Постанова № 22490696, 10.04.2012, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

1519/3345/2012

3/1519/6196/2012

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 березня 2012 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого Іщенко О.В.

при секретаріАнічкіній О. О.

прокурораНазаренка О. Я.

представника Південної митниці Ткаченка О. В.

розглянув у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу № 0273/50000/12, що надійшла з Південної митниці, відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючого логістом ТОВ «Торгівельний союз «Реально», мешкаючого: АДРЕСА_1, про порушення митних правил, передбаченого ст. 352 ч 1 МК України,

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про порушення митних правил № 0273/50000/12 від 07 лютого 2012 року вбачається, що 28 жовтня 2011 року до Іллічівського морського торговельного порту з порту RONGQI (CHINA) на т/х RAMADI»надійшов контейнер НОМЕР_1 з товаром «станок пиляльний, станок для облицювання, шліфувальний станок, витяжна шафа, фрезерний станок, аспіраційні системи», вагою брутто 12500 кг. згідно коносаменту № SCB11090426 від 29 вересня 2011 року.

28 жовтня 2011 року Дніпропетровською митницею було оформлено ПП №110000005/2011/311141.

З метою переміщення вантажу через митний кордон України та направлення його для митного оформлення в Дніпропетровській митниці до Південної митниці експедиторською компанією TOB «Транс Фаворит»(місто Одеса, проспект Шевченко, будинок № 4-6, квартира № 64) було надано ПП № 110000005/2011/311141 від 28 жовтня 2011 року, коносамент № SCB11090426 від 29 вересня 2011 року, інвойс від 18 жовтня 2011 року №2011-106, наряд від 27 жовтня 2011 року № 43, довіреність від 20 жовтня 2011 року №16.

Відповідно до вказаних документів, зокрема до інвойсу від 18 жовтня 2011 року № 2011-106, товар «станок пильний, станок для облицювання, шліфувальний станок, витяжна шафа, фрезерний станок, аспіраційні системи», вагою брутто 12500 кг. переміщувався від фірми відправника HUNDE FOODSTUFFS IMPORT AND EXPORT COMPANY LIMITED OF GUANGDONG»(CHINA) за дорученням компанії продавця FINANCE LIMITED»(NEW ZEALAND) на адресу фірми-одержувача TOB «ТОРЕІВЕЛЬНИЙ СОЮЗ «РЕАЛЬТО»(49000, місто Дніпропетровськ, пр. Кірова, буд. 46) на підставі контракту від 06 червня 2011 року № TSR/02, укладеного між компанією «BLUM FINANCE LIMITED» та TOB «ТОРГІВЕЛЬНИЙ СОЮЗ «РЕАЛЬТО».

Відповідно до оформленої ВМД від 03 листопада 2011 року № 110000013/2011/320350 товар «верстат деревооброблюючий, верстат пиляльний, верстат шліфовальний, обладнання для фільтрації та очищення повітря - фарбувальні камери, верстат фрезерний, пилососи - система аспірації для видалення пилу», вартістю 157718,84 гривень оформлений у режимі «імпорт»та випущений у вільний обіг.

З протоколу про порушення митних правил № 0274/50000/12 від 07 лютого 2012 року вбачається, що 11 грудня 2011 року до Іллічівського морського торговельного порту з порту SHENZHEN (CHINA) на т/х KELSO»надійшов контейнер ECMU4489279 з товаром «верстат шипорізний, верстат-складальний прес, верстат обличкування», вагою брутто 9320 кг. згідно коносаменту № SCB11110168 від 12 листопада 2011 року.

12 грудня 2011 року Дніпропетровською митницею було оформлено ПП №110000005/2011/312659.

З метою переміщення товару через митний кордон України та направлення його для митного оформлення в Дніпропетровській митниці до Південної митниці експедиторською компанією TOB «Транс Фаворит»(м. Одеса, проспект Шевченко 4-6, кв. 64) було надано ПП № 110000005/2011/312659 від 12 грудня 2011 року, коносамент № SCB11110168 від 12 листопада 2011 року, інвойс від 30 листопада 2011 року № 2011-129, наряд від 12 грудня 2011 року №48.

Відповідно до вказаних документів, зокрема до інвойсу від 30 листопада 2011 року № 2011-129, товар «верстат шипорізний, верстат - складальний прес, верстат обличкування», вагою брутто 9320 кг. переміщувався від фірми відправника HUNDE FOODSTUFFS IMPORT AND EXPORT COMPANY LIMITED OF GUANGDONG»(CHINA) за дорученням компанії продавця FINANCE LIMITED»(NEW ZEALAND) на адресу фірми-одержувача TOB «ТОРГІВЕЛЬНИЙ СОЮЗ «РЕАЛЬТО»(49000, м. Дніпропетровськ, пр. Кірова, буд. 46) на підставі контракту від 06 червня 2011 року № TSR/02, укладеного між компанією M FINANCE LIMITED»та TOB «ТОРГІВЕЛЬНИЙ СОЮЗ «РЕАЛЬТО».

Відповідно до оформленої ВМД від 14 грудня 2011 року № 110000013/2011/323032 товар «верстат шипорізний, верстат-складальний прес, верстат обличкування», вартістю 120216,04 грн. оформлений у режимі «імпорт»та випущений у вільний обіг.

З протоколу про порушення митних правил № 0275/50000/12 від 07 лютого 2012 року вбачається, що 04 грудня 2011 року до Іллічівського морського торговельного порту з порту SHENZHEN (CHINA) на т/х «СМА CGM CORNEILLE»надійшов контейнер ECMU4295036 з товаром «верстат четирьохсторонній, верстат для обличкування», вагою брутто 8000 кг. згідно коносаменту №SCB11110016 від 05 листопада 2011 року.

05 грудня 2011 року Дніпропетровською митницею було оформлено ПП №110000005/2011/312482.

З метою переміщення товару через митний кордон України та направлення його для митного оформлення в Дніпропетровській митниці до Південної митниці експедиторською компанією TOB «Транс Фаворит»(м. Одеса, проспект Шевченко 4-6, кв. 64) було надано ПП №110000005/2011/312482 від 05 грудня 2011 року, коносамент №SCB11110016 від 05 листопада 2011 року, інвойс від 22 листопада 2011 року № 2011-128, наряд від 05 грудня 2011 року № 47, довіреність від 01 грудня 2011 року № 18.

Відповідно до вказаних документів, зокрема до інвойсу від 22 листопада 2011 року № 2011-128, товар «верстат четирьохсторонній, верстат для обличкування», вагою брутто 8000 кг. переміщувався від фірми відправника MACHINERY CO, LTD»(CHINA) за дорученням компанії продавця FINANCE LIMITED»(NEW ZEALAND) на адресу фірми-одержувача TOB «ТОРГІВЕЛЬНИЙ СОЮЗ «РЕАЛЬТО»(49000, м. Дніпропетровськ, пр. Кірова, буд. 46) на підставі контракту від 06.06.2011 №TSR/02, укладеного між компанією FINANCE LIMITED»та TOB «ТОРГІВЕЛЬНИЙ СОЮЗ «РЕАЛЬТО».

Відповідно до оформленої ВМД від 14 грудня 2011 року № 110000013/2011/323018 товар «верстат деревооброблюючий - фрезерний чотирьохсторонній, верстат деревооброблюючий -обличкування», вартістю 100960,38 грн. оформлений у режимі «імпорт»та випущений у вільний обіг.

З протоколу про порушення митних правил № 0276/50000/12 від 07 лютого 2012 року вбачається, що 22 січня 2012 року до Іллічівського морського торговельного порту з порту Qingdao (Китай) на т/х »надійшов контейнер ECMU9454974 з товаром «верстати деревооброблюючі: фрезерний, строгнальний, шипорізний, складальний прес», вагою брутто 12400 кг. згідно коносаменту № ZQUS151895 від 19 грудня 2011 року.

23 січня 2012 року Дніпропетровською митницею було оформлено ПП №110070000/2012/300674.

З метою переміщення товару через митний кордон України та направлення його для митного оформлення в Дніпропетровській митниці до Південної митниці експедиторською компанією TOB «Транс Фаворит»(м. Одеса, проспект Шевченко 4-6, кв. 64) було надано ПП №110070000/2012/300674 від 23 січня 2012 року, коносамент № ZQUS151895 від 19 грудня 2011 року, інвойс від 12 січня 2012 року № 2012-001, наряд від 20 січня 2012 року №1, пакувальний лист від 05 грудня 2011 року № НМ111201, довіреність від 17 січня 2012 року № 02, сертифікат про походження № 111847966.

Відповідно до вказаних документів, зокрема до інвойсу від 12 січня 2012 року № 2012-001, товар «верстати деревооброблюючі: фрезерний, строгнальний, шипорізний, складальний прес»слідує від фірми відправника IA GONGYOU (WEIHA1) CO., LTD»(CHINA) за дорученням компанії продавця FINANCE LIMITED»(NEW ZEALAND) на адресу фірми-одержувача TOB «ТОРГІВЕЛЬНИЙ СОЮЗ «РЕАЛЬТО»(49000, м. Дніпропетровськ, пр. Кірова, буд. 46) на підставі контракту від 06 липня 2011 року №TSR/02 та додаткової угоди від 04 листопада 2011 року, укладених між компанією FINANCE LIMITED»та TOB «ТОРГІВЕЛЬНИЙ СОЮЗ «РЕАЛЬТО».

Згідно проведеного 06 лютого 2012 року митного огляду товарів встановлено, що у контейнері ECMU9454974 фактично переміщується товар «фрезерний верстат», у кількості 2 штук, «строгальний верстат», у кількості 10 штук, «шіпорезний станок», у кількості 2 штук, «сбірний прес», у кількості 1 штуки.

З протоколу про порушення митних правил № 0277/50000/12 від 07 лютого 2012 року вбачається, що 25 грудня 2011 року до Іллічівського морського торговельного порту з порту CHIWAN (CHINA) на т/х KOWLOON»надійшов контейнер TGHU4178889 з товаром «верстат фрезерний, чотирьохсторонній», вагою брутто 10700 кг. згідно коносаменту № SCB11110337 від 26 листопада 2011 року.

21 грудня 2011 року Дніпропетровською митницею було оформлено ПП №110000005/2011/312973.

З метою переміщення товару через митний кордон України та направлення його для митного оформлення в Дніпропетровській митниці до Південної митниці експедиторською компанією TOB «Транс Фаворит»(м. Одеса, проспект Шевченко 4-6, кв. 64) було надано ПП №110000005/2011/312973 від 21 грудня 2011 року, коносамент № SCB11110337 від 26 листопада 2011 року, інвойс від 20 грудня 2011 року № 2011-138, наряд від 23 грудня 2011 року № 49.

Відповідно до вказаних документів, зокрема до інвойсу від 20 грудня 2011 року № 2011-138, товар «верстат фрезерний, чотирьохсторонній», вагою брутто 10700 кг. переміщувався від фірми відправника MACHINERY CO., LTD (CHINA) за дорученням компанії продавця FINANCE LIMITED»(NEW ZEALAND) на адресу фірми-одержувача TOB «ТОРГІВЕЛЬНИЙ СОЮЗ «РЕАЛЬТО»(49000, м. Дніпропетровськ, пр. Кірова, буд. 46) на підставі контракту від 06 червня 2011 року № TSR/02, укладеного між компанією FINANCE LIMITED»та TOB «ТОРГІВЕЛЬНИЙ СОЮЗ «РЕАЛЬТО».

Відповідно до оформленої ВМД від 28 грудня 2011 року № 110000013/2011/323879 товар «верстат фрезерний, чотирьохсторонній», вартістю 132018,5 гривень оформлений у режимі «імпорт»та випущений у вільний обіг.

З протоколу про порушення митних правил № 0278/50000/12 від 07 лютого 2012 року вбачається, що13 жовтня 2011 року до Іллічівського морського торговельного порту з порту Kaohsiung (Taiwan) на т/х ver Bridge»надійшов контейнер PCIU7401469 з товаром «гільйотинні ножиці, листозгинальний прес, штамповочний станок», вагою брутто 17577 кг. згідно коносаменту №KHHILK 110000032 від 13 вересня 2011 року.

10 жовтня 2011 року Дніпропетровською митницею було оформлено ПП № 110000005/2011/310465.

З метою переміщення товару через митний кордон України та направлення його для митного оформлення в Дніпропетровській митниці до Південної митниці експедиторською компанією TOB «Транс Фаворит»(м. Одеса, проспект Шевченко 4-6, кв. 64) було надано ПП №110000005/2011/310465 від 10 жовтня 2011 року, коносамент №KHHILK110000032 від 13 вересня 2011 року, інвойс від 07 жовтня 2011 року № 2011-102, наряд від 13 жовтня 2011 року № 41, пакувальний лист від 09 вересня 2011 року № 110909-3305, довіреність від 07 жовтня 2011 року №15.

Відповідно до вказаних документів, зокрема до інвойсу від 07 жовтня 2011 року № 2011-102, товар «гільйотинні ножиці, листозгинальний прес, штамповочний верстат», вагою брутто 17577 кг. переміщувався від фірми відправника CHIUN INDUSTRIAL CO., LTD» (TAIWAN) за дорученням компанії продавця FINANCE LIMITED»(NEW ZEALAND) на адресу фірми-одержувача TOB «ТОРГІВЕЛЬНИЙ СОЮЗ «РЕАЛЬТО»(49000, м. Дніпропетровськ, пр. Кірова, буд. 46) на підставі контракту від 06.07.2011 №TSR/03, укладеного між компанією FINANCE LIMITED»та TOB «ТОРГІВЕЛЬНИЙ СОЮЗ «РЕАЛЬТО».

Відповідно до оформленої ВМД від 19 жовтня 2011 року №110000013/2011/319326 товар «механічні ножиці для обробки виробів з листового матеріалу - гільйотинні ножиці, машини для обробки виробів з листового матеріалу - листозгинальний прес, машини для обробки металів - штамповочний станок», вартістю 305915, 95 гривень оформлений у режимі «імпорт»та випущений у вільний обіг.

З протоколу про порушення митних правил № 0402/50000/12 від 22 лютого 2012 року вбачається, що 14 грудня 2011 року до Одеського морського торговельного порту з Туреччини на т/х ATALIA А»надійшов контейнер ARKU1203 868 з товаром «машини для обробки виробів з листового матеріалу - листозгинальний прес», вагою брутто 4100 кг. згідно коносаменту №11/12/300/05759-0012017 від 05 грудня 2011 року.

12 грудня 2011 року Дніпропетровською митницею було оформлено ПП №110000005/2011/312658.

З метою переміщення товару через митний кордон України та направлення його для митного оформлення в Дніпропетровській митниці до Південної митниці експедиторською компанією TOB «Сі Гейт Ейдженсі»(65003, м. Одеса, вул. Церковна, 19, код ЕДРПОУ - 34736776) було надано ПП №110000005/2011/312658 від 12 грудня 2011 року, коносамент № 11/12/300/05759- 0012017 від 05 грудня 2011 року, С MR № 4130110/1, наряд від 13 грудня 2011 року № 4130, довіреність від 09 грудня 2011 року № 20, інвойс від 09 грудня 2011 року № 2011-135, екологічна декларація від 13 грудня 2011 року №90957.

Відповідно до вказаних документів, зокрема до інвойсу від 09 грудня 2011 року № 2011-135, товар «машини для обробки виробів з листового матеріалу - листозгинальний прес», вагою брутто 4100 кг. переміщувався від фірми відправника ENER MAKINA SAN TIC, LTD»(Туреччина) за дорученням компанії продавця FINANCE LIMITED»(NEW ZEALAND) на адресу фірми-одержувача TOB «ТОРГІВЕЛЬНИЙ СОЮЗ «РЕАЛЬТО»(49000, м. Дніпропетровськ, пр. Кірова, буд. 46) на підставі контракту від 01.06.2011 №TSR/03, укладеного між компанією FINANCE LIMITED»та TOB «ТОРГІВЕЛЬНИЙ СОЮЗ «РЕАЛЬТО».

Відповідно до оформленої ВМД від 19 грудня 2011 року № 110000013/2011/323253 товар «машини для обробки виробів з листового матеріалу листозгинальний прес»вагою брутто 4100 кг., вартістю 70311, 12 гривень оформлений у режимі «імпорт»та випущений у вільний обіг.

З протоколу про порушення митних правил № 0403/50000/12 від 22 лютого 2012 року вбачається, що 09 січня 2012 року до Одеського морського торговельного порту з Китаю на т/х PYRENEES»надійшов контейнер TTNU5039889 з товаром «обладнання для зважування, ваговимірювальні модулі», вагою брутто 11163,6 кг. згідно коносаменту №NDAEF9H00 від 22 листопада 2011 року.

12 січня 2012 року Дніпропетровською митницею було оформлено ПП №110000005/2012/300088.

З метою переміщення товару через митний кордон України та направлення його для митного оформлення в Дніпропетровській митниці до Південної митниці експедиторською компанією TOB «ТРАНС ФАВОРИТ»(м. Одеса, пр. Шевченко, 4Б, кв. 64) було надано ПП №110000005/2012/300088 від 12 січня 2012 року, коносамент № NDAEF9H00 від 22 листопада 2011 року, СMR № 889 від 13 січня 2012 року, наряд від 11 січня 2012 року № 5, довіреність від 10 січня 2012 року № 01, інвойс від 29 грудня 2011 року № 2011- 147, пакувальний лист від 29 грудня 2011 року № 2011-147, екологічна декларація від 11 січня 2012 року № 1773.

Відповідно до вказаних документів, зокрема до інвойсу від 29 грудня 2011 року № 2011-147, та пакувального листа від 29 грудня 2011 року № 2011-147, товар «обладнання для зважування, ваговимірювальні модулі», вагою брутто 11 163,6 кг. переміщувався від фірми відправника ENZHEN SUNSHINE IMP. & EXP. CO.LTD»(Китай) за дорученням компанії продавця FINANCE LIMITED»(NEW ZEALAND) на адресу фірми-одержувача TOB «ТОРГІВЕЛЬНИЙ СОЮЗ «РЕАЛЬТО»(49000, м. Дніпропетровськ, пр. Кірова, буд. 46) на підставі контракту від 01 липня 2011 року № TSR/12, укладеного між компанією FINANCE LIMITED»та TOB «ТОРГІВЕЛЬНИЙ СОЮЗ «РЕАЛЬТО».

Відповідно до оформленої ВМД від 17 січня 2012 року № 110000013/2012/300380 товар «обладнання для зважування, ваговимірювальні тензоризисторні модулі, вироби з недорогоцінних металів ножка до вагів, електронний клавіатурний модуль», вартістю 277096, 81 гривень оформленні у режимі «імпорт»та випущенні у вільний обіг.

У всіх протоколах про порушення митних правил, які постановою судді обєднані в одне провадження зазначається, що «01 лютого 2012 року, в ході проведення перевірки на запит Південної митниці від 31 січня 2012 року № 05/5-1090 було отримано відповідь Державного Реєстру компаній Нової Зеландії (NZ Companies Office Information Service), відповідно до якої встановлено, що компанія FINANCE LIMITED»була вилучена 26 липня 2011 року з Реєстру новозеландських компаній тобто більше не зареєстрована в Реєстрі компаній.

Крім того, згідно відповіді Державного Реєстру компаній Нової Зеландії (NZ Companies Office Information Service) встановлено, що свідоцтво про реєстрацію, яке підтверджує вилучення компанії FINANCE LIMITED»з реєстру 26 липня 2011 року, є офіційним документом. Вилучення з Реєстру Компаній свідчить про те, що компанія FINANCE LIMITED»не існує, не є юридичною особою та не може продовжувати зовнішньоекономічну діяльність з 26 липня 2011 року.»

На думку співробітників Південної митниці, що наданні в якості підстави для переміщення товару через митний кордон України інвойси містять неправдиві відомості стосовно компанії - продавця FINANCE LIMITED». Таким чином, логістом ТОВ «Торгівельний Союз «Реальто»громадянином ОСОБА_2 вчинені дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару.

До суду у призначений час зявився представник ОСОБА_2 ОСОБА_5 який повідомив суду, що ОСОБА_2 категорично не погоджується із фактами, викладеними у вищезазначених протоколах про порушення митних правил і не вважає себе винним у порушені митних правил, передбачених ч.1 ст.352 МК України. ОСОБА_2 (діючи в якості логіста ТОВ «Торгівельний Союз «Реальто»), так само як і будь-яка інша посадова особа ТОВ «Торгівельний Союз «Реальто»та будь який інший резидент України, не знав та не повинен був і не міг знати чи навіть припускати факт виключення компанії «Blum Finance Limited” із Реєстру компаній Нової Зеландії, у звязку із чим не усвідомлював, не передбачав, не бажав, не допускав та не повинен був передбачати, що інвойси, надані в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, містили відомості щодо вищезгаданої компанії продавця, що станом на момент подання цих інвойсів була виключена із Реєстру компаній Нової Зеландії. Це, в свою чергу, означає, що в розумінні ст.319 МК України в діях ОСОБА_2 (діючого в якості логіста ТОВ «Торгівельний Союз «Реальто»), відсутній склад адміністративного правопорушення, тобто порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.352 МК України, що є підставою для закриття провадження у справі.

Оглянувши матеріали справи про порушення митних правил, вислухавши думку прокурора який вважав, що умислу на вчинення порушень митних правил у ОСОБА_2 не було, тобто в його діях відсутній склад правопорушення, представника ОСОБА_2, який також згідний з думкою прокурора, суд не знаходить достатніх підстав для визнання ОСОБА_2 винним за ст. 352 ч 1 МК України а саме: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів що містять неправдиві дані, опираючись на те, що матеріали справи не містять у собі доказів про наявність у діях логіста TOB «ТОРГІВЕЛЬНИЙ СОЮЗ «РЕАЛЬТО»ОСОБА_2 умисності, що передбачається ст. 319 МК України.

Як слідує зі змісту вищезазначених протоколів про порушення митних правил, підставою для їх складання послугувало те, що громадянином ОСОБА_2, діючим в якості логіста TOB "Торгівельний Союз "Реальто", нібито були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України нібито з приховуванням від митного контролю, а саме, шляхом надання митному органу в якості підстави для переміщення документів (зокрема, інвойсів), що нібито містять неправдиві відомості стосовно компанії - продавця - "Blum Finance Limited" (Нова Зеландія).

Вказані вище твердження митних органів, викладені у протоколах про порушенням митних правил, ґрунтуються на тому, що в ході проведення перевірки на запит Південної митниці було отримано відповідь Державного реєстру компаній Нової Зеландії, відповідно до якої компанія "Blum Finance Limited" була вилучена із вказаного Реєстру з 26 липня 2011 року.

Втім, слід зазначити, що комерційні відносини між TOB "Торгівельний Союз "Реальто" та компанією "Blum Finance Limited" почали складатися ще починаючи з 14 січня 2011 pоку, коли між сторонами був укладений контракт № TSR / 04, у відповідності до якого компанія "Blum Finance Limited" прийняла на себе зобов'язання продати, а TOB "Торгівельний Союз "Реальто" - купити продукцію на умовах, передбачених контрактом.

Між зазначеними сторонами були укладені і інші договори купівлі-продажу продукції, зокрема, контракт № TSR/02 від 06 червня 2011 pоку, контракт № TSR/03 від 01 червня 2011 pоку, та контракт № TSR/О6 від 01 червня 2011 року.

Як слідує із дат укладення всіх вищезазначених контрактів, вказані контракти були укладені до 26 липня 2011 pоку, тобто до дати виключення компанії "Blum Finance Limited" з Державного реєстру компаній Нової Зеландії.

Співробітництво між TOB "Торгівельний Союз "Реальто" та компанією "Blum Finance Limited" в рамках вищезазначених контрактів здійснювалось наступним чином: компанія "Blum Finance Limited" організовувала постачання на користь TOB "Торгівельний Союз "Реальто" відповідної партії товару та виставляла відповідний рахунок (інвойс) на оплату за вказане постачання, а TOB "Торгівельний Союз "Реальто" здійснювало оплату вказаного інвойсу.

В якості підтвердження вищезазначеного співробітництва між TOB "Торгівельний Союз "Реальто" та компанією "Blum Finance Limited" в рамках вищезазначених контрактів купівлі-продажу можна навести рахунки (інвойси) компанії "Blum Finance Limited" № 2001-58 від 15 червня 2011 pоку та № 2011-65 від 24 червня 2011 pоку, що були оформлені на оплату за постачання відповідних партій продукції.

Як слідує із дат оформлення вищезазначених інвойсів, ці інвойси були виставлені компанією "Blum Finance Limited" до 26 липня 2011 pоку, тобто до дати виключення компанії "Slum Finance Limited" з Державного реєстру компаній Нової Зеландії.

Аналогічним чином оформлялись і інвойси компанії "Blum Finance Limited", що викликали сумнів та були оспорені Службою боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Південної митниці(зокрема, інвойси №2011-102 від 07.10.2011р., №2011-106 від 18.10.2011 р., №2011-128 від 22.11.2011 р., №2011-129 від 30.11.2011 р., №2011-135 від 09.12.2011 р., №2011-138 від 20.12.2011 р., №2012-001 від 12.01 2012 р.,

Вказані інвойси були оформлені після 26 липня 2011 року. Як слідує зі змісту вказаних інвойсів, після настання зазначеної дати ні форма, ні зміст, ні порядок оформлення цих інвойсів, так само як і описане вище співробітництво між TOB "Торгівельний Союз "Реальто" та компанією "Blun Finance Limited", жодних змін не зазнали. Тому і після 26 липня 2011 року компанія "Blum Finance Limited" продовжувала здійснювати комерційну діяльність зокрема, діяльність щодо організації постачання продукції в рамках контрактів купівлі продажу, укладених із TOB "Торгівельний Союз "Реальто", без будь-яких змін у порівнянні із діяльністю, що здійснювалась до цієї дати.

У TOB "Торгівельний Союз "Реальто" не було жодних підстав не використовувати та не оплачувати інвойси, оформлені компанією "Blum Finance Limited", у зв'язку із чим вони були повністю оплачені у відповідності з умовами контрактів, що підтверджується відповідними платіжними дорученнями, № 1112 від 23 серпня 2011 pоку, № 1113 від 31 серпня 2011 pоку, № 1114 від 07 вересня 2011 pоку, № 1117 від 21 вересня 2011 pоку, № 1122 від 13 жовтня 2011 pоку, № 1155 від 20 грудня 2011 pоку, наданими суду представником ОСОБА_2

Крім цього представником ОСОБА_2 суду була надана офіційна довідка ( у формі юридичної консультації від 27.03.2012 р.) з якої слідує:

- компанія Finance Limited»була створена та внесена до Реєстру у встановленому законодавством Нової Зеландії порядку;

- 26.07.2011 року компанія «Blum Finance Limited» дійсно була виключена із Реєстру у звязку з тим, що цією компанією не був зданий річний звіт, обовязок здавання якого передбачений законодавством Нової Зеландії ( а не у звязку із повною ліквідацією чи визнанням недійсним реєстрації компанії);

- законодавство Нової Зеландії передбачає можливість відновлення у Реєстрі компанії, яку було виключено у звяжу із неподанням річного звіту.

Розглянувши питання щодо виключення "Blum Finance Limited" з реєстру, можна чітко зазначити, що у зовнішньоекономічній діяльності при здійснення будь-якого оформлення товару, необхідно брати до уваги специфіку правової системи країни, яка виступає стороною у таких відносинах. Неможливо та не правильно проводити аналогію з Українським законодавством для вирішення питань пов'язаних з оформленням переміщення товару через кордон нашої країни.

Враховуючи вищевикладене, суд дійшов висновку, що Митна служба під час здійснення митного оформлення товарів, зробила безпідставні висновки, щодо надання митному органу документів які містять неправдиві данні. Зазначені висновки стали підставою для складання необґрунтованих протоколів про порушення митних правил. Ці висновки про винність ОСОБА_2 в скоєні правопорушення, передбаченого ст.352 ч 1 МК України були зроблені митною службою на підставі припущень, що на підставі ст. 62 Конституції України є неможливим. З урахуванням норм цієї статті Конституції - посадові особи митного органу, які складають протокол про адміністративне порушення повинні доказати, що особа, яка притягається до адміністративної відповідальності скоїла це правопорушення, а сама особа не повинна доказувати свою невинність, хоча і має право надавати суду докази.

Суд вважає, що документальних фактів, які б свідчили про усвідомлення вчинення ОСОБА_2 противоправних дій, повязаних із переміщенням товарів через митний кордон України з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів що містять неправдиві дані, митним органом не встановлено, та спростовується матеріалами справи.

Що стосується складання Південною митницею протоколів №0273/5000/12 від 07.02.2012р., №0274/5000/12 від 07.02.2012р., №0275/5000/12 від 07.02.2012р., №0276/5000/12 від 07.02.2012р., №0277/5000/12 від 07.02.2012р., №0278/5000/12 від 07.02.2012р., №0402/5000/12 від 22.02.2012р., №0403/5000/12 від 22.02.2012 р., крім протокола №0276/5000/12 від 07.02.2012р., то відповідно до ст.10 МК України об особливості дії законодавства з питань митної справи у часі «при здійсненні митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, застосовуються виключно нормативно-правові акти, чинні на день прийняття митної декларації митним органом України».

З огляду на вище приведену ст.10 МК України суд відмічає також неправильність у складених протоколах про порушення митних правил посилання на редакцію ст.352 ч.1 МК України з урахуванням того, що митне оформлення товарів за цими справами здійснено у час дії МК України, прийнятого 11.07.2002р.,, а протоколи було складено після внесення змін до ст.352 МК України за Законом від 17.01.2012 р., посилюючого відповідальність за такі правопорушення.

У звязку з викладеним, та відповідно до ст. 247 КпАП України, провадження по справі підлягає закриттю за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

На підставі вищевикладеного та керуючись п.1 ст. 247, ст. ст. 283, 284 КпАП України, 386, 391 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_2 закрити у зв'язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст.352 ч. 1 МК України.

Зобовязати Південну митницю повернути TOB "Торгівельний Союз "Реальто" або уповноваженому представнику вказаного товариства вилучений за протоколом про порушення митних правил № 0276/5000/12 від 07 лютого 2012 року товар.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, потерпілим, або на неї може бути внесений протест прокурора до апеляційного суду Одеської області через суд, що її виніс, протягом десяти днів з моменту її винесення.

Суддя О. В. Іщенко