Постанова № 22538803, 09.04.2012, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 3-2941/12

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 квітня 2012 року суддя Соломянського районного суду м. Києва Онищенко І.Л., за участю прокурорів Набруско Я.В., Грицак О.В., розглянувши адміністративну справу, що надійшла з Київської регіональної митниці, у відношенні громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, працює на посаді директора ТОВ "ЕЛ КОМПАНІ УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 37956516 адреса: 01135 м.Київ вул. Золотоустівська,2/4 оф.17), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1, паспорт НОМЕР_3, виданий Лубенським МВС УМВС України в м. Києві 10.01.2001 р. про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 352 Митного Кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з матеріалів справи, 24.01.12 через митний кордон України в зоні діяльності Чопської митниці, з Республіки Сан - Маріно, в автомобілі д/н НОМЕР_4/НОМЕР_5, по товаросупровідним документам: CMR № 776936 від 19.01.12, TIR Carnet № ХЕ.69538995, Invoce № 01 від 20.12.11, на адресу ТОВ "ЕЛ КОМПАНІ УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 37956516, 01135 м. Київ, вул. Золотоустівська, буд. 2/4, оф.17) переміщено вантаж «біологічно-активна добавка до раціону харчування, бумажні папки, блокноти»в кількості - 479 коробів, вагою брутто 7117 кг., вартістю - 143329, 62 євро.

Зазначений товар переміщено в рамках угоди від 0L 12.2011 № GS&2011 укладеної між ТОВ "ЕЛ КОМПАНІ УКРАЇНА"(код ЄДРПОУ 37956516, 01135 м. Київ, вул. Золотоустівська, буд. 2/4, оф.17) та компанією Spirit Group LTD»(Oljai Trade Center, 1st floor, Victoria, Republic of Seychelles, Сейшельські острови).

Відправником товару згідно товаросупровідних документів, є компанія «PHYTOFARMA S.p.a.»(Via Campolungo, 27,47891 Dogana - Rep. San Marino).

27.01.12 вищезазначений вантаж був заявлений в митному режимі ІМ-74 за ВМД № 100200000/2012/797366 та розміщений на митному ліцензійному складі.

23.02.12 частина вищезазначеного вантажу була заявлена до митного оформлення на митному посту «Київ-Східний»Київської регіональної митниці в митному режимі “імпорт” за ВМД (типу - IM 40) №100210000/2/677480.

У якості підстави для митного оформлення вантажу за даною ВМД, митним органам були надані товаросупровідні документи:

- CMR від 019.01.12 № 776936, в якому зазначено: кількість - 17 місць, вага брутто - 7117 кг.

- контракт поставки від 01.12.11 № GSG-2011 укладений між TOB "EJI КОМПАНІ УКРАЇНА"(код ЄДРПОУ 37956516, м.Київ, вул.Золотоустівська, буд. 2/4, оф.17) та компанією Spirit Group LTD»(Oljai Trade Center, 1st floor, Victoria, Riepublic of Seychelles, Сейшедаькі острови).

- інвойс від 20.12.11 № 01виставлений компанією Spirit Group LTD»на адpecy підприємства TOB "EJI КОМПАШ УКРАЇНА" на товар - біологічно-активна добавка в асортименті, вир.Сан Маріно, вага брутто 7117 кг., загальною фактурною вартістю товару 143329,62 євро з відмітками Чопської митниці.

- інвойс від 18.01.12 № 01виставлений компанією Spirit Group LTD»на адресу підприємства TOB "EJI КОМПАШ УКРАЇНА" на товар - біологічно-активна добавка в асортименті, вир.Сан Маріно, вага брутто 7117 кг., загальною фактурною вартістю товару 143 329, 62 євро, без відміток Чопської митниці.

- лист компанії Spirit Group LTD»про те, що в інвойсі від 20.12.2011 № 01 вважати дату 18.01.12.

- сертифікат країни походження від 19.01.12 № А0002555 013584.

Під час митного контролю (перевірки документів) встановлено, що до сертифікату країни походження від 19.01.2012 № А0002555 013584 додано invoce № 01 від 18.01.12 виставлений компанією ЦFARMA S.p.a.»(Via Campolungo, 27, 47891 Dogana - Rep. San Marino) підприємству TOB "EJI КОМПАНІ УКРАЇНА" на товар - біологічно-активна добавка в асортименті, вир. Сан Маріно, вага брутто 7117 кг., загальною фактурною вартістю товару 92 213,7 евро. Дані документи скріплено та завірено печаткою (а.с. 35-37).

Під час порівняльної перевірки документів (інвойс № 1 від 18.01.12) на підставі якого видано сертифікат країни походження від 19.01.2012 № А0002555 013584, та документів (інвойс № 1 від 20.12.11) на підставі яких товар був переміщений через митний кордон України і поданий до митного контролю та митного оформлення в Київської регіональної митниці, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме:

-співпадають дані про одержувача товару;

-співпадає асортимент товару, співпадають дані про кількість товару.

-співпадають номери документів;

У результаті вивчення інвойсу від 18.01.12 №1 на підставі якого видано сертифікат країни походження від 19.01.12 № А0002555 013584 встановлено, що товар “біологічно-активна добавка до раціону харчування в асортименті, папки, блокноти, виробництва компанії Erba Vita S.p.A., Republic of San-Marino, торгівельна марка: Erba Vita, вагою 7117 кг.», був придбаний за ціну - 92 213,7 Євро безпосередньо, TOB "EJI КОМПАШ УКРАЇНА" у компанії S.p.a.»fia. Campolungo, 27,47891 Dogana - Rep. San Marino).

Таким чином, 24.01.12 зазначений вантаж за вказаною у інвойсі від 18.01.12 »1 вартістю - 92 231,7 Євро, що за офіційним курсом, встановленим Національним анком України станом на день переміщення митного кордону України - 24.01.12 (1 !вро = 10,40032300 грн.) становить 959 052,26 грн., митні платежі - 283 878,27 грн., агальною вартістю - 1 242 930,53 грн, був переміщений через митний кордон /країни з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як іідстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно вартості товару.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними ірудових (службових) обовязків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Також, відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України:

п. З для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає(обирає) керівника підприємства.

п. 5 керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до пункту 9.6 Статуту TOB "EJI КОМПАШ УКРАЇНА" виконавчим органом товариства є Директор, який здійснює поточне керівництво діяльності Товариства одноосібно. Директор призначається та звільняється за рішенням Зборів Учасників Товариства.

Згідно протоколу № 1 від 11.11.11 установчих зборів TOB "EJI КОМПАНІ УКРАЇНА" Директором підприємства, з наданням прав передбачених статутом, призначено ОСОБА_2.

Контракт поставки від 01.12.11 № GSG-2011 укладений між ТОВ "ЕЛ КОМПАШ УКРАЇНА"(код ЄДРПОУ 37956516, м.Київ, вул.Золотоустівська, буд. 2/4, оф.17) та компанією Spirit Group LTD»(Oljai Trade Center, 1st floor, Victoria, Republic of Seychelles, Сейшельські острови) директором гр. ОСОБА_2

Вартість товару, що є предметом порушення митних правил становить 1 242 930, 53 грн (а.с. 9). Виявлений товар вилучений та переданий на зберігання за адресою: Київська обл., Київо-Святошинський р-н., с. Чайки, вул. В. Чайки, 4 (а.с. 105-109). Таким чином, Київською регіональною митницею складений протокол про порушення митних правил № 0454/10000/12 від 14.03.2012 року відносно директора ТОВ "ЕЛ КОМПАШ УКРАЇНА" ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 352 Митного кодексу України, тобто переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно вартості товару.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_2 в судовому засіданні заперечувала проти протоколу та просила провадження по справі закрити у звязку з відсутністю в її діях складу правопорушення, посилаючись на те, що посадова особа органу державної митної служби вважає, що в діях ОСОБА_2 містяться ознаки порушення митних правил, передбачених ч.І ст.352 МК України. Порушення вбачається цією особою через те, що ТОВ «Ел Компані Україна», директором якого була ОСОБА_6, надало до митного органу для оформлення імпорту документи, які визначають митну вартість товару на рівні 143 329, 62 Євро, а повинно було надати інші документи, де митна вартість визначена у розмірі 92 231,7 Євро. Чим вище митна вартість, тим більші відрахування до державного бюджету. Але чомусь митниця ані не зважає на обставини справи, ані на те, що ТОВ «Ел Компані Україна»не занижувала митну вартість. Якщо прийняти до уваги позицію митниці, то ТОВ «Ел Компані Україна»мала б занизити митну вартість, вказавши вартість товару 92 231,7 Євро, тобто вчинити злочинні дії. Вона вважає, що в її діях відсутній склад порушення митних правил з огляду на таке.

01 грудня 2011 року між ТОВ «Ел Компані Україна»та компанією «Гуд Спірит груп ЛТД»був укладений контракт №GSG -2011 на поставку до України біологічно-активних добавок. Цей товар має код УКТ ВЕД 2106909800 і відноситься до розділу IV «Готові харчові продукти, безалкогольні напої». Товар не є лікарськими засобами та не має будь- яких преференцій та пільг при митному оформленні.

Виробником товару є компанія «Фітофарма С.П.А.», яка знаходиться в Республіці Сан-Маріно. За встановленою виробником практикою, він не займається прямим продажем своєї продукції, а здійснює її реалізацію через своїх агентів, які проводять митне оформлення, організовують транспортування товару до покупців. Відповідний агентський договір був укладений між «Фітофарма С.П.А.»та «Гуд Спірит груп ЛТД».

20 грудня 2011 року на підставі контракту №GSG -2011 компанія «Гуд Спірит груп ЛТД»виставила інвойс №01 на ТОВ «Ел Компані Україна»на загальну суму 143 329, 62 Євро. В цьому інвойсі, як і в контракті вказаний базис поставки «СІР - Київ». Згідно до правил «Інкотермс»така умова поставки передбачає обовязок постачальника - компанії

«Гуд Спірит іруп ЛТД» провести митне оформлення експорту, оплатити перевезення товару до Києва та сплатити страховий платіж за вантаж.

Інвойс №1 від 18 січня 2012 року на суму 92 231,7 Євро, на який посилається митниця як на підставу своїх звинувачень, виставлений компанією «Фітофарма С.П.А.»компанії «Гуд Спірит груп ЛТД», а не товариству «Ел Компані Україна», як стверджує митниця. В цьому інвойсі чітко зазначено, що покупцем є «Гуд Спірит груп ЛТД», а ТОВ «Ел Компані Україна»є вантажоотримувачем, а не платником.

Окрім того, інвойс від 18 січня 2012 року містить умову поставки Works». Ця умова «Інкотермс»не передбачає жодних зобовязань продавця - компанії «Фітофарма С.П.А.». Вона лише має надати покупцю товар на своєму складі. А вже покупець - компанія «Гуд Спірит груп ЛТД»мала провести митне оформлення експорту, оплатити перевезення товару до Києва та сплатити страховий платіж за вантаж відповідно до умов «СІР - Київ», передбачених контрактом №GSG-2011.

Таким чином, митна вартість товару не могла бути заявлена товариством «Ел Компані Україна»у розмірі 92 231,7 Євро, оскільки це вартість товару на складі виробника, без врахування митного оформлення експорту, вартості перевезення та страхування вантажу. А відповідно до ст. 297 МК України при визначенні митної вартості до ціни товару додаються, зокрема, витрати на транспортування товарів до місця ввезення на митну територію України, завантаження, розвантаження та обробку товарів, страхування цих товарів. Тобто, якщо була б зазначена вартість саме у розмірі 92 231,7 Євро, то митниця звинуватила б у заниженні митної вартості з відповідними правовими наслідками.

Представник за довіреністю ОСОБА_8 в судовому засіданні заперечував проти протоколу та просив провадження по справі закрити у звязку з відсутністю в діях ОСОБА_2 складу правопорушення передбаченого ч.1 ст. 352 МК України посилаючись на те, що другий інвойс який знаходиться в матеріалах справи адресований на адресу «Гуд Спріт груп ЛТД»від компанії «Фітофірма С.П. А., яка знаходиться в Республіці Сан-Маріно. В цьому інвойсі від 18.01.2012 року була вказана умовна поставка. Постачальник повинен надати товар на своєму складі без митних платежів. Відповідно до правил «інкотермс»така умова поставки передбачає обовязок постачальника компанії «Груд Спріт груп ЛТД»провести митне оформлення експорту, оплатити перевезення товару та сплатити страхових платіж за вантаж. Для того, щоб перевозити товар, потрібно сплатити страхові платежі, які передбачені в контракті. Сума 92231,7 євро не була визнана митною вартістю. Це являється ціною посередника в якого покупець купляє товар. Отже, ТОВ «Ел Компані Україна» не є безпосереднім покупцем товару.

Прокурор в судовому засіданні підтримала протокол та вважала за доцільне застосувати штраф в розмірі 100 відсотків вартості товару та конфіскувати в дохід держави безпосередні предмети порушення митних правил.

Частина 1 статті 352 Митного кодексу України (в редакції від 15.11.2011 року № 4025-VI чинний з 17.01.2012 року) передбачає дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Однак, враховуючи обставини справи, дії ОСОБА_2 необхідно кваліфікувати за ст. 340 МК України, оскільки було вчинено дії, які виразились у незаявлені за встановленою формою точних відомостей про товари, без приховування від митного контролю, який підлягає обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, а тому дії правопорушника підлягають перекваліфікації з ч. 1 ст. 352 МК України на ст. 340 МК України.

Суд, заслухавши думку прокурора, представника особи за довіреністю ОСОБА_8, особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, вважає, що в діях ОСОБА_2 вбачається факт порушення митних правил, передбачених ст. 340 МК України, оскільки полягають у незаявленні за встановленою формою точних відомостей про товари, які підлягають обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Наведене стверджується даними протоколу про порушення митних правил №0454/10000/12 від 14.03.2012 року (а.с. 1-9), інвойсом (а.с. 26-31), договором поставки (а.с. 38-49), сертифікатом походження ( а.с. 34), вантажно митними деклараціями ( а.с 10-15), поясненнями (98-99).

Відповідно до ст. 340 МК України, недекларування товарів, транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби, які підлягають обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, - тягне за собою накладення штрафу на громадян у розмірі від ста до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацію цих товарів, транспортних засобів, а на посадових осіб підприємств - від п'ятисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацію цих товарів, транспортних засобів.

Враховуючи особу порушника, характер вчиненого правопорушення, ОСОБА_2 слід притягнути до адміністративної відповідальності, виходячи з вимог статті 340 МК України, застосувати адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави в розмірі пятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Керуючись ст.ст. 340, 391, 392 Митного кодексу України, -

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_2 визнати винною в порушенні митних правил за ст. 340 МК України та притягнути її до адміністративної відповідальності у вигляді штрафу на користь держави в сумі 8500 (вісім тисяч пятсот) грн.

Предмети порушення митних правил, а саме:

-біологічно-активна добавка до раціону харчування в асортименті 7065 кг. брутто;

-рекламні папки, блокноти в асортименті у кількості 3000 шт., що вилучені КРМ відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0454/10000/12 та знаходяться на відповідальному зберіганні згідно договору № 236 та акту про передачу прийомку товарів (предметів) на відповідальне зберігання від 19 березня 2012 року в ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА»за адресою: Київська область, Києво Святошинський район, с. Чайки, вул. В.Чайки,4 повернути ОСОБА_2.

На постанову може бути подана апеляційна скарга та протест прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови через Соломянський районний суд м. Києва.

Строк предявлення до виконання три місяці.

СуддяОнищенко І.Л.