Постанова № 23887559, 08.05.2012, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 3-4010/12р.

МН № 0203/10000/12р.

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 квітня 2012 року суддя Солом'янського районного суду міста Києва Мартинов Є.О., за участю прокурора Грицака О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Києві адміністративну справу, яка надійшла від Київської регіональної митниці, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, декларанта ТОВ «Грифон і К», зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1, за вчинення правопорушення, передбаченого ст.ст. 352, 355 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

З протоколу про порушення митних правил від 19.02.10 вбачається, що 15 березня 2008 року через пункт пропуску «Ягодин»Ягодинської митниці з Нідерландів від підприємства B.V.»(Wеlplaatweg 34, 3197 KS Rotterdam-Botlek) у автомобільному транспортному засобі за реєстраційними номерами НОМЕР_1 і НОМЕР_2, на митну територію України в адресу одержувача (покупця) - ТОВ «Грифон і К»(код ЄДРПОУ 35309710) ввезено товар «рафінована кокосова олія 24»без зміни хімічного складу, для використання у харчовій промисловості. Виробник: B.V.»Нідерланди»загальною вагою брутто/нетто 21960,00 кг.

Зазначений вантаж переміщувався через митний кордон України на підставі наступних товаросупровідних документів: книжка МДП № AX58721740, CMR № 0420650 від 12.03.08, інвойс № 257523 від 11.03.08 (виписаний на суму 21081,60 доларів США на умовах СІР Київ).

Продавцем товару, згідно укладеного зовнішньоекономічного контракту купівлі-продажу від 19.10.07 № 1 та специфікації від 11.03.08 № 16 до нього, є фірма TRADE LLP»(Cornwall Buildings, 45-51 Newhall Str., office 330, Birmingham,West Midlands, B3 3QR, Великобританія).

17 березня 2008 року декларант підприємства «Грифон і К»- громадянин ОСОБА_1 здійснив декларування даного товару у ВМД № 100000011/8/492366 загальною фактурною та митною вартістю 106462,08 грн., зі сплатою митних платежів у сумі 21505,34 грн. та надав Київській регіональній митниці (відділ митного оформлення № 7) зазначені вище документи (контракт, специфікація, інвойс, CMR, книжка МДП).

З метою перевірки автентичності документів, поданих до митного контролю й митного оформлення через Держмитслужбу України був направлений запит до митних органів Нідерландів (лист митниці від 18.11.08 № 34-33/7227).

15 грудня 2009 року Київською регіональною митницею отримано відповідь від митних органів Нідерландів вих. № 09/381/66334 від 23.10.09 , завіреними копіями експортної декларації, інвойсу, CMR (лист Держмитслужби України №20/07319 від 14.12.09) щодо виявлення митними органами Нідерландів розбіжностей у вартостях даного товару.

За результатами митної перевірки встановлено, що зазначений вище товар: «рафінована кокосова олія 24»виробництва ll B.V.»загальною вагою брутто/нетто 22340,00 кг, був оформлений митними органами Нідерландів згідно наступних документів:

- експортна декларація № 08NL5665101426DС99, експортер - gill B.V.», імпортер -ТОВ «Грифон і К»(код ЄДРПОУ 35309710, адреса: 01103, м. Київ, бул. Дружби народів, 10, фактична адреса: 02002, м. Київ, вул. М. Раскової, 11 А, кімн. № 308);

- інвойс від 11.03.08 № 15230128 на суму 33269,40 доларів США виписаний на умовахEXW Rotterdam компанією B.V.»на ім'я ТОВ «Грифон і К»(код ЄДРПОУ 35309710);

- CMR № 257523 від 11.03.08, відправник - ill B.V.», одержувач - ТОВ «Грифон і К»(код ЄДРПОУ 35309710).

При цьому, номер транспортного засобу, найменування підприємства - відправника й підприємства одержувача, асортимент, вага імпортованої на митну територію України в адресу ТОВ «Грифон і К»продукції співпадає з даними, що отримані від митних органів Нідерландів, але не співпадають:

- дані щодо експортера вантажу та вартості товару;

- комерційні документи щодо вартості товару (інвойси);

- транспортні документи (CMR).

Тобто, товар «рафінована кокосова олія CO 24», вартістю 36629,17 доларів США, що за офіційним курсом, встановленим Національним банком України на 15.03.08 (дата переміщення вантажу через митний кордон України, 100 доларів США -505,00 грн.) становить 184977,31 грн., був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно вартості товару, що потягло за собою зменшення розміру встановлених законодавством податків та зборів на суму 15860,07 грн. (недобори митних платежів).

Митні платежі, які повинні були б бути нараховані та сплачені враховуючи дані щодо вартості товару (митна вартість на дату подання декларації складає 184977,31 грн.):

010 (митний збір) -369,95 грн.,

028 (ПДВ) -36995,46 грн.,

Всього -37365,41 грн.

Різниця між митними платежами складає 15860,07 грн.

10 березня 2010 року Київською регіональною митницею отримано відповідь від митних органів Великобританії № МА 521/2010 від 22.01.10 (лист Держмитслужби України № 20/01366 від 09.03.10), з якої слідує, що компанія TRADE LLP»(Cornwall Buildings, 45-51 Newhall Str., office 330, Birmingham,West Midlands, B3 3QR) не функціонує.

Відповідно до статті 320 Митного кодексу України суб'єктом правопорушення є осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства.

Посадова особа підприємства -керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Своїми діями декларант (посадова особа ПП «Гріфон») -гр. ОСОБА_1 порушив:

1) статтю 88 Митного кодексу України «Обов'язки декларанта»:

«Декларант виконує всі обов'язки і несе у повному обсязі відповідальність, передбачену цим Кодексом, незалежно від того, чи він є власником товарів і транспортних засобів, які переміщуються через митний кордон України, митним брокером чи іншою уповноваженою особою.

Декларант зобов'язаний:

- здійснити декларування товарів і транспортних засобів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом;

- надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних процедур;

…»;

2) статтю 264 Митного кодексу України «Права та обов'язки декларанта, який декларує митну вартість товарів»та заявив у митній декларації № 100000011/8/487284 неправдиві відомості щодо вартості товару, які впливають на нарахування обов'язкових платежів, тобто порушив встановлений законодавством України порядок оподаткування та сплати податків.

Крім цього, згідно пунктом 5 Положення про вантажну митну декларацію, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 09.06.97 № 574 та пункту 1.6 Порядку здійснення митного контролю й митного оформлення товарів із застосуванням вантажної митної декларації, затвердженого наказом Держмитслужби України від 20.04.05 № 314 й зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 27.04.05 за №439/10719 із змінами та доповненнями - декларант несе юридичну відповідальність за достовірність відомостей, зазначених у ВМД.

9 березня 2010 року Київською регіональною митницею була порушена кримінальна справа № 12/10000/10 по факту контрабанди в Україну товару -«рафінована пальмоядрова олія, рафінована кокосова олія», на загальну суму 1 052 958, 84 грн., поставлених в адресу ПП «Гріфон та ТОВ «Гріфон і К», тобто за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст.201 КК України. (підставою для порушення кримінальної справи послужили матеріали справ про порушення митних правил №197, 198, 199, 200, 201, 202, 203/10000/10 від 19.02.10)

30 січня 2012 року кримінальна справа № 1574 (12/10000/10) постановою слідчого Управління СБ України у м. Києві була закрита на підставі п.2 ст.6 КПК України та Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо гуманізації відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності», а виділені матеріали справи про порушення митних правил № 0203/10000/10 направлені до Солом'янського районного суду м. Києва.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва суду від 24.02.12 ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні порушення митних та піддано адміністративному стягненню у вигляді конфіскації товарів.

Постановою Апеляційного суду м. Києва від 03.04.2012 постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 24.02.12 скасовано, а матеріали справи про порушення митних правил направлені до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки.

Під час проведеної додаткової перевірки встановлено, в діях декларанта (посадової особи) ПП «Гріфон»- громадянина України ОСОБА_1, вбачаються ознаки порушень митних правил, відповідальність за які передбачена статтею 352 Митного кодексу України, а саме переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві дані відносно вартості товару та ст. 355 МК України, а саме дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати податків і зборів або зменшення їх розміру.

У судове засідання з'явився представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, який зазначив, що ОСОБА_1 свою вину у вчиненні даному правопорушенні не визнає, оскільки вважає, що в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення, у зв'язку з цим просив справу про порушення митних правил закрити.

Прокурор у судовому засіданні протокол про порушення митних правил підтримав та просив конфіскувати безпосередній об'єкт порушення митних правил в дохід держави Україна.

Заслухавши думку прокурора, який просив притягнути громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності та накласти стягнення у виді конфіскації безпосередніх предметів порушення митних правил, дослідивши матеріали справи, приходжу до висновку, що справа № 3-4010/12 про порушення митних правил не бути розглянута та підлягає поверненню до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

У судовому засіданні під час розгляду адміністративної справи було встановлено, що працівники Київської регіональної митниці при складанні протоколу не врахували положення ст. 386 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 386 МК України справи про порушення митних правил, передбачені за ст. 355 МК України розглядаються лише митними органами, а згідно ч.2 ст. 386 МК України, справи про порушення митних правил, передбачених ст. 352 МК України розглядаються місцевими судами.

Як вбачається з матеріалів справи про порушення митних правил, протокол № 0203/10000/12 від 19.02.10р. складений з порушенням вимог ст. 386 МК України, оскільки в даному випадку за наявними статтями необхідно складати два окремі протоколи, у зв'язку з тим, що суд позбавлений можливості розглядати справи за ст. 355 МК України.

Таким чином, під час додаткової перевірки працівникам Київської регіональної митниці матеріали справи про порушення митних правил, слід оформити у відповідності до вимог чинного Митного кодексу України, з урахуванням зауважень, викладених у мотивувальній частині даної постанови, тобто скласти два окремих протоколи про порушення митних правил, а саме за фактом вчинення правопорушення, передбаченого ст. 355 МК України та за фактом вчинення правопорушення, передбаченого ст. 352 МК України.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 352, 355, 386, 391 МК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали адміністративної справи про притягнення до адміністративної відповідальності декларанта ТОВ «Грифон і К»ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, за вчинення правопорушення, передбачених ст.ст. 352, 355 МК України, повернути до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки, під час якої вирішити питання, зазначені в мотивувальній частині цієї постанови.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через Солом'янський районний суд міста Києва на протязі десяти днів з дня її винесення. Постанова набирає чинності після закінчення строку на апеляційне оскарження та підлягає пред'явленню до виконання на протязі трьох місяців.

Суддя Солом'янського

районного суду міста Києва Мартинов Є.О.