Ухвала суду № 22606418, 12.04.2012, Господарський суд Дніпропетровської області

УКРАЇНА

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

12.04.12р.Справа № 24/5005/1525/2012 Суддя господарського суду Дніпропетровської області Калиниченко Л.М.

при секретарі судового засідання Книш І.В.

за участю представників сторін:

від кредитора та ліквідатора - ОСОБА_1, дор. № 21 від 09.01.12р.

розглянувши справу

за заявою Публічного акціонерного товариства "Нафтохімік Прикарпаття", м. Надвірна Івано-Франківської області

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий Дім Нафто-Трейд", м. Дніпропетровськ, Красногвардійський район, вул. Будівельників, 34 (ЄДРПОУ 31162535)

про визнання банкрутом

ВСТАНОВИВ:

За заявою кредитора ухвалою від 01.11.11р. господарським судом Дніпропетровської області порушена справа про визнання боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий Дім Нафто-Трейд", м. Дніпропетровськ банкрутом.

Постановою господарського суду Дніпропетровської області від 07.11.11р. боржника визнано банкрутом, відкрита ліквідаційна процедура у справі, ліквідатором у справі призначено ініціюючого кредитора - Публічне акціонерне товариство "Нафтохімік Прикарпаття", м. Надвірна Івано-Франківської області.

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 22.12.2011р. по справі №29/5005/15538/2011 затверджено ліквідаційний баланс та звіт ліквідатора, провадження у справі припинено.

Державною податковою інспекцією у Надвірнянському районі подано апеляційну скаргу на ухвалу господарського суду Дніпропетровської області від 22.12.2011р. по справі №29/5005/15538/2011 до Дніпропетровського апеляційного господарського суду.

09.02.2012р. постановою Дніпропетровського апеляційного господарського суду апеляційну скаргу Державної податкової інспекції в Надвірнянському районі Івано-Франківської області - задоволено, ухвалу господарського суду Дніпропетровської області від 22.12.2011 року у справі №29/5005/15538/2011 скасовано, матеріали справи направлені на розгляд до господарського суду Дніпропетровської області.

21.02.2012р. ухвалою господарського суду Дніпропетровської області справу №29/5005/15538/2011 (надалі - №24/5005/1525/2012) прийнято до провадження суддею Калиниченко Л.М., ліквідатора ТОВ Торговий Дім Нафто-Трейд" зобов'язано доопрацювати звіт та направити його на затвердження господарському суду Дніпропетровської області

Відповідно до ст.4-1 Господарського процесуального кодексу України Господарські суди розглядають справи про банкрутство у порядку провадження, передбаченому цим Кодексом, з урахуванням особливостей, встановлених Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

01.03.12р. на затвердження до господарського суду Дніпропетровської області надійшов звіт про проведену роботу з додатками та ліквідаційний баланс ліквідатора.

Відповідно до вимог ч.ч.1, 5 ст.52 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" У разі, якщо громадянин-підприємець - боржник або керівні органи боржника - юридичної особи відсутні за її місцезнаходженням, або у разі ненадання боржником протягом року до органів державної податкової служби згідно із законодавством податкових декларацій, документів бухгалтерської звітності, а також за наявності інших ознак, що свідчать про відсутність підприємницької діяльності боржника, заява про порушення справи про банкрутство відсутнього боржника може бути подана кредитором незалежно від розміру його вимог до боржника та строку виконання зобов'язань. Ліквідатор письмово повідомляє про визнання господарським судом відсутнього боржника банкрутом усіх відомих йому

кредиторів відсутнього боржника, які в місячний строк з дня одержання повідомлення можуть направити ліквідатору заяви з вимогами до банкрута.

Отже, законодавством передбачено особливу процедуру встановлення всіх відомих ліквідатору кредиторів зі ст.52 Закону, яка є спеціальною по відношенню до загальних процедур банкрутства. До таких потенційних кредиторів належать органи податкової служби, фонди соціального страхування та їх повідомлення ліквідатором здійснюється шляхом надіслання письмових повідомлень таким кредиторам.

В газеті "Урядовий Кур'єр" №212 (4610) від 15.11.11р. опубліковане оголошення про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури.

В результаті ліквідаційної процедури ліквідатором встановлена та підтверджена кредиторська заборгованість:

- Публічного акціонерного товариства "Нафтохімік Прикарпаття", м. Надвірна Івано-Франківської області на суму 40 556,81грн.;

- Державної податкової інспекції у Надвірнянському районі м. Надвірна Івано-Франківської області на суму 1 019,90грн.

Згідно довідок комунального підприємства "Дніпропетровське міжміське бюро технічної інвентаризації", м. Дніпропетровськ №15070 від 25.11.2011р., Обласного комунального підприємства "Івано-Франківське обласне бюро технічної інвентаризації"" м. Івано-Франківськ №3943/01-21 від 29.11.2011р., Дніпропетровської регіональної філії ДП "Центр державного земельного кадастру", м. Дніпропетровськ №Ц/16949-14 від 12.12.2011р., Управління Держкомзему у Надвірнянському районі м. Надвірна №110315/1481 від 01.12.2011р., Відділу РЕР ДАІ з обслуговування м. Дніпропетровськ та Дніпропетровського району № 2 підпорядкованого ГУ МВС України в Дніпропетровській області м. Дніпропетровськ № 14/2РЕР-4943 від 14.11.2011р., Відділення реєстраційно - екзаменаційної роботи ДАІ з обслуговування м. Яремче, Надвірнянського та Богородчанського районів при УДАІ УМВС України в Івано - Франківській області м. Надвірна №1061 від 22.11.2011р., Інспекції Державного технічного нагляду, м. Дніпропетровськ №3644-02-13 від 29.11.2011р., Територіального управління Держгірпромнагляду по Дніпропетровській області м. Дніпропетровськ №04-14/2533 від 18.11.2011р., Красногвардійського відділу державної виконавчої служби Дніпропетровського міського управління юстиції, м. Дніпропетровськ № 43433/18 від 07.12.11р., Дніпропетровської митниці м. Дніпропетровськ № 17-14-3/9241 від 10.11.11р., Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку м. Київ - 601 № 13/01/23867 від 08.12.11р., ПАТ КБ "Приватбанк" м. Дніпропетровськ №Г.21.1.5.0.0/1-24 від 07.12.11р., за боржником нерухомого майна, автотранспортних засобів, сільськогосподарської техніки, земельних ділянок не зареєстровано, виконавчі провадження відсутні.

10.11.2011р. ліквідатором ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" направлено запит до Державної податкової інспекції у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська про надання інформації щодо заборгованості по сплаті податків та зборів, про наявність відкритих рахунків у ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" у банківських установах. У відповідь ліквідатору була надана інформація, що ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" не перебуває на обліку у ДПІ у Красногвардійському району м. Дніпропетровська, необхідно звертатися до ДПІ в Надвірнянському районі Івано-Франківської області, де перебуває на податковому обліку зазначене підприємство. Ліквідатором ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" направлено запит до ДПІ в Надвірнянському районі Івано-Франківської області про надання інформації щодо заборгованості по сплаті податків та зборів, про наявність відкритих рахунків у ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" у банківських установах.

Листом № 5138/10/10 від 23.11.2011р. ДПІ в Надвірнянському районі Івано-Франківської області повідомила, що станом на 07.11.2011р. ТОВ Торговий Дім Нафто-Трейд" заборгованості по сплаті податків та зборів перед бюджетом не має. Однак, 03.11.2011 року до ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" застосовано штрафні санкції за неподання декларації по ПДВ за серпень 2011 р. у сумі 170 грн. та 14.11.11р. - за вересень 2011 р. в сумі 1020 грн., по яким термін сплати, станом на 23.11.11, ще не настав. У ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" відкритий розрахунковий рахунок номер 26065306374001 у Івано-Франківській філії ПАТ КБ "Приватбанк", м. Івано-Франківськ, МФО 336677. Крім того, у листі зазначено про обов'язок органів податкової служби проводити перевірку у разі ліквідації підприємства. Ліквідатор ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" у листі № 07-2/56-11 від 14.12.2011р. повідомив ДПІ в Надвірнянському районі Івано-Франківської області, що у в'язку з тим, що керівні органи ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" відсутні за місцезнаходження, то у ліквідатора ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" відсутні будь-які первинні документи фінансово - господарської діяльності ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд", які можуть бути надані для проведення перевірки.

На запити ліквідатора отримані відповіді Ленінського районного центру зайнятості, м.Дніпропетровськ, Надвірнянського районного центру зайнятості м. Надвірна, Управління Пенсійного фонду України в Красногвардійському районі м. Дніпропетровська, Управління Пенсійного фонду України в Надвірнянському районі Івано-Франківської області м. Надвірна,

Відділення виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України в м. Дніпропетровську, Відділення виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України в Надвірнянському районі Івано-Франківської області м. Надвірна, Красногвардійської районної виконавчої дирекції Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, м. Дніпропетровськ, Івано-Франківського обласного відділення Надвірнянська районна виконавча дирекція Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності м. Надвірна, Державної податкової інспекції у Надвірнянському районі м. Надвірна Івано-Франківської області про відсутність заборгованості банкрута.

Ст.16 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців" передбачено, що з метою забезпечення органів державної влади та учасників цивільного обороту достовірною інформацією про юридичних осіб та фізичних осіб (підприємців) створюється ЄДР, який містить відомості щодо місцезнаходження юридичної особи, дати та номеру записів про внесення змін до нього, дати видачі або зміни свідоцтва про державну реєстрацію, дані про установчі документи, дати та № записів про внесення змін до них, про відсутність юридичної особи за її місцезнаходженням, тощо.

Відповідно до вимог ст.17 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців", який набув чинності з 01.07.04р., в ЄДР містяться відомості про відсутність юридичної особи за її місцезнаходженням, про відсутність підтвердження відомостей про юридичну особу, а також відомості про зарезервовані найменування юридичних осіб.

Відповідно до вимог ч.ч.1, 3 ст.18 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців", якщо відомості, які підлягають внесенню до ЄДР були внесені до нього, то такі відомості вважаються достовірними і можуть бути використані в спорі з третьою особою, доки до них не внесено відповідних змін. Якщо відомості, які підлягають внесенню до ЄДР, не були до нього внесені, вони не можуть бути використані в спорі з третьою особою. Вказаний Закон, також, визначає порядок внесення до ЄДР записів про відсутність юридичної особи за її місцезнаходженням, які здійснюються державним реєстратором (п.7 ст.19 вищевказаного Закону).

Згідно з ч.8 ст.19 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців", до ЄДР внесено запис про відсутність юридичної особи за її місцезнаходженням.

Боржник за юридичною адресою відсутній, фактична адреса не відома. В підтвердження відсутності керівних органів боржникаюридичної особи за місцезнаходженням кредитором поданий витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців серії АЖ № 221447 станом на 31.10.11р.

У зв'язку з чим виявити майно, провести інвентаризацію активів боржника, витребувати бухгалтерську документацію у посадових осіб, неможливо та не дозволяє здійснити дії з розшуку дебіторів та зі стягнення дебіторської заборгованості.

Виходячи з вимог ч.2 ст.34 Господарського процесуального кодексу України та Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців", суд вважає, що ліквідатор надав суду достатньо доказів про відсутність боржника за адресою місцезнаходження, повно відобразив обставини справи, додав відповідні документи до звіту.

Наданий реєстр вимог кредиторів, який підтверджує визнані грошові вимоги ліквідатором у справі.

Майна, грошових коштів та інших активів, що належить банкруту, не виявлено. У зв'язку з тим, що активів банкрута не виявлено, задоволення вимог кредиторів не відбувалось.

Згідно п.6 ст.31 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" вимоги не задоволені за недостатністю майна, вважаються погашеними.

Згідно п.2 ст.32 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", якщо за результатами ліквідаційного балансу після задоволення вимог кредиторів не залишилося майна, господарський суд виносить ухвалу про ліквідацію юридичної особи-банкрута.

Державною податковою інспекцією у Надвірнянському районі Івано-Франківської області (надалі ДПІ - кредитор) до господарського суду Дніпропетровської області подано клопотання від 14.03.2012р. №1891/10/10 про зупинення провадження в справі №24/5005/1525/2012. ДПІ в Надвірнянському районі обґрунтовує свої вимоги тим, що ліквідатором не надані документи фінансової та господарської звітності боржника ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд", що позбавило ДПІ можливості провести позапланову перевірку, у зв'язку з чим ДПІ просить суд зупинити провадження у справі до проведення позапланової перевірки.

Як зазначає у своєму клопотанні ДПІ, підставою для зупинення провадження у справі є не проведення перевірки, що спричинено тим, що ліквідатором не надані документи фінансової та господарської діяльності боржника.

Під час здійснення ліквідаційної процедури, ліквідатором ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд"

від ДПІ у Надвірнянському районі Івано-Франківської області було отримано лист від 14.12.2011р.

№5514/10/23 "Про надання інформації", яким ДПІ повідомила ліквідатора ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" про необхідність надання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" для здійснення позапланової перевірки.

У відповідь на лист від 14.12.2011р. №5514/10/23 ліквідатором ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" на адресу ДПІ у Надвірнянському районі Івано-Франківської області направлено повідомлення від 14.12.2011р. №07-2/56-11 в якому вказано, що провадження у справі про банкрутство ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" здійснюється відповідно до ст.52 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом". Також ліквідатором повідомлено, що для виконання своїх обов'язків ліквідатором ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" було направлено повідомлення №09/56-11 від 08.10.2011р. ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" за його місцезнаходженням, в якому ліквідатор просив надати інформацію та документи щодо ТОВ "ТД"Нафто-Трейд" у строк до 23.11.2011р., зокрема й документи фінансової та господарської звітності, бухгалтерську документацію ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд". Відповіді боржника на повідомлення ліквідатора на теперішній час отримано не було, як наслідок, ліквідатору не було надано жодних запитуваних документів. У зв'язку з наведеним та тим, що керівні органи боржника відсутні за місцезнаходженням (що підтверджується відомостями з ЄДР), у ліквідатора ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" відсутні будь-які документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд", які можуть бути надані до ДПІ у Надвірнянському районі Івано-Франківської області для проведення перевірки, про що було повідомлено кредитора відповідним повідомленням (повідомлення № 07-2/56-11 від 14.12.2011р. та докази відправлення наявні у матеріалах справи №24/5005/1525/2012, долучено до матеріалів справи 01.03.2012р.).

Відсутність будь-яких документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" у ліквідатора, які можуть бути надані ДПІ у Надвірнянському районі Івано-Франківської області, визначає і сам кредитор у своєму клопотанні від 14.03.2012р. №1891 /10/10.

Відповідно до ст. 79 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд зупиняє провадження у справі в разі неможливості розгляду даної справи до вирішення пов'язаної з нею іншої справи, що розглядається іншим судом, а також у разі звернення господарського суду із судовим дорученням про надання правової допомоги до іноземного суду або іншого компетентного органу іноземної держави.

Господарський суд має право зупинити провадження у справі за клопотанням сторони, прокурора, який бере участь в судовому процесі, або за своєю ініціативою у випадках: призначення господарським судом судової експертизи; надсилання господарським судом матеріалів до слідчих органів; заміни однієї з сторін її правонаступником.

Отже, перелік підстав для зупинення провадження у справі є вичерпним і чітко встановлений ст.79 Господарського процесуального кодексу України. Наведене свідчить, що не проведення ДПІ перевірки банкрута не може бути підставою для зупинення провадження у справі №24/5005/1525/2012 про банкрутство ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд", оскільки така підстава не міститься в переліку, встановленому ст.79 Господарського процесуального кодексу України. Даної позиції дотримується і ВГСУ у своїй постанові від 29.06.2010р. по справі №22/286.

Також, 21.11.2011р. ліквідатором повідомлено ДПІ в Надвірнянському районі Івано-Франківської області про визнання ТОВ "Торговий Дім"Нафто-Трейд" банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури, та зазначено про право, як можливого потенційного кредитора заявити грошові вимоги до ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" в місячний строк з дня одержання повідомлення. Наведене повідомлення було отримано ДПІ нарочно 21.11.2011 р., про що свідчить відповідна відмітка на повідомленні.

В листі від 05.02.2010р. №05-06/520/78 "Про деякі питання розгляду справ про банкрутство" Вищий господарський суд України звертає увагу на те, що обов'язок направлення ліквідатором повідомлення про визнання боржника банкрутом відсутнього боржника органам державної податкової служби передбачено п.6 ст.31 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", а також ч.2 ст.60 Господарського кодексу України, оскільки державна податкова служба є явним потенційним кредитором суб'єкта господарювання, який ліквідується. У вказаному листі передбачено, що оскільки кредитор в силу статей 25, 52 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" зобов'язаний в місячний термін з дня отримання повідомлення про визнання боржника банкрутом заявити грошові вимоги до банкрута, то державна податкова інспекція повинна в цей термін здійснити позапланову перевірку банкрута.

У випадку здійснення провадження у справі за спрощеною процедурою в зв'язку з відсутністю у ліквідатора будь-яких документів боржника стосовно його діяльності, ліквідатор здійснює їх розшук для з'ясування активу і пасиву боржника шляхом направлення відповідних запитів до явних та потенційних кредиторів боржника, а також до відповідних державних органів. За таких умов у ДПІ, як у контролюючого органу, більше можливостей для розшуку необхідних документів щодо боржника. Крім того, скаржник, в силу своїх повноважень, вже має документи фінансової звітності боржника, відомості щодо наявності або відсутності у нього майна. Неналежне виконання посадовими особами ДПІ своїх посадових обов'язків щодо несвоєчасного здійснення позапланової перевірки боржника не може бути підставою для зупинення провадження у справі. Дану позицію підтримує ВГСУ у своїй постанові від 18.11.2009р. по справі №5/135/09.

Таким чином, з дня отримання ДПІ у Надвірнянському районі Івано-Франківської області повідомлення ліквідатора від 08.11.2011р. №15-1/56-11 про визнання ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд" банкрутом, ДПІ у Надвірнянському районі Івано-Франківської області мала достатньо часу для здійснення позапланової перевірки ТОВ "Торговий Дім Нафто-Трейд". Місячний строк з дня отримання такого повідомлення, який надається для проведення перевірки, сплинув - 21.12.2011р. Отже, ДПІ у Надвірнянському районі Івано-Франківської області самостійно знехтувала своїм обов'язком проведення податкової перевірки боржника, передбаченої пп.78.1.7, 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України.

Розглянувши звіт ліквідатора, ліквідаційний баланс, заслухавши у судовому засіданні представника кредитора, ліквідатора, суд знаходить достатньо підстав щодо затвердження ліквідаційного балансу та ліквідації юридичної особи-банкрута.

За результатами ліквідаційного балансу у банкрута відсутнє майно, тому слід прийняти рішення про ліквідацію юридичної особи банкрута.

Згідно п.6 ст.40 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" провадження у справі про банкрутство підлягає припиненню, якщо затверджено звіт ліквідатора у порядку, передбаченому ст.32 цього Закону.

Оцінивши надані документи суд вважає за можливе розглянути звіт та ліквідаційний баланс у судовому засіданні без представника ДПІ, Головного управління юстиції у Дніпропетровській області, оскільки ухвала від 22.03.12р. вчасно була направлена на адреси, що підтверджується повідомленнями про вручення поштового відправлення від 27.03.12р. та 03.04.12р.

Керуючись ст.86 Господарського процесуального кодексу України, ст.ст.22-32, п.6 ст.40, ст.52 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", суд -

УХВАЛИВ:

Затвердити ліквідаційний баланс та звіт ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий Дім Нафто-Трейд", м. Дніпропетровськ.

Ліквідувати юридичну особу Товариство з обмеженою відповідальністю "Торговий Дім Нафто-Трейд", м. Дніпропетровськ, Красногвардійський район, вул. Будівельників, 34 (ЄДРПОУ 31162535) .

Згідно п.6 ст.31 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" вважати погашеними вимоги:

- Публічного акціонерного товариства "Нафтохімік Прикарпаття", м. Надвірна Івано-Франківської області на суму 40 556,81грн.;

- Державної податкової інспекції у Надвірнянському районі м. Надвірна Івано-Франківської області на суму 1 019,90грн.

Припинити повноваження ліквідатора у справі № 24/5005/1525/2012 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий Дім Нафто-Трейд", м. Дніпропетровськ ініціюючого кредитора - Публічного акціонерного товариства "Нафтохімік Прикарпаття", м. Надвірна Івано-Франківської області (78400, м. Надвірна, Івано - Франківська область, вул. Майданська, 5, код ЄДРПОУ 00152230).

Провадження у справі припинити.

Згідно п.2 ст.32 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" копію цієї ухвали направити органу, який здійснив державну реєстрацію юридичної особи - банкрута, та органам державної статистики для виключення юридичної особи з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, а також власнику (органу, уповноваженому управляти майном), органам державної податкової служби за місцезнаходженням банкрута.

Суддя Л.М. Калиниченко