Постанова № 23658403, 25.04.2012, Любашівський районний суд Одеської області

Справа № 1518/166/2011

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"25" квітня 2012 р. . Любашівський районний суд Одеської області в складі:

головуючого судді -Споришевої Н.І.

при секретарі -Войковській І.П.

з участю прокурора - Примаченка Ю.В.

адвоката - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в смт. Любашівка справу про обвинувачення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та жителя АДРЕСА_1, українця, громадянина України,з середньою освітою, не працюючого, не одруженого, раніше не судимого,-

у скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

установив:

в ході попереднього розслідування допущена неповнота та неправильність,яку не можна усунути в ході судового слідства.

ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він, будучи головою правління ЗАТ «Заплазський цукровий завод»(код ЄДРПОУ 00372807), в жовтні 2008 року уклав договір №1-сах з ТОВ «Будівельна компанія «Будімпекссервіс»в особі директора ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ 34937574) про виконання проектних та будівельних робіт, відповідно до яких ЗАТ «Заплазський цукровий завод», у зв'язку з економічною необхідністю перепрофілювання частини виробничих приміщень довіряє, а підрядник приймає на себе обов'язки по розробці проектно-кошторисної документації виробничо-складського терміналу під назвою «Фішмаркет». Загальна вартість проектних робіт відповідно вказаного договору складає 9 600 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1 600 000,00 грн..До даного договору було підписано протокол погодження договірної ціни від 22.04.2008р. і згідно акту прийому-передачі виконаних робіт від 21.10.2008р. виготовлена проектна документація (17 томів) була передана ЗАТ «Заплазський цукровий завод»та директором ТОВ «Будівельна компанія «Будімпекссервіс»ОСОБА_3 була виписана податкова накладна №2110-02 від 21.10.2008р. на суму 9 600 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1 600 000,00 грн.

У подальшому, 20.11.2008р. головою правління ЗАТ «Заплазський цукровий завод»ОСОБА_2 була складена, підписана, завірена печаткою та подана до Любашівської МДПІ податкова декларація по податку на додану вартість за жовтень місяць 2008р. з додатком №5, де в складі податкового кредиту з ПДВ відображена сума у розмірі 1 600 000,00 грн. по операції з розробки проектно-кошторисної документації ТОВ «Будівельна компанія «Будімпекссервіс»та згідно податкової накладної №2110-02 від 21.10.2008р. на суму 9 600 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1 600 000,00 грн..

Однак, згідно податкової декларації з ПДВ ТОВ «Будівельна компанія «Будімпекссервіс» за жовтень 2008р. та додатку №5 до неї, підтверджується відсутність податкового зобов'язання по операції з виготовлення проектно-кошторисної документації з контрагентом ЗАТ «Заплазський цукровий завод». Крім того, згідно акту «529/2309/34937574 від 23.03.2009р., складеного ДПІ у Печерському районі м. Києва, платник податків ТОВ «Будівельна компанія «Будімпекссервіс»за юридичною та фактичною адресою не знаходиться.

Крім того, при вивченні даних порушень Одеським науково-дослідним інститутом судової експертизи, викладених в акті Любашівської МДПІ №387/2300/00372807 від 08.05.2009р. про результат проведення планової перевірки ЗАТ «Заплазський цукровий завод»про необґрунтоване включення в жовтні 2008р. податкового кредиту по ПДВ в розмірі 1 600 00,00 грн. по проведенню проектних робіт та враховуючи експертний висновок № 290 від 09.12.2009р. ДП «Проектний інститут «Одеський промбудпроект»ДАТ «Будівельна компанія «Укрбуд»про те, що дана проектно-кошторисна документація не може бути застосовна при будівництві вищезгаданого об'єкту та його орієнтовна вартість складає 591 747,70 грн. (в т.ч. ПДВ 98 624,60 грн.).

Таким чином, голова правління ЗАТ «Заплазський цукровий завод»ОСОБА_2 безпідставно, в порушення п.п. 7.4.1 п.7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997р. (зі змінами та доповненнями) включив до складу податкового кредиту в жовтні 2008р. суму ПДВ у розмірі 1 501 375,40 грн. по операції з розробки проектно-кошторисної документації ТОВ «Будівельна компанія «Будімпекссервіс»та своїми умисними діями ухилився від сплати податку на додану вартість до бюджету України на суму 1 501 375,40 грн., що в 5 000 разів перевищує неоподатковуваний податком мінімумів доходів громадян та є особливо великим розміром.

Допитаний в судовому засіданні підсудний вину свою в пред'явленому йому звинуваченні не визнав та пояснив, що діяв строго в межах Статуту ЗАТ «Заплазський цукровий завод»та, що він змушений був укласти указану вище угоду за розпорядженням керівництва керуючої компанії «ТОВ «Інсахарпром-К»після того, як його було запрошено на нараду наглядової ради до головного офісу компанії та ознайомлено з протоколом наглядової ради, де рішенням наглядової ради його було уповноважено, відповідно до вимог Статуту, та зобов'язано його укласти (підписати) договір №1-сах з ТОВ «Будівельна компанія «Будімпекссервіс»в особі директора ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ 34937574) про виконання проектних та будівельних робіт, відповідно до яких ЗАТ «Заплазський цукровий завод», у зв'язку з економічною необхідністю перепрофілювання частини виробничих приміщень, довіряє, а підрядник приймає на себе обов'язки по розробці проектно-кошторисної документації виробничо-складського терміналу під назвою «Фішмаркет». Загальна вартість проектних робіт, відповідно вказаного договору, складала 9 600 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1 600 000,00 грн.. До даного договору було підписано протокол погодження договірної ціни від 22.04.2008р. і згідно акту прийому-передачі виконаних робіт від 21.10.2008р. виготовлена проектна документація (17 томів) була передана ЗАТ«Заплазський цукровий завод», а директором ТОВ «Будівельна компанія «Будімпекссервіс»ОСОБА_3 була виписана податкова накладна №2110-02 від 21.10.2008р. на суму 9 600 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1 600 000,00 грн..

Захисник підсудного ОСОБА_1 заявив клопотання, підтримане підсудним, про направлення справи на додаткове розслідування із мотивів неповноти та неправильності.

Як видно із матеріалів справи, постановою слідчого матеріали у відношенні посадових осіб ТОВ «Інсахарпром-К», ТОВ «Будівельна компанія «Будімпекссервіс» та ЗАТ «Заплазський цукровий завод»виділено із даної кримінальної справи (за обвинуваченням ОСОБА_2) та направлено для додаткової перевірки та вирішення питання в порядку ст.. 97 КПК України (т.10 а.с. 202 - 206-210).

Суд вважає, що виділення матеріалів справи в окреме провадження, в даному випадку неможливе, так як це негативно відбилось на всебічності, повноті та об'єктивності дослідження обставин справи і вирішення справи.

Із протоколу допиту свідка ОСОБА_4 видно, що вона відмовилась від дачі показань, однак слідчим не було вирішено питання про притягнення її до відповідальності.

Крім того, відносно ОСОБА_2 в Приморському районному суді м.Одеса розглядається ще одна кримінальна справа, порушена відносно нього за ст.. 368 КК України, про що не указано в обвинувальному висновку по даній справі.

Тому клопотання адвоката підлягає задоволенню, а справа підлягає поверненню для проведення додаткового розслідування.

Керуючись ст. ст.22, 26, 281 КПК України, суд

постановив:

кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2 за ст. 212 ч. 3 КК України направити прокурору Одеської області для проведення додаткового розслідування.

В ході розслідування необхідно приєднати дану справу до виділених матеріалів, допитати свідка ОСОБА_4 та вирішити питання про проведення інших необхідних слідчих дій.

Постанова може бути оскаржена протягом 7 діб до Одеського апеляційного суду через Любашівський районний суд.

Суддя: Н. І. Споришева