Постанова № 22372730, 10.02.2012, Ленінський районний суд міста Севастополя

Дело № 2703/1523/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

10.02.2012 года Судья Ленинского районного суда г. Севастополя Кукурекин К.В., рассмотрев представление следователя СО НМ ГНА в г. Севастополе Борисенко Н.С. о производстве выемки в банковском учреждении,

У С Т А Н О В И Л:

Следователь СО НМ ГНА в г. Севастополе Борисенко Н.С. обратился в суд с представленим о даче разрешения на производство выемки в помещении АО «Банк Золотые Ворота» г. Харьков (МФО 351931), расположенном по адресу: г. Харьков, пр. Ленина, 36, банковских документов, которые составляют банковскую тайну.

Представление мотивировано тем, что Гражданин Украины ОСОБА_3, в 2011 году, преследуя цель незаконного обогащения путем создания и использования фиктивных предприятий для осуществления незаконных сделок, прикрытия незаконной деятельности по конвертации денежных средств и подделки документов за вознаграждение, разработал план для достижения преступной цели - незаконного обогащения путем осуществления преступной деятельности.

Разработанный ОСОБА_3 преступный план предусматривал перерегистрацию в органах государственной власти г. Севастополя уже существующих субъектов предпринимательской деятельности – обществ с ограниченной ответственностью, без истинного намерения осуществлять деятельность, зафиксированную в учредительных документах и связанную с производством товаров, выполнением работ и предоставлением услуг, но в целях их использования для прикрытия незаконной деятельности по проведению и документальному оформлению бестоварных сделок с целью незаконного формирования налогового кредита для предприятий Украины за вознаграждение, а также, проведению незаконных финансовых операций по конвертации (обналичиванию) денежных средств посредством совершения фиктивных хозяйственных операций для различных субъектов предпринимательской деятельности за вознаграждение, в виде оговоренных процентов от размера конвертируемой суммы.

Для осуществления преступной цели ОСОБА_3 разработал преступный план по поиску и привлечению к совершению преступления соучастников, которые согласятся перерегистрировать на свое имя уже существующие субъекты предпринимательской деятельности, деятельность которых, в последующем, была бы направлена на осуществление бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций для незаконного перевода безналичных денежных средств в денежную наличность («обналичивания»), а также незаконного формирования налогового кредита и валовых расходов для иных предприятий Украины с целью получения ими незаконной прибыли и легализации бестоварных сделок, т.е. документальное оформление несуществующих (вымышленных) финансово-хозяйственных операций на получение и отпуск товарно-материальных ценностей с соблюдением установленных реквизитов и процедур, перечислений денежных средств и направления в адрес предприятий-контрагентов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов без фактического отпуска (или приема) товара (оказания услуг, выполнения работ), с целью минимизации ими своих налоговых обязательств и маскировки уклонения от уплаты налогов.

Для осуществления преступного плана в части поиска и привлечения соучастников, ОСОБА_3 обратился к гражданке Украины ОСОБА_4, постоянно проживающей в г.Севастополе, с просьбой выполнить действия по перерегистрации предприятий на лиц, ксерокопии паспортов которых ей будут предоставлены. Получив согласие ОСОБА_4, ОСОБА_3 в мае 2011г. встретился с ней в г.Севастополе на пл.Ушакова, где и передал ОСОБА_4 ксерокопии паспортов ОСОБА_5 и ОСОБА_6, копии справок ИНН на указанных граждан, копии свидетельств предприятий ООО «Венстон» и ООО «Фарум». Передав указанные документы, ОСОБА_3 попросил ОСОБА_4 выполнить действия по перерегистрации ООО «Венстон» на ОСОБА_6, а ООО «Фарум» - на ОСОБА_5 Согласно ранее достигнутой договоренности, ОСОБА_4, на основании доверенности, выписанной на ее имя, представила документы, полученные от ОСОБА_3, государственному регистратору Гагаринской РГА г.Севастополя, где провели перерегистрацию ООО «Венстон» на ОСОБА_6, а ООО «Фарум» - на ОСОБА_5 Впоследствии, полученные в РГА г.Севастополя перерегистрированные документы, ОСОБА_4 передала ОСОБА_3

При этом, из пояснений ОСОБА_5 следует, что ни какого отношения к регистрации на свое имя предприятия ООО «Фарум» он не имеет, т.к. является инвалидом второй группы и не имеет специальных познаний для ведения предпринимательской деятельности. Постоянно проживает в городе Киеве, где подрабатывает разнорабочим на стройках. В городе Севастополе ни когда не был. Ни каких документов от имени ООО «Фарум» он не выписывал и не подписывал. Причину по которой на его имя могли зарегистрировать предприятие объясняет тем, что в сое время им были утеряны заверенные копии общегражданского паспорта, справки ИНН и оригинал трудовой книжки.

Согласно свидетельства о смерти, НОМЕР_4, выданного 11.07.2011г. центральным отделом государственной регистрации актов гражданского состояния Симферопольского городского управления юстиции АР Крым, гражданин ОСОБА_6 числится умершим 08.07.2011г.

Из пояснений матери ОСОБА_6 – ОСОБА_7, весной 2011г. к ее сыну обратился неизвестный гражданин с предложением зарегистрировать на свое (ОСОБА_6) имя предприятие за денежное вознаграждение. На это предложение ее сын ответил согласием, по причине того, что ни где не работал, жил за счет ее (ОСОБА_7) пенсии и остро нуждался в деньгах. Ей известно о том, что данный неизвестный гражданин просил ее сына передать ему паспорт и справку о присвоении ИНН. С весны 2011г. ее сын из квартиры, где они совместно проживали, по адресу: АДРЕСА_1, практически не выходил, часто находился в состоянии алкогольного опьянения. ІНФОРМАЦІЯ_1 ее сын ОСОБА_6 умер по причине алкогольной кардиомеопатии.

Далее, между ОСОБА_3 и ОСОБА_4 была достигнута договоренность о том, что ОСОБА_4 будет вести бухгалтерский учет ООО «Венстон» и ООО «Фарум». С этой целью, на имя ОСОБА_4, за подписью ОСОБА_6 был подготовлен Приказ № 2 от 4.07.2011г. о приеме ее на должность главного бухгалтера ООО «Венстон».

Кроме того, на имя ОСОБА_4 была выписана доверенность от ООО «Венстон» за подписью ОСОБА_6 представлять интересы предприятия в государственной налоговой администрации по месту регистрации предприятия.

Также, на имя ОСОБА_4 была выписана доверенность от ООО «Фарум» за подписью ОСОБА_5 представлять интересы предприятия в государственной налоговой администрации по месту регистрации предприятия.

Указанные документы, выписанные от имени ООО «Венстон» и ООО «Фарума» ОСОБА_4 предоставил непосредственно ОСОБА_3

В дальнейшем, ОСОБА_4 получала от ОСОБА_3 на свой электронный ящик пустые бланки деклараций, в которых уже имелись печати ООО «Венстон» и ООО «Фарум» и подписи ОСОБА_6 и ОСОБА_5 соответственно. Также, на почтовый ящик ОСОБА_4 от ОСОБА_3 поступали данные, которые ОСОБА_4 должна была внести в декларации. Получив по электронной почте указанные документы и сведения, ОСОБА_4, согласно ранее достигнутой договоренности с ОСОБА_3, заполняла налоговые декларации и отправляла их в ГНИ по месту регистрации предприятий.

Кроме того, в июле 2011г. ОСОБА_4 в г.Севастополе на пл.Нахимова, познакомилась с гражданином ОСОБА_8, к которому обратилась с предложением стать номинальным директором ООО «Венстон».

ОСОБА_8, постоянно проживая в г.Евпатория, приехав в г.Севастополь в поисках работы, на обращение к нему гр-ки ОСОБА_4 стать номинальным директором ООО «Венстон», ответил согласием.

22 августа 2011г., находясь в г.Севастополе, ОСОБА_8 вновь встретился с гр-кой ОСОБА_4 и, при непосредственном участии последней, у частного нотариуса в районе Малахова Кургана, подписал все необходимые документы для регистрации в качестве директора ООО «Венстон».

Из пояснений ОСОБА_8 следует, что он не планировал осуществлять предпринимательскую деятельность, т.к. не располагает необходимыми навыками и возможностями материального характера, а также необходимым образованием. В г.Севастополь прибыл из г.Евпатория в поисках работы. Стать директором ООО «Венстон» согласился по просьбе ОСОБА_4 При этом, ОСОБА_4 обещала ему выплачивать зарплату только за то, что он будет ставить свои подписи на тех документах, которые ему будет предоставлять ОСОБА_4

Кроме того, по просьбе ОСОБА_3 и при непосредственном участии ОСОБА_8, ОСОБА_4 организовала заключение договора аренды помещения для регистрации юридического адреса ООО «Венстон» по адресу: г.Севастополь, Камышовое шоссе, 45/4. Впоследствии, изменения в Уставе ООО «Венстон», ОСОБА_8, под непосредственным руководством ОСОБА_4, которая, в свою очередь, выполняла просьбу ОСОБА_3, нотариально заверил у частного нотариуса.

Так же, под непосредственным руководством ОСОБА_3 была осуществлена перерегистрация предприятия ООО «Спецнабпррофи» на подставное лицо. Из пояснений ОСОБА_9 следует, что 20.02.2011г. к нему обратился гр-н ОСОБА_10 с вопросом приобретения на территории г. Севастополя предприятия. Будучи осведомленным о намерениях своих знакомых гр-на ОСОБА_11 и гр-на ОСОБА_12 продать предприятие ООО «Спецснабпрофи», учредителями которого они являлись, ОСОБА_9 предложил им продать предприятие ООО «Спецснабпрофи» ОСОБА_10 25.02.2011г. ОСОБА_9 были подготовлены все необходимые документы на перерегистрацию ООО «Спецснабпрофи» на имя ОСОБА_10 Процесс переоформления происходил у частного нотариуса ОСОБА_13 по адресу: АДРЕСА_2.

В дальнейшем, в мае 2011г., ОСОБА_10, по просьбе своего знакомого ОСОБА_3, перерегистрировал ООО «Спецснабпрофи» на имя ОСОБА_6

Впоследствии, ОСОБА_3 оформил на свое имя доверенность от 26.05.2011г. на ведение дел, представление интересов от имени ООО «Спецснабпрофи».

При вышеуказанных обстоятельствах и под непосредственном руководством ОСОБА_3 были проведены перерегистрации:

- ООО «Спецснабпрофи» зарегистрировано Ленинской районной государственной администрацией г. Севастополя 29.12.2009г., реестровый № 10771020000006006. Код плательщика налогов по ЕГРПОУ – 36868656. Юридический адрес предприятия: 99011, г.Севастополь, ул.Терещенко, 14А. Состоит на налоговом учете с 30.12.1999 года в ГНИ в Ленинском районе г.Севастополя, регистрационный № 9460. ООО «Спецснабпрофи» зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ Ленинского района г. Севастополя: Номер свидетельства100267802 от 05.02.2010, код регистрации НДС 368686527029.

Директор, главный бухгалтер, учредитель ОСОБА_6 (инн. НОМЕР_1).

- ООО «Венстон» зарегистрировано Гагаринской районной государственной администрацией г.Севастополя 16.12.2005г., реестровый №1076102000. Код плательщика налогов по ЕГРПОУ – 33965684. Юридический адрес предприятия: 99014, г.Севастополь, Камышовое шоссе 45/4. Состоит на налоговом учете с 16.12.2005 года в ГНИ в Гагаринском районе г. Севастополя, регистрационный № 8439. ООО «Венстон» зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ Гагаринского района г. Севастополя: Номер свидетельства 39853915 от 10.01.2006, код регистрации НДС 339656827059.

Свидетельство плательщика НДС 25.05.2011г. аннулировано по причине предоставления деклараций об отсутствии поставок товаров.

Директор, главный бухгалтер, учредитель ОСОБА_14 (инн. НОМЕР_2) – на момент написания заключения.

- ООО «Фарум» зарегистрировано Гагаринской районной государственной администрацией г. Севастополя 18.12.2007г., реестровый № 10761020000002730. Код плательщика налогов по ЕГРПОУ – 35626039. Юридический адрес предприятия: 99006, г. Севастополь, ул. Косарева д.5 кв.1. Состоит на налоговом учете с 19.12.2007 года в ГНИ в Гагаринском районе г. Севастополя, регистрационный № 9244. ООО «Фарум» было зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ Гагаринского района г. Севастополя: Номер свидетельства 100088329 от 11.01.2008, код регистрации НДС 356260327059.

Свидетельство плательщика НДС 27.05.2011 г. аннулировано по причине предоставления деклараций об отсутствии поставок товаров.

Директор, главный бухгалтер, учредитель ОСОБА_5 (инн. НОМЕР_3).

Оформив, таким образом, все необходимые документы и получив возможность распоряжаться документами и печатями от имени ООО «Спецснабпрофи», ООО «Венстон» и ООО «Фарум», ОСОБА_3 реализовал первую часть своего преступного плана, направленного на перерегистрацию в органах государственной власти г. Севастополя на подконтрольных ему лиц уже существующих субъектов предпринимательской деятельности – обществ с ограниченной ответственностью, без истинного намерения осуществлять деятельность, зафиксированную в учредительных документах и связанную с производством товаров, выполнением работ и предоставлением услуг.

Реализуя вторую часть своего преступного плана, направленного на использование перерегистрированных предприятий на подконтрольных ему лиц для прикрытия незаконной деятельности по проведению и документальному оформлению бестоварных сделок с целью незаконного формирования налогового кредита для предприятий Украины за вознаграждение, а также, проведению незаконных финансовых операций по конвертации (обналичиванию) денежных средств посредством совершения фиктивных хозяйственных операций для различных субъектов предпринимательской деятельности за вознаграждение, в виде оговоренных процентов от размера конвертируемой суммы, с учетом того, что у ООО «Фарум», ООО «Венстон» и и ООО «Спецснабпрофи» имелись действующие свидетельства плательщиков НДС, ОСОБА_3 принял решение выписывать налоговые накладные для формирования налогового кредита с использованием старых свидетельств плательщика НДС.

Используя перерегистрированные при вышеуказанных обстоятельст-вах предприятия ООО «Фарум», ООО «Венстон» и ООО «Спецснабпрофи», свидетельства плательщиков НДС, а также расчетные счета указанных предприятий, ОСОБА_3 приступил к окончательной стадии реализации своего преступного плана, направленного на использование перерегистрированных предприятий на подконтрольных ему лиц для прикрытия незаконной деятельности по проведению и документальному оформлению бестоварных сделок с целью незаконного формирования налогового кредита для предприятий Украины за вознаграждение, а также, проведению незаконных финансовых операций по конвертации (обналичиванию) денежных средств посредством совершения фиктивных хозяйственных операций для различных субъектов предпринимательской деятельности за вознаграждение, в виде оговоренных процентов от размера конвертируемой суммы.

С этой целью, ОСОБА_3 организовал выписку первичных бухгалтерских и налоговых документов, формирующих налоговый кредит и валовые расходы предприятиям, которые воспользовались услугами подконтрольных ОСОБА_3 ООО «Фарум», ООО «Венстон» и ООО «Спецснабпрофи».

Так, в период май-июль 2011г. от имени ООО «Спецснабпрофи» в адрес ряда предприятий, расположенных в разных областях Украины, были выписаны налоговые накладные на сумму 3252945,01грн., в т.ч. НДС на сумму 650498,95грн. Однако, при сопоставлении налоговых обязательств и налогового кредита и деклараций по НДС в разрезе контрагентов на уровне ГНА Украины было установлено, что из указанной суммы сформированного налогового кредита, сумма 7043,16грн. не была включена ООО «Шелани» в налоговый кредит в мае 2011г.

В период май 2011г. от имени ООО «Фарум» в адрес ряда предприятий, расположенных в разных областях Украины, были выписаны налоговые накладные на сумму 944686,55грн., в т.ч. НДС на сумму 188937,31грн.

В период май 2011г. от имени ООО «Венстон» в адрес ООО «Шелани» (г.Харьков), были выписаны налоговые накладные на сумму 3030,00грн., в т.ч. НДС на сумму 606,00грн. Однако, при сопоставлении налоговых обязательств и налогового кредита и деклараций по НДС в разрезе контрагентов на уровне ГНА Украины было установлено, что данная сумма не была включена ООО «Шелани» в налоговый кредит в мае 2011г.

Таким образом, при сопоставлении налоговых обязательств и налогового кредита и деклараций по НДС в разрезе контрагентов на уровне ГНА Украины было установлено, что за период май-июль 2011г. от имени подконтрольных ОСОБА_3 предприятий ООО «Фарум», ООО «Венстон» и ООО «Спецснабпрофи», для предприятий, расположенных в разных областях Украины, был незаконно сформирован налоговый кредит на общую сумму 832393,10грн.

Для придания видимой законности сделок, от предприятий-контрагентов на расчетные счета ООО «Фарум», ООО «Венстон» и ООО «Спецснабпрофи» перечислялись денежные средства, которые впоследствии обналичивались ОСОБА_3 и возвращались предприятиям-контрагентам за вычетом процента за обналичивание.

Для сокрытия фиктивного характера сделок и фиктивного характера деятельности предприятий, в 2011г., по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_4 в налоговые органы подавались налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, где в составе налоговых обязательств отражались суммы денежных средств, поступивших на счета предприятия как результаты якобы имевших место сделок, но в действительности являвшихся суммами денежных средств, поступивших на счета предприятий лишь для последующей конвертации (обналичивания), без совершения каких-либо финансово-хозяйственных сделок в реальности.

Таким образом, ОСОБА_3, используя документы умершего гр-на ОСОБА_6 и подделывая документы от его имени, а также используя документы гр-н ОСОБА_8 и ОСОБА_5, которым не было известно о противозаконности совершаемых ими действий, в период май-июль 2011г., осуществлял незаконную деятельность по конвертации денежных средств, незаконному формированию налогового кредита и валовых расходов для иных предприятий Украины, что позволило последним согласно сведениям, полученным из базы данных «системы автоматизированного сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов на уровне ДПА Украины», незаконно минимизировать налоговые обязательства, подлежащие обязательному начислению и перечислению в бюджет государства от ООО «Фарум» в мае 2011г. в сумме 188937,31грн., от ООО «Спецснабпрофи» в сумме 643455,79грн., а всего на общую сумму 832393,10грн., что повлекло причинение ущерба интересам государства в крупных размерах.

При производстве досудебного следствия было установлено, что ООО “Бастион-Сервис” (код ЕГРПОУ 32236010) якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО “Спецснабпрофи” (код ЕГРПОУ 36868656), а также, что ООО “Бастион-Сервис” (код ЕГРПОУ 32236010) имеет счета:

1) № 26003010047226;

2) № 26047010047226

в АО «Банк Золотые Ворота» г. Харьков (МФО 351931), расположенном по адресу: г. Харьков, пр. Ленина, 36.

В настоящее время возникла необходимость производства выемки в банковском учреждении сведений о движении денежных средств по расчетным счетам ООО “Бастион-Сервис” в период времени с 01.01.2011 года по 31.12.2011 года, с полной расшифровкой плательщиков и получателей денежных средств, оснований для проведения и получения денежных средств с целью установления истинного назначения платежей, их реальности, соотносительности по времени и адресату, их фактического и целевого расходования, что необходимо для установления истины по делу.

Учитывая, что для дальнейшего расследования уголовного дела необходимо проведение выемки документов, составляющих банковскую тайну, руководствуясь ст. ст.22, 114, 178 УПК Украины, ст. 62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», судья,

П О С Т А Н О В И Л:

Разрешить производство выемки в помещении АО «Банк Золотые Ворота» г. Харьков (МФО 351931), расположенном по адресу: г. Харьков, пр. Ленина, 36 банковских документов, которые составляют банковскую тайну, а именно:

- сведений о движении денежных средств по счетам № 26003010047226, № 26047010047226, с полной расшифровкой совершенных операций, плательщика, получателя, сумм и назначения платежа с 01.01.2011 года по 31.12.2011 года.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья – подпись

Копия верна.

Судья Ленинского районного суда

города Севастополя К.В.Кукурекин