Ухвала суду № 23765714 від 19.04.2012 , Апеляційний суд Сумської області

Справа №1-368/11 Головуючий у суді у 1 інстанції - КалантаєнкоНомер провадження 11/1890/193/12 Суддя-доповідач - Сахнюк Категорія - 25

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 квітня 2012 року колегія суддів з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Сумської області в складі:

головуючого-судді - Сахнюка В. Г.,

суддів - Безверхого О. М., Моїсеєнко Т. М.,

з участю прокурора - Кравцової Л.М.,

захисників - ОСОБА_2, ОСОБА_3,

засуджених - ОСОБА_4, ОСОБА_5, -

розглянула у відкритому судовому засіданні в місті Суми кримінальну справу за апеляцією прокурора, який затвердив обвинувальний висновок, ОСОБА_6, на вирок Конотопського міськрайонного суду Сумської області, від 22 грудня 2011 року, яким:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, мешканець АДРЕСА_1, раніше не судимий, -

засуджений за:

- ч. 5 ст. 191 КК України із застосуванням ст.69 КК України до покарання у виді обмеження волі строком 2 роки 6 місяців з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком 2 роки з конфіскацією Ѕ частини всього, крім житла, особисто належного йому майна;

- ч. 2 ст. 366 КК України із застосуванням ст.69 КК України до покарання у виді обмеження волі строком 1 рік 9 місяців з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 1 рік 9 місяців без сплати штрафу;

- ч. 2 ст. 209 КК України із застосуванням ст.69 КК України до покарання у виді обмеження волі строком 2 роки 3 місяці з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком 1 рік 9 місяців без конфіскації коштів або іншого майна, одержаних злочинним шляхом та з конфіскацією Ѕ частини всього, крім житла, особисто належного йому майна;

- ч. 1 ст. 263 КК України із застосуванням ст.69 КК України до покарання у виді обмеження волі строком 1 рік.

У відповідності з ч. 1 ст.70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворих покарань більш суворим остаточно визначено ОСОБА_4 покарання у виді обмеження волі строком 2 роки 6 місяців з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком 2 роки без конфіскації коштів або іншого майна, одержаних злочинним шляхом з конфіскацією Ѕ частини всього, крім житла, особисто належного йому майна без сплати штрафу.

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2, мешканця АДРЕСА_2, раніше не судимий,

засуджений за:

- ч. 5 ст. 191 КК України із застосуванням ст.69 КК України до покарання у виді обмеження волі строком 1 рік 6 місяців з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком 2 роки з конфіскацією Ѕ частини всього, крім житла, особисто належного йому майна;

- ч. 2 ст. 366 КК України із застосуванням ст.69 КК України до покарання у виді обмеження волі строком 1 рік 3 місяці з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 1 рік 9 місяців без сплати штрафу;

- ч. 2 ст. 209 КК України із застосуванням ст.69 КК України до покарання у виді обмеження волі строком 1 рік 3 місяці з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком 1 рік 9 місяців без конфіскації коштів або іншого майна, одержаних злочинним шляхом, та з конфіскацією Ѕ частини всього, крім житла, особисто належного йому майна;

- ч. 2 ст.205 КК України до покарання у виді обмеження волі строком 1 рік.

У відповідності з ч. 1 ст.70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворих покарань більш суворим остаточно визначено ОСОБА_5 покарання у виді обмеження волі строком 1 рік 6 місяців з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки без конфіскації коштів або іншого майна, одержаних злочинним шляхом, з конфіскацією Ѕ частини всього, крім житла, особисто належного йому майна без сплати штрафу.

Стягнуто на користь НДЕКЦ при УМВС України в Сумській області витрати на проведення судових експертиз з: ОСОБА_4 - 2 779,48 грн.; ОСОБА_5 - 1644,28 грн.

Стягнуто з ОСОБА_4 і ОСОБА_5 в солідарному порядку на користь ДП "Дубов'язівський спиртовий завод" Конотопського району Сумської області - 1 674 965,24 грн. матеріальної шкоди.

У відповідності до вимог ст. 81 КПК України вирішено питання про речові докази.

ВСТАНОВИЛА:

ОСОБА_4 та ОСОБА_5 засуджено за вчинення наступного.

ОСОБА_4 з 5 червня 2008 року, займаючи посаду директора ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» в смт.Дубов'язівка Конотопського району, був наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, і, в силу покладених на нього і виконуваних ним посадових обов'язків, був службовою особою. У червні 2009 року до ОСОБА_4, серед інших постачальників сировини, звернулась ОСОБА_7 з пропозицією поставки до Державного підприємства зерновідходів кукурудзи. Остання повідомила ОСОБА_4, що буде закуповувати їх великими партіями в ЗАТ «Райз-Максимко» та його філіях по ціні виробника, а у подальшому постачати до спиртового заводу через приватних підприємців ОСОБА_8 і ОСОБА_9

ОСОБА_4, розуміючи, що для виготовлення спирту використання відходів кукурудзи згідно державних стандартів не можливо і державному підприємству необхідно закуповувати якісну сировину - зерно кукурудзи, пшениці та жита, а відповідно він не може і провести документально відходи кукурудзи, а також, достовірно знаючи, що між ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» та ТОВ «Медлев» укладено договір купівлі-продажу сировини №5 від 05.10.2005 р. на постачання зерна і ДП "Дубов'язівський спиртовий завод» має право укладати угоди з цим товариством на постачання сировини, запропонував ОСОБА_5, який, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Медлев» м.Дніпропетровськ і, в силу покладених на нього і виконуваних ним посадових обов'язків, був службовою особою, розтратити і заволодіти грошовими коштами державного підприємства в особливо великому розмірі. При цьому, ОСОБА_4, достовірно знав, що ОСОБА_5 з участю невстановлених осіб у квітні та червні 2009 року з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Медлев» і у подальшому легалізації доходів одержаних злочинним шляхом було створено та придбано, а потім зареєстровано за вигаданими адресами і на підставну особу - ОСОБА_10, який фактично не здійснював керівництво їх діяльністю, два підприємства - ПП «Сельхозконтакт» та ПП «РОК СЕРВІС», а тому мав на меті використовувати ці підприємства для легалізації незаконно отриманих доходів. Підсудний ОСОБА_5, як директор ТОВ «Медлев» м.Дніпропетровськ, з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Медлев» і у подальшому легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, вирішив мати у своєму підпорядкуванні приватні підприємства. З цією метою за його участі і безпосередньому керуванні рішенням №1 від 27.04.2009 р. було створено і зареєстровано за адресою: АДРЕСА_3, приватне підприємство «Сельхозконтакт». Також 5 червня 2009 року у ОСОБА_11 ним було придбане і зареєстроване за адресою: АДРЕСА_4, приватне підприємство «РОК СЕРВІС». Засновником та директором вказаних підприємств був оформлений - ОСОБА_10, який є малозабезпеченою та психічно хворою людиною. Дані підприємства фактичну діяльність не здійснювали, а використовувались для прикриття незаконної діяльності інших підприємств, ОСОБА_5 та іншими невстановленими особами, якими складались бухгалтерські та інші фінансові документи щодо нібито здійснення господарських операцій, а також складалась податкова звітність. Керування роботою підприємств - оформленням підроблених документів разом із невстановленими особами здійснював ОСОБА_5

На пропозицію ОСОБА_4 директор ТОВ «Медлев» ОСОБА_5 погодився і вступив у злочинну змову з останнім. Відповідно до розробленого плану, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5, достовірно знаючи що громадянка ОСОБА_7 буде закуповувати зерновідходи кукурудзи в ЗАТ «Райз-Максимко» і його філіях по ринковим цінам, вирішили погодитись на її пропозицію, але з умовою, що остання при закупівлі зерновідходів буде погоджувати з ними їх ціну та фактично постачати придбані зерновідходи від підприємства - виробника до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод», а документально оформлювати їх поставку до приватних підприємств «Сельхозконтакт» і «РОК СЕРВІС», пояснивши їй, що саме ці підприємства по закону можуть здійснювати поставку сировини до спиртового заводу. У подальшому після документального оформлення поставки сировини - зерновідходів кукурудзи до двох вказаних фіктивних підприємств, ОСОБА_5, підроблюючи первинні бухгалтерські та фінансові документи останніх, повинен був оформлювати документально поставку вже кукурудзи, а не її зерновідходів, до ТОВ «Медлев», а надалі до спиртового заводу. При документальному ж оформленні постачання сировини до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» фактично збільшувалась її ціна, у зв'язку з оприбуткуванням на завод кукурудзи, а не її зерновідходів. Надалі ОСОБА_4 з метою розтрати і заволодіння грошовими коштами і легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, перераховував їх за поставлену сировину до ТОВ «Медлев», звідки ОСОБА_5 гроші перераховувались на рахунки фіктивних підприємств ПП «Сельхозконтакт» і ПП «РОК СЕРВІС», якими фактично він і керував, а у подальшому з їх рахунків невстановленими особами за попередньою змовою з ОСОБА_4 і ОСОБА_5 знімались готівкою або перераховувались на рахунки ряду інших підприємств. У зв'язку з чим державне підприємство розтрачало грошові кошти в особливо великих розмірах, якими у подальшому заволоділи ОСОБА_4, ОСОБА_5 й інші невстановлені особи, чим було спричинено шкоду державним інтересам.

ОСОБА_7, не розуміючи злочинні плани ОСОБА_4, погодилась на його умови здійснення поставок зерновідходів кукурудзи через Дніпропетровські приватні підприємства. Надалі ОСОБА_4, реалізуючи спільний із ОСОБА_5 злочинний план, зловживаючи своїм службовим становищем, в порушення Статуту підприємства, ст.ст.4, 8, 9 п.1 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні», п.2.2, 2.14 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку затвердженого наказом Міністерства фінансів України №88 від 24.05.95, п.3, 5, 18, 19 Положення про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1017 від 19.11.2008 року, умисно, діючи з корисливим мотивом, повідомив останній, всі координати Дніпропетровських підприємств ПП «Сельхозконтакт» і ПП «РОК СЕРВІС», якими фактично керував директор ТОВ «Медлев» ОСОБА_5, куди документально вона повинна оформлювати відпуск зерновідходів кукурудзи, в тому числі і місце їх знаходження: м.Дніпропетровськ, вул.Лешко Попеля,13 - фактичне місце знаходження ТОВ «Медлев». Фактичне ж постачання зерновідходів кукурудзи, за умовою ОСОБА_4, ОСОБА_7 повинна здійснювати прямо до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» від виробника - ЗАТ «Райз-Максимко» і його філій, що вона і робила та було поставлено:.

Жовтень 2009 року: ДП «Максимко» ЗАТ «Райз-Максимко» на замовлення ОСОБА_7 документально на адресу ФОП ОСОБА_8 відпущено всього 973,54 т. зерновідходів кукурудзи, зокрема: 7.10.2009 р. по накладній CTR 1410-0102 - 19,9 т. вартістю 370 грн. за 1 т.; 8.10.2009 р. по накладній CTR 1410-0103 - 38,82 т. вартістю 370 грн. за 1 т.; 09.10.2009 р. по накладній CTR 1410-0104 - 60,86 т. вартістю 370 грн. за 1 т.; 12.10.2009 р. по накладній CTR 1410-0105 - 60,32 т. вартістю 370 грн. за 1 т.; 13.10.2009 р. по накладній CTR 1410-0106 - 60,14 т. вартістю 370 грн. за 1 т.; 14.10.2009 р. по накладній CTR 1410-0107 - 92,56 т. вартістю 370 грн. за 1 т.; 15.10.2009 р. по накладній CTR 1410-0108 - 58,82 т. вартістю 370 грн. за 1 т.; 19.10.2009 р. по накладній CTR 1410-0110 - 61,28 т. вартістю 370 грн. за 1 т.; 20.10.2009 р. по накладній CTR 1410-0111 - 69,38 т. вартістю 370 грн. за 1 т.; 21.10.2009 р. по накладній CTR 1410-0112 - 85,1 т. вартістю 370 грн. за 1 т.; 22.10.2009 р. по накладній CTR 1410-0113 - 63,86 т. вартістю 370 грн. за 1 т.; 23.10.2009 р. по накладній CTR 1410-0114 - 44,52 т. вартістю 370 грн. за 1 т.; 28.10.2009 р. по накладній CTR 1410-0181 - 81,38 т. вартістю 370 грн. за 1 т.; 29.10.2009 р. по накладній CTR 1410-0185 - 98,14 т. вартістю 370 грн. за 1 т.; 30.10.2009 р. по накладній CTR 1410-0186 - 78,46 т. вартістю 370 грн. за 1 т.

З вказаної кількості зерновідходів кукурудзи документально оформлених на адресу ФОП ОСОБА_8 - 837,3 т. водіями на підставі складених в ДП «Максимко» товарно-транспортних накладних, які згідно із п.1, 11.1 Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених Наказом Міністерства транспорту України №363 від 14.10.1997 р. є основним документом на перевезення вантажів та єдиним для всіх учасників транспортного процесу юридичний документ, що призначений для списання товарно-матеріальних цінностей, обліку на шляху їх переміщення, оприбуткування, складського, оперативного та бухгалтерського обліку, а також для розрахунків за перевезення вантажу та обліку виконаної роботи, за наданою ОСОБА_4 пропозицією та на замовлення ОСОБА_7 упродовж 07-30 жовтня 2009 року з ДП «Максимко» ЗАТ «Райз-Максимко» м.Червонозаводське поставлені до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод». Зокрема: 7.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 19,9 т. зерновідходів кукурудзи; 8.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_2 під керуванням ОСОБА_13 поставлено 19,63 т. зерновідходів кукурудзи; 8.10.2009 автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 19,23 т. зерновідходів кукурудзи; 9.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_3 під керуванням ОСОБА_13 поставлено 18,77 т. зерновідходів кукурудзи; 12.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_3 під керуванням ОСОБА_13 поставлено 21,44 т. зерновідходів кукурудзи; 12.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_4 під керуванням ОСОБА_14 поставлено 21,38 т. зерновідходів кукурудзи; 13.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_3 під керуванням ОСОБА_13 поставлено 20,54 т. зерновідходів кукурудзи; 13.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_4 під керуванням ОСОБА_14 поставлено 21,78 т. зерновідходів кукурудзи; 14.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 17,44 т. зерновідходів кукурудзи; 14.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_3 під керуванням ОСОБА_13 поставлено 22,06 т. зерновідходів кукурудзи; 14.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_4 під керуванням ОСОБА_14 поставлено 21,2 т. зерновідходів кукурудзи; 15.10.2009 р. автомобілем МАН д.н. НОМЕР_30 під керуванням ОСОБА_15 поставлено 31,86 т. зерновідходів кукурудзи; 15.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 19,24 т. зерновідходів кукурудзи; 15.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_3 під керуванням ОСОБА_13 поставлено 20,54 т. зерновідходів кукурудзи; 15.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_4 під керуванням ОСОБА_14 поставлено 19,06 т. зерновідходів кукурудзи; 19.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 19,43 т. зерновідходів кукурудзи; 19.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_6 під керуванням ОСОБА_16 поставлено 20,36 т. зерновідходів кукурудзи; 19.10.2009 автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_7 під керуванням ОСОБА_17 поставлено 21.46 т. зерновідходів кукурудзи; 20.10.2009 автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 18,18 т. зерновідходів кукурудзи; 20.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_7 під керуванням ОСОБА_17 поставлено 24,87 т. зерновідходів кукурудзи; 20.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_6 з причепом ОСОБА_16 поставлено 26,14 т. зерновідходів кукурудзи; 21.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 18,78 т. зерновідходів кукурудзи; 21.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_6 під керуванням ОСОБА_16 поставлено 22,07 т. зерновідходів кукурудзи; 21.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_7 під керуванням ОСОБА_17 поставлено 23,74 т. зерновідходів кукурудзи; 22.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 20,45 т. зерновідходів кукурудзи; 22.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_6 під керуванням ОСОБА_16 поставлено 22,46 т. зерновідходів кукурудзи; 22.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_7 під керуванням ОСОБА_17 поставлено 20,9 т. зерновідходів кукурудзи; 22.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 20,49 т. зерновідходів кукурудзи; 23.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_7 під керуванням ОСОБА_17 поставлено 21,62 т. зерновідходів кукурудзи; 23.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_6 під керуванням ОСОБА_16 поставлено 22,79 т. зерновідходів кукурудзи; 28.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 21,28 т. зерновідходів кукурудзи; 28.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_8 під керуванням ОСОБА_18 поставлено 18,4 т. зерновідходів кукурудзи; 28.10.2009 р.автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_2 під керуванням ОСОБА_13 поставлено 20,9 т. зерновідходів кукурудзи; 28.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_9 під керуванням ОСОБА_19 поставлено 20,77 т. зерновідходів кукурудзи; 29.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 20,5 т. зерновідходів кукурудзи; 29.10.2009 р.автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_8 під керуванням ОСОБА_18 поставлено 19,5 т. зерновідходів кукурудзи; 29.10.2009 автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_9 під керуванням ОСОБА_19 поставлено 20.29 т. зерновідходів кукурудзи; 29.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_2 під керуванням ОСОБА_13 поставлено 19,96 т. зерновідходів кукурудзи; 29.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 17,82 т. зерновідходів кукурудзи; 30.10.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 20,11 т. зерновідходів кукурудзи.

Надалі, ОСОБА_7, не усвідомлюючи злочинні плани ОСОБА_4 на розтрату і заволодіння грошовими коштами державного підприємства, документально оформила відпуск зерновідходів кукурудзи від ФОП ОСОБА_8 в кількості 837,3 т. у жовтні 2009 року до ПП «Сельхозконтакт». При цьому документи на відпуск вказаної кількості зерновідходів кукурудзи бухгалтер ОСОБА_7 - ОСОБА_20 відправила поштою, за вказівкою ОСОБА_5, за адресою фактичного місця знаходження ТОВ «Медлев», а саме: м.Дніпропетровськ, вул. Л.Попеля, 13, та факсом з ВАТ «Укртелеком» за номерами телефонів ТОВ «Медлев».

Після цього, директор ТОВ «Медлев» ОСОБА_5, будучи фактичним власником ПП «Сельхозконтакт», не проводячи вказані операції по бухгалтерському обліку даного приватного підприємства, оскільки фактично останнє діяльність не здійснювало і прикривало незаконну діяльність інших підприємств, діючи відповідно до розробленого плану, за попередньою змовою з ОСОБА_4 з метою розтрати та заволодіння грошовими коштами державного підприємства, зловживаючи своїм службовим становищем, з корисливих мотивів, всупереч інтересам служби, в порушення ст.203 Цивільного кодексу України, ст.ст.4, 9 п.1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині обліку операцій відповідно до їх суті, а не лише виходячи з юридичної форми, п.2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. №88 в частині обов'язкової перевірки облікових документів, відповідності господарської операції діючому законодавству, логічної ув'язки окремих показників, склав за попередньою змовою з невстановленими особами завідомо неправдиві документи - накладні, податкові накладні щодо нібито здійснення постачання вже зерна кукурудзи в кількості 837,3 т. від ПП «Сельхозконтакт» до ТОВ «Медлев». Зокрема ОСОБА_5 за попередньою змовою із ОСОБА_4 та невстановленими особами були внесені завідомо неправдиві відомості до наступних офіційних документів: накладної №0810/1 від 08.10.2009 р. щодо здійснення нібито постачання кукурудзи сухої в кількості 77,53 т. та податкової накладної за тим же номером; накладної №2110/3 від 21.10.2009 р. щодо здійснення нібито постачання кукурудзи сухої в кількості 560,24 т. та податкової накладної за тим же номером; накладної №2910/5 від 29.10.2009 р. щодо здійснення нібито постачання кукурудзи сухої в кількості 199,53 т. та податкової накладної за тим же номером.

Потім, директор ТОВ «Медлев» ОСОБА_5, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 з метою розтрати та заволодіння грошовими коштами державного підприємства, зловживаючи своїм службовим становищем, з корисливих мотивів, в інших особистих інтересах та інтересах третіх осіб, всупереч інтересам служби, склав та видав завідомо неправдиві документи - накладні, податкові накладні та бланки товарно-транспортних накладних щодо нібито здійснення постачання кукурудзи в кількості 837,3 т. від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод».

При цьому, ОСОБА_5 усвідомлював, що фактично від ДП «Максимко» ЗАТ «Райз-Максимко» прямо до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» були поставлено зерновідходи кукурудзи, а складання завідомо неправдивих офіційних документів необхідно з метою реалізації злочинного умислу щодо закупівлі спиртовим заводом сировини по завищеним цінам і розтрачання та заволодіння грошовими коштами державного підприємства. Також ОСОБА_5 усвідомлював, що дані операції в порушення ст.203 Цивільного кодексу України суперечать цьому Кодексу, іншим актам цивільного законодавства, а також інтересам держави та суспільства, його моральним засадам; а також що оформлення даних операцій є порушенням ст.4, п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині обліку операцій відповідно до їх суті, а не лише виходячи з юридичної форми, п.2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. №88 в частині обов'язкової перевірки облікових документів, відповідності господарської операції діючому законодавству, логічної ув'язки окремих показників.

Так, директором ТОВ «Медлев» ОСОБА_5 за попередньою змовою та у співучасті із ОСОБА_4 були внесені завідомо неправдиві відомості до наступних офіційних документів: накладної №310 від 09.10.2009 р. щодо нібито здійснення постачання від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» кукурудзи в кількості 77,53 т. вартістю 850 грн. за 1 тону та відповідно податкової накладної №42 від 9.10.2009; накладної №410 від 22.10.2009 р.щодо нібито здійснення постачання від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» кукурудзи в кількості 560.24 т. вартістю 850 грн. за 1 тону та відповідно податкової накладної № 43 від 22.10.2009 р.; накладної №PH-0000031 від 30.10.2009 р. щодо нібито здійснення постачання від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» кукурудзи в кількості 199,53 т. вартістю 960 грн. за 1 тону та відповідно податкової накладної №48 від 30.10.2009р. Проте дані накладні і податкові накладні не відповідають дійсності, оскільки фактично кукурудза від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» не постачалось. Вказані підроблені документи були видані ОСОБА_5 до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод».

У подальшому, директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4 зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з корисливих мотивів, в інших особистих інтересах та інтересах третіх осіб, з метою розтрати та заволодіння грошовими коштами державного підприємства, а вподальшому легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, всупереч інтересам служби, в порушення ст.ст.4, 8, 9 п.1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.1, 11.1, Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених Наказом Міністерства транспорту України №363 від 14.10.1997 р. після надходження на підприємство упродовж жовтня 2009 року зерновідходів кукурудзи вказаної кількості не оприбуткував їх надходження від ДП «Максимко» ЗАТ «Райз-Максимко» по бухгалтерському обліку державного підприємства.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 та іншими невстановленими у ході слідства особами, достовірно знаючи, що вартість фактично поставлених з ДП «Максимко» ЗАТ «Райз-Максимко» м.Червонозаводське до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» у жовтні 2009 року зерновідходів кукурудзи становить 370 грн. з урахуванням ПДВ за 1 тону, зловживаючи службовим становищем, умисно, всупереч інтересам служби, в порушення Статуту підприємства, Контракту, ст.4, п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність», Положення про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1017 від 19.11.2008 року, відповідно до якого всі закупівлі товарів, робіт і послуг, що повністю або частково здійснюються за рахунок державних коштів, проводиться відповідно до цього положення, а саме шляхом проведення тендеру, надав підроблені директором ТОВ «Медлев» ОСОБА_5 накладні та податкові накладні, до бухгалтерії спиртового заводу та, будучи відповідальним за ведення бухгалтерського обліку на підприємстві, оформив придбання зерна кукурудзи в кількості 837,3 т на загальну суму 733 653,3 грн. державним підприємством «Дубов'язівський спиртовий завод» від ТОВ «Медлев», тим самим провівши по бухгалтерському обліку безтоварні операції, що є порушенням ст.4, п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині обліку операцій відповідно до їх суті, а не лише виходячи з юридичної форми, п.2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. №88 в частині обов'язкової перевірки облікових документів, відповідності господарської операції діючому законодавству, логічної ув'язки окремих показників. При цьому директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4 зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з метою розтрати та заволодіння грошовими кошами державного підприємства за попередньою змовою з ОСОБА_5, достовірно знаючи, що до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» протягом жовтня 2009 року були поставлені зерновідходи кукурудзи в кількості 837,3 т. від ДП «Максимко» ЗАТ «Райз-Максимко» фактична вартість яких становить 370 грн. за 1 тону, тобто загальною вартістю 309 801 грн., документально оформив придбання державним підприємством кукурудзи, а не зерновідходів кукурудзи, за завищеними цінами, а саме 637,77 т. по ціні 850 грн. за 1 т. та 199,53 т. по ціні 960 грн. за 1 т., що на 480-590 грн. більш ніж їх закупівельна ціна у виробника, чим державним інтересам у жовтні 2009 року спричинили шкоду у розмірі 423 852,3 грн., що становить різницю між вартістю зерновідходів кукурудзи, реалізованих ДП «Максимко» ЗАТ «Райз-Максимко», і поставлених на ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» та вартістю оприбуткування зерна кукурудзи, замість зерновідходів які фактично були поставлені, від ТОВ «Медлев» на ДП «Дубов'язівський спиртовий завод», що є особливо великим розміром. Відповідні господарські операції по оприбуткуванню зерна кукурудзи відображено по бухгалтерському обліку за дебетом рахунку 201 «Сировина і матеріали», кредитом 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», з оплати даної продукції за дебетом рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», кредитом 311 «Поточні рахунки в національній валюті» у відповідних місцях в яких надходила продукція та в яких здійснювалася її оплата.

Відповідна господарська операція призвела до завищення собівартості реалізованої продукції в рядку 040 та завищення матеріальних затрат в рядку 230 форми №2 «Звіт про фінансові результати» за 2009 рік, що є порушенням пункту 5 Положення (Стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 р. №87 та пункту 1 статті 3 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996.

На вказану незаконну вказівку директора ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4 завідуюча складом ОСОБА_21 погодилась, оскільки в своїй роботі підпорядковується останньому, та за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_4 склала і внесла завідомо неправдиві відомості до наступних товарно-транспортних накладних: б/н від 7.10.2009 р. щодо постачання 19,9 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №245 від 08.10.2009 р. щодо постачання 19,63 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №244 від 08.10.2009 р. щодо постачання 19,23 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №246 від 09.10.2009 р. щодо постачання 18,77 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; б/н від 12.10.2009 р. щодо постачання 21.44 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; б/н від 12.10.2009 р. щодо постачання 21,38 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №253 від 13.10.2009 р. щодо постачання 20,54 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №252 від 13.10.2009 р. щодо постачання 21,78 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №226 від 14.10.2009 р. щодо постачання 17,44 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №233 від 14.10.2009 р. щодо постачання 22,06 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №228 від 14.10.2009 р. щодо постачання 21,20 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №234 від 15.10.2009 р. щодо постачання 31,86 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №232 від 15.10.2009 р. щодо постачання 19,20 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №231 від 15.10.2009 р. щодо постачання 20,54 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №227 від 15.10.2009 р. щодо постачання 19,06 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №229 від 19.10.2009 р. щодо постачання 19,43 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №192 від 19.10.2009 р. щодо постачання 20.36 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №191 від 19.10.2009 р. щодо постачання 21,46 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №259 від 20.10.2009 р. щодо постачання 18,18 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №244 від 20.10.2009 р. щодо постачання 24,87 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №193 від 20.10.2009 р. щодо постачання 26,14 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №194 від 21.10.2009 р. щодо постачання 18,78 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №242 від 21.10.2009 р. щодо постачання 22,07 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №243 від 21.10.2009 р. щодо постачання 23,74 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №241 від 22.10.2009 р. щодо постачання 20,45 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №239 від 22.10.2009 р. щодо постачання 22,46 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №240 від 22.10.2009 р. щодо постачання 20,90 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №195 від 22.10.2009 р. щодо постачання 20,49 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №260 від 23.10.2009 р. щодо постачання 21,62 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №261 від 23.10.2009 р. щодо постачання 22,79 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №199 від 28.10.2009 р. щодо постачання 21,28 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №197 від 28.10.2009 р. щодо постачання 18,40 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №263 від 28.10.2009 р. щодо постачання 20,90 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №270 від 28.10.2009 р.щодо постачання 20,77 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №236 від 29.10.2009 р. щодо постачання 20,50 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №265 від 29.10.2009 р. щодо постачання 19,50 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №264 від 29.10.2009 р. щодо постачання 20,29 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №266 від 29.10.2009 р. щодо постачання 19,96 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №271 від 29.10.2009 р. щодо постачання 17,82 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №328 від 30.10.2009 р. щодо постачання 20,11 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубовязівський спиртовий завод».

При цьому ОСОБА_21 не усвідомлювала злочинні плани ОСОБА_4 та ОСОБА_5 щодо розтрати і заволодіння грошових коштів державного підприємства, хоча достовірно розуміла що складала та вносила до офіційних документів завідомо неправдиві відомості. Товарно-транспортні ж накладні по яким фактично постачалось зерно кукурудзи з ДП «Максимко» ЗАТ «Райз-Максимко» до державного підприємства ОСОБА_21 за вказівкою ОСОБА_4 знищувала. Підроблені офіційні документи - товарно-транспортні накладні ОСОБА_21 здавала до бухгалтерії підприємства для врахування при здійсненні бухгалтерського обліку.

Надалі директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4, розтрачаючи грошові кошти державного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_5 упродовж жовтня-грудня 2009 року сплатив завищену вартість в сумі 733 653,3 грн. поставлених у жовтні зерновідходів кукурудзи в кількості 837,3 т., перерахувавши грошові кошти платіжними дорученнями з рахунків ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» №2600100101726 та №2600100021726, відкритих в Сумській філії ПАТ КБ «Хрещатик», на рахунок ТОВ «Медлев» №2600222013264 відкритий в ПАТ КБ «Хрещатик».

Уподальшому директор ТОВ «Медлев» ОСОБА_5 з метою розтрати та заволодіння грошовими коштами державного підприємства за попередньою змовою з ОСОБА_4 і невстановленими особами та легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, діючи повторно перерахував грошові кошти у вказаній сумі відповідно з даного рахунку ТОВ «Медлев» на рахунок ПП «Сельхозконтакт» №НОМЕР_31, відкритий в АТ КБ «Володимирський», звідки останні, з метою приховування їх незаконного походження та відмивання незаконно отриманих доходів, були перераховані на рахунки інших підприємств, а уподальшому за чековими книжками зняті готівкою невстановленими у ході слідства особами.

Таким чином злочинними діями ОСОБА_4, ОСОБА_5 та невстановлених осіб державному підприємству у жовтні 2009 року заподіяні збитки в розмірі 423 852,3 грн.

Листопад 2009 року: з ДП «Максимко» ЗАТ «Райз-Максимко», з Лубенської і Шевченківської філій ЗАТ «Райз-Максимко» на замовлення ОСОБА_7 документально на адресу ФОП ОСОБА_8 та ПП ОСОБА_9 відпущено всього 1 464,02 т. зерновідходів кукурудзи, зокрема: 02.11.2009 р. по накладній CTR 1411-0075 - 126,18 т вартістю 370 грн. за 1 тону, 04.11.2009 р. по накладній ГФ 0001500 - 21.44 т вартістю 550 грн. за 1 тону, 04.11.2009 р. по накладній CTR 1411-0077 - 4,201 т вартістю 370 грн. за 1 тону, 04.11.2009 р. по накладній CTR 1411-0078 - 99,079 т вартістю 430 грн. за 1 тону, 05.11.2009 р. по накладній CTR 1411-0080 - 59,36 т вартістю 430 грн. за 1 тону, 06.11.2009 р. по накладній CTR 1411-0128 - 80,7 т вартістю 430 грн. за 1 тону, 07.11.2009 р. по накладній CTR 1411-0129 - 45,06 т вартістю 430 грн. за 1 тону, 09.11.2009 р. по накладній CTR 1411-0130 - 120,28 т вартістю 430 грн. за 1 тону, 10.11.2009 р. по накладній CTR 1411-0131 - 85,8 т вартістю 430 грн. за 1 тону, 16.11.2009 р.по накладній CTR 1411-0137 - 18,16 т вартістю 430 грн. за 1 тону, 17.11.2009 р. по накладній CTR 1411-0133 - 18,26 т вартістю 430 грн. за 1 тону, 23.11.2009 р. по накладній ЛФ - 0000174 - 311,628 т. вартістю 432 грн. за 1 тону, 27.11.2009 р. по накладній LUB11- 000001 - 412,392 т. вартістю 504 грн. за 1 тону, 30.110.2009 р. по накладній PRU1411-0002 - 61,48 т. вартістю 600 грн. за 1 тону.

З вказаної кількості зерновідходів кукурудзи документально оформлених на адресу ФОП ОСОБА_8 і ПП ОСОБА_9 1100,96 т. водіями на підставі складених в ДП та філіях товарно-транспортних накладних, які згідно із п.1, 11.1, Правилами перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених Наказом Міністерства транспорту України №363 від 14.10.97 р., є основним документом на перевезення вантажів та єдиним для всіх учасників транспортного процесу юридичний документ, що призначений для списання товарно-матеріальних цінностей, обліку на шляху їх переміщення, оприбуткування, складського, оперативного та бухгалтерського обліку, а також для розрахунків за перевезення вантажу та обліку виконаної роботи, за наданою ОСОБА_4 пропозицією та на замовлення ОСОБА_7 упродовж 02-30 листопада 2009 року з ДП «Максимко» ЗАТ «Райз-Максимко», з Лубенської і Шевченківської філій ЗАТ «Райз-Максимко» з місця завантаження - м. Червонозаводське поставлені до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод». Зокрема: 2.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_9 під керуванням ОСОБА_19 Поставлено 22,24 т. зерновідходів кукурудзи; 02.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_4 під керуванням ОСОБА_14 поставлено 22,28 т. зерновідходів кукурудзи; 2.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_7 під керуванням ОСОБА_17 поставлено 21,62 т. зерновідходів кукурудзи; 02.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_8 під керуванням ОСОБА_18 поставлено 20,13 т. зерновідходів кукурудзи; 04.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_7 під керуванням ОСОБА_17 поставлено 21,44 т. зерновідходів кукурудзи; 04.11.2009 р.автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 20,26 т. зерновідходів кукурудзи; 04.11.2009 автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_4 під керуванням ОСОБА_14 поставлено 20,66 т. зерновідходів кукурудзи; 04.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_8 під керуванням ОСОБА_18 поставлено 19,76 т. зерновідходів кукурудзи; 04.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_10 під керуванням ОСОБА_22 поставлено 24.57 т. зерновідходів кукурудзи; 04.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 18,01 т. зерновідходів кукурудзи; 05.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 21.94 т. зерновідходів кукурудзи; 05.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_8 під керуванням ОСОБА_18 поставлено 20,11 т. зерновідходів кукурудзи; 05.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_7 під керуванням ОСОБА_17 поставлено 20,6 т. зерновідходів кукурудзи; 06.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_9 під керуванням ОСОБА_19 поставлено 20,32 т. зерновідходів кукурудзи; 06.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_9 під керуванням ОСОБА_19 поставлено 20,72 т. зерновідходів кукурудзи; 06.11.2009 автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 18.88 т. зерновідходів кукурудзи; 07.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_9 під керуванням ОСОБА_19 поставлено 23,2 т. зерновідходів кукурудзи; 07.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 21,88 т. зерновідходів кукурудзи; 09.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 19,42 т зерновідходів кукурудзи; 09.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_11 під керуванням ОСОБА_23 поставлено 18,98 т. зерновідходів кукурудзи; 09.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_9 під керуванням ОСОБА_19 поставлено 20.81 т. зерновідходів кукурудзи; 09.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 18,92 т. зерновідходів кукурудзи; 10.11.2009 автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_9 під керуванням ОСОБА_19 поставлено 21.46 т. зерновідходів кукурудзи; 10.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_11 під керуванням ОСОБА_23 поставлено 22,08 т. зерновідходів кукурудзи; 16.11.2009 автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 17.25 т. зерновідходів кукурудзи; 17.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 18,25 т. зерновідходів кукурудзи; 19.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_11 під керуванням ОСОБА_23 поставлено 19,47 т. зерновідходів кукурудзи; 19.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_12 під керуванням ОСОБА_24 поставлено 19,19 т. зерновідходів кукурудзи; 19.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 з причепом ОСОБА_12 поставлено 18,74 т зерновідходів кукурудзи; 19.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_9 під керуванням ОСОБА_19 поставлено 21.14 т. зерновідходів кукурудзи; 20.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_11 під керуванням ОСОБА_23 поставлено 19,38 т зерновідходів кукурудзи; 20.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_12 під керуванням ОСОБА_24 Поставлено 19,42 т. зерновідходів кукурудзи; 20.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_9 під керуванням ОСОБА_19 поставлено 19,98 т. зерновідходів кукурудзи; 20.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 18,4 т. зерновідходів кукурудзи; 23.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_12 під керуванням ОСОБА_24 поставлено 19,01 т. зерновідходів кукурудзи; 23.11.2009 автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_9 під керуванням ОСОБА_19 поставлено 19,83 т. зерновідходів кукурудзи; 23.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_11 під керуванням ОСОБА_23 поставлено 18,94 т. зерновідходів кукурудзи; 23.11.2009 автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_7 під керуванням ОСОБА_17 поставлено 20.65 т. зерновідходів кукурудзи; 23.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_13 під керуванням ОСОБА_18 поставлено 18,74 т. зерновідходів кукурудзи; 23.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 19,08 т. зерновідходів кукурудзи; 24.11.2009 р.автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_11 під керуванням ОСОБА_23 поставлено 20,7 т. зерновідходів кукурудзи; 24.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_12 під керуванням ОСОБА_24 поставлено 20,62 т. зерновідходів кукурудзи; 24.11.2009 р.автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_13 під керуванням ОСОБА_18 поставлено 18,33 т. зерновідходів кукурудзи; 24.11.2009 автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 18,85 т. зерновідходів кукурудзи; 25.11.2009 автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_9 під керуванням ОСОБА_19 поставлено 20.31 т. зерновідходів кукурудзи; 25.11.2009 автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_11 під керуванням ОСОБА_23 поставлено 20,4 т. зерновідходів кукурудзи; 25.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_12 під керуванням ОСОБА_24 поставлено 19,21 т. зерновідходів кукурудзи; 25.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_13 під керуванням ОСОБА_18 поставлено 19.4 т. зерновідходів кукурудзи; 26.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 18,62 т зерновідходів кукурудзи; 26.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_9 під керуванням ОСОБА_19 поставлено 20,9 т. зерновідходів кукурудзи; 26.11.2009 автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_11 під керуванням ОСОБА_23 поставлено 18,8 т. зерновідходів кукурудзи; 27.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 19,39 т. зерновідходів кукурудзи; 27.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_9 під керуванням ОСОБА_19 поставлено 19,55 т. зерновідходів кукурудзи; 27.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_11 під керуванням ОСОБА_23 поставлено 19,93 т. зерновідходів кукурудзи; 30.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_11 з причепом під керуванням ОСОБА_23 поставлено 21,48 т. зерновідходів кукурудзи.

Надалі ОСОБА_7, не усвідомлюючи злочинні плани ОСОБА_4 на розтрату і заволодіння грошовими коштами державного підприємства, документально оформила відпуск зерновідходів кукурудзи від ФОП ОСОБА_8 і ПП ОСОБА_9 в кількості 1100,96 т. у листопаді 2009 року до ПП «Сельхозконтакт». При цьому, документи на відпуск вказаної кількості зерновідходів кукурудзи бухгалтер ОСОБА_7 - ОСОБА_20 відправила поштою за вказівкою ОСОБА_5 за адресою фактичного місця знаходження ТОВ «Медлев», а саме: м. Дніпропетровськ, вул. Л.Попеля,13, та факсом з ВАТ «Укртелеком» за номерами телефонів ТОВ «Медлев».

Після цього, директор ТОВ «Медлев» ОСОБА_5, будучи фактичним власником ПП «Сельхозконтакт», не проводячи вказані операції по бухгалтерському обліку даного приватного підприємства, оскільки фактично останнє діяльність не здійснювало і прикривало незаконну діяльність інших підприємств, діючи відповідно до розробленого плану, за попередньою змовою з ОСОБА_4 з метою розтрати та заволодіння грошовими коштами державного підприємства, зловживаючи своїм службовим становищем, з корисливих мотивів, всупереч інтересам служби, в порушення ст.203 Цивільного кодексу України, ст.ст4, 9 п.1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині обліку операцій відповідно до їх суті, а не лише виходячи з юридичної форми, п.2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. №88 в частині обов'язкової перевірки облікових документів, відповідності господарської операції діючому законодавству, логічної ув'язки окремих показників, склав за попередньою змовою з невстановленими особами завідомо неправдиві документи - накладні, податкові накладні щодо нібито здійснення постачання вже зерна кукурудзи в кількості 1100,96 т. від ПП «Сельхозконтакт» до ТОВ «Медлев». Зокрема ОСОБА_5 за попередньою змовою із ОСОБА_4 та невстановленими особами були внесені завідомо неправдиві відомості до наступних офіційних документів: накладної №0211/1 від 02.11.2009 р. щодо здійснення нібито постачання кукурудзи сухої в кількості 86,27 т. та податкової накладної за тим же номером; накладної №1211/2 від 12.11.2009 р. щодо здійснення нібито постачання кукурудзи сухої в кількості 410,73 т. та податкової накладної за тим же номером; накладної №2511/3 від 25.11.2009 щодо здійснення нібито постачання кукурудзи сухої в кількості 249 т. та податкової накладної за тим же номером; накладної №2711/4 від 27.11.2009 р. щодо здійснення нібито постачання кукурудзи сухої в кількості 354.96 т. та податкової накладної за тим же номером.

Надалі директор ТОВ «Медлев» ОСОБА_5, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 з метою розтрати та заволодіння грошовими коштами державного підприємства, зловживаючи своїм службовим становищем, з корисливих мотивів, в інших особистих інтересах та інтересах третіх осіб, всупереч інтересам служби, склав та видав завідомо неправдиві документи - накладні, податкові накладні та бланки товарно-транспортних накладних щодо нібито здійснення постачання кукурудзи в кількості 1100,96 т. від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод». При цьому, ОСОБА_5 усвідомлював, що фактично від ДП «Максимко» ЗАТ «Райз-Максимко», Лубенської і Шевченківської філій ЗАТ «Райз-Максимко» напряму до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» були поставлені зерновідходи кукурудзи, а складання завідомо неправдивих офіційних документів необхідно з метою реалізації злочинного умислу щодо закупівлі спиртовим заводом сировини по завищеним цінам і розтрачання та заволодіння грошовими коштами державного підприємства. Також ОСОБА_5 усвідомлював, що дані операції в порушення ст.203 Цивільного кодексу України суперечать цьому Кодексу, іншим актам цивільного законодавства, а також інтересам держави та суспільства, його моральним засадам; а також що оформлення даних операцій є порушенням ст.4, п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині обліку операцій відповідно до їх суті, а не лише виходячи з юридичної форми, п.2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. №88 в частині обов'язкової перевірки облікових документів, відповідності господарської операції діючому законодавству, логічної ув'язки окремих показників.

Так, директором ТОВ «Медлев» ОСОБА_5 за попередньою змовою та у співучасті із ОСОБА_4 були внесені завідомо неправдиві відомості до наступних офіційних документів: №PH-0000034 від 03.11.2009 р. щодо нібито здійснення постачання від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» кукурудзи в кількості 86,27 т. вартістю 960 грн. за 1 тону та відповідно податкової накладної №PH-0000052 від 03.11.2009 р.; накладної №№PH-0000035 від 13.11.2009 р. щодо нібито здійснення постачання від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» кукурудзи в кількості 410.73 т. вартістю 960 грн. за 1 тону та відповідно податкової накладної №PH-0000053 від 13.11.2009 р.; накладної №PH-0000036 від 26.11.2009 р. щодо нібито здійснення постачання від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» кукурудзи в кількості 249 т. вартістю 960 грн. за 1 тону та відповідно податкової накладної №PH-0000054 від 26.11.2009 р.; накладної №PH-0000037 від 30.11.2009 р. щодо нібито здійснення постачання від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» кукурудзи в кількості 354.96 т. вартістю 960 грн. за 1 тону та відповідно податкової накладної №PH-0000058 від 30.11.2009 р. Проте дані накладні і податкові накладні не відповідають дійсності, оскільки фактично кукурудза від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» не постачалось. Вказані підроблені документи були видані ОСОБА_5 до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод».

У подальшому, директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4 зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з корисливих мотивів, в інших особистих інтересах та інтересах третіх осіб, з метою розтрати та заволодіння грошовими коштами державного підприємства, а надалі легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, всупереч інтересам служби, в порушення ст.ст.4, 8, 9 п.1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.1, 11.1, Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених Наказом Міністерства транспорту України №363 від 14.10.1997 р. після надходження на підприємство зерновідходів кукурудзи вказаної кількості не оприбуткував їх надходження від ДП «Максимко» ЗАТ «Райз-Максимко», Лубенської і Шевченківської філій ЗАТ «Райз-Максимко» по бухгалтерському обліку державного підприємства.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 та іншими невстановленими у ході слідства особами, достовірно знаючи, що вартість фактично поставлених з ДП «Максимко» ЗАТ «Райз-Максимко», з Лубенської і Шевченківської філій ЗАТ «Райз-Максимко» з місця завантаження в м. Червонозаводське до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» у листопаді 2009 року зерновідходів кукурудзи становить у межах 370-600 грн. з урахуванням ПДВ за 1 тону, зловживаючи службовим становищем, умисно, всупереч інтересам служби, в порушення Статуту підприємства, Контракту, ст.4, п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність», Положення про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1017 від 19.11.2008 року, відповідно до якого всі закупівлі товарів, робіт і послуг, що повністю або частково здійснюються за рахунок державних коштів проводиться відповідно до цього положення, а саме шляхом проведення тендеру, надав підроблені директором ТОВ «Медлев» ОСОБА_5 накладні та податкові накладні, до бухгалтерії спиртового заводу та, будучи відповідальним за ведення бухгалтерського обліку на підприємстві, оформив придбання зерна кукурудзи в кількості 1100,96 т. на загальну суму 1 056 921,6 грн. Державним підприємством «Дубов'язівський спиртовий завод» від ТОВ «Медлев», тим самим провівши по бухгалтерському обліку безтоварні операції, що є порушенням ст.4, п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині обліку операцій відповідно до їх суті, а не лише виходячи з юридичної форми, п.2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. №88 в частині обов'язкової перевірки облікових документів, відповідності господарської операції діючому законодавству, логічної ув'язки окремих показників. При цьому директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4 зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з метою розтрати та заволодіння грошовими кошами державного підприємства за попередньою змовою з ОСОБА_5, достовірно знаючи, що до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод були поставлені зерновідходи кукурудзи в кількості 1100,96 т. від ДП «Максимко» ЗАТ «Райз-Максимко», з Лубенської і Шевченківської філій ЗАТ «Райз-Максимко» фактична вартість яких становить 370-600 грн. за 1 тону, тобто вартістю 499 314,66 грн., документально оформив придбання державним підприємством кукурудзи, а не зерновідходів кукурудзи, за завищеними цінами, а саме 1100,96 т. по ціні 960 грн. за 1 т., що на 360-590 грн. більш ніж їх закупівельна ціна у виробника, чим повторно державним інтересам у листопаді 2009 року спричинили шкоду у розмірі 557 606.94 грн., що становить різницю між вартістю зерновідходів кукурудзи, реалізованих філіями ЗАТ «Райз-Максимко», і поставлених на ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» та вартістю оприбуткування зерна кукурудзи, замість зерновідходів які фактично були поставлені, від ТОВ «Медлев» на ДП «Дубов'язівський спиртовий завод», та що є особливо великим розміром. Відповідні господарські операції по оприбуткуванню зерна кукурудзи відображено по бухгалтерському обліку за дебетом рахунку 201 «Сировина і матеріали», кредитом 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», з оплати даної продукції за дебетом рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», кредитом 311 «Поточні рахунки в національній валюті» у відповідних місцях в яких надходила продукція та в яких здійснювалася її оплата.

Відповідна господарська операція призвела до завищення собівартості реалізованої продукції в рядку 040 та завищення матеріальних затрат в рядку 230 форми №2 «Звіт про фінансові результати» за 2009 рік, що є порушенням пункту 5 Положення (Стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 р. № 87 та пункту 1 статті 3 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996.

Окрім того, з метою створення видимості поставки зерна кукурудзи, а не зерновідходів кукурудзи, і саме від ТОВ «Медлев» директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою і в співучасті з ОСОБА_5, зловживаючи своїм службовим становищем, з корисливих мотивів, в інших особистих інтересах та інтересах третіх осіб, всупереч інтересам служби, а саме в порушення Статуту, контракту, ст.ст.4, 8, 9 п.1 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні», п.2.2, 2.14 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку затвердженого наказом Міністерства фінансів України №88 від 24.05.1995 р. п.п.1, 11.1 Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених Наказом Міністерства транспорту України №363 від 14.10.1997 р. достовірно знаючи, що фактично постачаються до державного підприємства упродовж листопада 2009 року зерновідходи кукурудзи з ДП «Максимко» ЗАТ «Райз-Максимко», з Лубенської і Шевченківської філій ЗАТ «Райз-Максимко» дав незаконну вказівку завідуючій складом ОСОБА_21 складати та вносити завідомо неправдиві дані до офіційних документів - товарно-транспортних накладних, чисті бланки яких надав директор ТОВ «Медлев» ОСОБА_5 зі своїм підписом та печаткою даного товариства, щодо начебто здійснення перевезення зерна кукурудзи, а не зерновідходів, від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод». На дану незаконну вказівку ОСОБА_21 погодилась та за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_4 склала і внесла завідомо неправдиві відомості до наступних товарно-транспортних накладних: №268 від 02.11.2009 р. щодо постачання 22.24 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №347 від 02.11.2009 р. щодо постачання 22.28 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №346 від 02.11.2009 р. щодо постачання 21.62 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №348 від 02.11.2009 р. щодо постачання 20.13 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №333 від 04.11.2009рр. щодо постачання 21.44 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №349 від 04.11.2009 р. щодо постачання 20.26 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №334 від 04.11.2009 р. щодо постачання 20.66 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №335 від 04.11.2009 р. щодо постачання 19.76 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №352 від 04.11.2009 р. щодо постачання 24,57 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №353 від 04.11.2009 р. щодо постачання 18,01 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №357 від 05.11.2009 р. щодо постачання 18,65 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №356 від 05.11.2009 р. щодо постачання 20,11 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №367 від 05.11.2009 р. щодо постачання 20,6 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №351 від 06.11.2009 р. щодо постачання 20.32 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов»язівський спиртовий завод»; №368 від 06.11.2009 р. щодо постачання 20,72 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №358 від 06.11.2009 р. щодо постачання 18,88 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №371 від 07.11.2009 р. щодо постачання 23,2 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №372 від 07.11.2009 р. щодо постачання 21,88 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №373 від 09.11.2009 р. щодо постачання 19,42 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №328 від 09.11.2009 р. щодо постачання 18,98 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №374 від 09.11.2009 р. щодо постачання 20,81 т.зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівським спиртовий завод»; №375 від 09.11.2009 р. щодо постачання 18,92 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №330 від 10.11.2009 р. щодо постачання 21,46 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №329 від 10.11.2009 р. щодо постачання 22,08 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №332 від 16.11.2009 р. щодо постачання 17,25 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №336 від 17.11.2009 р. щодо постачання 18.25 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №335 від 19.11.2009 р. щодо постачання 19,47 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №348 від 19.11.2009 р. щодо постачання 19,19 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №331 від 19.11.2009 р. щодо постачання 18,74 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №334 від 19.11.2009 р. щодо постачання 21,14 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №340 від 20.11.2009 р. щодо постачання 19,38 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №341 від 20.11.2009 р. щодо постачання 19,42 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №349 від 20.11.2009 р. щодо постачання 19,98 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №343 від 20.11.2009 р. щодо постачання 18,4 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №351 від 23.11.2009 р. щодо постачання 19,01 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №344 від 23.11.2009 р. щодо постачання 19,83 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №350 від 23.11.2009 р. щодо постачання 18,94 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №369 від 23.11.2009 р. щодо постачання 20,65 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №342 від 23.11.2009 р. щодо постачання 18,74 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №353 від 23.11.2009 р. щодо постачання 19,08 т зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №338 від 24.11.2009 р. щодо постачання 20,7 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №339 від 24.11.2009 р. щодо постачання 20,62 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №б/н від 24.11.2009 р. щодо постачання 18,33 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №352 від 24.11.2009 р. щодо постачання 18,85 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №347 від 25.11.2009 р. щодо постачання 20,31 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №359 від 25.11.2009 р. щодо постачання 20,4 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №360 від 25.11.2009 р. щодо постачання 19,21 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №361 від 25.11.2009 р. щодо постачання 19,4 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №362 від 26.11.2009 р. щодо постачання 18,62 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №346 від 26.11.2009 р. щодо постачання 20,9 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №358 від 26.11.2009 р. щодо постачання 18,8 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №365 від 27.11.2009 р. щодо постачання 19,39 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №368 від 27.11.2009 р. щодо постачання 19,55 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №371 від 27.11.2009 р. щодо постачання 19,93 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №277 від 30.11.2009 р. щодо постачання 21,48 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод».

При цьому, ОСОБА_21 не усвідомлювала злочинні плани ОСОБА_4 та ОСОБА_5 щодо розтрати і заволодіння грошових коштів державного підприємства, хоча достовірно розуміла що складала та вносила до офіційних документів завідомо неправдиві відомості. Товарно-транспортні ж накладні по яким фактично постачалось зерно кукурудзи з ДП «Максимко» ЗАТ «Райз-Максимко», з Лубенської і Шевченківської філій ЗАТ «Райз-Максимко» до державного підприємства у листопаді 2009 року ОСОБА_21 за вказівкою ОСОБА_4 знищувала. Підроблені офіційні документи - товарно-транспортні накладні ОСОБА_21 здавала до бухгалтерії підприємства для врахування при здійсненні бухгалтерського обліку.

Надалі директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4, повторно розтрачаючи грошові кошти державного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_5 упродовж листопада-грудня 2009 року сплатив завищену вартість в сумі 1 056 921,6 грн. поставлених у листопаді 2009 року зерновідходів кукурудзи в кількості 1100,96 т, перерахувавши грошові кошти платіжними дорученнями з рахунків ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» №2600100101726 та №2600100021726, відкритих в Сумській філії ПАТ КБ «Хрещатик», на рахунок ТОВ «Медлев» №2600222013264 відкритий в ПАТ КБ «Хрещатик».

У подальшому директор ТОВ «Медлев» ОСОБА_5 з метою розтрати та заволодіння грошовими коштами державного підприємства за попередньою змовою з ОСОБА_4 і невстановленими особами та легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, діючи повторно перерахував упродовж листопада - грудня 2009 року грошові кошти у вказаній сумі відповідно з даного рахунку ТОВ «Медлев» на рахунок ПП «Сельхозконтакт» №НОМЕР_31, відкритий в АТ КБ «Володимирський», звідки останні, з метою приховування їх незаконного походження та відмивання незаконно отриманих доходів, були перераховані на рахунки інших підприємств, а уподальшому за чековими книжками зняті готівкою невстановленими у ході слідства особами.

Таким чином, злочинними діями ОСОБА_4, ОСОБА_5 та невстановлених осіб державному підприємству у листопаді 2009 року заподіяні збитки в розмірі 557 606.94 грн.

Грудень 2009 року: з Північного та Східного регіональних управлінь ЗАТ «Райз-Максимко» на замовлення ОСОБА_7 документально на адресу ПП ОСОБА_9 відпущено всього 813,66 т. зерновідходів кукурудзи, зокрема: 30.11.2009 по накладній PRU 1411-0002 - 61,48 т. вартістю 600 грн. за 1 тону, 01.12.2009 р. по накладній SRU 1412-0019 - 61,4 т. вартістю 500 грн. за 1 тону, 02.12.2009 р.по накладній SRU 1412-0020 - 58,76 т. вартістю 500 грн. за 1 тону, 08.12.2009 р. по накладній SRU 1412-0021 - 40,14 т. вартістю 550 грн. за 1 тону, 09.12.2009 р. по накладній SRU 1412-0041 - 48,12 т. вартістю 550 грн. за 1 тону, 10.12.2009 р. по накладній SRU 1412-0022 - 19,8 т. вартістю 550 грн. за 1 тону, 11.12.2009 р. по накладній SRU 1412--0044 - 66,58 т. вартістю 550 грн. за 1 тону, 15.12.2009 по накладній SRU 1412-0045 - 19,42 т. вартістю 550 грн. за 1 тону, 17.12.2009 по накладній SRU 1412-0046 - 20 т. вартістю 550 грн. за 1 тону, 18.12.2009 р. по накладній SRU 1412-0047 - 42,8 т. вартістю 550 грн. за 1 тону, 19.12.2009 р. по накладній SRU1412-0049 - 61,56 т. вартістю 550 грн. за 1 тону, 21.12.2009 по накладній SRU 1412- 0048 - 75.96 т. вартістю 550 грн. за 1 тону, 22.12.2009 по накладній SRU 1412-0050 - 79,26 т. вартістю 550 грн. за 1 тону, 23.12.2009 по накладній SRU 1412-0051 - 40.7 т. вартістю 550 грн. за 1 тону, 25.12.2009 р. по накладній SRU 1412-0087 - 117,68 т. вартістю 550 грн. за 1 тону.

З вказаної кількості зерновідходів кукурудзи документально оформлених на адресу ПП ОСОБА_9, 734,2 т. водіями на підставі складених в регіональних управліннях товарно-транспортних накладних, які згідно із п.1, 11.1, Правилами перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених Наказом Міністерства транспорту України №363 від 14.10.1997р. є основним документом на перевезення вантажів та єдиним для всіх учасників транспортного процесу юридичний документ, що призначений для списання товарно-матеріальних цінностей, обліку на шляху їх переміщення, оприбуткування, складського, оперативного та бухгалтерського обліку, а також для розрахунків за перевезення вантажу та обліку виконаної роботи, за наданою ОСОБА_4 пропозицією та на замовлення ОСОБА_7 упродовж 30 листопада - 25 грудня 2009 року з Північного та Східного регіональних управлінь ЗАТ «Райз-Максимко» з місця завантаження - м. Червонозаводське Полтавська область та с.Степанівка, с.Новосуханівка і с.Підліснівка Сумська область поставлені до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод».

Зокрема: 30.11.2009р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_7 під керуванням ОСОБА_17 поставлено 19,96 т зерновідходів кукурудзи; 30.11.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_2 під керуванням ОСОБА_13 поставлено 23,07 т. зерновідходів кукурудзи; 01.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_7 під керуванням ОСОБА_17 поставлено 19,02 т. зерновідходів кукурудзи; 01.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_2 під керуванням ОСОБА_13 поставлено 21,02 т. зерновідходів кукурудзи; 02.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_11 під керуванням ОСОБА_23 поставлено 19,97 т. зерновідходів кукурудзи; 02.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_2 під керуванням ОСОБА_13 поставлено 19,27 т. зерновідходів кукурудзи; 08.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_7 під керуванням ОСОБА_17 поставлено 20,45 т. зерновідходів кукурудзи; 09.12.2009 р. автомобілем Рено д.н. НОМЕР_14 під керуванням ОСОБА_8. поставлено 27,33 т. зерновідходів кукурудзи; 09.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_7 під керуванням ОСОБА_17 поставлено 20.74 т. зерновідходів кукурудзи; 10.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 19,76 т. зерновідходів кукурудзи; 11.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_7 під керуванням ОСОБА_17 поставлено 19,39 т. зерновідходів кукурудзи; 12.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 19,06 т. зерновідходів кукурудзи; 14.12.2009 р. автомобілем Рено д.н. НОМЕР_14 під керуванням ОСОБА_8. поставлено 28,02 т. зерновідходів кукурудзи; 16.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 19,42 т. зерновідходів кукурудзи; 17.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_11 під керуванням ОСОБА_23 поставлено 20 т. зерновідходів кукурудзи; 18.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_11 з причепом під керуванням ОСОБА_23 поставлено 20,74 т. зерновідходів кукурудзи; 18.12.2009 р. автомобілем МАЗ д.н. НОМЕР_16 під керуванням ОСОБА_26 поставлено 22,03 т. зерновідходів кукурудзи; 19.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_7 під керуванням ОСОБА_17 поставлено 21,1 т. зерновідходів кукурудзи; 19.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_11 під керуванням ОСОБА_23 Поставлено 20,14 т. зерновідходів кукурудзи; 19.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 20,24 т. зерновідходів кукурудзи; 21.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_11 під керуванням ОСОБА_23 поставлено 19,38 т. зерновідходів кукурудзи; 21.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_12 під керуванням ОСОБА_24 поставлено 19,21 т. зерновідходів кукурудзи; 21.12.2009 р. автомобілем МАЗ д.н. НОМЕР_16 під керуванням ОСОБА_26 поставлено 18,86 т. зерновідходів кукурудзи; 21.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 18.48 т зерновідходів кукурудзи; 22.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_11 під керуванням ОСОБА_23 поставлено 19.32 т зерновідходів кукурудзи; 22.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_12 під керуванням ОСОБА_24 поставлено 20,84 т. зерновідходів кукурудзи; 22.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 18,52 т. зерновідходів кукурудзи; 22.12.2009 р. автомобілем МАЗ д.н. НОМЕР_16 під керуванням ОСОБА_26 поставлено 19,58 т зерновідходів кукурудзи; 23.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_12 поставлено 20,22 т зерновідходів кукурудзи; 23.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_9 під керуванням ОСОБА_19 поставлено 20,48 т. зерновідходів кукурудзи; 25.12.2009 автомобілем Маз д.н. НОМЕР_16 під керуванням ОСОБА_26 поставлено 19.8 т. зерновідходів кукурудзи; 25.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_12 під керуванням ОСОБА_24 поставлено 21,12 т. зерновідходів кукурудзи; 25.12.2009 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_11 під керуванням ОСОБА_23 поставлено 20,62 т. зерновідходів кукурудзи; 25.12.2009 р. автомобілем Рено д.н. НОМЕР_17 під керуванням ОСОБА_27 поставлено 26,76 т. зерновідходів кукурудзи; 25.12.2009 р. автомобілем Рено д.н. НОМЕР_14 під керуванням ОСОБА_8. поставлено 29,28 т. зерновідходів кукурудзи.

Надалі, ОСОБА_7, не усвідомлюючи злочинні плани ОСОБА_4 на розтрату і заволодіння грошовими коштами державного підприємства, документально оформила відпуск зерновідходів кукурудзи від ПП ОСОБА_9 в кількості 734,2 т. у грудні 2009 року до ПП «Сельхозконтакт». При цьому документи на відпуск вказаної кількості зерновідходів кукурудзи бухгалтер ОСОБА_7 - ОСОБА_20 відправила поштою, за вказівкою ОСОБА_5, за адресою фактичного місця знаходження ТОВ «Медлев», а саме: м. Дніпропетровськ вул. Л.Попеля, 13, та факсом з ВАТ «Укртелеком» за номерами телефонів ТОВ «Медлев».

Після цього директор ТОВ «Медлев» ОСОБА_5, будучи фактичним власником ПП «Сельхозконтакт», не проводячи вказані операції по бухгалтерському обліку даного приватного підприємства, оскільки фактично останнє діяльність не здійснювало і прикривало незаконну діяльність інших підприємств, діючи відповідно до розробленого плану, за попередньою змовою з ОСОБА_4 з метою розтрати та заволодіння грошовими коштами державного підприємства, зловживаючи своїм службовим становищем, з корисливих мотивів, всупереч інтересам служби, в порушення ст.203 Цивільного кодексу України, ст.ст 4, 9 п.1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині обліку операцій відповідно до їх суті, а не лише виходячи з юридичної форми, п.2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 в частині обов'язкової перевірки облікових документів, відповідності господарської операції діючому законодавству, логічної ув'язки окремих показників, склав за попередньою змовою з невстановленими особами завідомо неправдиві документи - накладні, податкові накладні щодо нібито здійснення постачання вже зерна кукурудзи в кількості 794,333 т. у тому числі 734,2 т. відповідно до ТТН, від ПП «Сельхозконтакт» до ТОВ «Медлев». Зокрема ОСОБА_5 за попередньою змовою із ОСОБА_4 та невстановленими особами були внесені завідомо неправдиві відомості до наступних офіційних документів: накладної №1312/1 від 13.12.2009 р. щодо здійснення нібито постачання кукурудзи сухої в кількості 122,31 т. та податкової накладної за тим же номером; накладної №1512/2 від 15.12.2009 р. щодо здійснення нібито постачання кукурудзи сухої в кількості 207,43 т. та податкової накладної за тим же номером; накладної №1612/3 від 16.12.2009 р. щодо здійснення нібито постачання кукурудзи сухої в кількості 20 т. та податкової накладної за тим же номером; накладної №2312/4 від 23.12.2009 р. щодо здійснення нібито постачання кукурудзи сухої в кількості 360,41 т. та податкової накладної за тим же номером; накладної №2912/5 від 29.12.2009 р. щодо здійснення нібито постачання кукурудзи сухої в кількості 84,183 т. та податкової накладної за тим же номером.

При цьому, ОСОБА_5 усвідомлював, що фактично від Північного та Східного РУ ЗАТ «Райз-Максимко» напряму до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» були поставлені зерновідходи кукурудзи, а складання завідомо неправдивих офіційних документів необхідно з метою реалізації злочинного умислу щодо закупівлі спиртовим заводом сировини по завищеним цінам і розтрачання та заволодіння грошовими коштами державного підприємства. Також ОСОБА_5 усвідомлював, що дані операції в порушення ст.203 Цивільного кодексу України суперечать цьому Кодексу, іншим актам цивільного законодавства, а також інтересам держави та суспільства, його моральним засадам; а також що оформлення даних операцій є порушенням ст.4, п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині обліку операцій відповідно до їх суті, а не лише виходячи з юридичної форми, п.2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. №88 в частині обов'язкової перевірки облікових документів, відповідності господарської операції діючому законодавству, логічної ув'язки окремих показників.

Так, директором ТОВ «Медлев» ОСОБА_5 за попередньою змовою та у співучасті із ОСОБА_4 були внесені завідомо неправдиві відомості до наступних офіційних документів: №PH-0000042 від 14.12.2009 р. щодо нібито здійснення постачання від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» кукурудзи в кількості 122,31 т. вартістю 960 грн. за 1 тону та відповідно податкової накладної №72 від 14.12.2009 р.; накладної №PH-0000043 від 16.12.2009 р. щодо нібито здійснення постачання від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» кукурудзи в кількості 207,43 т. вартістю 960 грн. за 1 тону та відповідно податкової накладної №73 від 16.12.2009 р.; накладної №PH-0000044 від 17.12.2009 р. щодо нібито здійснення постачання від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» кукурудзи в кількості 20 т. вартістю 960 грн. за 1 тону та відповідно податкової накладної №74 від 17.12.2009 р.; накладної №PH-0000045 від 24.12.2009 р. щодо нібито здійснення постачання від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» кукурудзи в кількості 360,41 т. вартістю 990 грн. за 1 тону та відповідно податкової накладної №75 від 24.12.2009 р.; накладної №PH-0000046 від 30.12.2009 р. щодо нібито здійснення постачання від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» кукурудзи в кількості 117,58 т. вартістю 990 грн. за 1 тону та відповідно податкової накладної №76 від 30.12.2009 р. Проте дані накладні і податкові накладні не відповідають дійсності, оскільки фактично кукурудза від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» не постачалось. Вказані підроблені документи були видані ОСОБА_5 до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод».

У подальшому, директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4 зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з корисливих мотивів, в інших особистих інтересах та інтересах третіх осіб, з метою розтрати та заволодіння грошовими коштами державного підприємства, а надалі легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, всупереч інтересам служби, в порушення ст.ст.4, 8, 9 п.1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.1, 11.1, Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених Наказом Міністерства транспорту України №363 від 14.10.1997 р., після надходження на підприємство зерновідходів кукурудзи вказаної кількості не оприбуткував їх надходження від Північного та Східного РУ ЗАТ «Райз-Максимко» по бухгалтерському обліку державного підприємства.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 та іншими невстановленими у ході слідства особами, достовірно знаючи, що вартість фактично поставлених із Північного та Східного РУ ЗАТ «Райз-Максимко» з місця завантаження в м. Червонозаводське Полтавська область та с.Степанівка, С.Новосуханівка та с.Підліснівка Сумської області до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» у грудні 2009 року зерновідходів кукурудзи становить у межах 500-600 грн. з урахуванням ПДВ за 1 тону, зловживаючи службовим становищем, умисно, всупереч інтересам служби, в порушення Статуту підприємства, Контракту, ст.4, п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність», Положення про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1017 від 19.11.2008 року, відповідно до якого всі закупівлі товарів, робіт і послуг, що повністю або частково здійснюються за рахунок державних коштів проводиться відповідно до цього положення, а саме шляхом проведення тендеру, надав підроблені директором ТОВ «Медлев» ОСОБА_5 накладні та податкові накладні, до бухгалтерії спиртового заводу та, будучи відповідальним за ведення бухгалтерського обліку на підприємстві, оформив придбання зерна кукурудзи в кількості 734,2 т. на загальну суму 717 363,6 грн. Державним підприємством «Дубов'язівський спиртовий завод» від ТОВ «Медлев», тим самим провівши по бухгалтерському обліку безтоварні операції, що є порушенням ст.4, п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині обліку операцій відповідно до їх суті, а не лише виходячи з юридичної форми, п.2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. №88 в частині обов'язкової перевірки облікових документів, відповідності господарської операції діючому законодавству, логічної ув'язки окремих показників. При цьому директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4 зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з метою розтрати та заволодіння грошовими кошами державного підприємства за попередньою змовою з ОСОБА_5, достовірно знаючи, що до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод були поставлені зерновідходи кукурудзи в кількості 734,2 т. від Північного та Східного РУ ЗАТ «Райз-Максимко» фактична вартість яких становить 500-600 грн. за 1 тону, тобто загальна вартість 401 997,5 грн., документально оформив придбання державним підприємством кукурудзи, а не зерновідходів кукурудзи, за завищеними цінами, а саме 734, 2 т. по ціні 960-990 грн. за 1 т, що на 360-460 грн. більш ніж їх закупівельна ціна у виробника, чим повторно державним інтересам у грудні 2009 року спричинили шкоду у розмірі 315 366,1 грн., що становить різницю між вартістю зерновідходів кукурудзи, реалізованих Північним та Східним РУ ЗАТ «Райз-Максимко», і поставлених на ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» та вартістю оприбуткування зерна кукурудзи, замість зерновідходів які фактично були поставлені, від ТОВ «Медлев» на ДП «Дубов'язівський спиртовий завод», та що є особливо великим розміром. Відповідні господарські операції по оприбуткуванню зерна кукурудзи відображено по бухгалтерському обліку за дебетом рахунку 201 «Сировина і матеріали», кредитом 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», з оплати даної продукції за дебетом рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», кредитом 311 «Поточні рахунки в національній валюті» у відповідних місцях в яких надходила продукція та в яких здійснювалася її оплата.

Відповідна господарська операція призвела до завищення собівартості реалізованої продукції в рядку 040 та завищення матеріальних затрат в рядку 230 форми №2 «Звіт про фінансові результати» за 2009 рік, що є порушенням пункту 5 Положення (Стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 р. № 87 та пункту 1 статті 3 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996.

На дану незаконну вказівку ОСОБА_21 погодилась та за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_4 склала і внесла завідомо неправдиві відомості до наступних товарно-транспортних накладних: №229 від 30.11.2009 щодо постачання 19,96 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №226 від 30.11.2009 щодо постачання 23,07 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №372 від 01.12.2009 щодо постачання 19.02 т зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №228 від 01.12.2009 щодо постачання 21,02 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №246 від 02.12.2009 щодо постачання 19,97 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №232 від 02.12.2009 щодо постачання 19,27 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №235 від 08.12.2009 щодо постачання 20,45 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №247 від 09.12.2009 щодо постачання 27,33 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №240 від 09.12.2009 щодо постачання 20,74 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №242 від 10.12.2009 щодо постачання 19,76 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №249 від 11.12.2009 щодо постачання 19,39 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №261 від 12.12.2009 щодо постачання 19,06 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №248 від 14.12.2009 щодо постачання 28,02 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №265 від 16.12.2009 щодо постачання 19,42 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №234 від 17.12.2009 щодо постачання 20 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №271 від 18.12.2009 щодо постачання 20,74 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №245 від 18.12.2009 щодо постачання 22,03 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №264 від 19.12.2009 щодо постачання 21,1 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №273 від 19.12.2009 щодо постачання 20,14 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №270 від 19.12.2009 щодо постачання 20,24 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №272 від 21.12.2009 щодо постачання 19,38 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №363 від 21.12.2009 щодо постачання 19,21 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №274 від 21.12.2009 щодо постачання 18,86 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №807 від 21.12.2009 щодо постачання 18,48 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №327 від 22.12.2009 щодо постачання 19,32 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №329 від 22.12.2009 щодо постачання 20,84 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №330 від 22.12.2009 щодо постачання 19,52 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №328 від 22.12.2009 щодо постачання 19,58 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №331 від 23.12.2009 щодо постачання 20,22 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №332 від 23.12.2009 щодо постачання 20,48 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №333 від 25.12.2009 щодо постачання 19.8 т зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №334 від 25.12.2009 щодо постачання 21,12 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №335 від 25.12.2009 щодо постачання 20,62 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №338 від 25.12.2009 щодо постачання 26,76 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №339 від 25.12.2009 щодо постачання 29,28 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод».

При цьому ОСОБА_21 не усвідомлювала злочинні плани ОСОБА_4 та ОСОБА_5 щодо розтрати і заволодіння грошових коштів державного підприємства, хоча достовірно розуміла що складала та вносила до офіційних документів завідомо неправдиві відомості. Товарно-транспортні ж накладні по яким фактично постачалось зерно кукурудзи з Північного та Східного РУ ЗАТ «Райз-Максимко» до державного підприємства у грудні 2009 року ОСОБА_21 за вказівкою ОСОБА_4 знищувала. Підроблені офіційні документи - товарно-транспортні накладні ОСОБА_21 здавала до бухгалтерії підприємства для врахування при здійсненні бухгалтерського обліку.

Надалі директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4, повторно розтрачаючи грошові кошти державного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_5 упродовж грудня 2009 року сплатив завищену вартість в сумі 717 363,6 грн. поставлених у грудні 2009 року зерновідходів кукурудзи в кількості 734,2 т., перерахувавши грошові кошти платіжними дорученнями з рахунків ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» №2600100101726 та №2600100021726, відкритих в Сумській філії ПАТ КБ «Хрещатик», на рахунок ТОВ «Медлев» №2600222013264 відкритий в ПАТ КБ «Хрещатик».

У подальшому директор ТОВ «Медлев» ОСОБА_5 з метою розтрати та заволодіння грошовими коштами державного підприємства за попередньою змовою з ОСОБА_4 і невстановленими особами та легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, діючи повторно перерахував упродовж грудня 2009 року грошові кошти у вказаній сумі відповідно з даного рахунку ТОВ «Медлев» на рахунок ПП «Сельхозконтакт» №НОМЕР_31, відкритий в АТ КБ «Володимирський», звідки останні, з метою приховування їх незаконного походження та відмивання незаконно отриманих доходів, були перераховані на рахунки інших підприємств, а у подальшому за чековими книжками зняті готівкою невстановленими у ході слідства особами.

Таким чином злочинними діями ОСОБА_4, ОСОБА_5 та невстановлених осіб державному підприємству «Дубов'язівський спиртовий завод» у грудні 2009 року заподіяні збитки в розмірі 315 366,10 грн.

Січень 2010 року: з Східного Регіонального управління ЗАТ «Райз-Максимко» на замовлення ОСОБА_7 документально на адресу ПП ОСОБА_9 відпущено всього 132,52 т. зерновідходів кукурудзи, зокрема: 13.01.2010 р. по накладній SRU 1401-0015 - 132,52 т. вартістю 630 грн. за 1 тону.

З вказаної кількості зерновідходів кукурудзи документально оформлених на адресу ПП ОСОБА_9 63,56 т. водіями на підставі складених в філії товарно-транспортних накладних, які згідно із п.1, 11.1, Правилами перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених Наказом Міністерства транспорту України №363 від 14.10.1997 р. є основним документом на перевезення вантажів та єдиним для всіх учасників транспортного процесу юридичний документ, що призначений для списання товарно-матеріальних цінностей, обліку на шляху їх переміщення, оприбуткування, складського, оперативного та бухгалтерського обліку, а також для розрахунків за перевезення вантажу та обліку виконаної роботи, за наданою ОСОБА_4 пропозицією та на замовлення ОСОБА_7 упродовж 13 січня 2010 року із Східного РУ ЗАТ «Райз-Максимко» з місця завантаження - м. Червонозаводське Полтавська область поставлені до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод».

Зокрема: 13.01.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_12 під керуванням ОСОБА_24 поставлено 21,28 т. зерновідходів кукурудзи; 13.01.2010 р. автомобілем МАЗ д.н. НОМЕР_16 під керуванням ОСОБА_26 поставлено 19,94 т. зерновідходів кукурудзи; 13.01.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_18 під керуванням ОСОБА_28 поставлено 22,34 т. зерновідходів кукурудзи.

Надалі ОСОБА_7, не усвідомлюючи злочинні плани ОСОБА_4 на розтрату і заволодіння грошовими коштами державного підприємства, документально оформила відпуск зерновідходів кукурудзи від ПП ОСОБА_9 в кількості 63,56 т. у січні 2010 року до ПП «Сельхозконтакт». При цьому документи на відпуск вказаної кількості зерновідходів кукурудзи бухгалтер ОСОБА_7 - ОСОБА_20 відправила поштою, за вказівкою ОСОБА_5, за адресою фактичного місця знаходження ТОВ «Медлев», а саме: м. Дніпропетровськ вул. Л.Попеля, 13, та факсом з ВАТ «Укртелеком» за номерами телефонів ТОВ «Медлев».

При цьому ОСОБА_5 усвідомлював, що фактично із Східного РУ ЗАТ «Райз-Максимко» напряму до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» були поставлені зерновідходи кукурудзи, а складання завідомо неправдивих офіційних документів необхідно з метою реалізації злочинного умислу щодо закупівлі спиртовим заводом сировини по завищеним цінам і розтрачання та заволодіння грошовими коштами державного підприємства. Також ОСОБА_5 усвідомлював, що дані операції в порушення ст.203 Цивільного кодексу України суперечать цьому Кодексу, іншим актам цивільного законодавства, а також інтересам держави та суспільства, його моральним засадам; а також що оформлення даних операцій є порушенням ст.4, п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині обліку операцій відповідно до їх суті, а не лише виходячи з юридичної форми, п.2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. №88 в частині обов'язкової перевірки облікових документів, відповідності господарської операції діючому законодавству, логічної ув'язки окремих показників.

Уподальшому, директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4 зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з корисливих мотивів, в інших особистих інтересах та інтересах третіх осіб, з метою розтрати та заволодіння грошовими коштами державного підприємства, а надалі легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, всупереч інтересам служби, в порушення ст.ст.4, 8, 9 п.1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.1, 11.1, Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених Наказом Міністерства транспорту України №363 від 14.10.1997р. після надходження на підприємство зерновідходів кукурудзи вказаної кількості не оприбуткував їх надходження від Східного РУ ЗАТ «Райз-Максимко» по бухгалтерському обліку державного підприємства.

А продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 та іншими невстановленими у ході слідства особами, достовірно знаючи, що вартість фактично поставлених із Східного РУ ЗАТ «Райз-Максимко» із місця завантаження в м. Червонозаводське до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» у січні 2010 року зерновідходів кукурудзи становить 630 грн. з урахуванням ПДВ за 1 тону, зловживаючи службовим становищем, умисно, всупереч інтересам служби, в порушення Статуту підприємства, Контракту, ст.4, п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність», Положення про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1017 від 19.11.2008 року, відповідно до якого всі закупівлі товарів, робіт і послуг, що повністю або частково здійснюються за рахунок державних коштів проводиться відповідно до цього положення, а саме шляхом проведення тендеру, надав підроблені директором ТОВ «Медлев» ОСОБА_5 накладні та податкові накладні, до бухгалтерії спиртового заводу та, будучи відповідальним за ведення бухгалтерського обліку на підприємстві, оформив придбання зерна кукурудзи в кількості 63,56 т. на загальну суму 62 924,4 грн. Державним підприємством «Дубов'язівський спиртовий завод» від ТОВ «Медлев», тим самим провівши по бухгалтерському обліку безтоварні операції, що є порушенням ст.4, п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині обліку операцій відповідно до їх суті, а не лише виходячи з юридичної форми, п.2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. №88 в частині обов'язкової перевірки облікових документів, відповідності господарської операції діючому законодавству, логічної ув'язки окремих показників. При цьому директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4 зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з метою розтрати та заволодіння грошовими кошами державного підприємства за попередньою змовою з ОСОБА_5, достовірно знаючи, що до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод були поставлені зерновідходи кукурудзи в кількості 63,56 т. від Східного РУ ЗАТ «Райз-Максимко» фактична вартість яких становить 630 грн. за 1 тону, тобто загальна вартість 40 042,8 грн., документально оформив придбання державним підприємством кукурудзи, а не зерновідходів кукурудзи, за завищеними цінами, а саме 63,56 т. по ціні 990 грн. за 1 т, що на 360 грн. більш ніж їх закупівельна ціна у виробника, чим повторно державним інтересам у січні 2010 року спричинив шкоду у розмірі 22 881,6 грн., що становить різницю між вартістю зерновідходів кукурудзи, реалізованих Східним РУ ЗАТ «Райз-Максимко», і поставлених на ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» та вартістю оприбуткування зерна кукурудзи, замість зерновідходів які фактично були поставлені, від ТОВ «Медлев» на ДП «Дубов'язівський спиртовий завод». Відповідні господарські операції по оприбуткуванню зерна кукурудзи відображено по бухгалтерському обліку за дебетом рахунку 201 «Сировина і матеріали», кредитом 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», з оплати даної продукції за дебетом рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», кредитом 311 «Поточні рахунки в національній валюті» у відповідних місцях в яких надходила продукція та в яких здійснювалася її оплата.

Відповідна господарська операція призвела до завищення собівартості реалізованої продукції в рядку 040 та завищення матеріальних затрат в рядку 230 форми №2 «Звіт про фінансові результати» за 2010 рік, що є порушенням пункту 5 Положення (Стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 р. № 87 та пункту 1 статті 3 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996.

При цьому ОСОБА_21 не усвідомлювала злочинні плани ОСОБА_4 та ОСОБА_5 щодо розтрати і заволодіння грошових коштів державного підприємства, хоча достовірно розуміла що складала та вносила до офіційних документів завідомо неправдиві відомості. Товарно-транспортні ж накладні по яким фактично постачалось зерно кукурудзи із Східного РУ ЗАТ «Райз-Максимко» до державного підприємства у січні 2010 року ОСОБА_21 за вказівкою ОСОБА_4 знищувала. Підроблені офіційні документи - товарно-транспортні накладні ОСОБА_21 здавала до бухгалтерії підприємства для врахування при здійсненні бухгалтерського обліку.

Надалі директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4, повторно розтрачаючи грошові кошти державного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_5 упродовж січня-березні 2010 року сплатив завищену вартість в сумі 62 924,4 грн. поставлених у січні 2010 року зерновідходів кукурудзи в кількості 63,56 т. перерахувавши грошові кошти платіжними дорученнями з рахунків ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» №2600100101726 та №2600100021726, відкритих в Сумській філії ПАТ КБ «Хрещатик», №2600100101726 та №2600100021726, відкритих в Сумській філії ПАТ КБ «Хрещатик», на рахунок ТОВ «Медлев» №2600222013264 відкритий в ПАТ КБ «Хрещатик».

У подальшому директор ТОВ «Медлев» ОСОБА_5 з метою розтрати та заволодіння грошовими коштами державного підприємства за попередньою змовою з ОСОБА_4 і невстановленими особами та легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, діючи повторно перерахував упродовж січня-березня 2010 року грошові кошти у вказаній сумі відповідно з даного рахунку ТОВ «Медлев» на рахунок ПП «Сельхозконтакт» №НОМЕР_31, відкритий в АТ КБ «Володимирський», звідки останні, з метою приховування їх незаконного походження та відмивання незаконно отриманих доходів, були перераховані на рахунки інших підприємств, а уподальшому за чековими книжками зняті готівкою невстановленими у ході слідства особами.

Таким чином злочинними діями ОСОБА_4, ОСОБА_5 та невстановлених осіб державному підприємству у січні 2010 року заподіяні збитки в розмірі 22 881, 60 грн.

Лютий 2010 року: із Східного РУ ЗАТ «Райз-Максимко» та Підліснівської філії ЗАТ «Райз-Максимко» на замовлення ОСОБА_7 документально на адресу ФОП ОСОБА_8 і ПП ОСОБА_9 відпущено всього 666,386 т. зерновідходів кукурудзи, зокрема: 08.02.2010 р. по накладній PID 1402-0034 - 43,03 т. вартістю 650 грн. за 1 тону, 09.02.2010 р. по накладній PID 1402-0046 - 40,32 т. вартістю 650 грн. за 1 тону, 10.02.2010 по накладній PID 1402-0054 - 43,16 т. вартістю 650 грн. за 1 тону, 10.02.2010 р. по накладній PID 1402-0055 - 73,49 т. вартістю 650 грн. за 1 тону, 17.02.2010 р. по накладній SRU 1403-0001 - 68,96 т. вартістю 630 грн. за 1 тону, 18.02.2010 р. по накладній SRU 1402-0023 - 90,32 т. вартістю 630 грн. за 1 тону, 19.02.2010 р. по накладній SRU 1402-0024 - 104,44 т. вартістю 630 грн. за 1 тону, 22.02.2010 р. по накладній SRU 1402-0025 - 66,1 т. вартістю 630 грн. за 1 тону, 25.02.2010 р. по накладній PID 02000010 - 57,5 т. вартістю 750 грн. за 1 тону, 26.02.2010 р. по накладній PID 0502-0181 - 49,166 т. вартістю 750 грн. за 1 тону.

З вказаної кількості зерновідходів кукурудзи документально оформлених на адресу ФОТ ОСОБА_8 і ПП ОСОБА_9 491,23 т. водіями на підставі складених в управлінні та філії товарно-транспортних накладних, які згідно із п.1, 11.1, Правилами перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених Наказом Міністерства транспорту України №363 від 14.10.1997 р., є основним документом на перевезення вантажів та єдиним для всіх учасників транспортного процесу юридичний документ, що призначений для списання товарно-матеріальних цінностей, обліку на шляху їх переміщення, оприбуткування, складського, оперативного та бухгалтерського обліку, а також для розрахунків за перевезення вантажу та обліку виконаної роботи, за наданою ОСОБА_4 пропозицією та на замовлення ОСОБА_7 упродовж 08 - 26 лютого 2010 року з із Східного РУ ЗАТ «Райз-Максимко» та Підліснівської філії ЗАТ «Райз-Максимко» з місця завантаження - м. Червонозаводське Полтавська область та с.Підліснівка і с.Новосуханівка Сумської області поставлені до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод».

Зокрема: 08.02.2010 р. автомобілем МАЗ д.н. НОМЕР_29 керуванням ОСОБА_29 Поставлено 19,41 т. зерновідходів кукурудзи; 09.02.2010 р. автомобілем МАЗ д.н. НОМЕР_21 під керуванням ОСОБА_30 поставлено 21,77 т. зерновідходів кукурудзи; 10.02.2010 р. автомобілем МАЗ д.н. НОМЕР_29 під керуванням ОСОБА_29 Поставлено 19,75 т. зерновідходів кукурудзи; 10.02.2010 автомобілем Маз д.н. НОМЕР_21 під керуванням ОСОБА_30 поставлено 23,49 т. зерновідходів кукурудзи; 10.02.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_22 під керуванням ОСОБА_31 поставлено 21,28 т. зерновідходів кукурудзи; 10.02.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_21 під керуванням ОСОБА_32 поставлено 23,85 т. зерновідходів кукурудзи; 10.02.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_23 під керуванням ОСОБА_33 поставлено 20,4 т. зерновідходів кукурудзи; 17.02.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_21 під керуванням ОСОБА_32 поставлено 24,7 т. зерновідходів кукурудзи; 17.02.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_24 під керуванням ОСОБА_34 поставлено 22 т. зерновідходів кукурудзи; 17.02.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_25 під керуванням ОСОБА_35 поставлено 22,28 т. зерновідходів кукурудзи; 18.02.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_26 під керуванням ОСОБА_23 поставлено 22,1 т. зерновідходів кукурудзи; 18.02.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_24 під керуванням ОСОБА_34 поставлено 21,92 т. зерновідходів кукурудзи; 19.02.2010 автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_27 під керуванням Зацерильного поставлено 20,26 т. зерновідходів кукурудзи; 19.02.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_18 під керуванням ОСОБА_28 поставлено 21,4 т. зерновідходів кукурудзи; 20.02.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_25 під керуванням ОСОБА_35 поставлено 21,06 т. зерновідходів кукурудзи; 22.02.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_25 під керуванням ОСОБА_35 поставлено 22,58 т. зерновідходів кукурудзи; 22.02.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_12 під керуванням ОСОБА_24 поставлено 21,62 т. зерновідходів кукурудзи; 22.02.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_26 під керуванням ОСОБА_23 поставлено 21,9 т. зерновідходів кукурудзи; 25.02.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_26 під керуванням ОСОБА_23 поставлено 19,97 т. зерновідходів кукурудзи; 25.02.2010 автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_12 під керуванням ОСОБА_24 поставлено 17,43 т. зерновідходів кукурудзи; 25.02.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_25 під керуванням ОСОБА_35 поставлено 20,1 т. зерновідходів кукурудзи; 26.02.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_11 під керуванням ОСОБА_23 поставлено 21,02 т. зерновідходів кукурудзи; 26.02.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_12 під керуванням ОСОБА_24 поставлено 21,21 т. зерновідходів кукурудзи.

Надалі ОСОБА_7, не усвідомлюючи злочинні плани ОСОБА_4 на розтрату і заволодіння грошовими коштами державного підприємства, документально оформила відпуск зерновідходів кукурудзи від ФОП ОСОБА_8 ПП ОСОБА_9 в кількості 491,23 т. у лютому 2010 року до ПП «РОК СЕРВІС». При цьому документи на відпуск вказаної кількості зерновідходів кукурудзи бухгалтер ОСОБА_7 - ОСОБА_20 відправила поштою, за вказівкою ОСОБА_5, за адресою фактичного місця знаходження ТОВ «Медлев», а саме: м. Дніпропетровськ, вул. Л.Попеля, 13, та факсом з ВАТ «Укртелеком» за номерами телефонів ТОВ «Медлев».

Після цього директор ТОВ «Медлев» ОСОБА_5, будучи фактичним власником ПП «РОК СЕРВІС», не проводячи вказані операції по бухгалтерському обліку даного приватного підприємства, оскільки фактично останнє діяльність не здійснювало і прикривало незаконну діяльність інших підприємств, діючи відповідно до розробленого плану, за попередньою змовою з ОСОБА_4 з метою розтрати та заволодіння грошовими коштами державного підприємства, зловживаючи своїм службовим становищем, з корисливих мотивів, всупереч інтересам служби, в порушення ст.203 Цивільного кодексу України, ст.ст 4, 9 п.1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині обліку операцій відповідно до їх суті, а не лише виходячи з юридичної форми, п.2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. №88 в частині обов'язкової перевірки облікових документів, відповідності господарської операції діючому законодавству, логічної ув'язки окремих показників, склав за попередньою змовою з невстановленими особами завідомо неправдиві документи - накладні, податкові накладні щодо нібито здійснення постачання вже зерна кукурудзи в кількості 623,312 т. у тому числі 491,23 т. відповідно до ТТН, від ПП «РОК СЕРВІС» до ТОВ «Медлев». Зокрема ОСОБА_5 за попередньою змовою із ОСОБА_4 та невстановленими особами були внесені завідомо неправдиві відомості до наступних офіційних документів: накладної №1702/1 від 17.02.2010 р. щодо здійснення нібито постачання кукурудзи сухої в кількості 150,032 т. та податкової накладної за тим же номером; накладної №2602/1 від 26.02.2010 р. щодо здійснення нібито постачання кукурудзи сухої в кількості 473,28 т. та податкової накладної за тим же номером.

При цьому ОСОБА_5 усвідомлював, що фактично від Східного РУ ЗАТ «Райз-Максимко» та Підліснівської філії ЗАТ «Райз-Максимко» напряму до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» були поставлені зерновідходи кукурудзи, а складання завідомо неправдивих офіційних документів необхідно з метою реалізації злочинного умислу щодо закупівлі спиртовим заводом сировини по завищеним цінам і розтрачання та заволодіння грошовими коштами державного підприємства. Також ОСОБА_5 усвідомлював, що дані операції в порушення ст.203 Цивільного кодексу України суперечать цьому Кодексу, іншим актам цивільного законодавства, а також інтересам держави та суспільства, його моральним засадам; а також що оформлення даних операцій є порушенням ст.4, п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині обліку операцій відповідно до їх суті, а не лише виходячи з юридичної форми, п.2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 в частині обов'язкової перевірки облікових документів, відповідності господарської операції діючому законодавству, логічної ув'язки окремих показників.

У подальшому, директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4 зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з корисливих мотивів, в інших особистих інтересах та інтересах третіх осіб, з метою розтрати та заволодіння грошовими коштами державного підприємства, а надалі легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, всупереч інтересам служби, в порушення ст.ст.4, 8, 9 п.1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.1, 11.1, Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених Наказом Міністерства транспорту України №363 від 14.10.1997 р., після надходження на підприємство зерновідходів кукурудзи відповідно до товарно-транспортних накладних в кількості 491,23 т. не оприбуткував їх надходження від Східного РУ ЗАТ «Райз-Максимко» та Підліснівської філії ЗАТ «Райз-Максимко» по бухгалтерському обліку державного підприємства.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 та іншими невстановленими у ході слідства особами, достовірно знаючи, що вартість фактично поставлених із Східного РУ ЗАТ «Райз-Максимко» та Підліснівської філії ЗАТ «Райз-Максимко» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» у лютому 2010 року зерновідходів кукурудзи становить у межах 630-750 грн. з урахуванням ПДВ за 1 тону, зловживаючи службовим становищем, умисно, всупереч інтересам служби, в порушення Статуту підприємства, Контракту, ст.4, п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність», Положення про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1017 від 19.11.2008 року, відповідно до якого всі закупівлі товарів, робіт і послуг, що повністю або частково здійснюються за рахунок державних коштів проводиться відповідно до цього положення, а саме шляхом проведення тендеру, надав підроблені директором ТОВ «Медлев» ОСОБА_5 накладні та податкові накладні, до бухгалтерії спиртового заводу та, будучи відповідальним за ведення бухгалтерського обліку на підприємстві, оформив придбання зерна кукурудзи в кількості 491,23 т. на загальну суму 571 514,4 грн. Державним підприємством «Дубов'язівський спиртовий завод» від ТОВ «Медлев», тим самим провівши по бухгалтерському обліку безтоварні операції, що є порушенням ст.4, п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині обліку операцій відповідно до їх суті, а не лише виходячи з юридичної форми, п.2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. №88 в частині обов'язкової перевірки облікових документів, відповідності господарської операції діючому законодавству, логічної ув'язки окремих показників. При цьому директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4 зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з метою розтрати та заволодіння грошовими кошами державного підприємства за попередньою змовою з ОСОБА_5, достовірно знаючи, що до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод були поставлені зерновідходи кукурудзи в кількості 491,23 т. від Східного РУ ЗАТ «Райз-Максимко» та Підліснівської філії ЗАТ «Райз-Максимко» фактична вартість яких становить 630-750 грн. за 1 тону, тобто на загальна вартість 324 436,1 грн., документально оформив придбання державним підприємством кукурудзи, а не зерновідходів кукурудзи, за завищеними цінами, а саме 491,23 т по ціні 1080 - 1200 грн. за 1 т, що на 430-570 грн. більш ніж їх закупівельна ціна у виробника, чим державним інтересам у лютому 2010 року повторно спричинили шкоду у розмірі 247 078,3 грн., що становить різницю між вартістю зерновідходів кукурудзи, реалізованих Східним РУ ЗАТ «Райз-Максимко» та Підліснівською філією ЗАТ «Райз-Максимко» і поставлених на ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» та вартістю оприбуткування зерна кукурудзи, замість зерновідходів які фактично були поставлені, від ТОВ «Медлев» на ДП «Дубов'язівський спиртовий завод», та що є особливо великим розміром. Відповідні господарські операції по оприбуткуванню зерна кукурудзи відображено по бухгалтерському обліку за дебетом рахунку 201 «Сировина і матеріали», кредитом 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», з оплати даної продукції за дебетом рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», кредитом 311 «Поточні рахунки в національній валюті» у відповідних місцях в яких надходила продукція та в яких здійснювалася її оплата.

Відповідна господарська операція призвела до завищення собівартості реалізованої продукції в рядку 040 та завищення матеріальних затрат в рядку 230 форми №2 «Звіт про фінансові результати» за 2010 рік, що є порушенням пункту 5 Положення (Стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 р. № 87 та пункту 1 статті 3 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996.

Окрім того з метою створення видимості поставки зерна кукурудзи, а не зерновідходів кукурудзи, і саме від ТОВ «Медлев» директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою і в співучасті з ОСОБА_5, зловживаючи своїм службовим становищем, з корисливих мотивів, в інших особистих інтересах та інтересах третіх осіб, всупереч інтересам служби, а саме в порушення Статуту, контракту, ст.ст.4, 8, 9 п.1 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні», п.2.2, 2.14 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку затвердженого наказом Міністерства фінансів України №88 від 24.05.95, п.п.1, 11.1 Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених Наказом Міністерства транспорту України №363 від 14.10.97 р., достовірно знаючи, що фактично постачаються до державного підприємства упродовж лютого 2010 року зерновідходи кукурудзи із Східного РУ ЗАТ «Райз-Максимко» та Підліснівської філії ЗАТ «Райз-Максимко» дав незаконну вказівку завідуючій складом ОСОБА_21 складати та вносити завідомо неправдиві дані до офіційних документів - товарно-транспортних накладних, чисті бланки яких надав директор ТОВ «Медлев» ОСОБА_5 зі своїм підписом та печаткою даного товариства, щодо начебто здійснення перевезення зерна кукурудзи, а не зерновідходів, від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод». На дану незаконну вказівку ОСОБА_21 погодилась та за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_4 склала і внесла завідомо неправдиві відомості до наступних товарно-транспортних накладних: №350 від 08.02.2010 р. щодо постачання 19,14 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №230 від 09.02.2010 р. щодо постачання 21,77 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №231 від 10.02.2010 р. щодо постачання 19,75 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №232 від 10.02.2010 р. щодо постачання 23,49 т зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №234 від 10.02.2010 р. щодо постачання 21,28 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №233 від 10.02.2010 р. щодо постачання 23,85 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №235 від 10.02.2010 р. щодо постачання 20,4 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №241 від 17.02.2010 р. щодо постачання 24,7 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №242 від 17.02.2010 р. щодо постачання 22 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №240 від 17.02.2010 р.щодо постачання 22,28 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №244 від 18.02.2010 р. щодо постачання 22,1 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №243 від 18.02.2010 р. щодо постачання 21,92 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №250 від 19.02.2010 р. щодо постачання 20,26 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №251 від 19.02.2010 р. щодо постачання 21,4 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №232 від 20.02.2010 р. щодо постачання 21,06 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №252 від 22.02.2010 р. щодо постачання 22,58 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №270 від 22.02.2010 р. щодо постачання 21,62 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №274 від 22.02.2010 р. щодо постачання 21,9 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №259 від 25.02.2010 р. щодо постачання 19,97 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №260 від 25.02.2010 р. щодо постачання 17,43 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №261 від 25.02.2010 р. щодо постачання 20,1 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №263 від 25.02.2010 р. щодо постачання 21,02 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №262 від 25.02.2010 р. щодо постачання 21,21 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод».

При цьому ОСОБА_21 не усвідомлювала злочинні плани ОСОБА_4 та ОСОБА_5 щодо розтрати і заволодіння грошових коштів державного підприємства, хоча достовірно розуміла що складала та вносила до офіційних документів завідомо неправдиві відомості. Товарно-транспортні ж накладні по яким фактично постачалось зерно кукурудзи із Східного РУ ЗАТ «Райз-Максимко» та Підліснівської філії ЗАТ «Райз-Максимко» до державного підприємства у лютому 2010 року ОСОБА_21 за вказівкою ОСОБА_4 знищувала. Підроблені офіційні документи - товарно-транспортні накладні ОСОБА_21 здавала до бухгалтерії підприємства для врахування при здійсненні бухгалтерського обліку.

Надалі директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4, повторно розтрачаючи грошові кошти державного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_5 упродовж лютого-березня 2010 року сплатив завищену вартість в сумі 571 514,4 грн. поставлених у лютому 2010 року зерновідходів кукурудзи в кількості 491,23 т, перерахувавши грошові кошти платіжними дорученнями з рахунків ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» №2600100101726 та №2600100021726, відкритих в Сумській філії ПАТ КБ «Хрещатик», на рахунок ТОВ «Медлев» №2600222013264 відкритий в ПАТ КБ «Хрещатик».

Уподальшому директор ТОВ «Медлев» ОСОБА_5 з метою розтрати та заволодіння грошовими коштами державного підприємства за попередньою змовою з ОСОБА_4 і невстановленими особами та легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, діючи повторно перерахував упродовж лютого-березня 2010 року грошові кошти у вказаній сумі відповідно з даного рахунку ТОВ «Медлев» на рахунок ПП «РОК СЕРВІС» №260003317495001, відкритий в АТ КБ «Володимирський», звідки останні, з метою приховування їх незаконного походження та відмивання незаконно отриманих доходів, були за чековими книжками зняті готівкою невстановленими у ході слідства особами.

Таким чином злочинними діями ОСОБА_4, ОСОБА_5 та невстановлених осіб державному підприємству у лютому 2010 року заподіяні збитки в розмірі 247 078,3 грн.

Березень 2010 року: із Підліснівської філії ЗАТ «Райз-Максимко» на замовлення ОСОБА_7 документально на адресу ФОП ОСОБА_8 відпущено всього 410,34 т. зерновідходів кукурудзи, зокрема: 01.03.2010 р. по накладним PID 1403-0003 та PID 1403-0013 - 63,58 т. вартістю 800 грн. за 1 тону, 02.03.2010 р. по накладній PID 1403-0014 - 59,82 т. вартістю 800 грн. за 1 тону, 03.03.2010 р. по накладній PID 1403-0015 - 56,28 т. вартістю 850 грн. за 1 тону, 05.03.2010 р. по накладній PID 0503-0099 - 126,64 т. вартістю 850 грн. за 1 тону, 05.03.2010 р. по накладній PID 1403-0016 - 104,02 т. вартістю 850 грн. за 1 тону.

З вказаної кількості зерновідходів кукурудзи документально оформлених на адресу ФОТ ОСОБА_8 348,6 т. водіями на підставі складених в філії товарно-транспортних накладних, які згідно із п.1, 11.1, Правилами перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених Наказом Міністерства транспорту України №363 від 14.10.1997р., є основним документом на перевезення вантажів та єдиним для всіх учасників транспортного процесу юридичний документ, що призначений для списання товарно-матеріальних цінностей, обліку на шляху їх переміщення, оприбуткування, складського, оперативного та бухгалтерського обліку, а також для розрахунків за перевезення вантажу та обліку виконаної роботи, за наданою ОСОБА_4 пропозицією та на замовлення ОСОБА_7 упродовж 1 - 5 березня 2010 року з із Підліснівської філії ЗАТ «Райз-Максимко» з місця завантаження - с. Новосуханівка І С.Підліснівка Сумського району Сумської області поставлені до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод».

Зокрема: 01.03.2010 р.автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_28 під керуванням ОСОБА_36 поставлено 20.34 т зерновідходів кукурудзи; 01.03.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_24 під керуванням ОСОБА_34 Поставлено 21,82 т. зерновідходів кукурудзи; 01.03.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_18 під керуванням ОСОБА_28 поставлено 21,42 т. зерновідходів кукурудзи; 02.03.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_18 під керуванням ОСОБА_28 поставлено 21,26 т. зерновідходів кукурудзи; 02.03.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_28 під керуванням ОСОБА_36 поставлено 20,32 т. зерновідходів кукурудзи; 02.03.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_23 під керуванням ОСОБА_33 поставлено 18,24 т. зерновідходів кукурудзи; 03.03.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_25 під керуванням ОСОБА_35 поставлено 18,4 т. зерновідходів кукурудзи; 03.03.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_28 під керуванням ОСОБА_36 поставлено 18,38 т. зерновідходів кукурудзи; 04.03.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_25 під керуванням ОСОБА_35 поставлено 20.54 т зерновідходів кукурудзи; 04.03.2010 р. автомобілем Рено д.н. НОМЕР_17 під керуванням ОСОБА_27 Поставлено 25,22 т. зерновідходів кукурудзи; 04.03.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_18 під керуванням ОСОБА_28 поставлено 21,62 т. зерновідходів кукурудзи; 04.03.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_23 під керуванням ОСОБА_33 поставлено 20,5 т. зерновідходів кукурудзи; 04.03.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_28 під керуванням ОСОБА_36 поставлено 20,.62 т. зерновідходів кукурудзи; 04.03.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_27 під керуванням ОСОБА_37 поставлено 18,14 т. зерновідходів кукурудзи; 05.03.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_18 під керуванням ОСОБА_28 поставлено 20,62 т. зерновідходів кукурудзи; 05.03.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_27 під керуванням ОСОБА_37 поставлено 19,84 т. зерновідходів кукурудзи; 05.03.2010 р. автомобілем Камаз д.н. НОМЕР_23 керуванням ОСОБА_33 поставлено 21,32 т. зерновідходів кукурудзи.

Надалі ОСОБА_7, не усвідомлюючи злочинні плани ОСОБА_4 на розтрату і заволодіння грошовими коштами державного підприємства, документально оформила відпуск зерновідходів кукурудзи від ФОП ОСОБА_8 в кількості 348,6 т. у березні 2010 року до ПП «РОК СЕРВІС». При цьому, документи на відпуск вказаної кількості зерновідходів кукурудзи бухгалтер ОСОБА_7 - ОСОБА_20 відправила поштою, за вказівкою ОСОБА_5, за адресою фактичного місця знаходження ТОВ «Медлев», а саме: м. Дніпропетровськ, вул. Л.Попеля, 13, та факсом з ВАТ «Укртелеком» за номерами телефонів ТОВ «Медлев».

Після цього директор ТОВ «Медлев» ОСОБА_5, будучи фактичним власником ПП «РОК СЕРВІС», не проводячи вказані операції по бухгалтерському обліку даного приватного підприємства, оскільки фактично останнє діяльність не здійснювало і прикривало незаконну діяльність інших підприємств, діючи відповідно до розробленого плану, за попередньою змовою з ОСОБА_4 з метою розтрати та заволодіння грошовими коштами державного підприємства, зловживаючи своїм службовим становищем, з корисливих мотивів, всупереч інтересам служби, в порушення ст.203 Цивільного кодексу України, ст.ст. 4, 9 п.1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині обліку операцій відповідно до їх суті, а не лише виходячи з юридичної форми, п.2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. №88 в частині обов'язкової перевірки облікових документів, відповідності господарської операції діючому законодавству, логічної ув'язки окремих показників, склав за попередньою змовою з невстановленими особами завідомо неправдиві документи - накладні, податкові накладні щодо нібито здійснення постачання вже зерна кукурудзи в кількості 348,6 т. від ПП «РОК СЕРВІС» до ТОВ «Медлев». Зокрема ОСОБА_5 за попередньою змовою із ОСОБА_4 та невстановленими особами були внесені завідомо неправдиві відомості до наступних офіційних документів: накладної № 09/03 від 09.03.2010 р. щодо здійснення нібито постачання кукурудзи сухої в кількості 348,6 т. та податкової накладної за тим же номером.

При цьому, ОСОБА_5 усвідомлював, що фактично від Підліснівської філії ЗАТ «Райз-Максимко» напряму до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» були поставлені зерновідходи кукурудзи, а складання завідомо неправдивих офіційних документів необхідно з метою реалізації злочинного умислу щодо закупівлі спиртовим заводом сировини по завищеним цінам і розтрачання та заволодіння грошовими коштами державного підприємства. Також ОСОБА_5 усвідомлював, що дані операції в порушення ст.203 Цивільного кодексу України суперечать цьому Кодексу, іншим актам цивільного законодавства, а також інтересам держави та суспільства, його моральним засадам; а також що оформлення даних операцій є порушенням ст.4, п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині обліку операцій відповідно до їх суті, а не лише виходячи з юридичної форми, п.2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. №88 в частині обов'язкової перевірки облікових документів, відповідності господарської операції діючому законодавству, логічної ув'язки окремих показників.

У подальшому, директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4 зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з корисливих мотивів, в інших особистих інтересах та інтересах третіх осіб, з метою розтрати та заволодіння грошовими коштами державного підприємства, а надалі легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, всупереч інтересам служби, в порушення ст.ст.4, 8, 9 п.1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.1, 11.1, Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених Наказом Міністерства транспорту України №363 від 14.10.1997р., після надходження на підприємство зерновідходів кукурудзи відповідно до товарно-транспортних накладних в кількості 348,6 т. не оприбуткував їх надходження від Підліснівської філії ЗАТ «Райз-Максимко» по бухгалтерському обліку державного підприємства.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 та іншими невстановленими у ході слідства особами, достовірно знаючи, що вартість фактично поставлених із Підліснівської філії ЗАТ «Райз-Максимко» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» у березні 2010 року зерновідходів кукурудзи становить у межах 800-850 грн. з урахуванням ПДВ за 1 тону, зловживаючи службовим становищем, умисно, всупереч інтересам служби, в порушення Статуту підприємства, Контракту, ст.4, п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність», Положення про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1017 від 19.11.2008 року, відповідно до якого всі закупівлі товарів, робіт і послуг, що повністю або частково здійснюються за рахунок державних коштів проводиться відповідно до цього положення, а саме шляхом проведення тендеру, надав підроблені директором ТОВ «Медлев» ОСОБА_5 накладні та податкові накладні, до бухгалтерії спиртового заводу та, будучи відповідальним за ведення бухгалтерського обліку на підприємстві, оформив придбання зерна кукурудзи в кількості 348,6 т. на загальну суму 418 320 грн. Державним підприємством «Дубов'язівський спиртовий завод» від ТОВ «Медлев», тим самим провівши по бухгалтерському обліку безтоварні операції, що є порушенням ст.4, п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині обліку операцій відповідно до їх суті, а не лише виходячи з юридичної форми, п.2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. №88 в частині обов'язкової перевірки облікових документів, відповідності господарської операції діючому законодавству, логічної ув'язки окремих показників. При цьому директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4 зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з метою розтрати та заволодіння грошовими кошами державного підприємства за попередньою змовою з ОСОБА_5, достовірно знаючи, що до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод були поставлені зерновідходи кукурудзи в кількості 348,6 т. від Підліснівської філії ЗАТ «Райз-Максимко» фактична вартість яких становила 800-850 грн. за 1 тону, тобто загальна вартість 290 140 грн., документально оформив придбання державним підприємством кукурудзи, а не зерновідходів кукурудзи, за завищеними цінами, а саме 348,6 т. по ціні 1200 грн. за 1 т., що на 350-400 грн. більш ніж їх закупівельна ціна у виробника, чим повторно державним інтересам у березні 2010 року спричинили шкоду у розмірі 128 180 грн., що становить різницю між вартістю зерновідходів кукурудзи, реалізованих Підліснівською філією ЗАТ «Райз-Максимко» і поставлених на ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» та вартістю оприбуткування зерна кукурудзи, замість зерновідходів які фактично були поставлені, від ТОВ «Медлев» на ДП «Дубов'язівський спиртовий завод», та що є особливо великим розміром. Відповідні господарські операції по оприбуткуванню зерна кукурудзи відображено по бухгалтерському обліку за дебетом рахунку 201 «Сировина і матеріали», кредитом 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», з оплати даної продукції за дебетом рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», кредитом 311 «Поточні рахунки в національній валюті» у відповідних місцях в яких надходила продукція та в яких здійснювалася її оплата.

Відповідна господарська операція призвела до завищення собівартості реалізованої продукції в рядку 040 та завищення матеріальних затрат в рядку 230 форми №2 «Звіт про фінансові результати» за 2010 рік, що є порушенням пункту 5 Положення (Стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 р. № 87 та пункту 1 статті 3 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996.

Окрім того з метою створення видимості поставки зерна кукурудзи, а не зерновідходів кукурудзи, і саме від ТОВ «Медлев» директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою і в співучасті з ОСОБА_5, зловживаючи своїм службовим становищем, з корисливих мотивів, в інших особистих інтересах та інтересах третіх осіб, всупереч інтересам служби, а саме в порушення Статуту, контракту, ст.ст.4, 8, 9 п.1 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні», п.2.2, 2.14 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку затвердженого наказом Міністерства фінансів України №88 від 24.05.1995 р., п.п.1, 11.1 Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених Наказом Міністерства транспорту України №363 від 14.10.1997 р., достовірно знаючи, що фактично постачаються до державного підприємства упродовж березня 2010 року зерновідходи кукурудзи із Підліснівської філії ЗАТ «Райз-Максимко» дав незаконну вказівку завідуючій складом ОСОБА_21 складати та вносити завідомо неправдиві дані до офіційних документів - товарно-транспортних накладних, чисті бланки яких надав директор ТОВ «Медлев» ОСОБА_5 зі своїм підписом та печаткою даного товариства, щодо начебто здійснення перевезення зерна кукурудзи, а не зерновідходів, від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод». На дану незаконну вказівку ОСОБА_21 погодилась та за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_4 склала і внесла завідомо неправдиві відомості до наступних товарно-транспортних накладних: №354 від 01.03.2010 р. щодо постачання 20,34 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №352 від 01.03.2010 р. щодо постачання 21,82 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №353 від 01.03.2010 р. щодо постачання 21,42 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №271 від 02.03.2010 р. щодо постачання 21,26 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №272 від 02.03.2010 р. щодо постачання 20,32 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №326 від 02.03.2010 р. щодо постачання 18,24 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №264 від 03.03.2010 р. щодо постачання 18,4 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №329 від 03.03.2010 р. щодо постачання 18,38 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №266 від 04.03.2010 р. щодо постачання 20,54 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №337 від 04.03.2010 р. щодо постачання 25,22 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №328 від 04.03.2010 р. щодо постачання 21,62 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №330 від 04.03.2010 р. щодо постачання 20,5 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №338 від 04.03.2010 р. щодо постачання 20,62 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №348 від 04.03.2010 р. щодо постачання 18,14 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов»язівський спиртовий завод»; №349 від 05.03.2010 р. щодо постачання 20,62 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №344 від 05.03.2010 щодо постачання 19,84 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод»; №332 від 05.03.2010 р. щодо постачання 21,32 т. зерна кукурудзи від ТОВ «Медлев» до ДП «Дубов'язівський спиртовий завод».

При цьому, ОСОБА_21 не усвідомлювала злочинні плани ОСОБА_4 та ОСОБА_5 щодо розтрати і заволодіння грошових коштів державного підприємства, хоча достовірно розуміла що складала та вносила до офіційних документів завідомо неправдиві відомості. Товарно-транспортні ж накладні по яким фактично постачалось зерно кукурудзи із Підліснівської філії ЗАТ «Райз-Максимко» до державного підприємства у березні 2010 року ОСОБА_21 за вказівкою ОСОБА_4 знищувала. Підроблені офіційні документи - товарно-транспортні накладні ОСОБА_21 здавала до бухгалтерії підприємства для врахування при здійсненні бухгалтерського обліку.

Надалі директор ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» ОСОБА_4, повторно розтрачаючи грошові кошти державного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_5 упродовж березня 2010 року сплатив завищену вартість в сумі 418 320 грн. поставлених у березні 2010 року зерновідходів кукурудзи в кількості 348,6 т., перерахувавши грошові кошти платіжними дорученнями з рахунків ДП «Дубов'язівський спиртовий завод» №2600100101726 та №2600100021726, відкритих в Сумській філії ПАТ КБ «Хрещатик», на рахунок ТОВ «Медлев» №2600222013264 відкритий в ПАТ КБ «Хрещатик».

У подальшому директор ТОВ «Медлев» ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 і невстановленими особами з метою розтрати та заволодіння грошовими коштами державного підприємства та легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, діючи повторно перерахував упродовж березня 2010 року грошові кошти у вказаній сумі відповідно з даного рахунку ТОВ «Медлев» на рахунок ПП «РОК СЕРВІС» №НОМЕР_31, відкритий в АТ КБ «Володимирський», звідки останні, з метою приховування їх незаконного походження та відмивання незаконно отриманих доходів, були за чековими книжками зняті готівкою невстановленими у ході слідства особами.

Таким чином злочинними діями ОСОБА_4, ОСОБА_5 та невстановлених осіб державному підприємству у лютому 2010 року заподіяні збитки в розмірі 128 180 грн.

Всього, на протязі жовтня 2009 року - березня 2010 року внаслідок вказаних злочинних дій ОСОБА_4 та ОСОБА_5 державному підприємству, а отже державним інтересам, спричинені збитки в сумі 1 694 965,24 грн., що є особливо великим розміром. Кримінальна справа у відношенні ОСОБА_21 постановою суду від 1 серпня 2011 року звільнено від кримінальної відповідальності на підставі ст.1 п."є" Закону України від 8 липня 2011 року "Про амністію у 2011 році."

ОСОБА_4 в період з 2009 року по 18 листопада 2010 року в смт.Дубов'язівка незаконно без передбаченого законом дозволу зберігав вогнепальну зброю. Злочин було скоєно при таких обставинах: ОСОБА_4, отримавши дозвіл на придбання газового пістолета в листопаді 2000 році придбав в м.Ніжині в магазині газово-шумовий пістолет "ПГШ 790" № НОМЕР_32 кал. 9 mm Р.А. виробництва "Шмайсер" (Україна) з трьома втулками для гумових куль. В послідуючому в даному пістолеті була замінена дросельна втулка, внаслідок чого він став вогнепальною зброєю, і ОСОБА_4 з 2009 року цей пістолет в смт.Дубов'язівка зберігав до вилучення працівниками міліції 18 листопада 2010 року. Згідно висновку судово-балістичної експертизи № 164 від 7.12.2010 року газово-шумовий пістолет "ПГШ 790" № НОМЕР_32 кал. 9 mmР.А. виробництва Шмайсер" (Україна) є ручною вогнепальною зброєю - самозарядним пістолетом, виготовленим шляхом заміни саморобним способом дросельної втулки.

Прокурор в зміненій апеляції просить вирок суду скасувати у зв'язку з істотними порушеннями вимог кримінально-процесуального закону та неправильним застосуванням кримінального закону, що потягло призначення засудженим покарання, яке не відповідає тяжкості скоєного злочину та особі засуджених внаслідок м'якості, а кримінальну справу направити на новий судовий розгляд дло того ж суду в іншому складі суду.

Свої вимоги прокурор мотивував тим, що суд, спочатку прийняв рішення про проведення повного порядку дослідження доказів, але після проведення судових дебатів, видалився до нарадчої кімнати і поновив судове слідство з оголошенням обвинувального висновку та прийняв рішення про проведення спрощеного порядку дослідження доказів, порушивши таким чином принцип безперервності судового розгляду. Також, прокурор вважає, що суд у вироку не зазначив, не проаналізував і не оцінив досліджені у судовому засіданні докази.

Вислухавши доповідь судді, міркування прокурора про підтримку зміненої апеляції прокурора, засуджених ОСОБА_4 та ОСОБА_5 про заперечення апеляції прокурора, провівши судові дебати та вислухавши останнє слово засуджених, а також перевіривши матеріали справи та обговоривши доводи апеляції, колегія суддів вважає, що апеляція підлягає задоволенню.

Згідно ст. 323 КПК України вирок суду повинен бути законним і обґрунтованим. Суд обґрунтовує вирок лише на тих доказах, які були розглянуті в судовому засіданні.

Суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному розгляді всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом.

Вказані вимоги закону суд не виконав і постановив незаконний вирок.

Так, на початку розгляду справи і в подальшому підсудні своєї вини у пред'явленому обвинуваченні не визнавали, а також не визнали і цивільні позови (т. 73, а.с. 245-246, 270, т. 74, а.с.17, 98).

Суд, у відповідності до ст. 299 КПК України визначив, що по справі необхідно дослідити всі наявні докази, тобто провести повне судове слідство.

Виконуючи своє рішення суд з 22.082011 р. по 19.12.2011 р. безпосередньо досліджував докази, допитував свідків та вивчав матеріали справи.

Однак 19.12.2011 року суд вирішив провести спрощений порядок дослідження доказів (т. 74, а.с.122), що протирічить раніше встановленому порядку розгляду справи та суттєво обмежує права підсудних, які у відповідності з ч. 3 ст. 299 КПК України позбавлені права оспорювати фактичні обставини справи в подальшому. При цьому виникають сумніви правильності розуміння підсудних скороченого розгляду справи, добровільності та істинності їх позиції.

В даному випадку досліджені обставини та добуті докази не лягли в основу вироку, їм не дана належна оцінка, що не відповідає вимогам ст. ст. 323, 324, 327, 334 КПК України, які пред'являються до вироку суду.

За таких обставин колегія суддів вважає за необхідне вирок суду скасувати, а справу направити на новий судовий розгляд.

Доводи апелянта про призначення засудженим покарання, що не відповідає тяжкості скоєного злочину та особі винних внаслідок м'якості є також обґрунтованим, оскільки при призначенні покарання суд не в повній мірі врахував розмір викраденого та ті обставини, що ОСОБА_4 та ОСОБА_5 скоїли ряд злочинів, в т.ч. і тяжких, а тому при новому судовому розгляді в разі підтвердження вини кожного із підсудних в повному обсязі, призначене покарання слід визнати м'яким.

Керуючись ст. ст. 362, 366, 367, 370, 374 КПК України, -

УХВАЛИЛА:

Апеляцію прокурора задовольнити.

Вирок Конотопського міськрайонного суду Сумської області, від 22 грудня 2011 року відносно ОСОБА_4 та ОСОБА_5 скасувати внаслідок істотного порушення вимог кримінально-процесуального закону та внаслідок призначення м'якого покарання, а справу направити на новий судовий розгляд в той же суд іншим складом.

Міру запобіжного заходу залишити попередню: ОСОБА_4 - тримання під вартою, ОСОБА_5 - підписку про невиїзд.

СУДДІ:

Сахнюк В. Г. Безверхий О. М. Моїсеєнко Т. М.

Часті запитання

Який тип судового документу № 23765714 ?

Документ № 23765714 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 23765714 ?

Дата ухвалення - 19.04.2012

Яка форма судочинства по судовому документу № 23765714 ?

Форма судочинства - Кримінальне

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 23765714 ?

В Апеляційний суд Сумської області

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.

Дані про судове рішення № 23765714, Апеляційний суд Сумської області

Судове рішення № 23765714, Апеляційний суд Сумської області було прийнято 19.04.2012. Форма судочинства - Кримінальне, форма рішення - Ухвала суду. На цій сторінці ви зможете знайти корисні відомості про це судове рішення. Ми забезпечуємо зручний та швидкий доступ до актуальних судових рішень, щоб ви могли бути в курсі недавніх судових прецедентів. Наша база даних охоплює повний спектр необхідної інформації, дозволяючи вам легко знаходити корисні відомості.

Судове рішення № 23765714 відноситься до справи № 1-368/11

Це рішення відноситься до справи № 1-368/11. Юридичні особи, які зазначені в тексті цього судового документа:

1) КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО "РІВНЕНСЬКА ОБЛАСНА КЛІНІЧНА ЛІКАРНЯ ІМЕНІ ЮРІЯ СЕМЕНЮКА" РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСНОЇ РАДИ

Наша платформа підтримує пошук за різними критеріями, такими як регіон або назва суда. Також у персональному кабінеті є можливість детального налаштування, що суттєво прискорює процес пошуку відомостей. Це дозволяє ефективно заощаджувати ваш час при отриманні необхідної інформації з реєстру судових рішень та інших офіційних джерел.

Попередній документ : 23765692

Наступний документ : 23765716

Налаштувати онлайн-моніторинг ключових змін, таких як початок банкрутства або зміна директора;
Знайти приховані зв’язки ваших контрагентів, зокрема компанії-”одноденки”;
Переглянути наявність і термін дії ліцензій;
Ознайомитись із судовими справами, якщо вони є;
Перевірити наявність податкового боргу;

Ухвала суду № 23765714, 19.04.2012, Апеляційний суд Сумської області

Який тип судового документу № 23765714 ?

Яка дата ухвалення судового документу № 23765714 ?

Яка форма судочинства по судовому документу № 23765714 ?

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

В якому cуді було засідання по документу № 23765714 ?

У чому перевага платних тарифів?

Дані про судове рішення № 23765714, Апеляційний суд Сумської області

Судове рішення № 23765714 відноситься до справи № 1-368/11