Вирок № 22258971, 29.03.2012, Алчевський міський суд Луганської області

29.03.2012

Дело №1-41\2012 года

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

29 марта 2012 года г.Алчевск

Алчевский городской суд Луганской области в составе:

пред-щего судьи Выскребенцева Л.Б.

при секретаре Бедненко Л.А.

с участием прокурора Колесникова Г.Н.

адвокатов ОСОБА_1, ОСОБА_2

подсудимых ОСОБА_3, ОСОБА_4

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки с.Федоровка

Орловской области, РФ, гражданки Украины, образование

высшее техническое, вдова, не судима,

работающей ЧП «Динго», директором, проживающей:

АДРЕСА_3, в совершении преступления,

предусмотренного ч.2 ст.27-ст.212 ч.2 УК Украины ,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3, уроженки г.Алчевска

Луганской области, гражданки Украины, образование

высшее, не замужней, не судима, работающей ЧП «Барс»,

директором, проживающей: АДРЕСА_4,

в совершении преступления, предусмотренного

ч.3 ст.27-ст.212 ч.2 УК Украины.

У с т а н о в и л :

Подсудимые ОСОБА_3 и ОСОБА_4, являясь близкими родственниками (мать и дочь), вступив между собой в преступный сговор, направленный на умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в ходе хозяйственной деятельности ЧП «Динго», учредителем которого являлась ОСОБА_4, а ОСОБА_3 - директором и главным бухгалтером, реализуя совместный преступный умысел, совершили преступление при следующих обстоятельствах:

Являясь учредителем ЧП «Динго», т.е. фактически его хозяином, и выполняя практически все административно-хозяйственные функции в его деятельности, используя возрастные особенности своей матери подсудимой ОСОБА_3 и родственность отношений, назначив ее директором и главным бухгалтером предприятия, подсудимая ОСОБА_4 организовала уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость. При этом подсудимая ОСОБА_4 внесла в декларации о НДС за 2010 год по результатам хозяйственных взаимоотношений с ООО «Луганськпродторг», ЧП «Лота», ООО «Синапс-плюс», ЧАО «Перевальський МПЗ», ООО «Марс Бевериджиз», ЧП «Украинский продукт», ООО «Гала-Трейд-АВС», ООО «Вина Ливадии»и ЧП «ОСОБА_5.» данные, не отвечающие действительности, а именно завысила налоговый кредит на общую сумму 1026270 грв.

Таким образом подсудимая ОСОБА_4 по предварительному сговору с подсудимой ОСОБА_3 организовала уклонение от уплаты НДС за 2010 год в указанном размере. При этом ответственная за правильность начисления и уплаты налогов подсудимая ОСОБА_3 подписала отчетные налоговые документы (декларации) и предъявила их в налоговый орган, т.е. явилась исполнителем преступления в соучастии с его организатором подсудимой ОСОБА_4

По делу заявлен гражданский иск на сумму 2175757,50грв.

В судебном заседании подсудимые виновными себя признали (ОСОБА_3 полностью, ОСОБА_4 частично).

При этом подсудимая ОСОБА_4 показала, что она действительно являлась учредителем ЧП «Динго»и назначила на должность директора и бухгалтера предприятия свою мать ОСОБА_3 Осознавая при этом, что последняя в силу своего образования и возраста не сможет эффективно управлять хозяйственно-финансовой деятельностью предприятия. В силу указанных обстоятельств, используя родственность отношений, она фактически сама выполняла функции и директора и главного бухгалтера предприятия, а документы налоговой отчетности в электронном виде по ее указанию подписывала ОСОБА_3

В 2010 году она дала указание ОСОБА_3 единственному должностному лицу, ответственному за начисление и уплату налогов,- подать в Алчевскую ОГНИ в электронном виде за своей (ОСОБА_3) электронной подписью налоговые декларации по НДС за период с 01.01. по 31.12.2010 года с отображенными ею (ОСОБА_6.) данными о якобы имевшими место хозяйственными операциями по приобретению ЧП «Динго»товаров у ООО «Луганськпродторг», ЧП «Лота», ООО «Синапс-плюс», ЧАО «Перевальський МПЗ», ООО «Марс Бевериджиз», ЧП «Украинский продукт», ООО «Гала-Трейд-АВС», ООО «Вина Ливадии»и ЧП «ОСОБА_5.».

Тем самым не обоснованно был сформирован налоговый кредит по НДС на общую сумму 1 026 270 грв.

Подсудимая ОСОБА_3 в судебном заседании показала, что действительно ее дочь ОСОБА_4 предложила ей занять должности директора и главного бухгалтера ЧП «Динго», на что она согласилась, хотя осознавала, что фактически не сможет обеспечить выполнение этих обязанностей. По этой причине всеми делами предприятия занималась ее дочь ОСОБА_4, и она признает, что, если налоговая отчетность подписанная ею, содержит не отвечающую действительности информацию, то в этом виновата и она, поскольку была формально директором и главным бухгалтером предприятия.

Кроме фактически полного признания каждой из подсудимых своей вины, их виновность нашла свое подтверждение в ходе судебного следствия.

Так, согласно акта Алчевской ОГНИ №1596\ 231\32616177 от 29.09.2011 года «О результатах документальной внеплановой не выездной проверки ЧП «Динго»по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость за период с 1.01. по 31.12.2010 года», плательщиком налога ЧП «Динго»нарушены требования п.п. 7.4.1 п.7.4.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»и п.18 «Порядка составления налоговой накладной»утвержденного приказом ГНА Украины №165 от 30.05.1997 года, что привело к занижению НДС на общую сумму 1 026 270грв.(т. л.д.).

Факт нарушения ЧП «Динго»указанных норм, что привело к занижению НДС, в судебном заседании подтвердила свидетель ОСОБА_7, осуществлявшая проверку выполнения предприятием законодательства по НДС.

На основании оценки установленных фактических данных в их совокупности, суд признает виновность подсудимых доказанной с необходимой достаточностью, а квалификацию действий подсудимой ОСОБА_4 по ч.3 ст.27-ст.212, ч.2 УК Украины, а подсудимой ОСОБА_3 по ч.2ст.27-ст.212, ч.2 УК Украины правильной, поскольку первая из них совершила соучастие в виде организации и руководства, а вторая соучастие в виде исполнителя умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогооблажения, введенных в установленном законом порядке, совершенном по предварительному сговору группой лиц, приведшие к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в значительном размере.

Преступление, совершенное подсудимыми, относится к категории небольшой тяжести.

Подсудимая ОСОБА_3 достигла возраста, превышающего 55 лет; подсудимая ОСОБА_4 является единственным ребенком своей матери ОСОБА_3, которая достигла возраста свыше 70 лет.

Указанные обстоятельства, относящиеся к преступлению и данным о личности подсудимых, являются основанием для освобождения каждой из подсудимых от уголовного наказания в связи с актом амнистии, в соответствии с Законом Украины «Об амнистии в 2011 году».

Обе подсудимые представили суду свои заявления с просьбой применить к ним амнистию в соответствии с указанным законом.

Суд признает, что надлежащим гражданским ответчиком по делу является ЧП «Динго»как плательщик налога и считает, что иск, заявленный к подсудимым, удовлетворению не подлежит.

На основании изложенного, руководствуясь ст.323, 324 УПК Украины, ст.6 ч.2 УПК, ст.1,8,14 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», суд , -

П р и г о в о р и л :

ОСОБА_3 признать виновной по ч.2 ст.27-ст.212, ч.2 УК Украины.

ОСОБА_4 признать виновной по ч.3 ст.27-ст.212, ч.2 УК Украины.

ОСОБА_3 назначить наказание в виде штрафа в размере 34000грв. с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций сроком на 1год.

ОСОБА_4 назначить наказание в виде штрафа в размере 34000грв. с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций сроком на 1год.

Осужденных ОСОБА_3 и ОСОБА_4 от назначенного им основного наказания освободить в связи с актом амнистии.

В удовлетворении гражданского иска отказать за необоснованностью.

Постановление следователя СО НМ Алчевской ОГНИ Пиньковского Р.В. от 25.11.2011 года о наложении ареста на движимое и не движимое имущество подсудимой ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, код НОМЕР_1, а именно гараж, расположенный в гаражном обществе «Орбита»- АДРЕСА_7, регистрационный номер: 12307640, контрольная сумма: 10АЕ1Б7ДГ8 и квартира АДРЕСА_3, регистрационный номер:12307543, контрольная сумма: 0Б5Б63355Г- отменить.

Постановление следователя СО НМ Алчевской ОГНИ Пиньковского Р.В. от 25.11.2011 года о наложении ареста на движимое и не движимое имущество подсудимой ОСОБА_4. ІНФОРМАЦІЯ_3, код НОМЕР_2, а именно на движимое имущество регистрационный номер 11874630, контрольная сумма: 5Д4Е3В7А42; квартира АДРЕСА_4, регистрационный номер: 12308042, контрольная сумма:606БАДЕЕ3Е; помещение магазин склад с офисом, расположенный в квартире АДРЕСА_1, регистрационный номер: 12308096, контрольная сумма: 528В5Г33ЕБ; не жилое помещение, встроенное не жилое помещение, расположенное в квартире АДРЕСА_2, регистрационный номер: 12308168, контрольная сумма: ЕГ0672А4Е3; гараж АДРЕСА_5, регистрационный номер:12307973, контрольная сумма:В118878569; гараж АДРЕСА_6, регистрационный номер: 12307795, контрольная сумма: 6В822ЕБ011 - отменить.

Меру пресечения подписку о невыезде в отношении обеих осужденных отменить.

Вещественные доказательства первичные документы бухгалтерского учета ЧП «Динго», выписки по счетам ЧП «Динго»и компакт-диск СD-R «Verbatim»с электронными файлами, оставить при материалах уголовного дела.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Луганской области в течении 15 дней с момента его оглашения.

Судья Л.Б.Выскребенцев