Вирок № 23732749, 26.12.2011, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 2018/1-661/11

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

26.12.2011 Киевский районный суд г. Харькова в составе:

председательствующего -судьи Губской Я.В.

при секретарях Мамай Л.В., Муленко К.И., Зинченко А.Ю.,

Бороденко М.В., Снисаренко И.А.

с участием прокуроров Белоусовой Н.А., Гончаровой Л.В., Чайченко А.Е.

адвокатов ОСОБА_3, ОСОБА_4

рассмотрев в открытом судебном заседании в гор. Харькове уголовное дело по обвинению

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г. Бердянск Запорожской области, русский, гражданин Украины, образование высшее, женат, имеет детей: 1. ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_4, 2. ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_5, 3. ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_6, 4. ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_7, ранее судим 5 октября 2004 года Коминтерновским районным судом г. Харькова по ст.ст. 27 ч.3, 212 ч.3; 27 ч.3, 366 ч.2; 27 ч. 3, 205 ч.2; 205 ч.2 ; 212 ч.3, 366 ч. 2 УК Украины к 5 годам лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на один год, без конфискации имущества, на основании ст. 75 УК Украины с испытательным сроком на 3 года, временно не работает, до ареста проживал по адресу: АДРЕСА_4

ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г. Харькова, русский, гражданин Украины, образование высшее, холост, имеет детей: ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_10, ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_11, временно не работает, прож. по адресу: АДРЕСА_3

в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_5, будучи ранее судимым за умышленное уклонение от уплаты налогов и осужденным 5 октября 2004 года Коминтерновским районным судом города Харькова по ст.ст. 27 ч.3, 212 ч.3; 27 ч.3, 366 ч.2; 27 ч. 3, 205 ч.2; 205 ч.2 ; 212 ч.3, 366 ч. 2 УК Украины к 5 годам лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на один год, без конфискации имущества, на основании ст. 75 УК Украины с испытательным сроком на 3 года, должных выводов для себя не сделал, на путь исправления не стал и вновь совершил аналогичные преступления при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_5, обладая познаниями в области ведения хозяйственной деятельности и финансовых операций и имея организаторские способности, с целью получения неконтролируемых государством доходов и уклонения от уплаты налогов, в период 2003-2006 г.г. систематически занимался созданием фиктивных предприятий, ведением от их имени финансово-хозяйственной деятельности, сопровождавшихся систематическим изготовлением и использованием поддельных документов, а также предоставлением заведомо ложной информации органам государственной налоговой службы, при следующих обстоятельствах.

Имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, посредством использования фиктивных предприятий, ОСОБА_5 вступил в преступный сговор с ОСОБА_10, предложив ему принять участие в осуществлении своего преступного плана.

Являясь организатором преступной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, обеспечивая общее руководство и финансирование коммерческой работы фиктивных фирм, ОСОБА_5 определил роль и круг обязанностей ОСОБА_10 в реализации общей преступной деятельности, которые заключались в получении наличных денежных средств в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», а также выполнение поручений, связанных с созданием и функционированием фиктивных предприятий.

На протяжении 2004-2006 г.г., действуя умышленно по заранее разработанному плану и схеме, организатор ОСОБА_5, зарегистрировал и приобрел предприятия различных форм собственности: ЧП «Принципс», ЧП «Тета», ООО «Альянс-01», ЧП «Феаф» и использовал их для осуществления финансово-хозяйственной деятельности с целью уклонения от уплаты налогов.

Организованная ОСОБА_5 группа имела устойчивый характер, действовала в условиях конспирации длительный период времени, в результате чего экономическим интересам государства был причинен материальный ущерб в виде непоступления в бюджет налогов в особо крупных размерах.

Имея умысел на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_5, желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности фиктивных фирм, фактически являлся руководителем субъекта предпринимательской деятельности - ЧП «Принципс», (код ЕГРПОУ 32761800), зарегистрированное 23.12.2003 года Харьковским горисполкомом за регистрационным № НОМЕР_5 по юридическому адресу: АДРЕСА_6, формально учредителем и директором которого является ОСОБА_13, который после государственной регистрации предприятия самоустранился от выполнения своих должностных обязанностей.

Так, согласно банковских документов ЧП «Принципс»следует, что единоличное право банковской подписи распоряжением текущего счета № НОМЕР_4 (украинская гривна) в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», МФО 350686 имеет директор данного предприятия ОСОБА_13 и распоряжением текущего счета № НОМЕР_4 (украинская гривна) в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», МФО 350686, однако фактически денежными средствами, находящимися на текущем счете предприятия распоряжался ОСОБА_5, который единолично по денежным чекам получал в кассе банка наличные денежные средства и впоследствии распоряжался ими по собственному усмотрению.

Таким образом, ОСОБА_5, имея в своем распоряжении уставные, регистрационные документы, а так же печать ЧП «Принципс», являясь фактическим руководителем данного предприятия привлек к своей преступной деятельности ОСОБА_10, который подчинялся лично ему и выполнял его указания в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия выражающиеся в обеспечении безопасности при транспортировке наличных денежных средств, осуществление поставок товарно-материальных ценностей от имени ЧП «Принципс».

Кроме того, ОСОБА_5 в целях конспирации своей преступной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, воспользовался услугами гражданки ОСОБА_14, обладающей познаниями в области бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности, за что лично производил оплату ее услуг в сумме 50 грн. в месяц.

Впоследствии ОСОБА_5 предоставлял ОСОБА_14 сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Принципс», на основании которых ею составлялись и в ГНИ Дзержинского района г. Харькова предоставлялись налоговые декларации и иные отчетные документы по деятельности данного предприятия.

18.06.2002 года ЧП «Принципс»за № 195 было поставлено на налоговый учет в ГНИ Дзержинского района города Харькова, куда обязано было предоставлять налоговые декларации и другие отчетные документы о финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Однако, ОСОБА_5 фактически являясь руководителем ЧП «Принципс»и осуществляя финансово-хозяйственную деятельность от имени данного предприятия, реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов, в целях конспирации и желая избежать ответственности за совершенные им преступления, предоставлял в ГНИ Дзержинского района г. Харькова декларации и отчетные документы предприятия, содержащие заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Принципс», составленные по его указанию ОСОБА_14 и подписанные от имени ОСОБА_13 неустановленным лицом.

Так, согласно предоставленных ОСОБА_5 в ГНИ Дзержинского района города Харькова деклараций по налогу на добавленную стоимость за период с февраля 2004 года по октябрь 2004г. следует, что за данный период :

1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 541484 грн., в том числе:

- февраль 2004 г. - 16788 грн.;

- март 2004 г. - 89200 грн.;

- апрель 2004 г. -79739 грн.;

- май 2004 г. - 150000 грн.;

- июнь 2004 г. -50000 грн.;

- июль 2004 г. -25258 грн.;

- август 2004 г. -80599 грн.;

- сентябрь 2004 г. -49900 грн.

2). Налоговый кредит на общую сумму 540210 грн., в том числе:

- февраль 2004 г. - 16672 грн.;

- март 2004 г. - 88995 грн.;

- апрель 2004 г. -79541 грн.;

- май 2004 г. - 149760 грн.;

- июнь 2004 г. -49830 грн.;

- июль 2004 г. -25140 грн.;

- август 2004 г. -80489 грн.;

- сентябрь 2004 г. -49783 грн.

3). Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет на общую сумму 1266 грн., в том числе:

- февраль 2004 г. - 116 грн.;

- март 2004 г. - 205 грн.;

- апрель 2004 г. -198 грн.;

- май 2004 г. - 240 грн.;

- июнь 2004 г. -170 грн.;

- июль 2004 г. -110 грн.;

- август 2004 г. -110 грн.;

сентябрь 2004 г. -117 грн.

Декларация по НДС за октябрь 2004 г. ОСОБА_30 в ГНИ Дзержинского района г. Харькова была предоставлена с прочерками, т.е. свидетельствующая об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности предприятия в данный период, хотя в указанный период предприятие осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, от которой имело доходы.

Однако, согласно реестра о движении денежных средств ЧП «Принципс» по текущему счету № НОМЕР_4 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», а так же документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия документально установлено, что за период с февраля 2004 г. по октябрь 2004 г.:

1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 372097,3 грн., в том числе:

- февраль 2004 г. - 13990 грн.;

- март 2004 г. - 8312,6 грн.;

- апрель 2004 г. -39282,11 грн.;

- май 2004 г. - 115583,46 грн.;

- июнь 2004 г. -33043,27 грн.;

- июль 2004 г. -11947,0 грн.;

- август 2004 г. -70233,37 грн.;

- сентябрь 2004 г. -59875,9 грн.;

- октябрь 2004 г.- 19829,6 грн.

2). Налоговый кредит ЧП «Принципс»за период февраля 2004 г. - октября 2004 г. документально не подтвержден, так как в указанный выше период с текущего счета ЧП «Принципс» № НОМЕР_4 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк» по денежным чекам ОСОБА_5 были получены наличные денежные средства на общую сумму 1639790 грн., расходование которых документально не подтверждено, а согласно п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. «не разрешается включение в налоговый кредит каких-либо затрат по оплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) -актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисление средств по оплате стоимости таких работ (услуг).

3). Таким образом, сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, за разницей задекларированного предприятием к уплате НДС, составляет общую сумму 370831,3 грн., в том числе:

- февраль 2004 г. - 13874 грн.;

- март 2004 г. - 8107,6 грн.;

- апрель 2004 г. -39084,11 грн.;

- май 2004 г. - 115343,5 грн.;

- июнь 2004 г. -32873,27 грн.;

- июль 2004 г. -11837,0 грн.;

- август 2004 г. -70123,37 грн.;

- сентябрь 2004 г. -59758,9 грн.;

- октябрь 2004 г.- 19829,6 грн.

Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «…не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями…», умышленно сокрыл налог на добавленную стоимость на общую сумму 370831,3 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7519 от 07.09.2006 года.

Кроме того, согласно поданных ОСОБА_5 в ГНИ Дзержинского района города Харькова деклараций по налогу на прибыль за 1 кв. 2004 г.; 1 полугодие 2004 г.; 9 месяцев 2004 г.; 11 месяцев 2004 г.; 2004 г. (годовая) следует, что за данные отчетные периоды :

1). Валовый доход составил:

- 1 кв. 2004 г. -529900 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -1928600 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. -2707300 грн.;

- 11 месяцев 2004 г. -2707300 грн.;

- 2004 г. (годовая) -2707300 грн.

2) Валовые расходы составили:

- 1 кв. 2004 г. -529600 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -1928000 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. -2706400 грн.;

- 11 месяцев 2004 г. -2706400 грн.;

- 2004 г. (годовая) -2706400 грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 1 кв. 2004 г. -100 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -100 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. -100 грн.;

- 11 месяцев 2004 г. -0 грн.;

- 2004 г. (годовая) -0 грн.

Материалами уголовного дела документально установлено, что за период 2004 года на ЧП «Принципс»:

1). Валовый доход составил (по нарастанию):

- 1 кв. 2004 г. -111500 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -1051100 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. -1761300 грн.;

- 11 месяцев 2004 г. -1860500 грн.;

- 2004 г. (годовая) -1860500 грн.

2) Валовые расходы составили (по нарастанию):

- 1 кв. 2004 г. -690,2 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -33932,06 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. - 241776,22 грн.;

- 2004 г. (годовая) -270842,86 грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 1 кв. 2004 г. -27602,45 грн.;

- 2 кв. 2004 г. -226489,54 грн.;

- 3 кв. 2004 г. -125488,96 грн.;

- 4 кв. 2004 г. -17533,34 грн.

Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 в период 2004 года в нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «…не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета…»умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 397114,29 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7519 от 07.09.2006 года.

Всего за период 2004 года ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 путем занижения объектов налогообложения по ЧП «Принципс», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 767945,59 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

Осуществляя незаконную хозяйственную деятельность от имени ЧП «Тета»ОСОБА_5 в целях конспирации привлек гражданку ОСОБА_14, обладающую познаниями в области бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности по ЧП «Тета», за что лично производил оплату ее услуг в сумме 50 грн. в месяц.

Впоследствии ОСОБА_5 предоставлял ОСОБА_14 заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тета», на основании которых ею составлялись и по указанию ОСОБА_5 в ГНИ Ленинского района г. Харькова предоставлялись налоговые декларации и иные отчетные документы по деятельности данного предприятия.

Так, согласно предоставленных ОСОБА_5 по предварительному сговору с директором ЧП «Тета»ОСОБА_10 в ГНИ Ленинского района города Харькова деклараций по налогу на добавленную стоимость за период с июня 2004 года по январь 2005г. следует, что за данный период :

1). Налоговые обязательства составили :

- июнь 2004 г. - 3400 грн.;

- июль 2004 г. - 8047 грн.;

- август 2004 г. -27413 грн.;

- сентябрь 2004 г. - 39600 грн.;

- октябрь 2004 г. -21313 грн.;

- ноябрь 2004 г. -48074 грн.;

- декабрь 2004 г. -18400 грн.;

- январь 2005 г. -было указано, что в данном периоде налоговых обязательств нет.

2). Налоговый кредит в :

- июнь 2004 г. - 3364 грн.;

- июль 2004 г. - 7937 грн.;

- август 2004 г. -27303 грн.;

- сентябрь 2004 г. - 39483 грн.;

- октябрь 2004 г. -21145 грн.;

- ноябрь 2004 г. -47958 грн.;

- декабрь 2004 г. -18310 грн.;

- январь 2005 г. -было указано, что в данном периоде налогового кредита нет.

3). Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет :

- июнь 2004 г. - 36 грн.;

- июль 2004 г. - 110 грн.;

- август 2004 г. -110 грн.;

- сентябрь 2004 г. - 117 грн.;

- октябрь 2004 г. -168 грн.;

- ноябрь 2004 г. -116 грн.;

- декабрь 2004 г. -90 грн.;

- январь 2005 г. -было указано, что в данном периоде предприятие не имеете сумм, подлежащих перечислению в бюджет.

Таким образом, декларация по НДС по ЧП «Тета» за январь 2005 г. ОСОБА_30 в ГНИ Ленинского района г. Харькова была предоставлена с прочерками, т.е. свидетельствующая об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности предприятия в данный период, хотя в указанный период предприятие осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, от которой имело доходы.

Однако, согласно реестра о движении денежных средств ЧП «Тета» по текущему счету № 2600901300268 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», а так же документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия документально установлено, что за период июня 2004 г. по январь 2005 г.:

1). Налоговые обязательства составили:

- июнь 2004 г. - 2833,33 грн.;

- июль 2004 г. - 12172,72 грн.;

- август 2004 г. -22844,40 грн.;

- сентябрь 2004 г. -24772,08 грн.;

- октябрь 2004 г. -18910,93 грн.;

- ноябрь 2004 г. -57401,84 грн.;

- декабрь 2004 г. -19894,82 грн.;

- январь 2005 г. -6344,73 грн.

2). Налоговый кредит ЧП «Тета»за период июня 2004 г. -января 2005 г. документально не подтвержден, так как в указанный выше период с текущего счета ЧП «Тета» № 2600901300268 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк» по денежным чекам ОСОБА_5 и ОСОБА_10 были получены наличные денежные средства, расходование которых документально не подтверждено, а согласно п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. «не разрешается включения в налоговый кредит каких-либо затрат по оплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) -актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисление средств по оплате стоимости таких работ (услуг).

3). Таким образом, сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, за разницей задекларированного предприятием к уплате НДС, составляет общую сумму 164427 грн., в том числе:

- июнь 2004 г. - 2797 грн.;

- июль 2004 г. - 12063 грн.;

- август 2004 г. -22734 грн.;

- сентябрь 2004 г. -24655 грн.;

- октябрь 2004 г. -18743 грн.;

- ноябрь 2004 г. -57286 грн.;

- декабрь 2004 г. -19805 грн.;

- январь 2005 г. -6344 грн.

Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «…не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями…», умышленно сокрыл налог на добавленную стоимость на общую сумму 164427 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7517 от 07.09.2006 года.

Кроме того, согласно предоставленных ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 в ГНИ Ленинского района города Харькова декларации по налогу на прибыль ЧП «Тета»следует, что за данные отчетные периоды :

1). Валовый доход составил:

- 1 полугодие 2004 г. -17,0 тыс. грн.;

- 9 месяцев 2004 г. - 392,3 тыс. грн.;

- 2004 г.(годовая) - 831,2 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. - 1597,5 тыс. грн.

2) Валовые расходы составили:

- 1 полугодие 2004 г. -17,0 тыс. грн.;

- 9 месяцев 2004 г. - 392,0 тыс. грн.;

- 2004 г.(годовая) - 830,6 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. - 1596,5 тыс. грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 1 полугодие 2004 г. -0 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. - 0,1 тыс. грн.;

- 2004 г.(годовая) - 0,2 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. -0,3 тыс. грн.

Материалами уголовного дела документально установлено, что за период 2004-2005г.г. на ЧП «Тета»:

1). Валовый доход составил:

- 2 кв. 2004 г. -14,2 тыс. грн.;

- 3 кв. 2004 г. -298,9 тыс. грн..;

- 4 кв. 2004 г. -480,2 тыс. грн..;

- 1 кв. 2005 г. -31,7 тыс. грн..

2) Валовые расходы составили:

- 2 кв. 2004 г. -0,2 тыс. грн.;

- 3 кв. 2004 г. -11,2 тыс. грн..;

- 4 кв. 2004 г. -25,6 тыс. грн..;

- 1 кв. 2005 г. -0,5 тыс. грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 2 кв. 2004 г.- 4 кв. 2004 г. -179,9 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. -7,5 тыс. грн.

Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 в период 2 кв. 2004 года -4 кв. 2004 г., 1 кв. 2005 г., в нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «…не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета…»умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 187,40 тыс. грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7517 от 07.09.2006 года.

Всего за период с июня 2004 года по март 2005 года ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 путем занижения объектов налогообложения по ЧП «Тета», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 351827 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

Осуществляя незаконную хозяйственную деятельность от имени ООО «Альянс-01»ОСОБА_5 в целях конспирации привлек гражданку ОСОБА_14, обладающую познаниями в области бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности по ООО «Альянс-01», за что лично производил оплату ее услуг в сумме 50 грн. в месяц.

Впоследствии ОСОБА_5 предоставлял ОСОБА_14 заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альянс-01», на основании которых ею составлялись и по указанию ОСОБА_5 в ГНИ Московского района г. Харькова предоставлялись налоговые декларации и иные отчетные документы по деятельности данного предприятия.

Так, согласно предоставленных ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 в ГНИ Московского района города Харькова налоговых деклараций и иных отчетных документов по деятельности ООО «Альянс-01»следует то, что в период с декабря 2004 года по декабрь 2005 года ООО «Альянс-01» финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло.

Однако, согласно реестра о движении денежных средств ООО «Альянс-01» по текущему счету № НОМЕР_4 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», а так же документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия документально установлено, что за период с декабря 2004 г. по декабрь 2005 г.:

1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 915668/48 грн., в том числе:

- декабрь 2004 г. -13400,67 грн.;

- январь 2005 г. -12942,16 грн.;

- февраль 2005 г. - 177226,80 грн.;

- март 2005 г. - 135285,38 грн.;

- апрель 2005 г. - 242462,23 грн.;

- май 2005 г. - 99564,10 грн.;

- июнь 2005 г. -68983,55 грн.;

- июль 2005 г. -45605,66 грн.;

- август 2005 г. -45328,23 грн.;

- сентябрь 2005 г. -35208,91 грн.;

- октябрь 2005 г.- 11388,45 грн.;

- ноябрь 2005 г. -20310,67 грн.;

- декабрь 2005 г. -7961,67 грн.

2). Налоговый кредит ООО «Альянс-01»за период декабря 2004 г. -декабря 2005 г. документально не подтвержден, так как в указанный выше период с текущего счета ООО «Альянс-01» № 2600101300374 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк» по денежным чекам ОСОБА_10 были получены наличные денежные средства, расходование которых документально не подтверждено, а согласно п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. «не разрешается включения в налоговый кредит каких-либо затрат по оплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) -актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисление средств по оплате стоимости таких работ (услуг). Кроме, того ООО «Альянс-01»в налоговых декларациях за данный период не был задекларирован налоговый кредит.

3). Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет 915668,48 грн., в том числе:

- декабрь 2004 г. -13400,67 грн.;

- январь 2005 г. -12942,16 грн.;

- февраль 2005 г. - 177226,80 грн.;

- март 2005 г. - 135285,38 грн.;

- апрель 2005 г. - 242462,23 грн.;

- май 2005 г. - 99564,10 грн.;

- июнь 2005 г. -68983,55 грн.;

- июль 2005 г. -45605,66 грн.;

- август 2005 г. -45328,23 грн.;

- сентябрь 2005 г. -35208,91 грн.;

- октябрь 2005 г.- 11388,45 грн.;

- ноябрь 2005 г. -20310,67 грн.;

- декабрь 2005 г. -7961,67 грн.

Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «…не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями…», умышленно сокрыл в период декабря 2004 г. -декабря 2005 г. налог на добавленную стоимость на общую сумму 915668,48 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7474 от 04.09.2006 года.

Кроме того, согласно предоставленных ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 в ГНИ Московского района города Харькова деклараций по налогу на прибыль ООО «Альянс-01»следует, что в период 2004-2005 г.г. данное предприятие финансово-хозяйственной деятельности не осуществляет.

Однако, материалами уголовного дела документально установлено, что за период 2004г.-2005г. на ООО «Альянс-01»:

1). Валовый доход составил:

- 2004 г. -67003,35 грн.;

- 1 кв. 2005 г. -1627271,71 грн..;

- полугодие 2005 г. - 3682321,1 грн..;

- 9 мес. 2005 г. -4313035,1 грн.;

- 2005 г. -4511339,0 грн.

2) Валовые расходы составили:

- 2004 г. -795,8 грн.;

- 1 кв. 2005 г. -79520,54 грн..;

- полугодие 2005 г. - 103922,79 грн..;

- 9 мес. 2005 г. -111627,49 грн.;

- 2005 г. -162973,34 грн.

Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 в период 2004 г. -2005 г., в нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «…не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета…»умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 1103643,32 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7474 от 04.09.2006 года.

Всего за период с декабря 2004 года по декабрь 2005 года ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 путем сокрытия объектов налогообложения по ООО «Альянс-01», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 2019311,80 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

Кроме того, в силу непредвиденных обстоятельств, несмотря на запрет суда заниматься предпринимательской деятельностью, ОСОБА_5 был вынужден лично после государственной регистрации ЧП «Феаф»официально возглавить руководство данного предприятия и работая директором и являясь должностным лицом ЧП «Феаф»(код ЕГРПОУ 33672773), зарегистрированного 08.08.2005 года в исполнительном комитете Харьковского городского Совета за регистрационным №14801020000013114 по юридическому адресу: АДРЕСА_1, в нарушение действующего законодательства, по предварительному сговору с ОСОБА_10, уклонился от уплаты налогов в бюджет государства в период сентября 2005 г. -июня 2006 г. путем умышленного занижения объектов налогообложения в декларациях и других отчетных документах, представляемых в ГНИ Киевского района города Харькова на общую сумму 1334002 грн.

15.08.2005 года за регистрационным № НОМЕР_1 «Феаф»было поставлено на учет в ГНИ в Киевском районе г. Харькова.

ЧП «Феаф»является плательщиком НДС, индивидуальный налоговый номер 336727720310.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Феаф»данному предприятию в Харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», МФО 350686 был открыт текущий счет № НОМЕР_2.

Согласно решения учредителя № 1 ЧП «Феаф»от 01.09.2005 года и банковских документов данного предприятия следует то, что с 01.09.2005 года директором данного предприятия является ОСОБА_5, который единолично распоряжался денежными средствами поступающими на текущий счет данного предприятия №2600501300512 открытому в Харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», МФО 350686. Впоследствии наличные денежные средства с текущего счета ЧП «Феаф» по денежным чекам стали получаться ОСОБА_10, который после их получения в кассе банка передавал лично ОСОБА_5

Кроме того, ОСОБА_5 в целях конспирации своей преступной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, воспользовался услугами гражданки ОСОБА_14, обладающей познаниями в области бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности по ЧП «Феаф», за что лично производил оплату ее услуг в сумме 50 грн. в месяц.

Впоследствии ОСОБА_5 предоставлял ОСОБА_14 ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Феаф», на основании которых ею составлялись и по указанию ОСОБА_5 в ГНИ Киевского района г. Харькова предоставлялись налоговые декларации и иные отчетные документы по деятельности данного предприятия.

Однако, несмотря на то, что ОСОБА_5 являлся директором ЧП «Феаф», им в ГНИ Киевского района г. Харькова были предоставлены отчетные документы данного предприятия за период с 15.08.2005 г. по 01.04.2006 года которые были составлены и подписаны от имени ОСОБА_16, 1963 г.р., который согласно справки городского отдела регистрации актов гражданского состояния № 4 Харьковского областного управления юстиции № 6189-2.20 от 26..05.2006 года умер 22.06.2005 г., о чем имеется актовая запись о смерти № 6110 от 24.06.2005 года.

Так, согласно предоставленных ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 в ГНИ Киевского района города Харькова деклараций по налогу на добавленную стоимость за период с сентября 2006 года по июнь 2006г. следует, что за данный период :

1). Налоговые обязательства составили :

- сентябрь 2005 г. - 16167 грн.;

- октябрь 2005 г. -57546 грн.;

- ноябрь 2005 г. -80851 грн.;

- декабрь 2005 г. -75918 грн.;

- январь 2006 г. -56967 грн.;

- февраль 2006 г. -57773 грн.;

- апрель 2006 г. -53467 грн.;

2). Налоговый кредит в :

- сентябрь 2005 г. - 16053 грн.;

- октябрь 2005 г. -57359 грн.;

- ноябрь 2005 г. -80701 грн.;

- декабрь 2005 г. -75753 грн.;

- январь 2006 г. -56822 грн.;

- февраль 2006 г. -57655 грн.;

- апрель 2006 г. -53327 грн.

3). Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет :

- сентябрь 2005 г. - 114 грн.;

- октябрь 2005 г. -187 грн.;

- ноябрь 2005 г. -150 грн.;

- декабрь 2005 г. -165 грн.;

- январь 2006 г. -145 грн.;

- февраль 2006 г. -118 грн.;

- апрель 2006 г. -140 грн.

Кроме того, налоговые декларации по НДС за май, июнь 2006 г. в ГНИ Киевского района г. Харькова вообще предоставлены не были, хотя в данный период ЧП «Феаф»осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, от которой имело доходы.

Однако, согласно реестра о движении денежных средств ЧП «Феаф» по текущему счету № НОМЕР_2 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», а так же документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия документально установлено, что за период сентября 2005 г. по июнь 2006 г.:

1). Налоговые обязательства составили:

- сентябрь 2005 г. - 16167 грн.;

- октябрь 2005 г. -57546 грн.;

- ноябрь 2005 г. -80851 грн.;

- декабрь 2005 г. -75918 грн.;

- январь 2006 г. -56967 грн.;

- февраль 2006 г. -57773 грн.;

- апрель 2006 г. -55451 грн.;

- май 2006 г. -111691 грн.;

- июнь 2006 г. -5000 грн.

2). Налоговый кредит ЧП «Феаф»за период сентября 2005 г. -июня 2006 г. документально не подтвержден, так как в указанный выше период с текущего счета ЧП «Феаф» № НОМЕР_2 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк» по денежным чекам ОСОБА_5 и ОСОБА_10 получались наличные денежные средства, расходование которых документально не подтверждено, а согласно п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. «не разрешается включения в налоговый кредит каких-либо затрат по оплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) -актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисление средств по оплате стоимости таких работ (услуг).

3). Таким образом, сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, за разницей задекларированного предприятием к уплате НДС, составляет:

- сентябрь 2005 г. - 16053 грн.;

- октябрь 2005 г. -57359 грн.;

- ноябрь 2005 г. -80701 грн.;

- декабрь 2005 г. -75753 грн.;

- январь 2006 г. -56822 грн.;

- февраль 2006 г. -57655 грн.;

- апрель 2006 г. -55311 грн.;

- май 2006 г. -111691 грн.;

- июнь 2006 г. -5000 грн.

Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «…не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями…», умышленно сокрыл по ЧП «Феаф»налог на добавленную стоимость на общую сумму 516344 грн., что подтверждается заключением судебно-экономических экспертиз № 6002 от 12.07.2006 года и № 7520 от 05.09.2006 года.

Кроме того, согласно предоставленных ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 в ГНИ Киевского района города Харькова деклараций по налогу на прибыль ЧП «Феаф»следует, что за данные отчетные периоды :

1). Валовый доход составил:

- 9 месяцев 2005 г. - 97,0тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 1382,9 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 1116583 грн.;

2) Валовые расходы составили:

- 9 месяцев 2005 г. - 96,7 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 1381,9 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 1116191 грн.;

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 9 месяцев 2005 г. - 0,1 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 0,3 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 98 грн.

Кроме того, декларация по прибыли предприятия ЧП «Феаф» за 1 полугодие 2006 года в ГНИ Киевского района г. Харькова предоставлена не была, хотя в данный период ЧП «Феаф»осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, от которой имело доходы.

Материалами уголовного дела документально установлено, что за период сентября 2005 г. по июнь 2006 г. на ЧП «Феаф»:

1). Валовый доход составил:

- 9 месяцев 2005 г. - 97,0 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 1382,9 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 1116583 грн.;

- 1 полугодие 2006 г. -860719,75 грн.

2) Валовые расходы составили:

- 9 месяцев 2005 г. - 0,9 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 13,7 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 11135 грн.;

- 1 полугодие 2006 г. -61967,48 грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 9 месяцев 2005 г. - 23,9 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 342,0 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 275970 грн.;

- 1 полугодие 2006 г. -199688 грн.

Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 в период с сентября 2005 г. - июня 2006 г., в нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «…не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета…»умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 817658 грн., что подтверждается заключением судебно-экономических экспертиз № 6002 от 12.07.2006 года и № 7520 от 05.09.2006 года.

Всего за период с сентября 2005 года по июнь 2006 года ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 путем занижения объектов налогообложения по ЧП «Феаф», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 1334002 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_5, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности ряда фиктивных фирм, фактически являлся руководителем субъекта предпринимательской деятельности - частного предприятия «Маяк», код ЕГРПОУ 30509258, зарегистрированого 23.12.2003 года распоряжением Исполнительного комитета городского Совета народных депутатов г. Харькова от 19.07.1999 г., № 04059243Ю0014830455, по юридическому адресу: АДРЕСА_2, формально учредителем и директором которого является ОСОБА_17.

Так, согласно банковских документов ЧП «Маяк»следует, что единоличное право банковской подписи распоряжением текущего счета № 260093014786 (украинская гривна) в Коммунальном отделении «Укрсоцбанка», МФО 351890 имеет директор данного предприятия ОСОБА_17, однако фактически денежными средствами находящимися на текущем счете предприятия распоряжался ОСОБА_5, который имея в своем распоряжении документы, а так же чековую книжку и печать ЧП «Маяк» самостоятельно выписывал на свое имя денежные чеки и единолично по денежным чекам получал в кассе банка наличные денежные средства и распоряжался ими по собственному усмотрению.

Кроме того, ОСОБА_5 в целях конспирации своей преступной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, воспользовался услугами гражданки ОСОБА_14, обладающей познаниями в области бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности.

Впоследствии ОСОБА_5 предоставлял ОСОБА_14 незаполненные бланки налоговых деклараций и иных отчетных документов, на которых уже имелись оттиски печати ЧП «Маяк»и подпись руководителя предприятия, а так же предоставлял ей сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Маяк», на основании которых ею заполнялись и впоследствии в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Харькова предоставлись налоговые декларации и иные отчетные документы по деятельности данного предприятия.

Таким образом, ОСОБА_5, имея в своем распоряжении уставные, регистрационные документы, чековую книжку, а так же печать ЧП «Маяк», являлся фактическим руководителем данного предприятия.

29.07.1999 года ЧП «Маяк»за № 229 было поставлено на налоговый учет в Государственной налоговой инспекции в Орджоникидзевском районе г. Харькова.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельнности ЧП «Маяк»данному предприятию в Коммунальном отделении «Укрсоцбанка», МФО 351890 был открыт текущий счет № 260093014786.

Однако, согласно денежных чеков изъятых в Коммунальном отделении «Укрсоцбанка», МФО 351890 следует то, что наличные денежные средства с текущего счета ЧП «Маяк» получались ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_14

Так, ОСОБА_5 в Коммунальном отделении «Укрсоцбанка» по денежным чекам было получено наличных денежных средств в:

- 1999 году на общую сумму 94990 грн.;

- 2000 году на общую сумму 136230 грн.,

которыми впоследствии распорядился по собственному усмотрению.

Согласно предоставленных ОСОБА_5 в ГНИ в Орджоникидзевском районе города Харькова деклараций по налогу на добавленную стоимость за период с августа 1999 года по февраль 2000 г. следует, что за данный период :

1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 117679,00 грн., в том числе:

- август 1999 г. - 0 грн.;

- сентябрь 1999 г. - 8798 грн.;

- октябрь 1999 г. -12363 грн.;

- ноябрь 1999 г. - 20546 грн.;

- декабрь 1999 г. -29691 грн.;

- январь 2000 г. -32672 грн.;

- февраль 2000 г. -13609 грн.;

2). Налоговый кредит на общую сумму 117489 грн., в том числе:

- август 1999 г. - 0 грн.;

- сентябрь 1999 г. - 8769 грн.;

- октябрь 1999 г. -12343 грн.;

- ноябрь 1999 г. - 20513 грн.;

- декабрь 1999 г. -29666 грн.;

- январь 2000 г. -32648 грн.;

- февраль 2000 г. -13550 грн.;

3). Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет на общую сумму 190 грн., в том числе:

- август 1999 г. - 0 грн.;

- сентябрь 1999 г. - 29 грн.;

- октябрь 1999 г. -20 грн.;

- ноябрь 1999 г. - 33 грн.;

- декабрь 1999 г. -25 грн.;

- январь 2000 г. -24 грн.;

- февраль 2000 г. -59 грн.;

Декларации по НДС за март и май 2000 г. ОСОБА_30 в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Харькова не были предоставлены вообще, хотя в указанный период предприятие осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, от которой имело доходы.

Однако, согласно реестра о движении денежных средств, ЧП «Маяк» по текущему счету № 260093014786 в Коммунальном отделении «Укрсоцбанка», а так же документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия документально установлено, что за период с августа 1999 г. по май 2000 г.:

1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 122742 грн., в том числе:

- август 1999 г. - 1763 грн.;

- сентябрь 1999 г. - 7035 грн.;

- октябрь 1999 г. -12363 грн.;

- ноябрь 1999 г. - 20546 грн.;

- декабрь 1999 г. -31217 грн.;

- январь 2000 г. -31346 грн.;

- февраль 2000 г. -13609 грн.;

- март 2000 г. -4163 грн.;

- май 2000 г. -700 грн.

2). В соответствии с требованиями п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., в состав налогового кредита отчетного периода относятся суммы НДС, уплаченные (начисленные) плательщиком налога в отчетном периоде в связи с приобретением товаров (работ, услуг), стоимость которых относится в состав валовых расходов, налоговый кредит ЧП «Маяк» составил на общую сумму 82752 грн., в том числе:

- август 1999 г. - 0 грн.;

- сентябрь 1999 г. - 7676 грн.;

- октябрь 1999 г. -9412 грн.;

- ноябрь 1999 г. - 14120 грн.;

- декабрь 1999 г. -24034 грн.;

- январь 2000 г. -21446 грн.;

- февраль 2000 г. -3097 грн.;

- март 2000 г. -2967 грн.;

- май 2000 г. -0 грн.

3). Таким образом, сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, за разницей задекларированного предприятием к уплате НДС, составляет общую сумму 39800 грн., в том числе:

- август 1999 г. - 1763 грн.;

- октябрь 1999 г. -2931 грн.;

- ноябрь 1999 г. - 6393 грн.;

- декабрь 1999 г. -7158 грн.;

- январь 2000 г. -9876 грн.;

- февраль 2000 г. -10453 грн.;

- март 2000 г. -1196 грн.;

- май 2000 г. -700 грн.

Таким образом, ОСОБА_5 , в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «…не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями…», в период с августа 1999 года по май 2000 г. умышленно сокрыл налог на добавленную стоимость на общую сумму 39800 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 11 от 30.07.2001 года.

Кроме того, согласно поданных ОСОБА_5 в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Харькова деклараций по налогу на прибыль за 3 кв. 1999 г., 4 кв. 1999 г. (годовая) следует, что за данные отчетные периоды:

1). Валовый доход составил:

- 3 кв. 1999 г. -43,9 тыс. грн.;

- 4 кв. 1999 г. -312,9 тыс. грн.;

2). Валовые расходы составили:

- 3 кв. 1999 г. -43,9 тыс. грн.;

- 4 кв. 1999 г.- 312,9 тыс. грн.

3). Сумма налогооблогаемой прибыли, подлежащей налогообложению по ставке 30% составила:

- 3 кв. 1999 г. -0,0 тыс. грн.;

- 4 кв. 1999 г. -0,0 тыс. грн.

4). Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 3 кв. 1999 г. -0,0 тыс. грн.;

- 4 кв. 1999 г. -0,0 тыс. грн.

За 1кв. 2000 г. и 2 кв. 2000 г. декларации по налогу на прибыль в ГНИ в Орджоникидзеском районе г. Харькова ОСОБА_5 не были предоставлены вообще, хотя в данный период ЧП «Маяк» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность.

Однако, материалами уголовного дела документально установлено, что за период 3, 4 кв. 1999 г., 1, 2 кв. 2000 г. на ЧП «Маяк»:

1). Валовый доход составил:

- 3 кв. 1999 г. - 43,9 тыс. грн.;

- 4 кв. 1999 г. -320,6 тыс. грн.;

- 1 кв. 2000 г. -311,7 тыс. грн.;

- 2 кв. 2000 г. -3,5 тыс. грн.

2) Валовые расходы составили:

- 3 кв. 1999 г. -38,8 тыс. грн.;

- 4 кв. 1999 г. -240,1 тыс. грн.;

- 1 кв. 2000 г. -139,2 тыс. грн.;

- 2 кв. 2000 г. -0,0 тыс. грн.

3). Сумма налогооблогаемой прибыли, подлежащей налогообложению по ставке 30% составила:

- 3 кв. 1999 г. -5,1 тыс. грн.;

- 4 кв. 1999 г. -80,5 тыс. грн.;

- 1 кв. 2000 г. -172,5 тыс. грн.;

- 2 кв. 2000 г. -3,5 тыс. грн.

4). Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 3 кв. 1999 г. -1,5 тыс. грн.;

- 4 кв. 1999 г. -24,2 тыс. грн.;

- 1 кв. 2000 г. -51,7 тыс. грн.;

- 2 кв. 2000 г. -1,1 тыс. грн.

Таким образом, ОСОБА_5 в период 3, 4 кв. 1999г., 1, 2 кв. 2000 г. в нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «…не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета…»умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 78,5 тыс. грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 11 от 30.07.2001 года.

Всего за период 3, 4 кв. 1999 г., 1, 2 кв. 2000 г. ОСОБА_5. путем занижения объектов налогообложения по ЧП «Маяк», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 118300 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

ОСОБА_10, по предварительному сговору с ОСОБА_5, обладающим познаниями в области ведения хозяйственной деятельности и финансовых операций и имея организаторские способности, с целью получения неконтролируемых государством доходов и уклонения от уплаты налогов, в период 2003-2006 г.г. систематически занимался созданием фиктивных предприятий, ведением от их имени финансово-хозяйственной деятельности, сопровождавшихся предоставлением заведомо ложной информации органам государственной налоговой службы, при следующих обстоятельствах.

Осуществляя незаконную хозяйственную деятельность от имени ЧП «Тета»ОСОБА_5 в целях конспирации привлек гражданку ОСОБА_14, обладающую познаниями в области бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности по ЧП «Тета», за что лично производил оплату ее услуг в сумме 50 грн. в месяц.

Впоследствии ОСОБА_5 предоставлял ОСОБА_14 заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тета», на основании которых ею составлялись и по указанию ОСОБА_5 в ГНИ Ленинского района г. Харькова предоставлялись налоговые декларации и иные отчетные документы по деятельности данного предприятия.

Так, согласно предоставленных директором ЧП «Тета»ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 в ГНИ Ленинского района города Харькова деклараций по налогу на добавленную стоимость за период с июня 2004 года по январь 2005г. следует, что за данный период :

1). Налоговые обязательства составили :

- июнь 2004 г. - 3400 грн.;

- июль 2004 г. - 8047 грн.;

- август 2004 г. -27413 грн.;

- сентябрь 2004 г. - 39600 грн.;

- октябрь 2004 г. -21313 грн.;

- ноябрь 2004 г. -48074 грн.;

- декабрь 2004 г. -18400 грн.;

- январь 2005 г. -было указано, что в данном периоде налоговых обязательств нет.

2). Налоговый кредит в :

- июнь 2004 г. - 3364 грн.;

- июль 2004 г. - 7937 грн.;

- август 2004 г. -27303 грн.;

- сентябрь 2004 г. - 39483 грн.;

- октябрь 2004 г. -21145 грн.;

- ноябрь 2004 г. -47958 грн.;

- декабрь 2004 г. -18310 грн.;

- январь 2005 г. -было указано, что в данном периоде налогового кредита нет.

3). Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет :

- июнь 2004 г. - 36 грн.;

- июль 2004 г. - 110 грн.;

- август 2004 г. -110 грн.;

- сентябрь 2004 г. - 117 грн.;

- октябрь 2004 г. -168 грн.;

- ноябрь 2004 г. -116 грн.;

- декабрь 2004 г. -90 грн.;

- январь 2005 г. -было указано, что в данном периоде предприятие не имеет сумм, подлежащих перечислению в бюджет.

Таким образом, декларация по НДС по ЧП «Тета» за январь 2005 г. директором ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 в ГНИ Ленинского района г. Харькова была предоставлена с прочерками, т.е. свидетельствующая об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности предприятия в данный период, хотя в указанный период предприятие осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, от которой имело доходы.

Однако, согласно реестра о движении денежных средств ЧП «Тета» по текущему счету № 2600901300268 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», а так же документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия документально установлено, что за период июня 2004 г. по январь 2005 г.:

1). Налоговые обязательства составили:

- июнь 2004 г. - 2833,33 грн.;

- июль 2004 г. - 12172,72 грн.;

- август 2004 г. -22844,40 грн.;

- сентябрь 2004 г. -24772,08 грн.;

- октябрь 2004 г. -18910,93 грн.;

- ноябрь 2004 г. -57401,84 грн.;

- декабрь 2004 г. -19894,82 грн.;

- январь 2005 г. -6344,73 грн.

2). Налоговый кредит ЧП «Тета»за период июня 2004 г. -января 2005 г. документально не подтвержден, так как в указанный выше период с текущего счета ЧП «Тета» № 2600901300268 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк» по денежным чекам ОСОБА_10 и ОСОБА_5 были получены наличные денежные средства, расходование которых документально не подтверждено, а согласно п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. «не разрешается включения в налоговый кредит каких-либо затрат по оплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) -актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисление средств по оплате стоимости таких работ (услуг).

3). Таким образом, сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, за разницей задекларированного предприятием к уплате НДС, составляет общую сумму 164427 грн., в том числе:

- июнь 2004 г. - 2797 грн.;

- июль 2004 г. - 12063 грн.;

- август 2004 г. -22734 грн.;

- сентябрь 2004 г. -24655 грн.;

- октябрь 2004 г. -18743 грн.;

- ноябрь 2004 г. -57286 грн.;

- декабрь 2004 г. -19805 грн.;

- январь 2005 г. -6344 грн.

Таким образом, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «…не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями…», умышленно сокрыл налог на добавленную стоимость на общую сумму 164427 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7517 от 07.09.2006 года.

Кроме того, согласно предоставленных директором ЧП «Тета» ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 в ГНИ Ленинского района города Харькова деклараций по налогу на прибыль ЧП «Тета»следует, что за данные отчетные периоды :

1). Валовый доход составил:

- 1 полугодие 2004 г. -17,0 тыс. грн.;

- 9 месяцев 2004 г. - 392,3 тыс. грн.;

- 2004 г.(годовая) - 831,2 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. - 1597,5 тыс. грн.

2) Валовые расходы составили:

- 1 полугодие 2004 г. -17,0 тыс. грн.;

- 9 месяцев 2004 г. - 392,0 тыс. грн.;

- 2004 г.(годовая) - 830,6 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. - 1596,5 тыс. грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 1 полугодие 2004 г. -0 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. - 0,1 тыс. грн.;

- 2004 г.(годовая) - 0,2 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. -0,3 тыс. грн.

Материалами уголовного дела документально установлено, что за период 2004-2005г.г. на ЧП «Тета»:

1). Валовый доход составил:

- 2 кв. 2004 г. -14,2 тыс. грн.;

- 3 кв. 2004 г. -298,9 тыс. грн..;

- 4 кв. 2004 г. -480,2 тыс. грн..;

- 1 кв. 2005 г. -31,7 тыс. грн..

2) Валовые расходы составили:

- 2 кв. 2004 г. -0,2 тыс. грн.;

- 3 кв. 2004 г. -11,2 тыс. грн..;

- 4 кв. 2004 г. -25,6 тыс. грн..;

- 1 кв. 2005 г. -0,5 тыс. грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 2 кв. 2004 г.- 4 кв. 2004 г. -179,9 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. -7,5 тыс. грн.

Таким образом, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 в период 2 кв. 2004 года -4 кв. 2004 г., 1 кв. 2005 г., в нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «…не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета…»умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 187,40 тыс. грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7517 от 07.09.2006 года.

Всего за период с июня 2004 года по март 2005 года директор ЧП «Тета» ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 путем занижения объектов налогообложения по ЧП «Тета», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 351827 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

Осуществляя незаконную хозяйственную деятельность от имени ООО «Альянс-01»ОСОБА_5 в целях конспирации привлек гражданку ОСОБА_14, обладающую познаниями в области бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности по ООО «Альянс-01», за что лично производил оплату ее услуг в сумме 50 грн. в месяц.

Впоследствии ОСОБА_5 предоставлял ОСОБА_14 заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альянс-01», на основании которых ею составлялись и по указанию ОСОБА_5 в ГНИ Московского района г. Харькова предоставлялись налоговые декларации и иные отчетные документы по деятельности данного предприятия, которую фактически осуществляли ОСОБА_10 и ОСОБА_5

Так, согласно налоговых деклараций и иных отчетных документов по деятельности ООО «Альянс-01»следует то, что в период с декабря 2004 года по декабрь 2005 года ООО «Альянс-01» финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло.

Однако, согласно реестра о движении денежных средств ООО «Альянс-01» по текущему счету № НОМЕР_4 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», а так же документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия документально установлено, что за период с декабря 2004 г. по декабрь 2005 г.:

1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 915668/48 грн., в том числе:

- декабрь 2004 г. -13400,67 грн.;

- январь 2005 г. -12942,16 грн.;

- февраль 2005 г. - 177226,80 грн.;

- март 2005 г. - 135285,38 грн.;

- апрель 2005 г. - 242462,23 грн.;

- май 2005 г. - 99564,10 грн.;

- июнь 2005 г. -68983,55 грн.;

- июль 2005 г. -45605,66 грн.;

- август 2005 г. -45328,23 грн.;

- сентябрь 2005 г. -35208,91 грн.;

- октябрь 2005 г.- 11388,45 грн.;

- ноябрь 2005 г. -20310,67 грн.;

- декабрь 2005 г. -7961,67 грн.

2). Налоговый кредит ООО «Альянс-01»за период декабря 2004 г. -декабря 2005 г. документально не подтвержден, так как в указанный выше период с текущего счета ООО «Альянс-01» № 2600101300374 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк» по денежным чекам ОСОБА_10 были получены наличные денежные средства, расходование которых документально не подтверждено, а согласно п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. «не разрешается включения в налоговый кредит каких-либо затрат по оплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) -актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисление средств по оплате стоимости таких работ (услуг). Кроме, того ООО «Альянс-01»в налоговых декларациях за данный период не был задекларирован налоговый кредит.

3). Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет 915668,48 грн., в том числе:

- декабрь 2004 г. -13400,67 грн.;

- январь 2005 г. -12942,16 грн.;

- февраль 2005 г. - 177226,80 грн.;

- март 2005 г. - 135285,38 грн.;

- апрель 2005 г. - 242462,23 грн.;

- май 2005 г. - 99564,10 грн.;

- июнь 2005 г. -68983,55 грн.;

- июль 2005 г. -45605,66 грн.;

- август 2005 г. -45328,23 грн.;

- сентябрь 2005 г. -35208,91 грн.;

- октябрь 2005 г.- 11388,45 грн.;

- ноябрь 2005 г. -20310,67 грн.;

- декабрь 2005 г. -7961,67 грн.

Таким образом, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «…не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями…», умышленно сокрыл в период декабря 2004 г. -декабря 2005 г. налог на добавленную стоимость на общую сумму 915668,48 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7474 от 04.09.2006 года.

Кроме того, согласно деклараций по налогу на прибыль ООО «Альянс-01»следует, что в период 2004-2005 г.г. данное предприятие финансово-хозяйственной деятельности не осуществляет.

Однако, материалами уголовного дела документально установлено, что за период 2004г.-2005г. на ООО «Альянс-01»:

1). Валовый доход составил:

- 2004 г. -67003,35 грн.;

- 1 кв. 2005 г. -1627271,71 грн..;

- полугодие 2005 г. - 3682321,1 грн..;

- 9 мес. 2005 г. -4313035,1 грн.;

- 2005 г. -4511339,0 грн.

2) Валовые расходы составили:

- 2004 г. -795,8 грн.;

- 1 кв. 2005 г. -79520,54 грн..;

- полугодие 2005 г. - 103922,79 грн..;

- 9 мес. 2005 г. -111627,49 грн.;

- 2005 г. -162973,34 грн.

Таким образом, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 в период 2004 г. -2005 г., в нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «…не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета…»умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 1103643,32 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7474 от 04.09.2006 года.

Всего за период с декабря 2004 года по декабрь 2005 года ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 путем сокрытия объектов налогообложения по ООО «Альянс-01», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 2019311,80 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5, который в силу непредвиденных обстоятельств, несмотря на запрет суда заниматься предпринимательской деятельностью, был вынужден лично после государственной регистрации ЧП «Феаф»официально возглавить руководство данного предприятия и работая директором, являясь должностным лицом ЧП «Феаф»(код ЕГРПОУ 33672773), зарегистрированного 08.08.2005 года в исполнительном комитете Харьковского городского Совета за регистрационным № 14801020000013114 по юридическому адресу: АДРЕСА_1, в нарушение действующего законодательства, уклонился от уплаты налогов в бюджет государства в период сентября 2005 г. -июня 2006 г. путем умышленного занижения объектов налогообложения в декларациях и других отчетных документах, представляемых в ГНИ Киевского района города Харькова на общую сумму 1334002 грн.

15.08.2005 года за регистрационным № НОМЕР_1 «Феаф»было поставлено на учет в ГНИ в Киевском районе г. Харькова.

ЧП «Феаф»является плательщиком НДС, индивидуальный налоговый номер 336727720310.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Феаф»данному предприятию в Харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», МФО 350686 был открыт текущий счет № НОМЕР_2.

Согласно решения учредителя № 1 ЧП «Феаф»от 01.09.2005 года и банковских документов данного предприятия следует то, что с 01.09.2005 года директором данного предприятия является ОСОБА_5, который единолично распоряжался денежными средствами поступающими на текущий счет данного предприятия № НОМЕР_2 открытому в Харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», МФО 350686. Впоследствии наличные денежные средства с текущего счета ЧП «Феаф» по денежным чекам стали получаться ОСОБА_10, после чего он распоряжался ими по собственному усмотрению.

Кроме того, ОСОБА_5 в целях конспирации своей преступной деятельности , направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, воспользовался услугами гражданки ОСОБА_14, обладающей познаниями в области бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности по ЧП «Феаф», за что лично производил оплату ее услуг в сумме 50 грн. в месяц.

Впоследствии ОСОБА_5 предоставлял ОСОБА_14 ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Феаф», на основании которых ею составлялись и по указанию ОСОБА_5 в ГНИ Киевского района г. Харькова предоставлялись налоговые декларации и иные отчетные документы по деятельности данного предприятия.

Однако, несмотря на то, что ОСОБА_5 являлся директором ЧП «Феаф», им в ГНИ Киевского района г. Харькова были предоставлены отчетные документы данного предприятия за период с 15.08.2005 г. по 01.04.2006 года которые были составлены и подписаны от имени ОСОБА_16, 1963 г.р., который согласно справки городского отдела регистрации актов гражданского состояния № 4 Харьковского областного управления юстиции № 6189-2.20 от 26..05.2006 года умер 22.06.2005 г., о чем имеется актовая запись о смерти № 6110 от 24.06.2005 года.

Так, согласно деклараций по налогу на добавленную стоимость ЧП «Феаф»за период с сентября 2006 года по июнь 2006г. следует, что за данный период :

1). Налоговые обязательства составили :

- сентябрь 2005 г. - 16167 грн.;

- октябрь 2005 г. -57546 грн.;

- ноябрь 2005 г. -80851 грн.;

- декабрь 2005 г. -75918 грн.;

- январь 2006 г. -56967 грн.;

- февраль 2006 г. -57773 грн.;

- апрель 2006 г. -53467 грн.;

2). Налоговый кредит :

- сентябрь 2005 г. - 16053 грн.;

- октябрь 2005 г. -57359 грн.;

- ноябрь 2005 г. -80701 грн.;

- декабрь 2005 г. -75753 грн.;

- январь 2006 г. -56822 грн.;

- февраль 2006 г. -57655 грн.;

- апрель 2006 г. -53327 грн.

3). Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет :

- сентябрь 2005 г. - 114 грн.;

- октябрь 2005 г. -187 грн.;

- ноябрь 2005 г. -150 грн.;

- декабрь 2005 г. -165 грн.;

- январь 2006 г. -145 грн.;

- февраль 2006 г. -118 грн.;

- апрель 2006 г. -140 грн.

Кроме того, налоговые декларации по НДС за май, июнь 2006 г. в ГНИ Киевского района г. Харькова вообще предоставлены не были, хотя в данный период ЧП «Феаф»осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, от которой имело доходы.

Однако, согласно реестра о движении денежных средств ЧП «Феаф» по текущему счету № НОМЕР_2 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», а так же документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия документально установлено, что за период сентября 2005 г. по июнь 2006 г.:

1). Налоговые обязательства составили:

- сентябрь 2005 г. - 16167 грн.;

- октябрь 2005 г. -57546 грн.;

- ноябрь 2005 г. -80851 грн.;

- декабрь 2005 г. -75918 грн.;

- январь 2006 г. -56967 грн.;

- февраль 2006 г. -57773 грн.;

- апрель 2006 г. -55451 грн.;

- май 2006 г. -111691 грн.;

- июнь 2006 г. -5000 грн.

2). Налоговый кредит ЧП «Феаф»за период сентября 2005 г. -июня 2006 г. документально не подтвержден, так как в указанный выше период с текущего счета ЧП «Феаф» № НОМЕР_2 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк» по денежным чекам ОСОБА_10 и ОСОБА_5 получались наличные денежные средства, расходование которых документально не подтверждено, а согласно п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. «не разрешается включения в налоговый кредит каких-либо затрат по оплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) -актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисление средств по оплате стоимости таких работ (услуг).

3). Таким образом, сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, за разницей задекларированного предприятием к уплате НДС, составляет:

- сентябрь 2005 г. - 16053 грн.;

- октябрь 2005 г. -57359 грн.;

- ноябрь 2005 г. -80701 грн.;

- декабрь 2005 г. -75753 грн.;

- январь 2006 г. -56822 грн.;

- февраль 2006 г. -57655 грн.;

- апрель 2006 г. -55311 грн.;

- май 2006 г. -111691 грн.;

- июнь 2006 г. -5000 грн.

Таким образом, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «…не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями…», умышленно сокрыл по ЧП «Феаф»налог на добавленную стоимость на общую сумму 516344 грн., что подтверждается заключением судебно-экономических экспертиз № 6002 от 12.07.2006 года и № 7520 от 05.09.2006 года.

Так, согласно деклараций по налогу на прибыль ЧП «Феаф»следует, что за данные отчетные периоды :

1). Валовый доход составил:

- 9 месяцев 2005 г. - 97,0тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 1382,9 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 1116583 грн.;

2) Валовые расходы составили:

- 9 месяцев 2005 г. - 96,7 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 1381,9 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 1116191 грн.;

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 9 месяцев 2005 г. - 0,1 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 0,3 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 98 грн.

Кроме того, декларация по прибыли предприятия ЧП «Феаф» за 1 полугодие 2006 года в ГНИ Киевского района г. Харькова предоставлена не была, хотя в данный период ЧП «Феаф»осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, от которой имело доходы.

Материалами уголовного дела документально установлено, что за период сентября 2005 г. по июнь 2006 г. на ЧП «Феаф»:

1). Валовый доход составил:

- 9 месяцев 2005 г. - 97,0 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 1382,9 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 1116583 грн.;

- 1 полугодие 2006 г. -860719,75 грн.

2) Валовые расходы составили:

- 9 месяцев 2005 г. - 0,9 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 13,7 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 11135 грн.;

- 1 полугодие 2006 г. -61967,48 грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 9 месяцев 2005 г. - 23,9 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 342,0 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 275970 грн.;

- 1 полугодие 2006 г. -199688 грн.

Таким образом, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 в период с сентября 2005 г. - июня 2006 г., в нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «…не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета…»умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 817658 грн., что подтверждается заключением судебно-экономических экспертиз № 6002 от 12.07.2006 года и № 7520 от 05.09.2006 года.

Всего за период с сентября 2005 года по июнь 2006 года ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 путем занижения объектов налогообложения по ЧП «Феаф», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 1334002 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

Имея умысел на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_5, желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности фиктивных фирм, фактически являлся руководителем субъекта предпринимательской деятельности - ЧП «Принципс», (код ЕГРПОУ 32761800), зарегистрированное 23.12.2003 года Харьковским горисполкомом за регистрационным № НОМЕР_5 по юридическому адресу: АДРЕСА_6, формально учредителем и директором которого являлся ОСОБА_13, который после государственной регистрации указанного предприятия самоустранился от выполнения своих должностных обязанностей.

Согласно банковских документов ЧП «Принципс»следует, что единоличное право банковской подписи и распоряжением текущего счета № НОМЕР_4 (украинская гривна) в Харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», МФО 350686 имеет директор данного предприятия ОСОБА_13, однако фактически денежными средствами находящимися на текущем счете предприятия распоряжался ОСОБА_5.

Являясь организатором общей преступной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_5 определил роль и круг обязанностей при этом ОСОБА_10, которые заключались в выполнение поручений, связанных с функционированием фиктивного предприятия ЧП «Принципс» и обеспечением охраны при транспортировке наличных денежных средств.

Так, действуя согласно распределенных между ОСОБА_5 и ОСОБА_10 ролей, ОСОБА_5 обеспечивал общее руководство и финансирование коммерческой работы субъекта предпринимательской деятельности -ЧП «Принципс», при этом ОСОБА_10, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_5 и по поручению последнего, осуществлял предприятиям-контрагентам поставки товарно-материальных ценностей от имени ЧП «Принципс».

Далее, ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору и согласно распределенных ролей с ОСОБА_10, по поддельным чекам получал в кассе Харьковского филиала ООО «Украинский промышленный банк»с текущего счета ЧП «Принципс» наличные денежные средства, а ОСОБА_10 в целях конспирации и предупреждения возможной опасности сопровождал при этом ОСОБА_5, одновременно осуществлял и его охрану.

Впоследствии, полученными денежными средствами ОСОБА_10 и ОСОБА_5 распоряжались по своему усмотрению.

Кроме того, ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_10, в целях конспирации общей с ОСОБА_10 преступной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, воспользовался услугами гражданки ОСОБА_14, обладающей познаниями в области бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности, за что лично производил оплату ее услуг в сумме 50 грн. в месяц.

Впоследствии ОСОБА_5 предоставлял ОСОБА_14 сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Принципс», на основании которых ею составлялись и в ГНИ Дзержинского района г. Харькова предоставлялись налоговые декларации и иные отчетные документы по деятельности данного предприятия.

13.01.2004 года ЧП «Принципс»за №14668 было поставлено на налоговый учет в ГНИ Дзержинского района города Харькова, куда обязано было предоставлять налоговые декларации и другие отчетные документы о финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Однако, ОСОБА_5 фактически являясь руководителем ЧП «Принципс»и осуществляя финансово-хозяйственную деятельность от имени данного предприятия, реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов, в целях конспирации и желая избежать ответственности за совершенные им преступления, предоставлял в ГНИ Дзержинского района г. Харькова декларации и отчетные документы предприятия, содержащие заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Принципс», составленные по его указанию ОСОБА_14 и подписанные от имени ОСОБА_13 неустановленным лицом.

Так, согласно предоставленных ОСОБА_5 в ГНИ Дзержинского района города Харькова деклараций по налогу на добавленную стоимость за период с февраля 2004 года по октябрь 2004г. следует, что за данный период :

1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 541484 грн., в том числе:

- февраль 2004 г. - 16788 грн.;

- март 2004 г. - 89200 грн.;

- апрель 2004 г. -79739 грн.;

- май 2004 г. - 150000 грн.;

- июнь 2004 г. -50000 грн.;

- июль 2004 г. -25258 грн.;

- август 2004 г. -80599 грн.;

- сентябрь 2004 г. -49900 грн.

2). Налоговый кредит на общую сумму 540210 грн., в том числе:

- февраль 2004 г. - 16672 грн.;

- март 2004 г. - 88995 грн.;

- апрель 2004 г. -79541 грн.;

- май 2004 г. - 149760 грн.;

- июнь 2004 г. -49830 грн.;

- июль 2004 г. -25140 грн.;

- август 2004 г. -80489 грн.;

- сентябрь 2004 г. -49783 грн.

3). Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет на общую сумму 1266 грн., в том числе:

- февраль 2004 г. - 116 грн.;

- март 2004 г. - 205 грн.;

- апрель 2004 г. -198 грн.;

- май 2004 г. - 240 грн.;

- июнь 2004 г. -170 грн.;

- июль 2004 г. -110 грн.;

- август 2004 г. -110 грн.;

сентябрь 2004 г. -117 грн.

Декларация по НДС за октябрь 2004 г. ОСОБА_30 в ГНИ Дзержинского района г.Харькова была предоставлена с прочерками, т.е. свидетельствующая об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности предприятия в данный период, хотя в указанный период предприятие осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, от которой имело доходы.

Однако, согласно реестра о движении денежных средств ЧП «Принципс» по текущему счету № НОМЕР_4 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», а так же документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия документально установлено, что за период с февраля 2004 г. по октябрь 2004 г.:

1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 372097,3 грн., в том числе:

- февраль 2004 г. - 13990 грн.;

- март 2004 г. - 8312,6 грн.;

- апрель 2004 г. -39282,11 грн.;

- май 2004 г. - 115583,46 грн.;

- июнь 2004 г. -33043,27 грн.;

- июль 2004 г. -11947,0 грн.;

- август 2004 г. -70233,37 грн.;

- сентябрь 2004 г. -59875,9 грн.;

- октябрь 2004 г.- 19829,6 грн.

2). Налоговый кредит ЧП «Принципс»за период февраля 2004 г. - октября 2004 г. документально не подтвержден, так как в указанный выше период с текущего счета ЧП «Принципс» № НОМЕР_4 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк» по денежным чекам ОСОБА_10 и ОСОБА_5 были получены наличные денежные средства на общую сумму 1639790 грн., расходование которых документально не подтверждено, а согласно п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. «не разрешается включение в налоговый кредит каких-либо затрат по оплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) - актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисление средств по оплате стоимости таких работ (услуг).

3). Таким образом, сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, за разницей задекларированного предприятием к уплате НДС, составляет общую сумму 370831,3 грн., в том числе:

- февраль 2004 г. - 13874 грн.;

- март 2004 г. - 8107,6 грн.;

- апрель 2004 г. -39084,11 грн.;

- май 2004 г. - 115343,5 грн.;

- июнь 2004 г. -32873,27 грн.;

- июль 2004 г. -11837,0 грн.;

- август 2004 г. -70123,37 грн.;

- сентябрь 2004 г. -59758,9 грн.;

- октябрь 2004 г.- 19829,6 грн.

Таким образом, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «…не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями…», умышленно сокрыл налог на добавленную стоимость на общую сумму 370831,3 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7519 от 07.09.2006 года.

Кроме того, согласно поданных ОСОБА_5 в ГНИ Дзержинского района города Харькова деклараций по налогу на прибыль за 1 кв. 2004 г.; 1 полугодие 2004 г.; 9 месяцев 2004 г.; 11 месяцев 2004 г.; 2004 г. (годовая) следует, что за данные отчетные периоды:

1). Валовый доход составил:

- 1 кв. 2004 г. -529900 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -1928600 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. -2707300 грн.;

- 11 месяцев 2004 г. -2707300 грн.;

- 2004 г. (годовая) -2707300 грн.

2) Валовые расходы составили:

- 1 кв. 2004 г. -529600 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -1928000 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. -2706400 грн.;

- 11 месяцев 2004 г. -2706400 грн.;

- 2004 г. (годовая) -2706400 грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 1 кв. 2004 г. -100 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -100 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. -100 грн.;

- 11 месяцев 2004 г. -0 грн.;

- 2004 г. (годовая) -0 грн.

Материалами уголовного дела документально установлено, что за период 2004 года на ЧП «Принципс»:

1). Валовый доход составил (по нарастанию):

- 1 кв. 2004 г. -111500 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -1051100 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. -1761300 грн.;

- 11 месяцев 2004 г. -1860500 грн.;

- 2004 г. (годовая) -1860500 грн.

2) Валовые расходы составили (по нарастанию):

- 1 кв. 2004 г. -690,2 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -33932,06 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. - 241776,22 грн.;

- 2004 г. (годовая) -270842,86 грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 1 кв. 2004 г. -27602,45 грн.;

- 2 кв. 2004 г. -226489,54 грн.;

- 3 кв. 2004 г. -125488,96 грн.;

- 4 кв. 2004 г. -17533,34 грн.

Таким образом, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 в период 2004 года в нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «…не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета…»умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 397114,29 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7519 от 07.09.2006 года.

Всего за период 2004 года ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 путем занижения объектов налогообложения по ЧП «Принципс», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 767945,59 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

Будучи допрошенными в качестве подсудимого, ОСОБА_5 виновным себя признал, раскаялся и пояснил, что заранее ничего не планировал и не вступал в преступный сговор с ОСОБА_10 , к ЧП «Принципс» ОСОБА_10 не имел никакого отношения. Действительно ОСОБА_5 использовал ЧП «Принципс», ЧП «Тета». ООО «Альянс-01», ЧП «Феаф»для осуществления финансово-хозяйственной деятельности с целью уклонения от уплаты налогов. Он фактически являлся руководителем ЧП «Принципс», формально учредителем и директором которого являлся ОСОБА_13, который после государственной регистрации предприятия самоустранился от выполнения своих должностных обязанностей. Уставные, регистрационные документы, а также печать ЧП «Принципс»были у ОСОБА_5. ОСОБА_14 вела бухгалтерский учет и составления налоговой отчетности, за что он лично производил оплату ее услуг в сумме 50 грн. в месяц. Он предоставлял ОСОБА_14 сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Принципс», на основании которых ею составлялись и в ГНИ Дзержинского района г. Харькова, предоставлялись налоговые декларации и иные отчетные документы по деятельности данного предприятия. 18.06.2002 года ЧП «Принципс»было поставлено на налоговый учет в ГНИ Дзержинского района города Харькова, куда обязано было предоставлять налоговые декларации и другие отчетные документы о финансово-хозяйственной деятельности предприятия. ОСОБА_5 предоставлял в ГНИ Дзержинского района г. Харькова декларации и отчетные документы предприятия, содержащие неправдивые сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Принципс», составленные ОСОБА_14 Действительно, за период с февраля 2004 года по октябрь 2004г. налоговые обязательства составили на общую сумму 541484 грн.. в том числе помесячно - так, как указано в обвинительном заключении. Конкретно он суммы сейчас не помнит, но подтверждаю, что они указаны в обвинительном заключении правильно. Декларация по НДС за октябрь 2004 г. в ГНИ Дзержинского района г. Харькова была предоставлена с прочерками, т.е. об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности предприятия в данный период, хотя в указанный период предприятие осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, от которой имело доходы. За период с февраля 2004 г. по октябрь 2004 г. налоговые обязательства составили общую сумму 372097.3 грн., налоговый кредит ЧП «Принципс»за период февраля 2004 г. - октября 2004 г. документально не подтвержден, так как в указанный выше период с текущего счета ЧП «Принципс» № НОМЕР_4 в Харьковском филиале ООО «Укрпромбанк»по денежным чекам ОСОБА_5 были получены наличные деньги 1639790 грн. Расходование денег документально не было подтверждено. Действительно, за период 2004 года на ЧП «Принципс»валовый доход составил- 270842.86 грн., налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет в 1 кв. 2004 г. - 27602,45 грн.: 2 кв. 2004 I. - 226489,54 грн.; 3 кв. 2004 г. - 125488,96 грн.; 4 кв. 2004 г. - 17533,34 грн. Он согласен с тем, что за период 2004 года неуплата налогов составила 767945,59грн. Он действительно подделал 5.02.2004 года подписи от имени ОСОБА_13, предъявил его в кассу Харьковского филиала ООО «Украинский промышленный банк»и с текущего счета ЧП «Принципс»получил наличные деньги в сумме 43400 грн., которые оставил себе. Также я подделал чеки и использовал их в Харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк». Он согласен и с тем, что получил по перечисленным в обвинительном заключении чекам за период с 05.02.2004 года по 21.10.2004 года 1577050 грн., подделал платежные поручения, которые использовал для списания денежных средств с текущего счета 411 «Принципс» па общую сумму 154125.62 грн. Также он совершил подделку отчетных документов этого ЧП для их дальнейшего предоставления в ГНИ Дзержинского района г. Харькова, а именно: - налоговой декларации по НДС за 9 месяц 2004 г. № 2335 от 20.10.2004 г.: - налоговой декларации но НДС за 10 месяц 2004 г. № 2525 от 10.11.2004 г.; - налоговой декларации по НДС за 8 месяц 2004 г. № 2013 от 21.09.2004 г.; - налоговой декларации по НДС за 7 месяц 2004 г. № 7115 от 10.08.2004 г.; отчета о суммах полученных льгот по налогообложению в разрезе отдельных видов налогов и льгот относительно каждого вида налогов за 1 кв. 2004 г. № 34439 от 07.05.2004 г.; налоговой декларации по НДС за 6 месяц 2004 г. № 53039 от 17.07.2004 г.; налоговой декларации по НДС за 5 месяц 2004 г. № 43942 от 21.06.2004 г.; налоговой декларации по НДС за 4 месяц 2004 г. № 38132 от 17.05.2004 г.; налоговой декларации по НДС за 3 месяц 2004 г. № 23346 от 20.04.2004 г.; налоговой декларации по НДС за 2 месяц 2004 г. № 8863 от 17.03.2004 г.; налоговой декларации по НДС (краткая) за 1 месяц 2004 г. № 4630 от 16.02.2004 г.; налоговой декларации по НДС за 1 месяц 2005 г. № 2590 от 15.02.2005 г.; налоговой декларации по НДС за 2 месяц 2005 г. № 718/586 от 16.03.2005г.; налоговой декларации по НДС за 11 месяц 2004 г. № 2717 от 14.12.2004 г.; налоговой декларации по НДС за 12 месяц 2004 г. № 283 от 18.01.2005 г.; декларации по налогу на прибыль предприятия за 1 кв. 2004 г. № 34428 от 07.05.2004 г.; декларации по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2004 г. № 68739 от 06.08.2004 г.; отчета о суммах полученных льгот по налогообложению в разрезе отдельных видов налогов и льгот относительно каждого вида налога за 2 кв. 2004 г. № 68744 от 06.08.2004г.; декларации по налогу на прибыль предприятия за 3 кв. 2004 г. № 98156 от 10.11.2004 г.; декларации по налогу на прибыль предприятия за 2004 г. (годовая) № 2717 от 14.12.2004 г.; декларации по налогу на прибыль предприятия за 2004 г. (годовая) № 292 от 19.01.2005 г. Также в период 2004-2005 гг. он совершил подделку отчетных документов ЧП и в дальнейшем предоставил данные поддельные документы в ГНИ Дзержинского района г. Харькова, а именно: налоговую декларацию по НДС за 9 месяц 2004 г. № 2335 от 20.10.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 10 месяц 2004 г. № 2525 от 10.11.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 8 месяц 2004 г. № 2013 от 21.09.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 7 месяц 2004 г. № 7115 от 10.08.2004 г., отчет о суммах полученных льгот по налогообложению в разрезе отдельных видов налогов и льгот относительно каждого вида налогов за 1 кв. 2004 г. № 34439 от 07.05.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 6 месяц 2004 г. № 53039 от 17.07.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 5 месяц 2004 г. № 43942 от 21.06.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 4 месяц 2004 г. № 38132 от 17.05.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 3 месяц 2004 г. № 23346 от 20.04.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 2 месяц 2004 г. № 8863 от 17.03.2004 г.; налоговую декларацию по НДС (краткая) за 1 месяц 2004 г. № 4630 от 16.02.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 1 месяц 2005 г. № 2590 от 15.02.2005 г.; налоговую декларацию по НДС за 2 месяц 2005 г. № 718/586 от 16.03.2005г.; налоговую декларацию по НДС за 11 месяц 2004 г. № 2717 от 14.12.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 12 месяц 2004 г. № 283 от 18.01.2005 г.; декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1 кв. 2004 г. № 34428 от 07.05.2004 г.; декларацию по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2004 г. № 68739 от 06.08.2004 г.; отчет о суммах полученных льгот по налогообложению в ра грезе отдельных видов налогов и льгот относительно каждого вида налога за 2 кв. 2004 г. № 68744 от 06.08.2004г.; декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3 кв. 2004 г. № 98156 от 10.11.2004 г.; декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2004 г. (годовая) № 2717 от 14.12.2004г.; декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2004 г. (годовая) № 292 от 19.01.2005 г. В июне 2004 года я создал повое предприятие - ЧП «Тета». Для государственной регистрации ЧП «Тета»ОСОБА_5 предоставил ОСОБА_10 принадлежащую ОСОБА_5 часть помещения по адресу: АДРЕСА_4 по договору безвозмездного пользования. Единоличное право банковской подписи имел директор данного предприятия ОСОБА_10 В период с июня 2004 г. по январь 2005 г. ОСОБА_5. сокрыл от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 351827 грн.

ОСОБА_14, также вела бухучёт. Ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧГ1 «Тета»предоставлял ей ОСОБА_5 За период с июня 2004 года по январь 2005г. налоговые обязательства составили : июнь 2004 г. -3400 грн.: июль 2004 г. - 8047 грн.; август 2004 г. - 27413 грн.; сентябрь 2004 г. -39600 грн.; октябрь 2004 г. - 21313 грн.: ноябрь 2004 г. - 48074 грн.; декабрь 2004 г. -18400 грн.; январь 2005 г. - было указано, что в данном периоде налоговых обязательств нет, налоговый кредит за: июнь 2004 г. - 3364 грн.; июль 2004 г. -7937 грн.; август 2004 г. - 27303 грн.; сентябрь 2004 г. - 39483 грн.; октябрь 2004 г. - 21145 грн.; ноябрь 2004 г. -47958 грн.; декабрь 2004 г. - 18310 грн.; январь 2005 г.было указано, что в данном периоде налогового кредита нет, сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет составила: за июнь 2004 г. - 36 грн.: июль 2004 г. - 110 грн.; август 2004 г. - 110 грн.; сентябрь 2004 г. - 117 грн.; октябрь 2004 г. - 168 грн.; ноябрь 2004 г. - 116 грн.; декабрь 2004 г. - 90 грн.; за январь 2005 г. - было указано, что в данном периоде предприятие не имеет сумм, подлежащих перечислению в бюджет. Фактически за период с июня 2004 г. по январь 2005 г. налоговые обязательства составили: июнь 2004 г. - 2833.33 грн.; июль 2004 г. -12172.72 грн.; август 2004 г. - 22844,40 грн.; сентябрь 2004 г. -- 24772,08 грн.; октябрь 2004 г. - 18910,93 грн.; ноябрь 2004 г. - 57401,84 грн.; декабрь 2004 г. -19894.82 грн.; январь 2005 г. - 6344.73 грн. По денежным чекам ОСОБА_5 и ОСОБА_10 получили наличные денежные средства, но сумм он не помнит. Он представил декларации по налогу на прибыль ЧП «Тета», согласно которым за данные отчетные периоды валовый доход составил: 1 полугодие 2004 г. - 17.0 тыс. грн.; 9 месяцев 2004 г. - 392,3 тыс. грн.: 2004 г.(годовая) - 831.2 тыс. грн.: 1 кв. 2005 г. - 1597.5 тыс. грн., валовые расходы составили: 1 полугодие 2004 г. - 17,0 тыс. грн.; 9 месяцев 2004 г. - 392,0 тыс. грн.; 2004 г.(годовая) - 830.6 тыс. грн.; 1 кв. 2005 г. - 1596,5 тыс. грн. Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил: 1 полугодие 2004 г. - 0 грн.; 9 месяцев 2004 г. - 0,1 тыс. грн.; 2004 г.(годовая) - 0.2 тыс. грн.; 1 кв. 2005 г. - 0,3 тыс. грн. Фактически за период 2004-2005г.г. на ЧП «Тета»валовый доход составил: 2 кв. 2004 г. - 14,2 тыс. грн.; 3 кв. 2004 г. - 298.9 тыс. грн.; 4 кв. 2004 г. - 480,2 тыс. грн.; 1 кв. 2005 г. - 31,7 тыс. грн., валовые расходы составили:2 кв. 2004 г. - 0,2 тыс. грн.;3 кв. 2004 г. - 11,2 тыс. грн.; 4 кв. 2004 г. - 25,6 тыс. грн.; 1 кв. 2005 г. - 0,5 тыс. грн., налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил: 2 кв. 2004 г.- 4 кв. 2004 г. - 179,9 тыс. грн.; 1 кв. 2005 г. -7.5 тыс. грн. В сентябре 2004 г. он приобрёл у ОСОБА_19 ООО «Альянс-01». открыл в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк»текущий счет. Фактически денежными средствами, находящимися на текущем счете предприятия распоряжался ОСОБА_5, а ОСОБА_10 по денежным чекам получал в кассе банка наличные деньги. Он согласен с тем, что в период с декабря 2004 г. по декабрь 2005 г. были сокрыты от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 2019311,80 грн. ОСОБА_14 за 50 грн. в месяц вела бухучёт. Сведения для этого ОСОБА_14 представлял ОСОБА_5 В ГНИ Московского района города Харькова были представлены налоговые декларации и иные отчетные документов по ООО «Альянс-01», когласно которым в период с декабря 2004 года по декабрь 2005 года ООО «Альянс-01»финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло. Фактически за период с декабря 2004 г. по декабрь 2005 г. налоговые обязательства составили на общую сумму 915668/48 грн., в том числе: за декабрь 2004 г. - 13400,67 грн.; январь 2005 г. - 12942,16 грн.; февраль 2005 г. - 177226.80 грн.; март 2005 г. - 135285,38 грн.; апрель 2005 г. -242462,23 грн.; май 2005 г. - 99564,10 грн.; июнь 2005 г. - 68983,55 грн.; июль 2005 г. - 45605.66 грн.; август 2005 г. - 45328,23 грн.; сентябрь 2005 г. - 35208,91 грн.; октябрь 2005 г.- 11388,45 грн.; ноябрь 2005 г. - 20310,67 грн.; декабрь 2005 г. -7961.67 грн., сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 915668.48 грн., в том числе: декабрь 2004 г. - 13400,67 грн.; январь 2005 г. - 12942,16 грн.; февраль 2005 г. - 177226.80 грн.; март 2005 г. - 135285,38 грн.; апрель 2005 г. - 42462,23 грн.; май 2005 г. - 99564,10 грн.; июнь 2005 г. - 68983,55 грн.; июль 2005 г. -5605,66 грн.; август 2005 г. - 45328,23 грн.; сентябрь 2005 г. - 35208,91 грн.; октябрь 2005 г. - 11388,45 грн.; ноябрь 2005 г. - 20310,67 грн.; декабрь 2005 г. - 7961,67 грн. За период 2004г.-2005г. на ООО «Альянс-01»валовый доход составил: 2004 г. 67003.35 грн.; 1 кв. 2005 г. - 1627271,71 грн.; полугодие 2005 г. - 3682321,1 грн..; 9 мес. 2005 г. - 4313035,1 грн.; 2005 г. - 4511339,0 грн., валовые расходы составили: 2004 г. - 795.8 грн.; 1 кв. 2005 г. - 79520,54 грн.; полугодие 2005 г. - 103922,79 грн.; 9 мес. 2005 г. - 111627.49 грн.; 2005 г. - 162973,34 грн. Примерно в августе 2005 года ОСОБА_5 создал ЧП «Феаф», открыл текущий счет № НОМЕР_2. ОСОБА_20 согласен с тем, что в период с сентября 2005 г. по июнь 2005 г. были сокрыты от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 1334002 грн. ОСОБА_14 также вела бухучёт, за что ОСОБА_5 платил ей 50 грн. в месяц. Ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Феаф», на основании которых ею составлялись и предоставлялись в ГНИ Киевского района г.Харькова налоговые декларации и иные отчетные документы по деятельности данного предприятия, предосталял ей ОСОБА_5 За период с 15.08.2005 г. по 01.04.2006 года которые были составлены и подписаны от имени ОСОБА_16, 1963 г.р., который умер 22.06.2005 г. За период с сентября 2006 года по июнь 2006г. налоговые обязательства составили: сентябрь 2005 г. - 16167 грн.; октябрь 2005 г. - 57546 грн.; ноябрь 2005 г. - 80851 грн.; декабрь 2005 г. -75918 грн.; январь 2006 г. - 56967 грн.; февраль 2006 г. - 57773 грн.; апрель 2006 г. -53467 грн.; налоговый кредит за: сентябрь 2005 г. - 16053 грн.; октябрь 2005 г. -57359 грн.; ноябрь 2005 г. - 80701 грн.; декабрь 2005 г. - 75753 грн.; январь 2006 г. -56822 грн.; февраль 2006 г. - 57655 грн.; апрель 2006 г. - 53327 грн., сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет: сентябрь 2005 г. -114 грн.; октябрь 2005 г. -187 грн.; ноябрь 2005 г. - 150 грн.; декабрь 2005 г. - 165 грн.; январь 2006 г. - 145 грн.; февраль 2006 г. - 118 грн.; апрель 2006 г. - 140 грн. Налоговые декларации по НДС за май, июнь 2006г. в ГНИ Киевского района г. Харькова не предоставлялись. Фактически за период сентября 2005 г. по июнь 2006 г. налоговые обязательства составили: сентябрь 2005 г. - 16167 грн.; октябрь 2005 г. - 57546 грн.; ноябрь 2005 г. - 80851 грн.; декабрь 2005 г. - 75918 грн.; январь 2006 г. - 56967 грн.; февраль 2006 г. - 57773 грн.; апрель 2006 г. - 55451 грн.; май 2006 г. - 111691 грн.; июнь 2006 г. - 5000 грн. Действительно ОСОБА_5 представил декларации по налогу на прибыль ЧП «Феаф», согласно которым валовый доход составил: 9 месяцев 2005 г. - 97,0 тыс. грн.: 2005 г.(годовая) - 1382,9 тыс. грн.; 1 кв. 2006 г. - 1116583 грн.; валовые расходы составили: 9 месяцев 2005 г. - 96.7 тыс. грн.; 2005 г.(годовая) - 1381.9 тыс. грн.: 1 кв. 2006 г. - 1116191 грн.; налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил: 9 месяцев 2005 г. - 0,1 тыс. грн.; 2005 г.(годовая) - 0,3 тыс. грн.; 1 кв. 2006 г. - 98 грн. Декларация по прибыли предприятия 411 «Феаф» за 1 полугодие 2006 года в ГНИ Киевского района г. Харькова не была предоставлена. Фактически за период сентября 2005 г. по июнь 2006 г. на ЧП «Феаф»валовый доход составил: 9 месяцев 2005 г. - 97,0 тыс. грн.; 2005 г.(годовая) 1382,9 тыс. грн.; 1 кв. 2006 г. - 1116583 грн.; 1 полугодие 2006 г. - 860719,75 грн., валовые расходы составили: 9 месяцев 2005 г. - 0,9 тыс. грн.; 2005 г.(годовая) - 13.7 тыс. грн.; 1 кв. 2006 г. - 11135 грн.; 1 полугодие 2006 г. - 61967,48 грн., налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил: 9 месяцев 2005 г. - 23,9 тыс. грн.; 2005 г.(годовая) - 342,0 тыс. грн.: 1 кв. 2006 г. - 275970 грн.; 1 полугодие 2006 г. -199688 грн. ОСОБА_5 согласен с тем. что внёс ложные сведения, которые не соответствуют действительности, а именно в: налоговой декларации по НДС за сентябрь 2005г. № 107260 от 20.10.2005 г.; налоговой декларации по НДС за октябрь 2005 г. №125913 от 18.11.2005 г.; налоговой декларации по НДС за ноябрь 2005 г. № 130240 от 14.12.2005 г.; налоговой декларации по НДС за декабрь 2005 г. № 149830 от 18.01.2006 г.; налоговой декларации по НДС за январь 2006 г. № 5689 от 15.02.2006 г.; налоговой декларации по НДС за февраль 2006 г. № 13089 от 20.03.2006 г.; налоговой декларации по НДС за март 2006 г. № 31648 от 19.04.2006 г.; декларации по налогу на прибыль за 1 кв. 2006 г. № 42492 от 05.05.2006 г.; декларации по налогу на прибыль за 2005 г. (годовая) № 149836 от 18.01.2006 г.; декларации по налогу на прибыль за 3 кв. 2005 г. № 101130 от 17.10.2005 г. По второму делу он также признаёт всё. что изложено в обвинении. Действительно в июле 1999 года он приобрел частное предприятие «Маяк». Директором данного предприятия была ОСОБА_17. Документы, чековая книжка и печать были у него, ОСОБА_5 Он согласен с тем, что в период с сентября 1999 г. по май 2000 г. сокрыл от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 118300 грн. По денежным чекам он получил в банке: в 1999 году на общую сумму 94990 грн.; 2000 году на общую сумму 136230 грн. Он согласен и с тем, что согласно декларациям по налогу на добавленную стоимость за период с августа 1999 года по февраль 2000 г. налоговые обязательства составили на общую сумму 117679 грн. а фактически налоговые обязательства составили общую сумму 122742 грн. Разница задекларированного предприятием к уплате НДС составляет общую сумму 39800 грн. По декларациям по налогу на прибыль за 3 кв. 1999 г., 4 кв. 1999 г. валовый доход составил: 3 кв. 1999 г. - 43,9 тыс. грн.; 4 кв. 1999 г. - 312,9 тыс. грн.; валовые расходы составили: 3 кв. 1999 г. - 43.9 тыс. грн.; 4 кв. 1999 г.- 312.9 тыс. грн. Сумма налогооблогаемой прибыли, подлежащей налогообложению по ставке 30% составила: 3 кв. 1999 г. - 0,0 тыс. грн.; 4 кв. 1999 г. - 0.0 тыс. грн. ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил: 3 кв. 1999 г. - 0,0 тыс. грн.; 4 кв. 1999 г. - 0.0 тыс. грн. Фактически за период 3. 4 кв. 1999 г., 1,2 кв. 2000 г. на ЧП «Маяк»валовый доход составил: 3 кв. 1999 г. - 43,9 тыс. грн.; 4 кв. 1999 г. - 320.6 тыс. грн.: 1 кв. 2000 г. - 311,7 тыс. грн.; 2 кв. 2000 г. - 3,5 тыс. грн., валовые расходы составили: 3 кв. 1999 г. - 38,8 тыс. грн.; 4 кв. 1999 г. - 240,1 тыс. грн.; 1 кв. 2000 г. -139,2 тыс. грн.; 2 кв. 2000 г. - 0,0 тыс. грн. Сумма налогооблогаемой прибыли, подлежащей налогообложению по ставке 30% составила: 3 кв. 1999 г. - 5,1 тыс. грн.; 4 кв. 1999 г. - 80.5 тыс. грн.; 1 кв. 2000 г. - 172,5 тыс. грн.; 2 кв. 2000 г. - 3.5 тыс. грн., налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил: 3 кв. 1999 г. -1,5 тыс. грн.; 4 кв. 1999 г. - 24.2 тыс. грн.; 1 кв. 2000 г. -51,7 тыс. грн.; 2 кв. 2000 г. 1,1 тыс. грн. 5.01.2000 года мною по чеку были получены наличные денежные средства в сумме 3000 грн. ОСОБА_5 также подтверждает, что им были подделаны денежные чеки и получены по ним со счёта ЧП «Маяк»в Коммунальном отделении «Укрсоцбанка», МФО 351890, по которым им были получены наличные денежные средства в суммах, указанных в обвинительном заключении. Также по поддельным платёжным поручениям были списаны со счёта денежные средства в указанных в обвинительном заключении суммах. Он подтверждает и подделку отчетных документов данного предприятия для их дальнейшего предоставления в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Харькова, а именно: налоговой декларации по НДС за февраль 2000 года вх. № 1851 от 17.03.2000 г.; налоговой декларации по НДС за январь 2000 года вх. № 1383 от 18.02.2000 года; налоговой декларации по НДС за декабрь 1999 г. вх. № 476 от 18.01.2000 года; налоговой декларации по НДС за ноябрь 1999 года вх. № 9152 от 16.12.1999 года; налоговой декларации по НДС за октябрь 1999 года вх. № 8352 от 18.11.1999 года; налоговой декларации по 11ДС (сокращенная) за сентябрь 1999 года вх. № 7046 от 15.10.1999 года; налоговой декларации по НДС за август 1999 года вх. № 193 от 15.09.1999 года; декларации о прибыли предприятия за 1999 г. (годовая) вх. № 358 от 19.01.2000 года; уведомления о результатах расчета авансового взноса налога на прибыль за ноябрь 1999 г. вх.№ 14286 от 19.12.99 г.; уведомления о результатах расчета авансового взноса налога на прибыль за октябрь 1999 года вх. № 13488 от 19.11.99 г.; декларации о прибыли предприятия за 9 месяцев 1999 года. Также подтверждает, что подделал отчетные документы и предоставил их в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Харькова в период 1999-2000 гг.: налоговую декларацию по НДС за февраль 2000 года вх. № 1851 от 17.03.2000 г.; налоговую декларацию по НДС за январь 2000 года вх. № 1383 от 18.02.2000 года; налоговую декларацию по НДС за декабрь 1999 г. вх. № 476 от 18.01.2000 года; налоговую декларацию по НДС за ноябрь 1999 года вх. № 9152 от 16.12.1999 года; налоговую декларацию по НДС за октябрь 1999 года вх. № 8352 от 18.11.1999 года; налоговую декларацию по НДС за сентябрь 1999 года вх. № 7046 от 15.10.1999 года; налоговую декларацию по НДС за август 1999 года вх. № 6193 от 15.09.1999 года; декларации о прибыли предприятия за 1999 г. (годовая) вх. № 358 от 19.01.2000 года; уведомления о результатах расчета авансового взноса налога на прибыль за ноябрь 1999 г. вх. № 14286 от 19.12.99 г.; уведомления о результатах расчета авансового взноса налога на прибыль за октябрь 1999 года вх. № 13488 от 19.11.99 г.; декларации о прибыли предприятия за 9 месяцев 1999 года. В содеянном он раскаивается.

Подсудимый ОСОБА_10 пояснил суду, что к созданию и деятельности ЧП «Принципс»он не имеет никакого отношения, отвечал только за доставку товара. По эпизодам деятельности предприятий «Феаф», Альянс -отвечал только за безопасность денег, котрые получал по доверенности, а в «Тета»был директором, так как собирался заниматься частным сыском. Свою виновность в инкриминируемых преступлениях отрицает.

Виновность подсудимых в преступлениях в объёме, признанном судом установленным, полностью доказана совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств:

-актом документальной проверки ГНИ Дзержинского района г. Харькова № 5188/23-706/32761800 от 17.08.2006 г. «О результатах выездной внеплановой проверки ЧП «Принципс», код ЕГРГЮУ 32761800 по вопросу соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства за период с 13.01.2004 г. по 01.07.2006 г.», согласно выводов которого документально установлены нарушение налогового законодательства Украины, /л.д. 2 л.д. 396-420/;

-заключением судебно-экономической экспертизы № 7519 от 07.09.2006 г.,

согласно выводов которой установлено, что в период с 13.01.2004 г. по 01.07.2006 г.

в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП«Принципс», путем занижения объектов налогообложения, в нарушение п. 7.4.5. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168\97 - ВР от 03.04.1997 г. был умышленно сокрыт от уплаты в бюджет государства налог на добавленную стоимость в сумме 370831,3 грн. и в нарушение п.п. 5.3.9. п.5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 г. был сокрыт налог на прибыль в сумме 397114,29 грн., а всего на общую сумму 767945,59 грн./т. 14 л.д. 7-13 /;

-показаниями свидетеля ОСОБА_21. пояснившей суду, что она по предложению ОСОБА_5 за денежное вознаграждение в сумме 50 грн. в месяц заполняла налоговые декларации и отчетные документы по ЧП «Принципс»на основании данных о результатах финансово-хозяйственной деятельности вышеуказанного предприятия, которые ей сообщал лично ОСОБА_5 Ни с кем из должностных лиц ЧП «Принципс»она не знакома./ т. 1 л.д. 248-251 /;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_14 в ходе которой последняя подтвердила свои ранее данные показания относительно того, что отчетные документы по ЧП «Принципс»она заполняла на основании данных предоставляемых ей ОСОБА_5 за что она получала лично от него денежное вознаграждение в размере 50 грн. в месяц./т. 1 л.д. 252-258/;

-показаниями ОСОБА_22, пояснившего суду, что в период 2003-2005 г.г. он работал в должности начальника отделения № 8 ХФ ООО «Укрпромбанк»и примерно в январе 2004 года к нему в отделение для открытия текущего счета 411 «Принципс»пришли директор данного предприятия ОСОБА_13 и ранее ему знакомый ОСОБА_5 и принесли с собой необходимый пакет документов для открытия текущего счета. Согласно карточки с образцами подписей и оттиска печати ЧП «Принципс»единоличное право банковской подписи имел директор данного предприятия ОСОБА_13 Однако впоследствии все наличные денежные средства с текущего счета ЧП «Принципс»по денежным чекам получал в кассе банка лично ОСОБА_5;

-показаниями на досудебном следствии свидетеля ОСОБА_23 о том, что с 1997 года он работал в должности директора ООО «Батаклан-Укр»и ДП «Водоком Украина »и на его предприятия производились поставки товарно-материальных ценностей от имени ЧП «Принципс». Данные поставки ТМЦ осуществлял ОСОБА_10, который предоставлял ему документы выписанные от имени ЧП «Принципс». /т. 8 л.д. 156-160/;

-протоколом предъявления лица для опознания от 13 июля 2006 года, согласно которого ОСОБА_23 опознал ОСОБА_10 как лицо, которое осуществляло поставку ТМЦ от имени ЧП «Принципс»./ 8 л.д. 161-162/;

- протоколом очной ставки между ОСОБА_10 и ОСОБА_23, в ходе

которой последний подтвердил свои показания о том, что поставку оборудования от

имени ЧП «Принципс»производил ОСОБА_10 /т. 8 л.д. 163-165/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_24, на которой последний подтвердил свои показания, данные им ранее в ходе досудебного следствия, /т. 1 л.д. 242-244/;

-заключением криминалистической экспертизы № 196 от 30 августа 2006 года, согласно выводов которой следует, что подписи от имени руководителя ЧП «Принципс»ОСОБА_13 на денежных чеках и платежных поручениях изъятых в ХФ ООО «Укрпромбанк»выполнены не ОСОБА_13, а ОСОБА_5 /т. 14 л.д. 80-105/;

- протоколами выемок от 30.06.2006 г. и 07.07.2006 г. в Харьковском филиале

ООО «Укрпромбанк»согласно которых были изъяты банковские документы ЧП

«Принципс», согласно которых следует, что в соответствии с решением

собственника ЧП «Принципс»от 23 декабря 2003 года директором данного

предприятия является ОСОБА_13, который согласно

нотариально удостоверенной 21 января 2004 года карточки с образцами подписей и

описка печати ЧП «Принципс»имел единоличное право банковской подписи как

директор данного предприятия. Также, в ходе выемки были изъяты денежные чеки

по получение денежных средств, согласно которых следует, что все наличные денежные средства по ЧП «Принципс»получались в кассе банка лично ОСОБА_5 /т.2 л.д. 68-304/;

-протоколом выемки от 25.07.2006г., согласно которого в ГНИ Дзержинского района г. Харькова были изъяты учредительные и регистрационные документы ЧП «Принципс», согласно которых директором данного предприятия является ОСОБА_13 от имени которого в налоговую инспекцию предоставлялись отчетные документы о деятельности предприятия. Кроме того, согласно изъятых документов следует то, что свидетельство плательщика НДС по ЧП «Принципс»по доверенности было получено лично ОСОБА_5 / т. 2 л.д. 2-64/;

-протоколом обыска по месту жительства ОСОБА_5 по адресу: АДРЕСА_5 от 6 июня 2006 года, согласно которого у ОСОБА_5 были обнаружены и изъяты печать, уставные, регистрационные документы ЧП «Принципс»./т. 1 л.д. 151-168/;

-протоколом выемки на ООО «Древ Стиль-Украина»от 4 июля 2006 года первичных документов по взаимоотношению с ЧП «Принципс», /т. 9 л.д. 2-294/;

-документами по взаимодействию ЧП «Принципс»с ЧП «Митра-Харьков», изъятыми у должностных лиц данного предприятия согласно протокола выемки от 5 июля 2006 года. /т. 10 л.д. 148-267/;

-документами по взаимодействию ЧП «Принципс»с СПД-ФЛ ОСОБА_25, изъятыми у него согласно протокола выемки от 29 июня 2006 года. /т. 12 л.д. 92-130/;

- документами по взаимодействию ЧП «Принципс»с ЗАО «Колос», изъятыми у должностных лиц данного предприятия согласно протокола выемки от 6 июля 2006 года. /т. 12 л.д. 177-221/;

-документами по взаимодействию ЧП «Принципс»с СП ЗАО «Бердянскстрой»№ 1 «Спецстрой», изъятыми у должностных лиц данного предприятия согласно протокола выемки от 12.07.2006 г. /т. 11 л.д. 158-182/;

-документами по взаимодействию ЧП «Принципс»с ЗАО «Новый стиль», изъятыми у должностных лиц данного предприятия согласно протокола выемки от 30.06.2006 г. /т. 6 л.д. 2-362/;

-документами по взаимодействию ЧП «Принципс»с ООО «Батаклан Укр»и «Водоком Украина», изъятыми у должностных лиц данных предприятий согласно протоколов выемок от 5 июля 2006 года. /т. 8 л.д. 2-155/;

-протоколом осмотра предметов и приобщении их к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств от 19.09.2006 года. /т. 16 л.д. 1-51 /;

-выводами акта документальной проверки ГНИ Ленинского района г. Харькова № 393/23-717/32951005 от 21.08.2006 г. «О результатах выездной внеплановой проверки ЧП «Тета», код ЕГРПОУ 32951005 по вопросу соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства за период с 11.06.2004 г. по 30.06.2006 г.». согласно выводов которого документально установлены нарушение налогового законодательства Украины./т. 3 л.д. 294-346 /;

-заключением судебно-экономической экспертизы № 7517 от 07.09.2006 г., согласно которму в период с 11.06.2004 г. по 30.06.2006 г. в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тета», путем занижения объектов налогообложения, в нарушение п. 7.4.5. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168\97 - ВР от 03.04.1997 г. был умышленно сокрыт от уплаты в бюджет государства налог на добавленную стоимость в сумме 164427 грн. и в нарушение п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г. был сокрыт налог на прибыль в сумме 187.40 тыс. грн., а всего на общую сумму 351827 грн./т. 14 л.д. 21-26 /;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_14 в ходе которой последняя подтвердила свои ранее данные показания относительно того, что отчетные документы по ЧП «Тега»она заполняла на основании данных предоставляемых ей ОСОБА_5 за что она получала лично от него денежное вознаграждение в размере 50 грн. в месяц./т. 1 л.д. 252-258 /;

-протоколом предъявления лица для опознания от 13 июля 2006 года, согласно которого ОСОБА_23 опознал ОСОБА_10 как лицо, которое осуществляло поставку ТМЦ от имени ЧП «Тета»./т. 8 л.д. 161-162/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_10 и ОСОБА_23, в ходе которой последний подтвердил свои показания о том, что поставку оборудования от имени ЧП «Тета»производил ОСОБА_10/т. 8 163-165 л.д./;

- протоколами выемок от 30.06.2006 г. и 10.07.2006 г. в Харьковском филиале ООО «Укрпромбанк»согласно которых были изъяты банковские документы 411 «Тета», согласно которых следует, что в соответствии с решением собственника 411 «Тета»№ 1 от 3 июня 2004 года директором данного предприятия является ОСОБА_10, который согласно нотариально удостоверенной карточки с образцами подписей и оттиска печати ЧП «Тета»имел единоличное право банковской подписи как директор данного предприятия. Кроме того, в ходе выемки были изъяты денежные чеки по получение денежных средств, согласно которых следует, что все наличные денежные средства по ЧП «Тета»получались в кассе банка лично ОСОБА_10 /т. 3 л.д. 70-290/;

-протоколом выемки от 23.06.2006 г., согласно которому в ГНИ Ленинского района г. Харькова были изъяты учредительные и регистрационные документы ЧП «Тета», согласно которых директором данного предприятия является ОСОБА_10 от имени которого в налоговую инспекцию предоставлялись отчетные документы о деятельности предприятия. Кроме того, согласно изъятых документов следует то, что свидетельство плательщика НДС по ЧП «Тета»было получено лично ОСОБА_10/т. 3 л.д. 2-63 /;

-протоколом обыска по месту жительства ОСОБА_5 по адресу: АДРЕСА_5 от 6 июня 2006 года, согласно которого у ОСОБА_5 были обнаружены и изъяты документы по ЧП «Тета». /т. 1 л.д. 151-168/;

-протоколом выемки на ООО «Древ Стиль-Украина»от 4 июля 2006 года первичных документов по взаимоотношению с ЧП «Тета»./т. 9 л.д. 2-294/;

-документами по взаимодействию ЧП «Тета»с СПД-ФЛ ОСОБА_25, изъятыми у него по протоколу выемки от 29 июня 2006 года./т. 12 л.д. 92-130/;

-документами по взаимодействию ЧП «Тета»с ООО «ПП «Шлифпром», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 15.06.2006 г./т. 7 л.д. 2-149/;

-документами по взаимодействию ЧП «Тета»с СП ЗАО «Бердянскетрой»№ 1 «Спецстрой», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 12.07.2006 г./т. 11 л.д. 158-182/;

-документами по взаимодействию ЧП «Тета»с ГП «Запорожский областной радиотелевизионный передающий центр», изъятыми у должностных лиц данного предприятия согласно по протоколу выемки от 10.07.2006 г.,т. 11 л.д. 191-201/;

-документами по взаимодействию ЧП «Тета»с ЗАО «Новый стиль», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 30.06.2006 г./т.б л.д. 2-362/;

-документами по взаимодействию ЧП «Тета»с ООО «Батаклан Укр»и ДП «Водоком Украина», изъятыми у должностных лиц данных предприягий по протоколам выемок от 5 июля 2006 года/т. 8 л.д. 2-155/;

-документами по взаимодействию ЧП «Тета»с ООО «Офис Мебель Дизайн», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 21 июля 2006 года./т.. 8 л.д. 240-247/;

-протоколом осмотра вещественных доказательств от 19.09.2006 года./т. 16 л.д. 1-51/;

-актом документальной проверки ГНИ Московского района г. Харькова № 1212/23/31635207 от 27.07.2006 года «О результатах выездной внеплановой проверки ООО «Альянс 01», код ЕГРПОУ 31635207 по вопросу соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства за период с 01.12.2004 г. по 31.12.2005 г.», согласно которому документально установлены нарушение налогового законодательства Украины./т. 15 л.д. 188-210/;

-заключением судебно-экономической экспертизы № 7474 от 04.09.2006 г., согласно которому в период с 01.12.2004 г. по 31.12.2005 г. в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альянс-01», путем сокрытия объектов налогообложения, в нарушение п. 7.4.5. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168\97 - ВР от 03.04.1997 г. был умышленно сокрыт от уплаты в бюджет государства налог на добавленную стоимость в сумме 915668.48 грн. и в нарушение п.п. 5.3.9, п.5.3. ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г. был сокрыт налог на прибыль в сумме 1103643,22 грн грн., а всего на общую сумму 2019311,80 грн./т. 14 л.д. 34-40/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_18 и ОСОБА_19, на которой последний заявил, что с ОСОБА_18 он ранее не знаком и видит его впервые, /т. 1 л.д. 300-301/;

-протоколом предъявления фотоснимков для опознания от 2006 года, в ходе которого ОСОБА_19 опознал ОСОБА_5 как лицо, которое представлялось ОСОБА_18 и которому им были переданы документы и печать ООО «Альянс-01 »./т. 1 л.д. 314/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_14 в ходе которой последняя подтвердила свои ранее данные показания относительно того, что отчетные документы по ООО «Альянс-01»она заполняла на основании данных предоставляемых ей ОСОБА_5 за что она получала лично от него денежное вознаграждение в размере 50 грн. в месяц./т. 1 л.д. 252-258 /;

-протоколом предъявления лица для опознания от 13 июля 2006 года, согласно которого ОСОБА_23 опознал ОСОБА_10 как лицо, которое осуществляло поставку ТМЦ от имени ООО «Альянс-01»./т. 8 л.д. 161 -162/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_10 и ОСОБА_23. в ходе которой последний подтвердил свои показания о том, что поставку оборудования от имени 411 «Альянс-01»производил ОСОБА_10/т. 8 л.д. 163-165/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_26, на которой последний подтвердил свои показания данные им в ходе досудебного следствия./т. 1 л.д. 234-241/;

-протоколами выемок от 31.05.2006 г., 16.06.2006 г., 19.06.2006 г.. 21.06.2006г., 2.08.2006 г. в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк»согласно которых были изъяты банковские документы ООО «Альянс-01», в том числе денежные чеки, согласно которых следует, что все наличные денежные средства по ООО «Альянс-01»получались в кассе банка лично ОСОБА_10/т. 4 л.д. 168-531/;

-протоколом выемки от 23.06.2006г., согласно которого в ГНИ Московского района г. Харькова были изъяты учредительные и регистрационные документы ООО «Альянс-01», а так же отчетные документы данного предприятия, которые предоставлялись не заполненными и без подписи руководителя предприятия, /т. 15 л.д. 3-181/;

-протоколом обыска по месту жительства ОСОБА_5 по адресу: АДРЕСА_5 от 6 июня 2006 года, согласно которому у ОСОБА_5 были обнаружены и изъяты печать, угловой штамп, уставные, регистрационные документы ООО «Альянс-01», а так же системный блок персонального компьютера и магнитный диск 3,5"./т. 1 л.д. 151-168/;

-заключением судебной компьютерно-технической экспертизы № 5246 от 24.07.2006 года, согласно которому на жестком диске системного блока персонального компьютера и магнитном диске 3.5" изъятыми 6 июня 2006 года в ходе проведения обыска по месту жительства ОСОБА_5 имеется документы касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альянс-01». /т. 14 л.д. 248-304/;

-протоколом выемки на ООО «Древ Стиль-Украина»от 4 июля 2006 года первичных документов по взаимоотношению с ООО «Альянс-01». /т. 9 л.д. 2-294/;

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с ЧП «Митра-Харьков», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 5 июля 2006 года./т. 10 л.д. 148-267/;

- документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с СПД - ФЛ ОСОБА_26, изъятыми у него по протоколу выемки от 30 июня 2006 года. /т. 12 л.д. 51-87/;

- документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с СПД-ФЛ ОСОБА_25. изъятыми у него по протоколу выемки от 29 июня 2006 года./т.12 л.д. 92-130/;

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с ЗАО «Колос», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 6 июля 2006года./т. 12 л.д. 177-221/:

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с Харьковской областной организацией «Селянская партия Украины», изъятыми у руководителей данной организации по протоколу выемки от 14 июля 2006 года/т. 12 л.д. 294-297/:

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с ООО «1111 «Шлифпром». изъятыми у должностных лиц данного предприятия по прогоколу выемки от 15.06.2006 г./т. 7 л.д. 2-149/;

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с ООО «Луч», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 21.06.2006 года. /т. 7 л.д. 166-188/;

- документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с ДП «ОСОБА_23 весы и

оборудование», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу

выемки от 21.06.2006 года./т. 7 л.д. 191-200/;

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с СП ЗАО «Бердянсксгрой»№ 1 «Спецстрой», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 12.07.2006 г./т. 11 л.д. 158-182/;

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с ЗАО «Новый стиль», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 30.06.2006 г./т.б л.д. 2-362/;

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с ООО «Батаклан Укр»и ДП «Водоком Украина», изъятыми у должностных лиц данных предприятий по протоколу выемок от 5 июля 2006 года./т. 8 л.д. 2-155/;

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с ООО «Интервертикаль», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 22.06.2006 г. /т. 8 л.д. 167-187/;

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с ООО «Тандем плюс», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 21.06.2006 года./т. 8 л.д. 192-208/:

-протоколом осмотра вещественных доказательств от 19.09.2006 года. /т. 16 л.д. 1-51/:

-актом документальной проверки ГНИ Киевского района г. Харькова № 1441/23-722/33672773 от 01.06.2006 года «О результатах внеплановой проверки соблюдения требований налогового законодательства ЧП «Феаф»код ЕГ РПОУ 33672773 за период с 15.08.2005 года по 01.04.2006 года» и выводами акта документальной проверки № 2487/23-722/33672773 от 23.08.2006 г. «О результатах невыездной проверки соблюдения требований налогового законодательства 411 «Феаф»Е:ГРПОУ 33672773 за период с 01.04.2006 г. по 01.06.2006 г.», согласно выводов которого документально установлены нарушение налогового законодательства Украины./т. 1 л.д. 47-60 ; 70-83/;

-заключением судебно-экономической экспертизы № 6002 от 12.07.2006 г., согласно которому в период с 15.08.2005 г. по 01.04.2006 г. в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Феаф», путем занижения объектов налогообложения, в нарушение п. 7.4.5. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168\97 - ВР от 03.04.1997 г. был умышленно сокрыт от уплаты в бюджет государства налог на добавленную стоимость в сумме 344343 грн. и в нарушение п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г. был сокрыт налог на прибыль в сумме 617970 грн., а всего на общую сумму 962313 грн./т. 14 л.д. 49-54/;

-заключением судебно-экономической экспертизы № 7520 от 05.09.2006 г., согласно которому в период с 01.04.2006 г. по 01.06.2006 г. в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Феаф», путем занижения объектов налогообложения, в нарушение п. 7.4.5. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168\97 - ВР от 03.04.1997 г. был умышленно сокрыт от уплаты в бюджет государства налог на добавленную стоимость в сумме 172001 грн. и в нарушение п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г. был сокрыт налог на прибыль в сумме 199688 грн., а всего на общую сумму 371689 грн. /т. 14 л.д. 62-66/;

-протоколом предъявления лица для опознания от 8 июня 2006 года, согласно котрого ОСОБА_18 опознал среди предъявленных ему для опознания лиц ОСОБА_5. как мужчину которого звали ОСОБА_27. предложившим ему за денежное вознаграждение зарегистрировать на свое имя ЧП «Феаф». /т. 1 л.д. 120-121/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_18, на которой последний подтвердил свои показания данные им ранее в ходе досудебного следствия./т. 1 л.д. 122-124/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_14 в ходе которой последняя подтвердила свои ранее данные показания относительно того, что отчетные документы по ЧП «Феаф»она заполняла на основании данных предоставляемых ей ОСОБА_5 за что она получала лично от него денежное вознаграждение в размере 50 грн. в месяц./т. 1 л.д. 252-258/;

-протоколом предъявления лица для опознания от 13 июля 2006 года, согласно которого ОСОБА_23 опознал ОСОБА_10 как лицо, которое осуществляло поставку ТМЦ от имени ЧП «Феаф»./т. 8 л.д. 161-162/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_10 и ОСОБА_23, в ходе которой последний подтвердил свои показания о том, что поставку оборудования от имени ЧП «Феаф»производил ОСОБА_10/т. 8 л.д. 163-165/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_26, на которой последний подтвердил свои показания данные им в ходе досудебного следствия./т. 1 л.д. 239-241/;

-протоколами выемок от 08.06.2006 г., 22.06.2006 г.,02.08.2006 г. в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк» по которым были изъяты банковские документы ЧП «Феаф», согласно которых следует, что в соответствии с решением собственника № 1 ЧП «Феаф»от 1 сентября 2005 года директором данного предприятия является ОСОБА_5, который согласно нотариально удостоверенной 6 сентября 2005 года карточки с образцами подписей и оттиска печати ЧП «Феаф»имел единоличное право банковской подписи как директор данного предприятия. Кроме того, в ходе выемки были изъяты денежные чеки по получение денежных средств, согласно которых следует, что все наличные денежные средства по ЧП «Феаф»получались в кассе банка лично ОСОБА_5 и ОСОБА_10/т. 5 л.д. 47-419 /;

-протоколом выемки от 25.07.2006г., по которому в ГНИ Киевского района г. Харькова были изъяты учредительные и регистрационные документы ЧП «Феаф», а так же отчетные документы данного предприятия подписанные от имени руководителя ОСОБА_16. хотя в данный период директором данного предприятия фактически являлся ОСОБА_5./т. 5 л.д. 2-40 /;

-справкой городского отдела регистрации актов гражданского состояния № 4 Харьковского областного управления юстиции № 6189-2.20 от 26..05.2006 года. согласно котрой ОСОБА_16, 1963 г.р. умер 22.06.2005 г., о чем имеется актовая запись о смерти № 6110 от 24.06.2005 года./т. 1 л.д. 85/;

-протоколом обыска по месту жительства ОСОБА_5 по адресу: АДРЕСА_4 от 6 июня 2006 года, согласно которому у ОСОБА_5 были обнаружены и изъяты печать, уставные, регистрационные документы ЧП «Феаф». а так же системный блок и магнитный диск 3.5". /т. 1 л.д. 151-168/;

-заключением судебной компьютерно-технической экспертизы № 5246 от 24.07.2006 года, согласно которому на жестком диске системного блока персонального компьютера и магнитном диске 3.5" изъятыми 6 июня 2006 года в ходе проведения обыска по месту жительства ОСОБА_5 имеется документы касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Феаф»./т. 1 л.д. 151-168/;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с ООО «ТЦ Сварприбор». изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протокол) выемки от 3 июля 2006 года./т. 10 л.д. 2-142/;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с ЧП «Митра-Харьков», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 5 июля 2006 года./т. 10 л.д. 148-267/;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с АО «Харьковэлектро». изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 29 июня 2006 года./т. 12 л.д. 2-8/;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с СПД - ФЛ ОСОБА_26, изъятыми у него по протоколу выемки от 30 июня 2006 года./т. 12 л.д. 51 -87/;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с СПД-ФЛ ОСОБА_28. изъятыми у него по протоколу выемки от 12.07.2006 года/т. 12 л.д. 140-169/;

-окументами по взаимодействию ЧП «Феаф»с Управлением Национального банка Украины в Харьковской области, изъятыми у должностных лиц данного учреждения по протоколу выемки от 26.06.2006 г./т.12 л.д. 252-254/;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с ООО «Троя-тета». изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 27.06.2006 г. /т. 12 л.д.257-289/;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с ООО «ПП «Шлифпром», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 15.06.2006 г./т.7 л.д. 2-149/;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с ООО «Луч», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 21.06.2006 года./т. 7 л.д. 166-188/;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с ЗАО «Новый стиль». изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 30.06.2006 г./т.б л.д. 2-362/;

-письмом № 17/941 от 12.02.2009 г. из Управления по делам гражданства, иммиграции и регистрации физических лиц ГУ МВД Украины в Харьковской области, согласно которого, ОСОБА_29, ІНФОРМАЦІЯ_15, документирован паспортом гражданина Украины для выезда на постоянное место жительства за границу в Израиль НОМЕР_3 от 22.06.2000 г./т.25 л.д. 121/;

-заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 75 от 21 марта 2009 года;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с ООО «Батаклан Укр»и ДП «Водоком Украина», изъятыми у должностных лиц данных предприятий по протоколам выемок от 5 июля 2006 года./т. 8 л.д. 2-155/;

-протоколом осмотра предметов и приобщении их к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств от 19.09.2006 года./т. 16 л.д. 1-51 /;

-актом документальной проверки ГНИ в Орджоникидзевском районе г.Харькова № 33/26-223 от 27.02.2001 г. «О результатах проверки частного предприятия «Маяк»по вопросу соблюдения требований налогового законодательства за период 3 кв., 4 кв. 1999 г. - 1-4 кв. 2000г.», согласно которому документально установлены нарушение налогового законодательства Украины. /т. 21 л.д. 9-24/; '

-заключением судебно-бухгалтерской экспертизы № 11 от 30.07.2001 г., согласно которому установлено, что в период 3 кв., 4 кв. 1999 г., 1-2 кв. 2000 г.г. в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Маяк», путем занижения объектов налогообложения, в нарушение нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3. ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «...не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета...»ОСОБА_5 был умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 78,5 тыс. грн., а так же в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О натоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «...не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями...», в период с августа 1999 года по май 2000 г. был умышленно сокрыт натог на добавленную стоимость на общую сумму 39800 грн. А всего за даный период ОСОБА_5 по ЧП «Маяк»были умышленно сокрыты налоги на общую сумму 118300 грн./т.21 л.д. 57-62/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_15 в ходе которой последняя подтвердила свои ранее данные показания относительно того, что ЧП «Маяк»она зарегисстрировала с целью работы на данном предприятии, однако после государственной регистрации ЧП «Маяк» она фактически не имела ни какого отношения к его деятельности и не знала о том, что данная деятельность осуществляется. Так же она не уполномачивала никого, в частности, ОСОБА_30, осуществлять деятельность по ЧП «Маяк», составлять и подписывать от ее имени договора и иные документы по финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а так же получать наличные денежные средства в банке./т.25 л.д. 180-184/

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_14 в ходе которой последняя подтвердила свои ранее данные показания относительно того, что она в период 1999-2000 г.г. занималась заполнением налоговых деклараций и иных отчетных документов частного предприятия «Маяк»на основании данных о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Маяк», которые ей лично сообщал ОСОБА_5./т.25 л.д. 173-176/;

-заявлением ОСОБА_29 от 19 апреля 2009 года, в котором сообщает, что примерно весной 2000 года он выехал на постоянное место жительства в Израиль, где проживает по настоящее время и в данном заявлении он отрицает свое отношение к финансово-хозяйственной деятельности 411 «Маяк», а так же факт получения им от ОСОБА_5 наличных денежных средств данного предприятия./т.25 л.д. 186-189/;

-справкой из адресно-справочного бюро Управления МВД Украины в Харьковской области от 03.02.2009 г., согласно которой ОСОБА_29, 1971 г.р. не зарегистрирован в г. Харькове и Харьковской области ( л.д. 115 т.25)

- письмом № 17/941 от 12.02.2009 г. из Управления по делам гражданства , иммиграции и регистрации физических лиц ГУ МВД Украины в Харьковской области, согласно которого ОСОБА_29 документирован паспортом гражданина Украины для выезда на постоянное место жительства за границу Украины в Израиль НОМЕР_6 от 22.06.2000 г. ( т. 25 л.д. 121)

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 75 от 21.03.2009 г. по подписям Саклакова в платежных документах ( т. 24 л.д. 216-351)

-протоколами выемок от 15.08.2001 г. и 20.08.2001 г. в коммунальном отделении «Укрсоцбанка»которыми были изъяты банковские документы 411 «Маяк», согласно которых следует, что директором данного предприятия является ОСОБА_17, которая согласно нотариально удостоверенной 27 июля 1999 года карточки с образцами подписей и оттиска печати ЧП «Маяк»имела единоличное право банковской подписи как директор данного предприятия. Так же. в ходе выемки были изъяты денежные чеки на получение денежных средств, согласно которых следует, что все наличные денежные средства по ЧП «Маяк»получались в кассе банка лично ОСОБА_5 Кроме того, на ряде платежных поручений по списанию денежных средств с текущего счета ЧП «Маяк»имеются подписи выполненые лично ОСОБА_5/т.21 л.д. 66-207 /;

-протоколом выемки от 10.04.2001 г., по которму в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Харькова были изъяты учредительные и регистрационные документы ЧП «Маяк», согласно которых директором данного предприятия является ОСОБА_17 от имени которой в налоговую инспекцию предоставлялись отчетные документы о деятельности предприятия. /т.21л.д. 209-288/

-протоколом выемки от 10 марта 2001 года, которым в Городском исполнительном комитете г. Харькова были изъяты регистрационные документы 411 «Маяк», из которых следует, что учредителем данного предприрятия является ОСОБА_17./т.22 л.д. 1-13/;

-документами по взаимодействию ЧП «Маяк»с полным хозяйственным обществом «Горелик и К»фирма «Океан», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 19 июля 2001 года./т.22 л.д. 17-36/;

-документами по взаимодействию ЧП «Маяк»с ЧП НТФ «ЛИТ», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 24 июля 2001 года./т. 4 л.д. 40-58/;

-документами по взаимодействию ЧП «Маяк»с ЧПФ «Пробое», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 19 июля 2001 года./т.222 л.д. 60-73/;

-документами по взаимодействию ЧП «Маяк»с ООО «Экспо», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 30 июля 2001 года. /т.22 л.д. 84-90/;

-документами по взаимодействию ЧП «Маяк»с харьковским филиалом предприятия «Интас», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 30 июля 2001 года./т.22 л.д. 106-111/;

-документами по взаимодействию ЧП «Маяк»с ООО «Валди», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 19 июля 2001 года./т.22 л.д. 117-156/;

-документами по взаимодействию ЧП «Маяк»с ООО «Стэк», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 18 июля 2001 года. /т. 4 л.д. 159-170/;

-документами по взаимодействию ЧП «Маяк»с ЧФ «Альфа», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 14 сентября 2001 года./т.23 л.д. 1-35/;

-документами по взаимодействию ЧП «Маяк»с ЧФ «Интертранспорт». изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 25 сентября 2001 года./т.23 л.д. 36-195/;

-протоколами осмотра вещественных доказательств от 17.08.2001 года и 13.03.2009 г./т.25 л.д. 196-212/.

Непризнание подсудимыми своей вины в части обвинения в совершении незаконных действий в отношении ЧП «Принципс»по сговору и в группе лиц, и непризнание ОСОБА_10 своей вины по остальным эпизодам, суд расценивает как обусловленное защитительными целями, попыткой избежать сурового наказания и необходимости возмещения причиненного ущерба в полном объёме.

У суда нет основания для того, чтобы усомниться в правдивости допрошенных по делу свидетелей и объективных документальных доказательств.

Суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_5 по ст. 212 ч. З УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, совершенное должностным лицом предприятия, совершенные по предварительному сговору группой лиц, лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах /сумма сокрытого налога в более чем 5000 раз превышает установленный законодательством необлогаемый налогом минимум доходов граждан/, а также по ст. 212 ч. З УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, совершенное должностным лицом предприятия, совершенные по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах /сумма сокрытого налога в более чем 5000 раз превышает установленный законодательством необлогаемый налогом минимум доходов граждан/

Действия подсудимого ОСОБА_10 суд квалифицирует по ст.212 ч. З УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, совершенное должностным лицом предприятия, совершенные по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому

не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах /сумма сокрытого

налога в более чем 5000 раз превышает установленный законодательством

необлагаемый налогом минимум доходов граждан/.

При назначении вида и меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, характер и степень участия в их совершении каждого из подсудимых - более активную роль ОСОБА_31, и менее активную, второстепенную роль ОСОБА_10 данные о личностях подсудимых, которые по месту жительства характеризуется положительно, ОСОБА_31 также и по месту содержания под стражей характеризуется положительно. ОСОБА_5 судим, часть преступлений совершил после осуждения за аналогичные преступления, и в период предоставленного судом испытательного срока, ОСОБА_10 - ранее не судим.

Как смягчающие наказание обстоятельства суд учитывает чистосердечное раскаяние подсудимых, наличие на иждивении ОСОБА_5 четверых детей, один из которых инвалид с детства и один несовершеннолетний, наличие на иждивении ОСОБА_10 - троих несовершеннолетних детей.

Кроме того, суд учитывает, что ОСОБА_5 длительное время, более 5- лет содержится под стражей в СИЗО, ОСОБА_10 за тот же период к уголовной либо административной ответственности не привлекался, в 2009 г. перенёс острый тромбоз, субмассивную тромбоэмболию лёгочной артерии, двусторонний инфаркт -пневнонию, занят в общественно полезном производстве - работает в области тележурналистики.

Обстоятельств, отягчающих наказание, по делу не установлено.

С учётом изложенного, суд считает, что наказание и исправление подсудимого ОСОБА_5, предупреждение совершения им новых преступлений невозможно без изоляции от общества. Достижение этих же целей в отношении ОСОБА_10 возможно без изоляции от общества, учитывая все обстоятельства по данному делу.

Суд назначает подсудимым и дополнительные наказания, предусмотренные нормами уголовного закона, по которым они осуждаются, за исключением конфискации имущества ОСОБА_10. поскольку он осуждается с применением ст.75 УК Украины.

При назначении наказания подсудимым суд также учитывает, что ОСОБА_30 и ОСОБА_10 осуждаются только лишь в совершении преступлений, предусмотренных ст. 212 ч.3 УК Украины, в остальной части предъявленного обвинения уголовное дело прекращено по истечении срока давности, что является изменением обстановки и обстоятельств при назначении наказания после отмены предыдущего приговора.

Назначая окончательно наказание ОСОБА_5, суд также учитывает, что часть преступлений им были совершены до осуждения его приговором Коминтерновского районного суда г.Харькова от 5 октября 2004 г., часть - после, а совершение части из них было начато до постановления этого приговора, а продолжалось после него.

Срок отбывания наказания ОСОБА_5 суд исчисляет с момента фактического задержания, засчитав время содержания под стражей по предыдущему приговору с 30.01.2002 года по 10.05.2002 года.

Гражданский иск Государственной налоговой инспекции в Киевском районе г.Харькова, заявленный к подсудимому ОСОБА_5 /том 18 л.д.20-24/, суд считает доказанным и подлежащим полному удовлетворению. Также, суд учитывает, что представителем ГНИ было подано в суд заявление о рассмотрении данного иска в отсутствии гражданского истца. (л.д. 52 т. 28).

Остальные гражданские иски -суд оставляет без рассмотрения в виде неявки представителей гражданских истцов в судебное заседание и разъясняет им право на обращение в суд в порядке гражданского судопроизводства.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями ст. 81 УПК Украины.

Судебные издержки - стоимость проведения экспертиз, суд взыскивает с подсудимых в долевом порядке и с учётом того, в связи с противоправными действиями кого из подсудимых, эти экспертизы проводились.

Меры пресечения суд оставляет прежними с учётом видов назначаемых наказаний.

Руководствуясь ст.ст. 323,324 УПК Украины, суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_5 признать виновным в преступлениях (по эпизоду ЧП «Маяк») и назначить наказание по ст.212 ч.З УК Украины - в виде лишения свободы на 5 лет 2 месяцев с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением административно-распорядительных полномочий на 2 года и с конфискацией всего имущества, являющегося его личной собственностью

В силу ст.70ч.4 УК Украины путём поглощения наказаний, за преступления совершённые до 5 октября 2004 г. с наказанием по приговору Коминтерновского районного суда г. Харькова от 5 октября 2004 г. назначить наказание в виде лишения свободы на 5 лет 2 месяцев с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением административно-распорядительных полномочий на 2 года и с конфискацией всего имущества, являющегося его личной собственностью.

ОСОБА_5 признать виновным в преступлениях и назначить наказание по ст.212 ч. З УК Украины - в виде лишения свободы на 5 лет 6 месяцев с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением административно-распорядительных полномочий на 2 года 6 месяцев и с конфискацией всего имущества, являющегося его личной собственностью

В силу ст.71 УК Украины по совокупности настоящего приговора и приговора Коминтерновского районного суда г.Харькова от 5 октября 2004 г. путём частичного присоединения неотбытого наказания по этому приговору к наказанию, назначенному настоящим приговором окончательно ОСОБА_5 назначить наказание в виде лишения свободы на 6 лет с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением административно-распорядительных полномочий на 3/ТРИ/года и с конфискацией всего имущества, являющегося его личной собственностью.

Срок исчислять с 6 июня 2006 г., засчитав срок нахождения под стражей по приговору Коминтерновского районного суда г. Харькова от 5 октября 2004 г. с 30.01.2002 года по 10.05.2002 года.

ОСОБА_10 признать виновным в преступлениях и назначить наказание по ст.212 ч. З УК Украины - в виде лишения свободы на 5 лет с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением административно-распорядительных полномочий на 2 года без конфискации имущества.

В силу ст.75 УК Украины освободить осуждённого ОСОБА_10 от отбывания основного наказания с испытанием, установить испытательный срок 3/ТРИ/года.

В силу ст.76 УК Украины возложить на осуждённого обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органов уголовно-исполнительной системы, уведомлять эти органы о перемене места жительства, периодически являться в эти органы для регистрации.

Гражданский иск Государственной налоговой инспекции в Киевском районе г.Харькова удовлетворить. Взыскать с осуждённого ОСОБА_5 в доход государства в лице Государственной налоговой инспекции в Киевском районе г.Харькова 2353678гривен 80коп.

Гражданские иски Государственной налоговой инспекции в Московском районе г. Харькова на сумму 4120848гривен 11коп., Государственной налоговой инспекции в Ленинском районе г. Харькова на сумму 731210 гривен., Государственной налоговой инспекции в Дзержинском районе г.Харькова на сумму 1490820гривен 42коп. -оставить без рассмотрения в виду неявки в судебное заседание, разъясним право на обращение в суд в порядке гражданского судопроизводства.

Взыскать с осужденных ОСОБА_5 и ОСОБА_10 судебные издержки в пользу ХНИИСЭ им. Бокариуса - по 1961гривни 40коп. с каждого и в пользу НИЭКЦ ГУМВДУ в Харьковской обл. - по 847гривен 40коп.

Взыскать с осужденного ОСОБА_5 также судебные издержки в пользу НИЭКЦ ГУМВДУ в Харьковской обл. - 912гривен.

Вещественные доказательства - документы, приобщённые к материалам дела хранить в деле до его уничтожения, деньги 2600грн. и системный блок компьютера, изъятые у ОСОБА_5, конфисковать в доход государства.

Меры пресечения осуждённым оставить прежними: ОСОБА_5 -заключение под стражей в Харьковском СИЗО № 27, ОСОБА_10 - подписку о невыезде, а после вступления приговора в законную силу - отменить.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Харьковской области в течение 15 суток с момента провозглашения, а осуждённым ОСОБА_5 - в тот же срок с момента вручения ему копии приговора, через Киевский районный суд гор. Харькова.

Судья :