ 2133,12 грн.;

- №021107 від 02.11.09 на суму 6994,20 грн, в т.ч. ПДВ 1165,70 грн.;

- №031112 від 03.11.09 на суму 97426,80 грн, в т.ч. ПДВ 16237,80 грн.;

- №041106 від 04.11.09 на суму 2215,80 грн, в т.ч. ПДВ 369,30 грн.;

- №051106 від 05.11.09 на суму 19286,40 грн, в т.ч. ПДВ 3214,40 грн.;

- №061106 від 06.11.09 на суму 6452,00 грн, в т.ч. ПДВ 1075,33 грн.;

- №091106 від 09.11.09 на суму 4334,00 грн, в т.ч. ПДВ 722,33 грн.;

- №091107 від 09.11.09 на суму 131796,00 грн, в т.ч. ПДВ 21966,00 грн.;

- №091108 від 09.11.09 на суму 80966,40 грн, в т.ч. ПДВ 13494,40 грн.;

- №181109 від 18.11.09 на суму 7880,00 грн, в т.ч. ПДВ 1313,33 грн.;

- №301107 від 30.11.09 на суму 822,00 грн, в т.ч. ПДВ 137,00 грн.;

- №011205 від 01.12.09 на суму 62055,00 грн, в т.ч. ПДВ 10342,50 грн.;

- №021210 від 02.12.09 на суму 14282,40 грн, в т.ч. ПДВ 2380,40 грн.;

- №141201 від 14.12.09 на суму 630,00 грн, в т.ч. ПДВ 105,00 грн.;

- №171209 від 17.12.09 на суму 97609,20 грн, в т.ч. ПДВ 16268,20 грн.;

- №291208 від 29.12.09 на суму 58500,00 грн, в т.ч. ПДВ 9750,00 грн.;

- №050101 від 05.01.10 на суму 86286,00 грн, в т.ч. ПДВ 14381,00 грн.

Внаслідок вказаного, ОСОБА_2 була безпідставно віднесена до податкового

кредиту за серпень 2009 року сума податку на додану вартість у розмірі 356831,47 грн. і відображена у рядку 10.1 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ "Рембуд-Інвест" за серпень 2009 р. №26641 та рядку 4 розділу 2 Додатку 5 "Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" №26642 до податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2009 р, які 18.09.2009р. подані до Лубенської ОДПІ.

Зазначені дії ОСОБА_2 призвели до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та фактичного ненадходження коштів до бюджету у серпень 2009 року у сумі 356831,47 грн.

Також, внаслідок вказаного, ОСОБА_2 була безпідставно віднесена до податкового кредиту за вересень 2009 року сума податку на додану вартість у розмірі 426921,97 грн. і відображена у рядку 10.1 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ "Рембуд-Інвест" за вересень 2009 р. №30654 та рядку 3 розділу 2 Додатку 5 "Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" №30651 до податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2009 р, які 20.10.2009р. були подані до Лубенської ОДПІ.

Зазначені дії ОСОБА_2 призвели до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та фактичного ненадходження коштів до бюджету у вересні 2009 року у сумі 426921,97 грн.

Крім цього, внаслідок вказаного, ОСОБА_2 була безпідставно віднесена до податкового кредиту за жовтень 2009 року сума податку на додану вартість у розмірі 260683,43 грн. і відображена у рядку 10.1 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ "Рембуд-Інвест" за жовтень 2009 р. №34464 та рядку 5 розділу 2 Додатку 5 "Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" №34465 до податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2009 р, які 20.11.2009р. були подані до Лубенської ОДПІ.

Зазначені дії ОСОБА_2, з урахуванням завищення у вказаний період ТОВ "Рембуд-Інвест" податкових зобов'язань на суму 1495,20 грн, призвели до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та фактичного ненадходження коштів до бюджету у жовтні 2009 року у сумі 260683,43 грн.

Також, внаслідок вказаного, ОСОБА_2 була безпідставно віднесена до податкового кредиту за листопад 2009 року сума податку на додану вартість у розмірі 59695,60 грн. і відображена у рядку 10.1 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ "Рембуд-Інвест" за листопад 2009 р. №9002332222, яка 21.12.2009р. в електронному вигляді, на підставі примірного договору №113 від 11.11.2009 року про визнання електронних документів була подана до Лубенської ОДПІ.

Зазначені дії ОСОБА_2 призвели до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та фактичного ненадходження коштів до бюджету у листопаді 2009 року в сумі 59695,60 грн.

Крім цього, внаслідок вказаного, ОСОБА_2 була безпідставно віднесена до податкового кредиту за грудень 2009 року сума податку на додану вартість у розмірі 38846,10 грн. і відображена у рядку 10.1 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ "Рембуд-Інвест" за грудень 2009 р. №39216 та рядку 4 розділу 2 Додатку 5 "Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" №39215 податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2009 р, які 20.01.2010р. були подані до Лубенської ОДПІ.

Зазначені дії ОСОБА_2 призвели до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та фактичного ненадходження коштів до бюджету у вказаний період в сумі 38846,10 грн.

Всього за 2009 рік внаслідок вказаного директором ТОВ «Рембуд-Інвест» ОСОБА_2 безпідставно занижено податкові зобов'язання з податку на додану вартість ТОВ "Рембуд-Інвест" по операціям з ТОВ "Інтелкоп-МВ" у розмірі 1141483,37 грн, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у вказаній сумі та спричинило тяжкі наслідки.

Також, внаслідок вказаного, ОСОБА_2 була безпідставно віднесена до податкового кредиту за січень 2010 року сума податку на додану вартість у розмірі 14381,00 грн. і відображена у рядку 10.1 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ "Рембуд-Інвест" за січень 2010 р. №9000369823, яка 19.02.2010р. в електронному вигляді, на підставі примірного договору №113 від 11.11.2009 року про визнання електронних документів була подана до Лубенської ОДПІ.

Зазначені дії ОСОБА_2 призвели до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та фактичного ненадходження коштів до бюджету у вказаний період в сумі 14381,00 грн.

Всього за період з серпня 2009 року по лютий 2010 року директором ТОВ «Рембуд-Інвест» ОСОБА_2, у порушення п.1.3, п.1.7 ст.1, п.п.7.2.1, 7.2.6. п.7.2, п.п.7.4.4, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р. із змінами та доповненнями, безпідставно віднесено до податкового кредиту з податку на додану вартість суми ПДВ по нібито проведеним фінансово-господарським операціям з ТОВ "Інтелкоп-МВ", внаслідок чого занижено податкові зобов'язання з податку на додану вартість ТОВ "Рембуд-Інвест" по операціям з ТОВ "Інтелкоп-МВ" у розмірі 1155864,37 грн.

Таким чином, у період з серпня 2009 року по лютий 2010 року, ОСОБА_2, внаслідок невиконання та неналежного виконання своїх службових обов'язків, як директора ТОВ «Рембуд-Інвест», через несумлінне ставлення до них, спричинив тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 1155864,37 грн, що становить 3806 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_2 винним себе в скоєнні злочинів, при вищевикладених обставинах визнав повністю, показав суду, що дійсно, працюючи на посаді директора товариства з обмеженою відповідальністю "Рембуд-Інвест" проявив службову недбалість, що призвело до заниження податкових зобов»язань та фактичного не надходження коштів до бюджету.

Згідно ст. 299 КПК України, судом не досліджувались докази вини підсудного стосовно фактичних обставин справи.

Зважаючи на послідовність показів ОСОБА_2 про обставини скоєння злочину , передбаченого ст. 367 ч.2 КК України , суд вважає ці покази достовірними.

Суд вважає, що вина ОСОБА_2 у службовій недбалості, тобто невиконанні та неналежному виконанні службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам встановлена і доведена і дії його кваліфікує за ст.367 ч.2 КК України.

Призначаючи покарання підсудному, суд, керуючись вимогами ст.65 КК України враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, особу винного та обставини що пом"якшують і обтяжують покарання.

В якості обставин, які пом"якшують покарання підсудному суд визнає щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину.

Враховуючи тяжкість злочину, особу винного, який раніше не засуджувався, характеризується позитивно, всі обставини по справі суд вважає за необхідне призначити ОСОБА_2 покарання у виді позбавлення волі - мінімальне.

Приймаючи до уваги те, що ОСОБА_2 вину визнав, в скоєному кається, позитивно характеризується, має молодий вік, суд , призначаючи йому покарання у виді позбавлення волі, приходить до висновку про можливість виправлення його без відбування покарання і на підставі ст. 75 КК України приймає рішення про звільнення від відбування покарання з випробуванням.

Міру запобіжного заходу відносно ОСОБА_2 до вступу вироку в законну силу слід залишити попередню - підписку про невиїзд.

Цивільний позов, заявлений Лубенською об»єднанню державною податковою інспекцією до ТОВ «Рембуд-Інвест» суд вважає необхідним залишити без розгляду, оскільки позов заявлений не до особи підсудного по даній справі, який не визнаний цивільним відповідачем по справі.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.323, 324 КПК України , -

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 за ст.367 ч.2 КК України до 2( двох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов»язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками строком на 1 рік.

На підставі ст.75 КК України ОСОБА_2 звільнити від відбування основного покарання з випробуванням з іспитовим строком на 1(один) рік.

Зобов'язати ОСОБА_2 повідомляти органи кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання, можливої роботи, періодично з'являтися для реєстрації в ці органи, не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу цих органів.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 до вступу вироку в законну силу залишити попередню - підписку про невиїзд.

Цивільний позов, заявлений Лубенською об»єднанню державною податковою інспекцією залишити без розгляду.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Полтавської області в 15 добовий термін з моменту його проголошення.

Суддя Лубенського

міськрайонного суду Литвин М. М.