Постанова № 22612505, 20.03.2012, Святошинський районний суд міста Києва

ун. № 2608/1871/12

пр. № 1/2608/324/12

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 березня 2012 року

Святошинський районний суд м. Києва

в складі:

головуючого судді: Бандури І.С.

при секретарі: Вовк О.І., Обухівському В.В., Лебеді В.В.

прокурора: Дудка Є.В.

захисника: ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Києві кримінальну справу про застосування примусових заходів медичного характеру відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого та проживаючого в АДРЕСА_1, українця, гр. України, освіта вища, одруженого, не судимого, не працюючого, інваліда 2 групи, за вчинення суспільно-небезпечного діяння передбаченого ст. ст. 27, ч.3, 28 ч.2, 205 ч.2, 358 ч.2, 358 ч.3, 200 ч.2, 27 ч.5 212 ч.3 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 вчинив суспільно-небезпечне діяння при наступних обставинах:

На протязі 2007 - 2010 р. р. з метою прикриття власної незаконної діяльності, за попередньою змовою групою осіб, створив та придбав ряд субєктів підприємницької діяльності, з цією метою підробив та використав завідомо підроблені документи, а також вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, за наступних обставин:

1. Вчинення ОСОБА_2 за попередньою змовою групою осіб фіктивного підприємництва:

Так, ОСОБА_2 з метою отримання незаконного доходу від зайняття фіктивним підприємництвом, розробив та в подальшому реалізував злочинний план, який полягав у використанні ряду підконтрольних фіктивних підприємств для конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, шляхом здійснення безтоварних господарських операцій, зовні маскуючи їх, як законні, тим, самим сприяючи легально діючим субєктам підприємницької діяльності в ухиленні від сплати податків. Для реалізації зазначеного злочинного плану ОСОБА_2, за допомогою залучення підставних осіб, вирішив створити або придбати ряд фіктивних субєктів підприємницької діяльності з метою їх подальшого незаконного використання та прикриття незаконної діяльності.

Згідно вказаного злочинного плану ОСОБА_2 підшуковував на території м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області та населених пунктів Вінницької області тимчасово безробітних громадян та схиляв їх, обіцяючи грошову винагороду, до вчинення дій з реєстрації(перереєстрації) суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності.

Після встановлення таких осіб та одержання їх згоди на реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності в органах державної влади, ОСОБА_2, готував установчі документи даних суб'єктів підприємницької діяльності, забезпечував посвідчення їх нотаріусами та наступне подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації.

В результаті незаконної діяльності ОСОБА_2, ним було повторно організовано створення (придбання) наступних фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності: ПП «Дніпробізнесінвест-2000», ТОВ «Агроініціатива», ТОВ «Пальміра КС», ТОВ «Будперспектива-люкс», ТОВ «Бізнес-Акцент», ТОВ «Регіонагро», ТОВ «Ремтрансервіс», ТОВ «Желмашінвест», з метою прикриття незаконної діяльності, що потягло заподіяння великої матеріальної шкоди державі.

Створення ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_3 субєктів підприємницької діяльності ПП «Дніпробізнесінвест-2000» та ТОВ «Агроініціатива»:

ОСОБА_3, кримінальну справу відносно якого виділено в окреме провадження, на початку квітня 2007 року, перебуваючи на території м. Києва, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов'язаної з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, погодився на пропозицію ОСОБА_2 за грошову винагороду стати засновником ПП «Дніпробізнесінвест-2000», усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство створюється з метою прикриття незаконної діяльності та передбачаючи можливість спричинення державі в результаті такої незаконної діяльності майнової шкоди у великих розмірах.

Так, ОСОБА_3 усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього засновника створюваного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності, з метою створення ПП «Дніпробізнесінвест-2000» для прикриття незаконної діяльності, вступив у попередню злочинну змову з ОСОБА_2, який на початку березня 2007 року у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовив статут ПП «Дніпробізнесінвест-2000», а також інші документи, необхідні для його створення та державної реєстрації: рішення засновника № 1 про заснування ПП «Дніпробізнесінвест-2000» від 05.04.2007 року та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи - ПП «Дніпробізнесінвест-2000» від 11.04.07.

Надалі, 10.04.07, ОСОБА_3 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_2 та з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись ОСОБА_2 для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Дніпродзержинського міського округу ОСОБА_4 за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, проспект Леніна, 55, підписав попередньо виготовлений ОСОБА_2 статут ПП «Дніпробізнесінвест-2000», згідно якого він виступив як засновник і власник цього товариства, а також рішення засновника № 1 про заснування ПП «Дніпробізнесінвест-2000» від 05.04.2007 року та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи - ПП «Дніпробізнесінвест-2000» від 11.04.07. Не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_3 та ОСОБА_2, приватний нотаріус ОСОБА_4 посвідчила справжність підпису ОСОБА_3 у статуті ПП «Дніпробізнесінвест-2000», а також у довіреності (ВЕК № 518862), якою ОСОБА_3, за вказівкою ОСОБА_2, уповноважив ОСОБА_5, яка не була обізнана про злочинні наміри ОСОБА_3 та ОСОБА_2, бути її представником в державних органах влади, установах та організаціях з питань реєстрації ПП «Дніпробізнесінвест-2000».

Відразу після посвідчення приватним нотаріусом ОСОБА_6, підпису ОСОБА_3 в статуті ПП «Дніпробізнесінвест-2000» та підписання останнім інших, вищевказаних документів, які надають право на здійснення державної реєстрації даного підприємства, ОСОБА_3 передав їх ОСОБА_2 ОСОБА_2 отримавши вказані документи, в період з 10 по 12 квітня 2007 року передав їх ОСОБА_5 для подальшого подання (за довіреністю виданою ОСОБА_3) до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для здійснення державній реєстрації даного суб'єкту підприємницької діяльності. ОСОБА_5, 12.04.07 не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_3 та ОСОБА_2, надала вказані документи до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для здійснення державної реєстрації ПП «Дніпробізнесінвест-2000».

Підписання ОСОБА_3 статуту ПП «Дніпробізнесінвест-2000» та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області, 12.04.07 провести державну реєстрацію ПП «Дніпробізнесінвест-2000», як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі приватного підприємства за реєстраційним номером 12231020000003016. Того ж дня, в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України ПП «Дніпробізнесінвест-2000» був присвоєний ідентифікаційний код 34974459.

Крім того, ОСОБА_3, продовжуючи свою злочинну діяльність, в другій половині грудня 2007 року, перебуваючи на території м. Києва, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов'язаної з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, погодився на пропозицію ОСОБА_2 за грошову винагороду стати засновником ТОВ «Агроініціатива», усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство створюється з метою прикриття незаконної діяльності.

Так, ОСОБА_3 усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього засновника створюваного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності, з метою створення ТОВ «Агроініціатива» для прикриття незаконної діяльності, вступив у попередню злочинну змову з ОСОБА_2, який в грудні 2007 року у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовив статут ТОВ «Агроініціатива», а також інші документи, необхідні для його створення та державної реєстрації: рішення засновника про заснування ТОВ «Агроініціатива» від 21.12.2007 року та акт прийому-передачі майна ТОВ «Агроініціатива» від 21.12.2007 року.

Надалі, 21.12.2007 року, ОСОБА_3 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_2 та з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись ОСОБА_2 для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні Першої Київської Державної нотаріальної контори за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 11, підписав попередньо виготовлений ОСОБА_2 статут ТОВ «Агроініціатива», згідно якого він виступив як засновник і власник цього товариства, а також рішення засновника про заснування ТОВ «Агроініціатива» від 21.12.2007 року та акт прийому-передачі майна ТОВ «Агроініціатива» від 21.12.2007 року. Не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_3 та ОСОБА_2, державний нотаріус ОСОБА_7 посвідчила справжність підпису ОСОБА_3 у статуті ТОВ «Агроініціатива».

Відразу після посвідчення державним нотаріусом ОСОБА_7 підпису ОСОБА_3 в статуті ТОВ «Агроініціатива» та підписання останнім інших, вищевказаних документів, які надають право на здійснення державної реєстрації даного підприємства, ОСОБА_3 передав їх ОСОБА_2 ОСОБА_2 отримавши вказані документи 09.01.08 надав їх до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для здійснення державній реєстрації даного суб'єкту підприємницької діяльності.

Підписання ОСОБА_3 статуту ТОВ «Агроініціатива» та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчому комітеті Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області, 09.01.08 провести державну реєстрацію ТОВ «Агроініціатива», як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним номером 12231020000003511. Того ж дня, в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України ТОВ «Агроініціатива» був присвоєний ідентифікаційний код 35577186.

Створення ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_8 субєкту підприємницької діяльності ТОВ «Будперспектива-люкс»:

ОСОБА_8, кримінальну справу відносно якої виділено в окреме провадження, на початку квітня 2008 року, перебуваючи на території м. Дніпродзержинська, Дніпропетровської області, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов'язаної з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, погодилась на пропозицію ОСОБА_2 за грошову винагороду стати засновником ТОВ «Будперспектива-люкс», усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство створюється з метою прикриття незаконної діяльності.

Так, ОСОБА_8 усвідомлюючи протиправний характер запропонованих їй дій, як майбутнього засновника створюваного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності, з метою створення ТОВ «Будперспектива-люкс» для прикриття незаконної діяльності, вступила у попередню злочинну змову з ОСОБА_2, який на початку квітня 2008 року у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовив статут ТОВ «Будперспектива-люкс», а також інші документи, необхідні для його створення та державної реєстрації: рішення засновника про створення ТОВ «Будперспектива-люкс» від 02.04.08 та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи - ТОВ «Будперспектива-люкс» від 15.04.08.

Надалі, 14.04.08, ОСОБА_8 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_2 та з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на її прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись ОСОБА_2 для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Дніпродзержинського міського округу ОСОБА_9 за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Димитрова, 23, підписала попередньо виготовлений ОСОБА_2 статут ТОВ «Будперспектива-люкс», згідно якого вона виступила як засновник і власник цього товариства, а також рішення засновника про створення ТОВ «Будперспектива-люкс» від 02.04.08 та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи - ТОВ «Будперспектива-люкс» від 15.04.08. Не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_8 та ОСОБА_2, приватний нотаріус ОСОБА_9 посвідчила справжність підпису ОСОБА_8 у статуті ТОВ «Будперспектива-люкс», а також у довіреності (ВКІ № 890912), якою ОСОБА_8, за вказівкою ОСОБА_2, уповноважила ОСОБА_10, яка не була обізнана про злочинні наміри ОСОБА_8 та ОСОБА_2, бути її представником в державних органах влади, установах та організаціях з питань реєстрації ТОВ «Будперспектива-люкс» .

Відразу після посвідчення приватним нотаріусом ОСОБА_9, підпису ОСОБА_8 в статуті ТОВ «Будперспектива-люкс» та підписання останньою інших, вищевказаних документів, які надають право на здійснення державної реєстрації даного товариства, ОСОБА_8 передала їх ОСОБА_2

ОСОБА_2, отримавши вказані документи, 14.04.08 передав їх ОСОБА_10 для подальшого подання (за довіреністю виданою ОСОБА_8.) до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для здійснення державній реєстрації даного суб'єкту підприємницької діяльності. 15.04.08 ОСОБА_10, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_8 та ОСОБА_2, надала вказані документи до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для здійснення державній реєстрації ТОВ «Будперспектива-люкс» .

Підписання ОСОБА_8 статуту ТОВ «Будперспектива-люкс» та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області, 15.04.08 провести державну реєстрацію ТОВ «Будперспектива-люкс», як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстраційним номером 12231020000003670. Того ж дня, в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України ТОВ «Будперспектива-люкс» був присвоєний ідентифікаційний код 35594683.

Придбання ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_8 субєкту підприємницької діяльності ТОВ «Пальміра-КС»:

ОСОБА_8, продовжуючи свою злочинну діяльність в жовтні 2010 року, перебуваючи на території м. Дніпродзержинська, Дніпропетровської області, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов'язаної з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, погодилась на пропозицію ОСОБА_2 за грошову винагороду придбати, тобто стати новим учасником та власником ТОВ «Пальміра-КС»(зареєстрованого в установленому порядку 19.06.2006 року), усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності.

Так, ОСОБА_8 усвідомлюючи протиправний характер запропонованих їй дій, як майбутнього учасника та власника придбаного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності, з метою придбання ТОВ «Пальміра-КС» для прикриття незаконної діяльності, вступила у попередню злочинну змову з ОСОБА_2, який в жовтні 2010 року у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовив зміни до статуту ТОВ «Пальміра-КС» від 03.11.10, а також протокол № 27/10 ТОВ «Пальміра-КС» від 27.10.10.

Надалі, 02.11.10, ОСОБА_8 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_2 та з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що придбаний на її прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись ОСОБА_2 для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Дніпродзержинського міського округу ОСОБА_11 за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Медична, 1/11, підписала попередньо виготовлені ОСОБА_2 зміни до статуту ТОВ «Пальміра-КС» за 2010 рік, згідно яких ОСОБА_8 стала новим учасником та одноособовим власником ТОВ «Пальміра-КС»(на підставі договору дарування від 02.11.10), а також підписала протокол № 27/10 ТОВ «Пальміра-КС» від 27.10.10, відповідно до якого затверджено зміни до статуту цього товариства. Не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_8 та ОСОБА_2, приватний нотаріус ОСОБА_11 посвідчила справжність підпису ОСОБА_8 у змінах до статуту ТОВ «Пальміра-КС» за 2010 рік.

Відразу після посвідчення приватним нотаріусом ОСОБА_11, підпису ОСОБА_8 у змінах до статуту ТОВ «Пальміра-КС» за 2010 рік та підписання останньою інших, вищевказаних документів, які надають право на здійснення державної перереєстрації даного товариства, ОСОБА_8 передала їх ОСОБА_2 Після цього, 03.11.10 невстановленою слідством особою, вказані документи, надано до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для здійснення державної перереєстрації даного суб'єкту підприємницької діяльності на нового власника - ОСОБА_12

Підписання ОСОБА_8 змін до статуту ТОВ «Пальміра-КС» за 2010 рік та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області, 03.11.10 провести державну реєстрацію змін установчих документів ТОВ «Пальміра-КС», як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстраційним номером 1223105003002145.

Перереєстрація ТОВ «Пальміра-КС» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів юридичної особи - назви, юридичної адреси, даних службової особи товариства та інших, надало можливість ОСОБА_2 під виглядом зовні законної діяльності, без відому засновника та директора вказаного фіктивного суб'єкта підприємницької діяльності, здійснювати незаконні фінансові операції, шляхом здійснення безтоварних господарських операцій.

Створення ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_13 субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Бізнес-Акцент»:

ОСОБА_13, кримінальну справу відносно якої виділено в окреме провадження, в кінці лютого 2010 року, перебуваючи на території м. Дніпродзержинська, Дніпропетровської області, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов'язаної з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, погодилась на пропозицію ОСОБА_2 за грошову винагороду стати засновником ТОВ «Бізнес-Акцент», усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство створюється з метою прикриття незаконної діяльності та передбачаючи можливість спричинення державі в результаті такої незаконної діяльності майнової шкоди у великих розмірах.

Так, ОСОБА_13 усвідомлюючи протиправний характер запропонованих їй дій, як майбутнього засновника створюваного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності, з метою створення ТОВ «Бізнес-Акцент» для прикриття незаконної діяльності, вступила у попередню злочинну змову з ОСОБА_2, який в лютому 2010 року у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовив статут ТОВ «Бізнес-Акцент», а також інші документи, необхідні для його створення та державної реєстрації: рішення учасника про створення ТОВ «Бізнес-Акцент» від 23.02.10 та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи - ТОВ «Бізнес-Акцент» від 01.03.10.

Надалі, 01.03.10, ОСОБА_13 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_2 та з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на її прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись ОСОБА_2 для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Дніпродзержинського міського округу ОСОБА_14 за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Димитрова, 23, підписала попередньо виготовлений ОСОБА_2 статут ТОВ «Бізнес-Акцент», згідно якого вона виступила як засновник і власник цього товариства, а також рішення учасника про створення ТОВ «Бізнес-Акцент» від 23.02.10 та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи - ТОВ «Бізнес-Акцент» від 01.03.10. Не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_13 та ОСОБА_2, приватний нотаріус ОСОБА_14 посвідчила справжність підпису ОСОБА_13 у статуті ТОВ «Бізнес-Акцент», а також у довіреності (ВМО № 591738), якою ОСОБА_13, за вказівкою ОСОБА_2, уповноважила ОСОБА_10, яка не була обізнана про злочинні наміри ОСОБА_13 та ОСОБА_2, бути її представником в державних органах влади, установах та організаціях з питань реєстрації ТОВ «Бізнес-Акцент».

Відразу після посвідчення приватним нотаріусом ОСОБА_14, підпису ОСОБА_13 в статуті ТОВ «Бізнес-Акцент» та підписання останньою інших, вищевказаних документів, які надають право на здійснення державної реєстрації даного товариства, ОСОБА_13 передала їх ОСОБА_2

ОСОБА_2 отримавши вказані документи, 01.03.10 передав їх ОСОБА_10 для подальшого подання (за довіреністю виданою ОСОБА_13) до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для здійснення державній реєстрації даного суб'єкту підприємницької діяльності. Цього ж дня, тобто 01.03.10 ОСОБА_10, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_13 та ОСОБА_2, надала вказані документи до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для здійснення державній реєстрації ТОВ «Бізнес-Акцент».

Підписання ОСОБА_13 статуту ТОВ «Бізнес-Акцент» та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчому комітеті Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області, 01.03.10 провести державну реєстрацію ТОВ «Бізнес-Акцент», як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстраційним номером 122310200000004265. Того ж дня, в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України ТОВ «Бізнес-Акцент» був присвоєний ідентифікаційний код 36981143.

Створення ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_15 субєкта підприємницької діяльності - ТОВ «Регіонагро»:

ОСОБА_15, кримінальну справу відносно якої виділено в окреме провадження, в кінці лютого 2010 року, перебуваючи на території м. Дніпродзержинська, Дніпропетровської області, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов'язаної з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, погодилась на пропозицію ОСОБА_2 за грошову винагороду стати засновником ТОВ «Регіонагро», усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство створюється з метою прикриття незаконної діяльності та передбачаючи можливість спричинення державі в результаті такої незаконної діяльності майнової шкоди у великих розмірах.

Так, ОСОБА_15 усвідомлюючи протиправний характер запропонованих їй дій, як майбутнього засновника створюваного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності, з метою створення ТОВ «Регіонагро» для прикриття незаконної діяльності, вступила у попередню злочинну змову з ОСОБА_2, який в лютому 2010 року у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовив статут ТОВ «Регіонагро», а також інші документи, необхідні для його створення та державної реєстрації: рішення учасника про створення ТОВ «Регіонагро» від 23.02.10 та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи - ТОВ «Регіонагро» від 01.03.10.

Надалі, 01.03.10, ОСОБА_15 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_2 та з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на її прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись ОСОБА_2 для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Дніпродзержинського міського округу ОСОБА_14 за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Димитрова, 23, підписала попередньо виготовлений ОСОБА_2 статут ТОВ «Регіонагро», згідно якого вона виступила як засновник і власник цього товариства, а також рішення учасника про створення ТОВ «Регіонагро» від 23.02.10 та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи - ТОВ «Регіонагро» від 01.03.10. Не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_15 та ОСОБА_2, приватний нотаріус ОСОБА_14 посвідчила справжність підпису ОСОБА_15 у статуті ТОВ «Регіонагро», а також у довіреності (ВМО № 591739), якою ОСОБА_15, за вказівкою ОСОБА_2, уповноважила ОСОБА_10, яка не була обізнана про злочинні наміри ОСОБА_15 та ОСОБА_2, бути її представником в державних органах влади, установах та організаціях з питань реєстрації ТОВ «Регіонагро».

Відразу після посвідчення приватним нотаріусом ОСОБА_14, підпису ОСОБА_15 в статуті ТОВ «Регіонагро» та підписання останньою інших, вищевказаних документів, які надають право на здійснення державної реєстрації даного товариства, ОСОБА_15 передала їх ОСОБА_2 ОСОБА_2 отримавши вказані документи, 01.03.10 передав їх ОСОБА_10 для подальшого подання (за довіреністю виданою ОСОБА_15В.) до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для здійснення державній реєстрації даного суб'єкту підприємницької діяльності. Цього ж дня, тобто 01.03.10 ОСОБА_10, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_15 та ОСОБА_2, надала вказані документи до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для здійснення державній реєстрації ТОВ «Регіонагро».

Підписання ОСОБА_15 статуту ТОВ «Регіонагро» та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчому комітеті Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області, 01.03.10 провести державну реєстрацію ТОВ «Регіонагро», як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстраційним номером 122310200000004264. Того ж дня, в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України ТОВ «Регіонагро» був присвоєний ідентифікаційний код 36981117.

Створення ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_16 субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Ремтранссервіс»:

ОСОБА_16, кримінальну справу відносно якого виділено в окреме провадження, на початку жовтня 2009 року, перебуваючи на території м. Дніпродзержинська, Дніпропетровської області, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов'язаної з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, погодився на пропозицію ОСОБА_2 за грошову винагороду стати засновником ТОВ «Ремтранссервіс», усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство створюється з метою прикриття незаконної діяльності.

Так, ОСОБА_16, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього засновника створюваного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності, з метою створення ТОВ «Ремтранссервіс» для прикриття незаконної діяльності, вступив у попередню злочинну змову з ОСОБА_2, який в жовтня 2009 року у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовив статут ТОВ «Ремтранссервіс», а також інші документи, необхідні для його створення та державної реєстрації: рішення учасника про створення ТОВ «Ремтранссервіс» від 12.10.09 та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи - ТОВ «Ремтранссервіс» від 20.10.09.

Надалі, 15.10.09, діючи відповідно до вказівок ОСОБА_2 та з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись ОСОБА_2 для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса київського міського нотаріального округу ОСОБА_17, за адресою: м. Київ, вул. Тимошенко, 2-л, підписав попередньо виготовлений ОСОБА_2 статут ТОВ «Ремтранссервіс», згідно якого він виступив як засновник і власник цього товариства, а також рішення учасника про створення ТОВ «Ремтранссервіс» від 12.10.09 та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи - ТОВ «Ремтранссервіс» від 20.10.10. Не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_16 та ОСОБА_2, приватний нотаріус ОСОБА_17 посвідчив справжність підпису ОСОБА_16 у статуті ТОВ «Ремтранссервіс», а також у довіреності (ВМІ № 877655), якою ОСОБА_16, за вказівкою ОСОБА_2, уповноважив ОСОБА_10, яка не була обізнана про злочинні наміри ОСОБА_16 та ОСОБА_2, бути його представником в державних органах влади, установах та організаціях з питань реєстрації ТОВ «Ремтранссервіс».

Відразу після посвідчення приватним нотаріусом ОСОБА_17 підпису ОСОБА_16 в статуті ТОВ «Ремтранссервіс» та підписання останнім інших, вищевказаних документів, які надають право на здійснення державної реєстрації даного товариства, ОСОБА_16 передав їх ОСОБА_2 ОСОБА_2 отримавши вказані документи, 20.10.09 передав їх ОСОБА_10 для подальшого подання (за довіреністю виданою ОСОБА_16.) до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для здійснення державної реєстрації даного суб'єкту підприємницької діяльності. Цього ж дня, тобто 20.10.09 ОСОБА_10, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_16 та ОСОБА_2, надала вказані документи до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для здійснення державній реєстрації ТОВ «Ремтранссервіс».

Підписання ОСОБА_16 статуту ТОВ «Ремтранссервіс» та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчому комітеті Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області, 20.10.09 провести державну реєстрацію ТОВ «Ремтранссервіс», як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстраційним номером 12231020000004167. Того ж дня, в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України ТОВ «Ремтранссервіс» був присвоєний ідентифікаційний код 36568518.

Створення ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_18 субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Желмашінвест»:

ОСОБА_18, кримінальну справу відносно якого виділено в окреме провадження, на початку жовтня 2009 року, перебуваючи на території м. Дніпродзержинська, Дніпропетровської області, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов'язаної з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, погодився на пропозицію ОСОБА_2 за грошову винагороду стати засновником ТОВ «Желмашінвест», усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство створюється з метою прикриття незаконної діяльності та передбачаючи можливість спричинення державі в результаті такої незаконної діяльності майнової шкоди у великих розмірах.

Так, ОСОБА_18, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього засновника створюваного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності, з метою створення ТОВ «Желмашінвест» для прикриття незаконної діяльності, вступив у попередню злочинну змову з ОСОБА_2, який в жовтні 2009 року у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовив статут ТОВ «Желмашінвест», а також інші документи, необхідні для його створення та державної реєстрації: рішення учасника про створення ТОВ «Желмашінвест» від 12.10.09 та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи - ТОВ «Желмашінвест» від 20.10.09.

Надалі, 15.10.2009 р., діючи відповідно до вказівок ОСОБА_2 та з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись ОСОБА_2 для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_17 за адресою: м. Київ, вул. Тимошенко, 2-л, підписав попередньо виготовлений ОСОБА_2 статут ТОВ «Желмашінвест», згідно якого він виступив як засновник і власник цього товариства, а також рішення учасника про створення ТОВ «Желмашінвест» від 12.10.09 та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи - ТОВ «Желмашінвест» від 20.10.10. Не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_18 та ОСОБА_2, приватний нотаріус ОСОБА_17 посвідчив справжність підпису ОСОБА_18 у статуті ТОВ «Желмашінвест», а також у довіреності (ВМІ № 877654), якою ОСОБА_18, за вказівкою ОСОБА_2, уповноважив ОСОБА_10, яка не була обізнана про злочинні наміри ОСОБА_18 та ОСОБА_2, бути його представником в державних органах влади, установах та організаціях з питань реєстрації ТОВ «Желмашінвест».

Відразу після посвідчення приватним нотаріусом ОСОБА_17 підпису ОСОБА_18 в статуті ТОВ «Желмашінвест» та підписання останнім інших, вищевказаних документів, які надають право на здійснення державної реєстрації даного товариства, ОСОБА_18 передав їх ОСОБА_2 ОСОБА_2 отримавши вказані документи, 20.10.09 передав їх ОСОБА_10 для подальшого подання (за довіреністю виданою ОСОБА_18.) до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для здійснення державної реєстрації даного суб'єкту підприємницької діяльності. Цього ж дня, тобто 20.10.09 ОСОБА_10, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_18 та ОСОБА_2, надала вказані документи до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для здійснення державної реєстрації ТОВ «Желмашінвест».

Підписання ОСОБА_18 статуту ТОВ «Желмашінвест» та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчому комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області, 20.10.09 провести державну реєстрацію ТОВ «Желмашінвест», як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстраційним номером 12231020000004168. Того ж дня, в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України ТОВ «Желмашінвест» був присвоєний ідентифікаційний код 36568570.

Реєстрація ТОВ «Желмашінвест» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів юридичної особи - назви, юридичної адреси, даних службової особи товариства та інших, надало можливість під виглядом зовні законної діяльності, без відому засновника та директора вказаного фіктивного суб'єкта підприємницької діяльності, здійснювати незаконні фінансові операції, шляхом здійснення безтоварних господарських операцій, тим самим сприяти службовим особам ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології» в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах вказаного товариства.

Так, відповідно до Акту від 31.08.11 №187/23-6/33133794 „Про результати виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології» (код ЄДРПОУ 33133794) з питань законності формування податкового кредиту та валових витрат по операціям з ТОВ «Регіонагро» (код ЄДРПОУ 36981117), ТОВ «Бізнес-Акцент» (код ЄДРПОУ 36981143), ТОВ „Ремтранссервіс” (код ЄДРПОУ 36568586). ТОВ „Агросельмашбізнес” (код ЄДРПОУ 36568331), ТОВ „Желмашінвест” (код ЄДРПОУ 36568570), ТОВ „Пальміра КС” (код ЄДРПОУ 34455374), ТОВ „Форумінвест” (код ЄДРПОУ 36981080), ТОВ „Будперспектива люкс” (код ЄДРПОУ 35594683) за період з 01.01.2009 по 31.12.2010” встановлено, що:

на порушення п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств” (із змінами та доповненнями), за період з 01.01.10 по 31.12.10 включено до складу валових витрат вартість, придбаних у ТОВ „Желмашінвест” товарів на загальну суму 8 млн. 985 тис. 970 грн. 10 коп., використання яких у господарській діяльності не підтверджено відповідними належним чином оформленими документами, в результаті чого на вказану суму завищено валові витрати, в т.ч. за 3 квартал 2010 року на суму 8 млн. 953 тис. 745 грн. 60 коп. та за 4 квартал 2010 року на суму 32 тис. 224 грн. 50 коп., що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 2 млн. 246 тис. 492 грн., у т.ч. в 3 кварталі 2010 року на суму 2 млн. 238 тис. 436 грн., в 4 кварталі 2010 року на суму 8 тис. 56 грн.;

на порушення п.п. 7.4.1 п.п. 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість” (із змінами та доповненнями), підприємством завищено суму податкового кредиту з вартості, придбаних у ТОВ „Желмашінвест” та не використаних у господарській діяльності товарів, що призвело до заниження податку на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 млн. 797 тис. 194 грн., в т.ч. за липень 2010 року на суму 1 млн. 465 тис. 195 грн., за серпень 2010 року на суму 297 тис. 352 грн., за вересень 2010 року на суму 28 тис. 202 грн. та за жовтень 2010 року на суму 6 тис. 445 грн.

А всього ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології» донараховано податків по взаємовідносинах з ТОВ «Желмашінвест» на загальну 4 млн. 43 тис. 686 грн., тобто державі спричинено великої матеріальної шкоди на суму, яка більше ніж у 1000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є великим розміром відповідно до Примітки до статті 205 Кримінального кодексу України.

2. Підроблення документів, а також використання завідомо підроблених документів ОСОБА_2 за попередньою змовою групою осіб:

Підроблення та використання завідомо підроблених документів ПП «Дніпробізнесінвест-2000»:

ОСОБА_2, на початку квітня 2007 року, з метою зайняття фіктивним підприємництвом, попередньо отримавши згоду ОСОБА_3 щодо реєстрації на його імя фіктивного субєкту підприємницької діяльності, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах виготовив статутні документи ПП «Дніпробізнесінвест-2000».

У подальшому, у робочий час 10.04.07 в приміщенні нотаріальної контори в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Дніпродзержинського міського округу ОСОБА_4 за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, проспект Леніна, 55, ОСОБА_3 заздалегідь усвідомлюючи, що ПП «Дніпробізнесінвест-2000» створюється для прикриття незаконної діяльності, в присутності приватного нотаріуса Дніпродзержинського міського округу ОСОБА_4, підписав наданий йому ОСОБА_2 статут ПП «Дніпробізнесінвест-2000» за 2007 рік, затверджений засновником ПП «Дніпробізнесінвест-2000» від 05.04.07, який містить завідомо неправдиві відомості щодо створення товариства за рішенням засновника, шляхом передачі майна і участі у підприємницькій діяльності товариства з метою одержання прибутку, мети та предмету діяльності товариства, прав та обовязків учасників товариства, внесків до статутного капіталу, управління товариством, місцезнаходження товариства тощо.

Після цього, підроблений з метою подальшого використання при вчиненні фіктивного підприємництва, офіційний документ - статут ПП «Дніпробізнесінвест-2000», ОСОБА_3, через ОСОБА_2 реалізуючи спільний злочинний план, та ОСОБА_5, яка не була обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_3 та ОСОБА_2, використав, шляхом подання до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для проведення державної реєстрації.

Підроблення та використання ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_19 офіційного документу - статуту ПП «Дніпробізнесінвест-2000», надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області 10.04.07 провести державну реєстрацію ПП «Дніпробізнесінвест-2000» як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі приватного підприємства.

Підроблення та використання завідомо підроблених документів ТОВ «Агроініціатива»:

ОСОБА_2, в грудні 2007 року, з метою зайняття фіктивним підприємництвом, попередньо отримавши згоду ОСОБА_3 щодо реєстрації на його імя фіктивного субєкту підприємницької діяльності, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах виготовив статутні документи ТОВ «Агроініціатива».

У подальшому, у робочий час 21.12.2007 року в приміщенні Першої Київської Державної нотаріальної контори за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 11, заздалегідь усвідомлюючи, що ТОВ «Агроініціатива» створюється для прикриття незаконної діяльності, в присутності державного нотаріуса Першої Київської Державної нотаріальної контори ОСОБА_7, підписав наданий йому ОСОБА_2 статут ТОВ «Агроініціатива» за 2007 рік, який містить завідомо неправдиві відомості щодо створення товариства за рішенням засновника, шляхом передачі майна і участі у підприємницькій діяльності товариства з метою одержання прибутку, мети та предмету діяльності товариства, прав та обовязків учасників товариства, внесків до статутного капіталу, управління товариством, місцезнаходження товариства тощо.

Після цього, підроблений з метою подальшого використання при вчиненні фіктивного підприємництва, офіційний документ - статут ТОВ «Агроініціатива», ОСОБА_3, через ОСОБА_2 використав, шляхом подання до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для проведення державної реєстрації.

Підроблення та використання ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_19 офіційного документу - статуту ТОВ «Агроініціатива», надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області 09.01.08 провести державну реєстрацію ТОВ «Агроініціатива» як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю.

Підроблення та використання завідомо підроблених документів ТОВ «Будперспектива люкс»:

ОСОБА_2, на початку квітня 2008 року, з метою зайняття фіктивним підприємництвом, попередньо отримавши згоду ОСОБА_8 щодо реєстрації на її імя фіктивного субєкту підприємницької діяльності, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах виготовив статутні документи ТОВ «Будперспектива-люкс».

У подальшому, у робочий час 14.04.08 в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса приватного нотаріуса Дніпродзержинського міського округу ОСОБА_9 за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Димитрова, 23, ОСОБА_8, заздалегідь усвідомлюючи, що ТОВ «Будперспектива-люкс» створюється для прикриття незаконної діяльності, в присутності приватного нотаріуса Дніпродзержинського міського округу ОСОБА_9 підписала наданий їй ОСОБА_2 статут ТОВ «Будперспектива-люкс» за 2008 рік, який містить завідомо неправдиві відомості щодо створення товариства за рішенням учасника, шляхом передачі майна і участі у підприємницькій діяльності товариства з метою одержання прибутку, мети та предмету діяльності товариства, прав та обовязків учасників товариства, внесків до статутного капіталу, управління товариством, місцезнаходження товариства тощо.

Після цього, підроблений з метою подальшого використання при вчиненні фіктивного підприємництва, офіційний документ - статут ТОВ «Будперспектива-люкс», ОСОБА_8, через ОСОБА_2 реалізуючи спільний злочинний план та ОСОБА_10, яка не була обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_8 та ОСОБА_2, використала, шляхом подання до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для проведення державної реєстрації.

Підроблення та використання ОСОБА_8 за попередньою змовою з ОСОБА_19 офіційного документу - статуту ТОВ «Будперспектива-люкс», надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області 15.04.08 провести державну реєстрацію ТОВ «Будперспектива-люкс», як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстраційним номером 12231020000003670.

Підроблення та використання завідомо підроблених документів ТОВ «Бізнес-акцент»:

ОСОБА_2, в лютому 2010 року, з метою зайняття фіктивним підприємництвом, попередньо отримавши згоду ОСОБА_13 щодо реєстрації на її імя фіктивного субєкту підприємницької діяльності, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах виготовив статутні документи ТОВ «Бізнес-Акцент».

У подальшому, у робочий час 01.03.10 в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Дніпродзержинського міського округу ОСОБА_14 за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Димитрова, 23, ОСОБА_13 заздалегідь усвідомлюючи, що ТОВ «Бізнес-Акцент» створюється для прикриття незаконної діяльності, в присутності приватного нотаріуса Дніпродзержинського міського округу ОСОБА_14 підписала наданий їй ОСОБА_2 статут ТОВ «Бізнес-Акцент» за 2010 рік, затверджений Рішенням учасника ТОВ «Бізнес-Акцент» від 23.02.10, який містить завідомо неправдиві відомості щодо створення товариства за рішенням учасника, шляхом передачі майна і участі у підприємницькій діяльності товариства з метою одержання прибутку, мети та предмету діяльності товариства, прав та обовязків учасників товариства, внесків до статутного капіталу, управління товариством, місцезнаходження товариства тощо.

Після цього, підроблений з метою подальшого використання при вчиненні фіктивного підприємництва, офіційний документ - статут ТОВ «Бізнес-Акцент», ОСОБА_13, через ОСОБА_2 реалізуючи спільний злочинний план та ОСОБА_10, яка не була обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_13 та ОСОБА_2, використала, шляхом подання до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для проведення державної реєстрації.

Підроблення та використання ОСОБА_13 за попередньою змовою з ОСОБА_19 офіційного документу - статуту ТОВ «Бізнес-Акцент», надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчому комітеті Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області 01.03.10 провести державну реєстрацію ТОВ «Бізнес-Акцент» як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстраційним номером 122310200000004265.

Підроблення та використання завідомо підроблених документів ТОВ «Регіонагро»:

ОСОБА_2, у лютому 2010 року, з метою зайняття фіктивним підприємництвом, попередньо отримавши згоду ОСОБА_15 щодо реєстрації на її імя фіктивного субєкту підприємницької діяльності, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах виготовив статутні документи ТОВ «Регіонагро».

У подальшому, у робочий час 01.03.10 в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Дніпродзержинського міського округу ОСОБА_14 за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Димитрова, 23, ОСОБА_15 заздалегідь усвідомлюючи, що ТОВ «Регіонагро» створюється для прикриття незаконної діяльності, в присутності приватного нотаріуса Дніпродзержинського міського округу ОСОБА_14 підписала наданий їй ОСОБА_2 статут ТОВ «Регіонагро» за 2010 рік, затверджений Рішенням учасника ТОВ «Регіонагро» від 23.02.10, який містить завідомо неправдиві відомості щодо створення товариства за рішенням учасника, шляхом передачі майна і участі у підприємницькій діяльності товариства з метою одержання прибутку, мети та предмету діяльності товариства, прав та обовязків учасників товариства, внесків до статутного капіталу, управління товариством, місцезнаходження товариства тощо.

Після цього, підроблений з метою подальшого використання при вчиненні фіктивного підприємництва, офіційний документ - статут ТОВ «Регіонагро», ОСОБА_15, через ОСОБА_2 реалізуючи спільний злочинний план та ОСОБА_10, яка не була обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_15 та ОСОБА_2, використала, шляхом подання до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для проведення державної реєстрації.

Підроблення та використання ОСОБА_15 за попередньою змовою з ОСОБА_19 офіційного документу - статуту ТОВ «Регіонагро», надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчому комітеті Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області 01.03.10 провести державну реєстрацію ТОВ «Регіонагро» як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність.

Підроблення та використання завідомо підроблених документів ТОВ «Пальміра-КС»:

ОСОБА_2, в жовтні 2010 року, з метою зайняття фіктивним підприємництвом, попередньо отримавши згоду ОСОБА_8 щодо перереєстрації на її імя субєкту підприємницької діяльності, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах виготовив зміни до статуту ТОВ «Пальміра-КС».

У подальшому, у робочий час 02.11.11 в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Дніпродзержинського міського округу ОСОБА_11 за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Медична, 1/11, ОСОБА_8, заздалегідь усвідомлюючи, що ТОВ «Пальміра КС» придбавається для прикриття незаконної діяльності, в присутності приватного нотаріуса Дніпродзержинського міського округу ОСОБА_11, підписала попередньо виготовлені та надані ОСОБА_2 зміни до статуту ТОВ «Пальміра-КС» за 2010 рік, згідно яких ОСОБА_8 стала новим учасником та одноособовим власником ТОВ «Пальміра-КС», які містили завідомо неправдиві відомості про придбання товариства за рішенням учасника за рахунок внесків учасника.

Після цього, підроблені з метою подальшого використання при вчиненні фіктивного підприємництва, офіційний документ зміни до статуту ТОВ «Пальміра-КС» за 2010 рік, ОСОБА_8, через ОСОБА_2, використала, шляхом подання до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для проведення змін установчих документів.

Підроблення та використання ОСОБА_8 за попередньою змовою з ОСОБА_19 офіційного документу - зміни до статуту ТОВ «Пальміра-КС» за 2010 рік надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області 03.11.10 провести державну реєстрацію змін установчих документів ТОВ «Пальміра-КС», як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстраційним номером 1223105003002145.

Підроблення та використання завідомо підроблених документів ТОВ «Ремтранссервіс»:

ОСОБА_2, на початку жовтня 2009 року, з метою зайняття фіктивним підприємництвом, попередньо отримавши згоду ОСОБА_16 щодо реєстрації на його імя фіктивного субєкту підприємницької діяльності, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах виготовив статутні документи ТОВ «Ремтранссервіс».

У подальшому, у робочий час 15.10.09 в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_17 за адресою: м. Київ, вул. Тимошенко, 2-л, ОСОБА_16 заздалегідь усвідомлюючи, що ТОВ «Ремтранссервіс» створюється для прикриття незаконної діяльності, в присутності приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_17, підписав наданий йому ОСОБА_2 статут ТОВ «Ремтранссервіс» за 2009 рік, затверджений засновником ТОВ «Ремтранссервіс» від 12.10.09, який містить завідомо неправдиві відомості щодо створення товариства за рішенням засновника, шляхом передачі майна і участі у підприємницькій діяльності товариства з метою одержання прибутку, мети та предмету діяльності товариства, прав та обовязків учасників товариства, внесків до статутного капіталу, управління товариством, місцезнаходження товариства.

Після цього, підроблений з метою подальшого використання при вчиненні фіктивного підприємництва, офіційний документ - статут ТОВ «Ремтранссервіс», ОСОБА_16, через ОСОБА_2 реалізуючи спільний злочинний план, та ОСОБА_10, яка не була обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_16 та ОСОБА_2, використав, шляхом подання до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для проведення державної реєстрації.

Підроблення та використання ОСОБА_16 за попередньою змовою з ОСОБА_19 офіційного документу - статуту ТОВ «Ремтранссервіс», надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області 20.10.09 провести державну реєстрацію ТОВ «Ремтранссервіс» як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі приватного підприємства.

Підроблення та використання завідомо підроблених документів ТОВ «Желмашінвест»:

ОСОБА_2, на початку жовтня 2009 року, з метою зайняття фіктивним підприємництвом, попередньо отримавши згоду ОСОБА_18 щодо реєстрації на його імя фіктивного субєкту підприємницької діяльності, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах виготовив статутні документи ТОВ «Желмашінвест».

У подальшому, у робочий час 15.10.09 в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_17 за адресою: м. Київ, вул. Тимошенко, 2-л, ОСОБА_18 заздалегідь усвідомлюючи, що ТОВ «Желмашінвест» створюється для прикриття незаконної діяльності, в присутності приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_17, підписав наданий йому ОСОБА_2 статут ТОВ «Желмашінвест» за 2009 рік, затверджений засновником ТОВ «Желмашінвест» від 12.10.09, який містить завідомо неправдиві відомості щодо створення товариства за рішенням засновника, шляхом передачі майна і участі у підприємницькій діяльності товариства з метою одержання прибутку, мети та предмету діяльності товариства, прав та обовязків учасників товариства, внесків до статутного капіталу, управління товариством, місцезнаходження товариства тощо.

Після цього, підроблений з метою подальшого використання при вчиненні фіктивного підприємництва, офіційний документ - статут ТОВ «Желмашінвест», ОСОБА_18, через ОСОБА_2 реалізуючи спільний злочинний план, та ОСОБА_10, яка не була обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_18 та ОСОБА_2, використав, шляхом подання до виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області для проведення державної реєстрації.

Підроблення та використання ОСОБА_18 за попередньою змовою з ОСОБА_19 офіційного документу - статуту ТОВ «Желмашінвест», надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області 20.10.09 провести державну реєстрацію ТОВ «Желмашінвест» як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі приватного підприємства.

3. Підроблення грошових чеків на отримання готівкових коштів, вчинене ОСОБА_2 за попередньою змовою групою осіб:

ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_8, з метою прикриття власної незаконної діяльності, а саме пособництва в ухиленні від сплати податків та конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, 15.04.2008 р. створив та зареєстрував в державних органах ТОВ «Будперспектива-люкс» (код 35594683).

В період липня-грудня 2009 року, ОСОБА_2 за допомогою залучення до незаконної діяльності ряду осіб, конвертував у готівку перераховані грошові кошти за не існуючі операції.

Так, ОСОБА_20, кримінальну справу відносно якої виділено в окреме провадження, не будучи службовою особою підприємства ТОВ «Будперспектива-люкс» (код 35594683), не будучи власником грошових коштів зазначеного товариства, не маючи наміру та повноважень здійснювати закупівлю сільськогосподарської продукції, за попередньою змовою з ОСОБА_2, в період липня-грудня 2009 року в приміщенні ПАТ «Агрокомбанк», м. Київ, вул. Димитрова, 9-а, внесла до грошових чеків на видачу готівкових коштів ТОВ «Будперспектива люкс» (код ЄДРПОУ 35594683): ЛЕ 0479151 від 03.09.2009 року на суму 230,000,00 грн., ЛЕ 0479152 від 07.09.2009 року на суму 587, 000,00 грн., ЛЕ 0479154 від 31.07.2009 року на суму 150,000,00 грн., ЛЕ 0479155 від 04.08.2009 року на суму 180,000,00 грн., ЛЕ 0479156 від 05.08.2009 року на суму 61,000,00 грн., ЛЕ 0479157 від 13.08.2009 року на суму 185,000,00 грн., ЛЕ 0479158 від 17.08.2009 року на суму 250,000,00 грн., ЛЕ 0479159 від 19.08.2009 року на суму 200,000,00 грн., ЛЕ 0479160 від 20.08.2009 року на суму 247,000,00 грн., ЛЕ 0479161 від 21.08.2009 року на суму 131,000,00 грн., ЛЕ 0479162 від 25.08.2009 року на суму 1,051,000,00 грн., ЛЕ 0479163 від 26.08.2009 року на суму 450,000,00 грн., ЛЕ 0479164 від 01.09.2009 року на суму 679,000,00 грн., ЛЕ 0479171 від 13.11.2009 року на суму 235,000,00 грн., ЛЕ 0479172 від 16.11.2009 року на суму 255,000,00 грн., ЛЕ 0479173 від 19.11.2009 року на суму 558,000,00 грн., ЛЕ 0479174 від 24.11.2009 року на суму 508,000,00 грн., ЛЕ 0479175 від 26.11.2009 року на суму 665,000,00 грн., ЛЕ 1143201 від 27.11.2009 року на суму 160,000,00 грн., ЛЕ 1143202 від 30.11.2009 року на суму 535,000,00 грн., ЛЕ 1143204 від 01.12.2009 року на суму 370,000,00 грн., ЛЕ 1143205 від 02.12.2009 року на суму 330,000,00 грн., ЛЕ 1143206 від 03.12.2009 року на суму 500,000,00 грн., завідомо неправдиві відомості про отримання грошових коштів для закупівлі сільськогосподарської продукції,

В подальшому ОСОБА_20, продовжуючи свою злочинну діяльність, за попередньою змовою з ОСОБА_2, використала вищевказані завідомо підроблені грошові чеки на отримання грошових коштів для закупівлі сільськогосподарської продукції, знімаючи готівкові грошові кошти з рахунку ТОВ «Будперспектива люкс», які отримувала в касі банку та передавала ОСОБА_2

4. Пособництво ОСОБА_2 в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології»:

В період 2008-2009 р.р., ОСОБА_2, з метою прикриття власної незаконної діяльності, організував створення на підставних осіб ряду фіктивних підприємств, серед яких ТОВ „Желмашінвест”, яке в подальшому використав як для прикриття власної незаконної діяльності, тобто проведення фінансової діяльності від імені підприємства не будучи його службовою особою та не маючи відповідних повноважень, а також для мінімізації податкових зобовязань іншим субєктам господарювання.

Так, приблизно в період червня 2010 року ОСОБА_2, реалізуючи свою злочинну мету, направлену не пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовим особам субєктів господарювання, вступив в попередню змову з директором ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології» ОСОБА_21, справу відносно якої виділено в окреме провадження.

При цьому, ОСОБА_2 та директор ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології» ОСОБА_21, розробили спільний план злочину, розподілили між собою обовязки.

Відповідно до злочинного плану, ОСОБА_21 надає реквізити ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології» раніше знайомому ОСОБА_2, який, не будучи службовою особою та не маючи ніяких повноважень, представляв інтереси раніше створеного ним для прикриття власної незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ „Желмашінвест”, для складання завідомо підроблених документів, які в подальшому повинні бути використаними в податковому обліку підприємства ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології». ОСОБА_2, після отримання від ОСОБА_21 реквізитів ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології» повинен забезпечити підписання документів від імені директора ТОВ „Желмашінвест” та поставити печатку, а таким чином, забезпечити належне із зовні оформлення завідомо підроблених документів.

В подальшому, ОСОБА_21, після отримання від ОСОБА_2 завідомо підроблених документів, які будуть підписані від імені директора ТОВ „Желмашінвест”, повинна передати їх до бухгалтерії підприємства ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології» для відображення їх в його податковому обліку та, як злочинний економічний результат - безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість та безпідставне завищення валових витрат підприємства, що призводить до фактичного ненадходження до Державного бюджету України вказаних податків.

Так, на виконання раніше обумовленої попередньої злочинної домовленості та на виконання раніше погодженого плану спільних злочинних дій, ОСОБА_21, знаходячись у м. Львові за фактичною адресою свого підприємства передала раніше знайомому ОСОБА_2 реквізити ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології», а саме код підприємства по ЄДРПОУ, банківські реквізити, юридичну адресу, код платника ПДВ, а також свої анкетні данні (прізвище, імя та по-батькові) для складання завідомо підроблених документів про начеб то наявність фінансово-господарських стосунків між вказаним підприємством та ТОВ „Желмашінвест”.

ОСОБА_2, знаходячись в м. Києві, виконуючи свою роль, з метою доведення злочинного умислу та попередньої злочинної домовленості до кінця, після отримання від ОСОБА_21 необхідних реквізитів підприємства ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології» в період червня липня 2010 року склав завідомо неправдиві документи фінансово-господарської діяльності, а саме: договір №10/07/1-1к від 01.07.10, специфікацію №1 від 01.07.10 до договору №10/07/1-1к від 01.07.10, до яких внесена завідомо неправдива інформація про придбання ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології» у фіктивного підприємства ТОВ „Желмашінвест” пшениці та ріпаку.

Крім того, в період липня жовтня 2010 року, ОСОБА_2, знаходячись в м. Києві, використовуючи раніше отримані від ОСОБА_21 реквізити підприємства ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології», склав від імені фіктивного підприємства ТОВ „Желмашінвест” завідомо підроблені видаткові накладні від №ЖМ-2 до №ЖМ-75, а також податкові накладні за №№2 13, 15 18, 20, 22, 24, 25, 27, 30 33, 35, 37, 39, 42, 43, 45, 48, 51, 54, 56, 57, 59, 61, 75, до яких, також, внесена завідомо неправдива інформація про відвантаження фіктивним підприємством ТОВ „Желмашінвест” на адресу ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології» зернових пшениці та ріпаку.

Крім того, після складання вищевказаних завідомо підроблених документів ОСОБА_2, продовжуючи виконувати свою злочинну роль у спільному та погодженому злочинному плані, організував їх підписання від імені директора фіктивного підприємства ТОВ „Желмашінвест” ОСОБА_22, а також поставив печатку вказаного підприємства.

Таким чином, ОСОБА_2 вчинив дії по належному, із зовні, оформленню підроблених документів для подальшого їх використання під час умисного ухилення від сплати податків директором ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології» ОСОБА_21

При цьому, директору ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології» ОСОБА_21 та ОСОБА_2 достовірно відомо, що ніяка пшениця та ріпак за вказаними документами фактично не постачалась, підприємство ТОВ „Желмашінвест” вказану продукцію (товар) ніколи та ні у кого не придбавало, вказана продукція (товар) не використовується в діяльності ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології», а завідомо підроблені документи необхідні для їх відображення в податковому обліку ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології» та, як наслідок, мінімізація останнім своїх зобовязань по сплаті податку на прибуток та податку на додану вартість у відповідні звітні періоди.

Після, таким чином, оформлення завідомо підроблених документів, ОСОБА_2 передав їх директору ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології» ОСОБА_21

Директор ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології» ОСОБА_21, знаходячись в м. Львові за місцем знаходження свого підприємства, після отримання від ОСОБА_2 завідомо підроблених документів, прагнучи довести свій злочинний умисел, направлений на умисне ухиленні від сплати податків, продовжуючи виконувати свої злочинні, умисні дії, передала їх до бухгалтерії підприємства, яким нічого не було відомо про їх підробленість, для врахування та відображення в податковому обліку.

Відповідно до Акту від 31.08.11 №187/23-6/33133794 „Про результати виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології» (код ЄДРПОУ 33133794) з питань законності формування податкового кредиту та валових витрат по операціям з ТОВ «Регіонагро» (код ЄДРПОУ 36981117), ТОВ «Бізнес-Акцент» (код ЄДРПОУ 36981143), ТОВ „Ремтранссервіс” (код ЄДРПОУ 36568586). ТОВ „Агросельмашбізнес” (код ЄДРПОУ 36568331), ТОВ „Желмашінвест” (код ЄДРПОУ 36568570), ТОВ „Пальміра КС” (код ЄДРПОУ 34455374), ТОВ „Форумінвест” (код ЄДРПОУ 36981080), ТОВ „Будперспектива люкс” (код ЄДРПОУ 35594683) за період з 01.01.2009 по 31.12.2010” встановлено, що:

на порушення п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств” (із змінами та доповненнями), за період з 01.01.10 по 31.12.10 включено до складу валових витрат вартість, придбаних у ТОВ „Желмашінвест” товарів на загальну суму 8 млн. 985 тис. 970 грн. 10 коп., використання яких у господарській діяльності не підтверджено відповідними належним чином оформленими документами, в результаті чого на вказану суму завищено валові витрати, в т.ч. за 3 квартал 2010 року на суму 8 млн. 953 тис. 745 грн. 60 коп. та за 4 квартал 2010 року на суму 32 тис. 224 грн. 50 коп., що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 2 млн. 246 тис. 492 грн., у т.ч. в 3 кварталі 2010 року на суму 2 млн. 238 тис. 436 грн., в 4 кварталі 2010 року на суму 8 тис. 56 грн.;

на порушення п.п. 7.4.1 п.п. 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість” (із змінами та доповненнями), підприємством завищено суму податкового кредиту з вартості, придбаних у ТОВ „Желмашінвест” та не використаних у господарській діяльності товарів, що призвело до заниження податку на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 млн. 797 тис. 194 грн., в т.ч. за липень 2010 року на суму 1 млн. 465 тис. 195 грн., за серпень 2010 року на суму 297 тис. 352 грн., за вересень 2010 року на суму 28 тис. 202 грн. та за жовтень 2010 року на суму 6 тис. 445 грн.

А всього, вищевказані умисні дії директора ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології» ОСОБА_21 за попередньою змовою з ОСОБА_2 призвели до фактичного ненадходження податків в період липня грудня 2010 року на загальну суму 4 млн. 43 тис. 686 грн., що є особливо великим розміром.

Вищенаведене підтверджується наступними доказами:

- актом від 31.08.2011 року № 187/23-6/33133794 «Про результати виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Корпорація Колійні ремонтні технології»(код ЄДРПОУ 33133794) з питань законності формування податкового кредиту та валових витрат по операціям з ТОВ «Регіонагро»(код ЄДРПОУ 36981117), ТОВ «Бізнес-Акцент»(код ЄДРПОУ 36981143), ТОВ «Ремтранссервіс»(код ЄДРПОУ 36568586), ТОВ «Агросельмашбізнес»(код ЄДРПОУ 36568331), ТОВ «»Желмашінвест»(код ЄДРПОУ 36568570), ТОВ «Пальміра-КС»(код ЄДРПОУ 34455374), ТОВ «Форумінвест»(код ЄДРПОУ 36981080), ТОВ «Буд перспектива-люкс»(код ЄДРПОУ 35594683) за період з 01.01.2009 по 31.12.2010», згідно якого встановлено, що:

на порушення п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»(із змінами та доповненнями), за період з 01.01.10 по 31.12.10 включено до складу валових витрат вартість, придбаних у ТОВ «Желмашінвест» товарів на загальну суму 8 млн. 985 тис. 970 грн. 10 коп., використання яких у господарській діяльності не підтверджено відповідно належним чином оформленими документами, в результаті чого на вказану суму завищено валові витрати, в т.ч. за 3 квартал 2010 року на суму 8 млн. 953 тис. 745 грн. 60 коп. та за 4 квартал 2010 року на суму 32 тис. 224 грн. 50 коп., що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 2 млн. 246 тис. 492 грн., у т.ч. в 3 кварталі 2010 року на суму 2 млн. 238 тис. 436 грн., в 4 кварталі 2010 року на суму 8 тис. 56 грн.;

1.на порушення п.п. 7.4.1 п.п. 7.4.4 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» (із змінами та доповненнями), підприємством завищено суму податкового кредиту з вартості, придбаних у ТОВ «Желмашінвест» та не використаних у господарській діяльності товарів, що призвело до заниження податку на додану вартість в період, що перевірявся, на загальну суму 1 млн. 797 тис. 194 грн., в т.ч. за липень 2010 року на суму 1 млн. 465 тис. 195 грн., за серпень 2010 року на суму 297 тис. 352 грн., за вересень 2010 року на суму 28 тис. 202 грн. та за жовтень 2010 року на суму 6 тис. 445 грн.

т. 1 а.с.19-66

- показаннями свідка ОСОБА_5, яка показала, що займається приватним підприємництвом, основний вид якого є допомога в реєстрації юридичних осіб, а також ведення бухгалтерського та податкового обліку для юридичних осіб. В квітні 2007 року вона познайомилась з ОСОБА_2, який звернувся з проханням надання допомоги при реєстрації в державних органах приватного підприємства «Дніпробізнесінвест-2000». В подальшому вона на підставі довіреності виданої ОСОБА_3 займалась реєстрацією вказаного товариства в державних органах. Після реєстрації фірми установчі документи були передані службою доставки курєру до офісу в м. Київ для ОСОБА_2

Через деякий час до неї звернувся ОСОБА_2 та запропонував вести бухгалтерський та податковий облік підприємства «Дніпробізнесінвест-2000».

В 2008 році за рекомендацією ОСОБА_2, вона познайомилась з ОСОБА_8, ОСОБА_13 та ОСОБА_15, які звернулись з проханням вести бухгалтерський та податковий облік ряду підприємств на яких вони працювали директорами. Вказаних осіб, ОСОБА_2 порекомендував як своїх компаньйонів по веденню комерційної діяльності. В подальшому вона здійснювала ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності ПП «Дніпробізнесінвест-2000», ТОВ «Агроініціатива», ТОВ «БізнесАкцент», ТОВ «Регіонагро», ТОВ «Будперспективалюкс», ТОВ «ПальміраКС», ТОВ «Ремтранссервіс», ТОВ «Желмашінвест» та ряд інших. Для цього їй надавались первинні бухгалтерські документи, згідно яких вона складала податкову звітність, давала на підпис директорам, та разом з ними, або електронною поштою, здавала до податкової інспекції.

В період з 2009 по 2010 рік вона періодично спілкувалась з ОСОБА_2, у звязку з тим, що директора вказаних товариств повідомили, що вони співпрацюють з ним, та деякі питання треба узгоджувати з ОСОБА_2 Так, вона спілкувалась з ОСОБА_2 з приводу сплати податків, складання деяких документів та з інших питань щодо господарської діяльності зазначених вище товариств.

т.3 а.с. 39-41, 61-68

- протоколом очної ставки, проведеної між ОСОБА_5 та ОСОБА_2, згідно якого ОСОБА_5 підтвердила свої показання щодо ведення бухгалтерського та податкового обліку ряду підприємств, якими керував ОСОБА_2;

т.3 а.с. 44-49

- речовими доказами, а саме: печатками ТОВ «Бізнес-акцент», ТОВ «Будперспектива-люкс», ТОВ «Регіонагро», ТОВ «Пальміра-КС», вилученими 18.02.2011 р. у ОСОБА_13

т.3 а.с. 91-92

- речовими доказами, а саме: звукозаписами телефонних розмов групи осіб, що містяться на DVD-R диску, реєстраційний номер РСВ 1113 від 02.03.2011 р., які підтверджують незаконну діяльність ОСОБА_2;

т.3 а.с. 158

- речовими доказами, а саме: звукозаписами телефонних розмов ОСОБА_2 та ОСОБА_5, що містяться на DVD-R диску, реєстраційний номер РСВ 1159 від 26.04.2011 р., які підтверджують незаконну діяльність ОСОБА_2;

т.3 а.с. 219

- речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи вилучені відповідно до протоколу виїмки та огляду від 25.03.11 у відділі державної реєстрації Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області реєстраційні документи ТОВ «Бізнес-Акцент», які підтверджують те, що ОСОБА_13 дійсно являється засновником ТОВ «Бізнес-Акцент».

т.9 а.с.39-40

- речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи вилучені відповідно до протоколу виїмки та огляду від 24.03.11 у ПАТ «Агрокомбанк» документи, що свідчать про відкриття та функціонування розрахункового рахунку ТОВ «Бізнес-Акцент», які підтверджують те, що ОСОБА_2 здійснювалась незаконна діяльність від імені засновника та директора ТОВ «Бізнес-Акцент».

т.9 а.с.118-119

- речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи вилучені відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.03.11 у АТ «Астра Банк» документи, що свідчать про відкриття та функціонування розрахункового рахунку ТОВ «Бізнес-Акцент», які підтверджують те, що ОСОБА_2 здійснювалась незаконна діяльність від імені засновника та директора ТОВ «Бізнес-Акцент».

т.9 а.с.183-184

- речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи вилучені відповідно до протоколу виїмки та огляду від 25.03.11 у відділі державної реєстрації Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області реєстраційні документи ТОВ «Будперспектива-люкс», які підтверджують те, що ОСОБА_8 дійсно являється засновником ТОВ «Будперспектива-люкс».

т.6 а.с. 29-30

- речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи вилучені відповідно до протоколу виїмки та огляду від 12.04.11 у відділі державної реєстрації Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області реєстраційні документи ТОВ «Пальміра-КС», які підтверджують те, що ОСОБА_8 дійсно являється засновником ТОВ «Пальміра-КС».

т.6 а.с. 125-126

- речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи вилучені відповідно до протоколу виїмки та огляду від 10.03.11 в АТ «Астра Банк» документи, що свідчать про відкриття та функціонування розрахункового рахунку ТОВ «Пальміра-КС», які підтверджують те, що ОСОБА_2 здійснювалась незаконна діяльність від імені засновника та директора ТОВ «Пальміра-КС».

т.7 а.с. 184-186

- речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи вилучені відповідно до протоколу виїмки та огляду від 01.03.11 в ПАТ «ПІБ» документи, що свідчать про відкриття та функціонування розрахункового рахунку ТОВ «Пальміра-КС», які підтверджують те, що ОСОБА_2 здійснювалась незаконна діяльність від імені засновника та директора ТОВ «Пальміра-КС».

т.7 а.с. 32-33

- речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи вилучені відповідно до постанови про виїмку від 04.02.11 в АТ «Астра Банк» документи, що свідчать про відкриття та функціонування розрахункового рахунку ТОВ «Будперспектива-люкс», які підтверджують те, що ОСОБА_2 здійснювалась незаконна діяльність від імені засновника та директора ТОВ «Будперспектива-люкс».

т.7 а.с. 225-226

- речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи вилучені відповідно до протоколу виїмки та огляду від 01.04.11 у відділі державної реєстрації Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області реєстраційні документи ТОВ «Агроініціатива», які підтверджують те, що ОСОБА_3 дійсно являється засновником ТОВ «Агроініціатива».

т.4 а.с. 169-170

- речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи вилучені відповідно до протоколу виїмки та огляду від 01.04.11 у відділі державної реєстрації Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області копії реєстраційних документів ТОВ «Дніпробізнесінвест-2000», які підтверджують те, що ОСОБА_3 дійсно являється засновником ТОВ «Дніпробізнесінвест-2000».

т.4 а.с. 235-236

- речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи вилучені відповідно до протоколу виїмки та огляду від 02.03.11 у ПАТ «Агрокомбанк» документи, що свідчать про відкриття та функціонування розрахункового рахунку ТОВ «Агроініціатива», які підтверджують те, що ОСОБА_2 здійснювалась незаконна діяльність від імені засновника та директора ТОВ «Агроініціатива».

т.5 а.с.17-18

- речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи вилучені відповідно до протоколу виїмки та огляду від 01.04.11 у відділі державної реєстрації Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської реєстраційних документів ТОВ «Регіонагро», які підтверджують те, що ОСОБА_15 дійсно являється засновником ТОВ «Регіонагро».

т. 8 а.с. 28-29

- речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи вилучені відповідно до протоколу виїмки та огляду від 24.03.11 у ПАТ «Астрабанк» документи, що свідчать про відкриття та функціонування розрахункового рахунку ТОВ «Регіонагро», які підтверджують те, що ОСОБА_2 здійснювалась незаконна діяльність від імені засновника та директора ТОВ «Регіонагро».

т.8 а.с. 177-178

- речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи вилучені відповідно до протоколу виїмки та огляду від 25.03.11 у відділі державної реєстрації Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області реєстраційні документи ТОВ «Ремтранссервіс», які підтверджують те, що ОСОБА_16 дійсно являється засновником ТОВ «Бізнес-Акцент».

т.5 а.с. 79-80

- речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи вилучені відповідно до протоколу виїмки та огляду від 18.02.11 у АБ «Експрес Банк» документи, що свідчать про відкриття та функціонування розрахункового рахунку ТОВ «Ремтранссервіс», які підтверджують те, що ОСОБА_2 здійснювалась незаконна діяльність від імені засновника та директора ТОВ «Ремтранссервіс».

т.5 а.с.119

- речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи вилучені відповідно до протоколу виїмки та огляду від 2.03.11 у ПАТ «Агрокомбанк» документи, що свідчать про відкриття та функціонування розрахункового рахунку ТОВ «Ремтранссервіс», які підтверджують те, що ОСОБА_2 здійснювалась незаконна діяльність від імені засновника та директора ТОВ «Ремтранссервіс».

т.5 а.с.158

- речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи вилучені відповідно до протоколу виїмки та огляду від 1.04.11 у відділі державної реєстрації Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області реєстраційні документи ТОВ «Желмашінвест», які підтверджують те, що ОСОБА_18 дійсно являється засновником ТОВ «Желмашінвест».

т.5 а.с. 198-199

- речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи вилучені відповідно до протоколу виїмки та огляду від 02.03.11 у ПАТ «Агрокомбанк» грошові чеки ТОВ «Будперспектива люкс» які підтверджують те, що ОСОБА_2 здійснювалась незаконна діяльність від імені засновника та директора ТОВ «Будперспектива люкс», а також незаконні дії з документами.

т.6 а.с. 243

- судово-почеркознавчою експертизою № 3627/11-11 від 22.04.11, відповідно до висновків якої підписи від імені ОСОБА_13 в статуті ТОВ «Бізнес-Акцент», рішенні учасника про створення ТОВ «Бізнес-Акцент» від 23.02.10 та реєстраційній картці на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи - ТОВ «Бізнес-Акцент» від 01.03.10, виконано ОСОБА_13.

т. 9 а.с.46-48

- судово-почеркознавчою експертизою № 4673/11-11 від 22.06.11, відповідно до висновків якої підписи від імені ОСОБА_8 в статуті ТОВ «Будперспектива-люкс» та ТОВ «Пальміра-КС» виконано ОСОБА_8

т.6 а.с. 132-137

- судово-почеркознавчою експертизою № 3626/11-11 від 26.04.11, відповідно до висновків якої підписи від імені ОСОБА_3 в статуті ТОВ «Агроініціатива» виконано ОСОБА_3.

т.4 а.с.246-251

- судово-почеркознавчою експертизою № 3628/11-11 від 26.04.11, відповідно до висновків якої підписи від імені ОСОБА_15 в статуті ТОВ «Регіонагро», рішенні учасника про створення ТОВ «Регіонагро» від 23.02.10 та реєстраційній картці на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи - ТОВ «Регіонагро» від 01.03.10, виконано ОСОБА_15

т.8 а.с.182-183

- судово-почеркознавчою експертизою № 3625/11-11 від 26.04.11, відповідно до висновків якої підписи від імені ОСОБА_16 в статуті ТОВ «Ремтранссервіс» виконано ОСОБА_16

т.5 а.с.88-91

- судово-почеркознавчою експертизою № 47 від 26.01.12, відповідно до висновків якої підписи від імені ОСОБА_18 в статуті ТОВ «Желмашінвест» виконано ОСОБА_18

т.5 а.с.204-210

- судово-почеркознавчою експертизою № 270 від 25.01.12, відповідно до висновків якої підписи від імені ОСОБА_20 в грошових чеках ЛЕ 0479151, ЛЕ 0479152, ЛЕ 0479154, ЛЕ 0479155, ЛЕ 0479156, ЛЕ 0479157, ЛЕ 0479158, ЛЕ 0479159, ЛЕ 0479160, ЛЕ 0479161, ЛЕ 0479162, ЛЕ 0479163, ЛЕ 0479164, ЛЕ 0479171, ЛЕ 0479172, ЛЕ 0479173, ЛЕ 0479174, ЛЕ 0479175, ЛЕ 1143201, ЛЕ 1143202, ЛЕ 1143204, ЛЕ 1143205, ЛЕ 1143206, на видачу готівкових коштів ТОВ «Будперспектива люкс» в ПАТ «Агрокомбанк», виконані самою ОСОБА_20

т.6 а.с.250

По справі ОСОБА_2 проведено стаціонарну судово-психіатричну експертизу, згідно висновку якої №211 від 7.06.2011 р.: 1. В період часу, до якого стосується інкриміноване діяння (2010 р. - січень 2011 р.), ОСОБА_2 не страждав яким-небудь психічним захворюванням та по своєму психічному стану міг усвідомлювати свої дії та керувати ними. 2. В даний час ОСОБА_2 виявляє ознаки тимчасового хворобливого розладу психічного стану психічної діяльності в формі помірного депресивного епізоду з соматичними симптомами реактивного ґенезу (F32.11 згідно МКБ-10), за своїм психічним станом не може усвідомлювати свої дії та керувати ними. 3. За своїм психічним станом в даний час, ОСОБА_2, потребує в застосуванні до нього примусових заходів медичного характеру у вигляді госпіталізації в психіатричний заклад зі звичайним наглядом та лікуванням до виходу з хворобливого стану, після чого він може предстати перед слідством та судом.

т.10 а.с. 205-211

Зібрані докази по кримінальній справі свідчать про вчинення ОСОБА_2 суспільно-небезпечне діяння передбачене за ст. ст. 27, ч.3, 28 ч.2, 205 ч.2, 358 ч.2, 358 ч.3, 200 ч.2, 27 ч.5, 212 ч.3 КК України, але відповідно до висновку стаціонарної судово-психіатричної експертизи, ОСОБА_2 на даний час перебуває у неосудному стані, тому кримінальна справа направлена до суду із постановою для застосування у відношенні ОСОБА_2 примусових заходів медичного характеру.

ОСОБА_2 вчинив суспільно-небезпечне діяння та перебуває у неосудному стані.

Експерт ОСОБА_23, який проводив експертизу по даній кримінальній справі та був доповідачем при вирішенні питання щодо застосування відносно ОСОБА_2 примусових заходів медичного характеру і був додатково допитаний в судовому засіданні, а також спеціалісти ОСОБА_24, ОСОБА_25, які також були допитані в судовому засіданні і пояснили, що стан здоров»я ОСОБА_2 погіршився внаслідок виникнення декількох інших супутніх захворювань, а тому в даному випадку неможливо при розгляді справи по суті допитати хворого ОСОБА_2, оскільки останній не може давати показань, тому його потрібно лікувати, хоч стан хворого не представляє суспільної небезпеки.

Хворий ОСОБА_2 є інвалідом 2 групи по психічному захворюванню і потребує психіатричного лікування у психіатра. Він також хворіє і на неврологічні захворювання і по неврологічній частині захворювання, потребує лікування в неврологічному стаціонарі. Хворий в контексті сукупних хвороб адекватного лікування не отримає у психіатричному відділенні, оскільки там не проводиться адекватна терапія, спеціалізована допомога. Гострі порушення мозгового кровообігу це високоспеціалізована допомога і психіатричні стаціонари до зазначеного не налаштовані і знаходження ОСОБА_2 у психіатричному відділенні при наявності декількох супутніх захворювань та відсутності відповідного медичного лікування може привести до подальшого погіршення його стану здоров»я.

Для того щоб покращити психічний стан хворого не обовязкове застосування примусових заходів медичного характеру, для цього може бути достатньо лікуватись у лікаря психіатра.

Хворий може лікуватися у будь якому психіатричному стаціонарі, але зазначене буде в рамках Закону України « Про психіатричну допомогу і це не являється видом державного примусу на відміну від примусових заходів медичного характеру.

В даному випадку мова не може йти про суворий медичний нагляд, про посилений нагляд, тому що розлад є циклічним, про стаціонар теж не може вестись мова, можна лише говорити про амбулаторне лікування або взяття хворого на піклування родичами. У хворого немає ідей розширеного суїциду, суспільна небезпека є ключовим моментом медичного критерію призначення примусових заходів медичного лікування і не вбачається даних, які б могли свідчити про можливість проведення повторної експертизи.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку прокурора, захисника, свідків, експертів, спеціалістів суд вважає, що слід відмовити у застосування примусових заходів медичного характеру відносно ОСОБА_2, та звільнити його від кримінальної відповідальності за вчинення суспільно-небезпечного діяння передбаченого ст. ст. 27, ч.3, 28 ч.2, 205 ч.2, 358 ч.2, 358 ч.3, 200 ч.2, 27 ч.5, 212 ч.3 КК України і передати його на піклування дружині ОСОБА_26, яка має медичну освіту з обовязковим лікарським наглядом та закрити провадження в справі.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст.92-94 КК України, ст.ст.420,421 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. ст. 27, ч.3, 28 ч.2, 205 ч.2, 358 ч.2, 358 ч.3, 200 ч.2, 27 ч.5, 212 ч.3 КК України та передати його на піклування дружині ОСОБА_26 з обовязковим лікарським наглядом та закрити провадження в справі.

Речові докази по справі, які долучено до матеріалів справи залишити при матеріалах даної кримінальної справи.

Апеляція на постанову суду може бути подана до Апеляційного суду м. Києва протягом пятнадцяти діб з моменту її винесення через Святошинський районний суд м. Києва.

СУДДЯ: