Постанова № 23830945, 16.03.2012, Залізничний районний суд м. Сімферополя

№4-0107/381/2012 Постоянный номер дела 0107/2692/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

16 марта 2012 года Железнодорожный районный суд г. Симферополя Автономной Республики

Крым в составе:

председательствующего, судьи Уржумовой Н.В.

с участием прокурора Мочалина А.П.

рассмотрев в судебном заседании в зале суда в г. Симферополе представление старшего

следователя по ОВД следственного управления ГНС в АР Крым, майора налоговой милиции

Пикулина СВ., согласованное с заместителем прокурора АР Крым Домниковым A.M. о

проведении обыска в служебных, производственных, складских, подсобных и иных помещениях

по месту нахождения офиса ООО «Монолит Плюс» по адресу: АДРЕСА_2, зарегистрированных на праве собственности за ОСОБА_3, - ,

установил:

Старший следователь по ОВД следственного управления ГНС в АР Крым майор налоговой милиции Пикулин СВ. обратился в суд с представлением о проведении обыска в служебных, производственных, складских, подсобных и иных помещениях по месту нахождения офиса ООО «Монолит Плюс» по адресу: АДРЕСА_2, зарегистрированных на праве собственности за ОСОБА_3.

Представление следователя обосновано тем, что ОСОБА_3, работая директором общества с ограниченной ответственностью «Монолит Плюс» (далее ООО «Монолит Плюс»), ЕГРПОУ-33530146, зарегистрированного 28.04.05 в Симферопольской районной государственной администрации АР Крым по юридическому адресу: АР Крым, г.Симферополь, ул. Бела Куна, д. 31 кв.127, являясь должностным лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в период с 01.01.2008 года по 31.12.2008 года при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности по приобретению и реализации товаров, работ и услуг, в нарушение п.п. 7.2.6 п.п. 7.2., п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины от 03.04.97г. №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», п.п. 5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», ст.8, 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п. 2.1, 2.4 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденного приказом Министерства финансов Украины №88 от 24.05.1995 года, ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» № 1251-XI1, умышленно, путем систематического занижения объекта налогообложения, уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 578711,74 гривен и налог на прибыль в сумме 735 627, 18 гривен, незаконно включив в состав налогового кредита в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за период марта-сентября 2008 года суммы НДС и в состав валовых расходов в декларациях о прибыли предприятия суммы затрат по налоговым накладным, составленным от имени Фирмы «Дав-99» (ЕГРПОУ-3-541705) г.Симферополь и ООО «Крымский Спас» (ЕГРПОУ- 343434458) г.Симферополь, с которыми ООО «Монолит Плюс» фактически финансово-хозяйственных взаимоотношений по приобретению товаров (щитов различных размеров, комплектующих для изготовления щитов), а также услуг по производству щитов для опалубки и ремонтных работ не имело. В период 2008 года ООО «Монолит Плюс» силами собственных работников в количестве 32-34 человек осуществляло производство щитов для опалубки, реализуя их в дальнейшем строительным предприятиям.

Таким образом, в период с 01.01.08г. по 31.12.2008 года директор ООО «Монолит Плюс» для уменьшения сумм налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет, документально оформлял финансово-хозяйственные взаимоотношения по приобретению товаров, работ и услуг, носящих бестоварный характер, с Фирмой «Дав-99» и ООО «Крымский Спас», в результате чего, путем занижения объекта налогообложения, умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 578 711,74 гривен и налога на прибыль в сумме 735 627, 18 гривен, а всего налогов в сумме 1314 338, 92 гривен, что в 5000 и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и повлекло фактическое не поступление в бюджет средств в особо крупном размере.

Согласно регистрационных данных ООО «Монолит Плюс» зарегистрировано по юридическому адресу: г. Симферополь, ул. Бела Куна, д.31, кв. 127. Согласно показаний директора ООО «Монолит Плюс» ОСОБА_3 данное предприятие фактически осуществляет свою деятельность по адресу: АР Крым, Симферопольский район, пгт. Гвардейское, ул. Березовского, д.1.

Кроме того, в ходе досудебного следствия установлено, что ООО «Монолит Плюс» имеет офис и склад в помещениях по адресу: АДРЕСА_2, соответственно.

Согласно сведений Симферопольского районного БТИ, право собственности по адресу: АДРЕСА_2 зарегистрировано за ОСОБА_3.

В ходе досудебного следствия установлено, что документы бухгалтерского учета ООО «Монолит Плюс», документы двойного бухгалтерского учета, черновые записи, печати, чистые бланки с оттисками печати Фирмы «ДАВ-99» и ООО «Крымский Спас», расходные накладные, налоговые накладные, договора, товарно-транспортные накладные, путевые листы, а также другие бухгалтерские документы, свидетельствующие о взаимоотношениях ООО «Монолит Плюс» с предприятиями, которые имеют признаки фиктивности, в том числе с Фирмой «ДАВ-99» и ООО «Крымский Спас», могут храниться по месту нахождения офиса и склада ООО «Монолит Плюс», по адресу: АДРЕСА_3 и АДРЕСА_2.

Выслушав следователя, мнение прокурора, не поддержавшего представление, изучив материалы уголовного дела, суд пришел к выводу о том, что в удовлетворении представления следует отказать, исходя из нижеизложенного.

В соответствии с частью 3 статьи 177 УПК Украины, обыск проводится по мотивированному постановлению следователя с санкции прокурора или его заместителя, за исключением жилья или иного владения лица.

Из представленных органами досудебного следствия материалов следует, что в ходе досудебного следствия возникла необходимость в проведении обыска в служебных, производственных, складских, подсобных и иных помещениях, занимаемых ООО «Монолит Плюс» по адресу: АДРЕСА_2 с целью обнаружения документов бухгалтерского учета ООО «Монолит Плюс», двойного бухгалтерского учета, бланков с оттисками печати фирмы «ДАВ-99» и т.д., а также иных предметов, имеющих значение вещественных доказательств по уголовному делу.

Вместе с тем, согласно ответа Симферопольского районного бюро технической

инвентаризации в целом право собственности на здание прачечной - нежилого помещения,

находящегося по адресу: АДРЕСА_2

зарегистрировано на ОСОБА_3

Отказывая в удовлетворении представления, суд исходит из того, что при обращении в суд с представлением о проведении обыска по месту расположения нежилых помещений, органами досудебного следствия не представлено каких-либо данных, свидетельствующих о том, что помещения прачечной, принадлежащие физическом лицу ОСОБА_3, фактически, занимает ООО «Монолит Плюс», а также сведений о том, что ООО «Монолит Плюс» ( его служебные или складские помещения) расположено по адресу: адресу: АДРЕСА_2.

При таких обстоятельствах, суд не находит оснований для удовлетворения представления следователя.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 177 Уголовно-процессуального Кодекса Украины, суд,-

постановил:

Старшему следователю по ОВД следственного управления ГНС в АР Крым майору налоговой милиции Пикулину СВ. в удовлетворении представления о проведении обыска в служебных, производственных, складских, подсобных и иных помещениях по месту нахождения офиса ООО «Монолит Плюс», по адресу: АДРЕСА_2, зарегистрированных на праве собственности за ОСОБА_3, по уголовному делу №12011003130008 - отказать.

На постановление суда об отказе в проведении обыска прокурором может быть подана апелляция в течение трех суток со дня его вынесения.

Судья