Постанова № 22115629, 26.03.2012, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

1519/3059/2012 3/1519/6037/2012

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 березня 2012 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого Іщенко О.В.

при секретаріАнічкіній О. О.

прокурораКучук В. М.

представника Південної митниці Ткаченка О. В.

розглянув у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу № 0263/50000/12, що надійшла з Південної митниці, відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючого директором ТОВ «Продукт-Менеджмент», мешкаючого: АДРЕСА_1, про порушення митних правил, передбаченого ст. 352 ч 1 МК України,

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про порушення митних правил № 0263/5000/12 від 06 лютого 2012 року вбачається, що 15 лютого 2010 року відповідно до контракту № ПМ-1 від 01 квітня 2009 року до митного поста «Одеса вантажний»Південної митниці на автомобілі реєстраційний номер НОМЕР_1/НОМЕР_2 на адресу TOB «Продукт-Менеджмент»(Україна, 65125, місто Одеса, вулиця Осіпова, 25 ЄДРПОУ 36434801) за книжкою МДП XW62494147, CMR №022671 надійшов товар «Апельсини солодкі, свіжі Navelin, виробник компанія the fresh company»», вагою нетто 19537 кг.

15 лютого 2010 декларантом TOB «Продукт-Менеджмент»Гута Є.В., з метою оформлення даного товару у митному відношенні та випуску його у вільний обіг Південній митниці подано вантажну митну декларацію (ВМД) та документи, необхідні для митного оформлення товару. Зазначена ВМД була прийнята до митного оформлення та їй було присвоєно номер 500050010/10/001316. Відповідно до поданих документів продавцем даного товару є компанія .D. Import & Export Corp.»(USA, 520 White Plains Rd., Suite 500, Tarrytown, NY 10591, Acc №904816877, США), відправником товару є компанія the fresh company»(HANDELSWEG 180/2988 DC RIDDERKERK, Нідерланди), покупцем - TOB «Продукт-Менеджмент».

Разом з ВМД серед інших документів, як підстави для митного оформлення було подано інвойс № 46351 від 12 лютого 2010 року, виданий компанією .D. Import & Export Corp.», згідно з яким відправником товару є компанія the fresh company»покупцем - TOB «Продукт-Менеджмент», вартість товару складає 9768,50 доларів США. У ВМД №500050010/10/001316 митна вартість товару визначена у розмірі 78172,42 грн.

В ході проведення перевірки законності ввезення на митну територію України вказаного товару, Південною митницею отримано лист Королівства Нідерланди з додатками, серед яких надано інвойс, який видавався продавцем - компанією r the fresh company». При цьому, митними органами Королівства Нідерланди було повідомлено, що компанія aguar the fresh company»зовнішньоекономічний контракт з TOB «Продукт-Менеджмент»не укладала. Компанією the fresh company»зазначені товари було продано підприємству «Фоззі Груп»(Україна, м. Одеса, вул. Генерала Петрова, 13). При цьому інвойс направлявся на адресу підприємству «Фоззі Груп».

Згідно з надісланим компанією the fresh company»на адресу підприємству «Фоззі Груп»інвойсу, вартість, заявленого за ВМД №500050030/9/07600 товару складає 12670,0 Євро, що за курсом НБУ на момент подання до Південної митниці документів складає 137 608,78 гривень.

З протоколу про порушення митних правил № 0264/50000/12 від 06 лютого 2012 року вбачається, що 22 грудня 2009 року відповідно до контракту № ПМ-1 від 01. квітня 2009 року до митного поста «Одеса вантажний»Південної митниці на автомобілі реєстраційний номер НОМЕР_5/НОМЕР_6 на адресу TOB «Продукт-Менеджмент»(Україна, 65125, місто Одеса, вулиця Осіпова, 25 ЄДРПОУ 36434801) за книжкою МДП XF62485709, CMR №0141371 надійшов товар «Ананаси свіжі продовольчі, виробництва компанії the fresh company, Нідерланди», вагою нетто 18850 кг.

22 грудня 2009 року декларантом TOB «Продукт-Менеджмент»Гута Є.В., з метою оформлення даного товару у митному відношенні та випуску його у вільний обіг Південній митниці подано вантажну митну декларацію (ВМД) та документи, необхідні для митного оформлення товару. Зазначена ВМД була прийнята до митного оформлення та їй було присвоєно номер 500050030/9/017556. Відповідно до поданих документів продавцем даного товару є компанія .D. Import & Export Corp.»(USA, 520 White Plains Rd., Suite 500, Tarrytown, NY 10591, Acc №904816877, сша), відправником товару є компанія the fresh company»(HANDELSWEG 180/2988 DC RIDDERKERK, Нідерланди), покупцем - TOB «Продукт-Менеджмент».

Разом з ВМД серед інших документів, як підстави для митного оформлення було подано інвойс № 42740 від 18 грудня 2009 року, виданий компанією .D. Import & Export Corp.», згідно з яким відправником товару є компанія the fresh company»покупцем - TOB «Продукт-Менеджмент», вартість товару складає 13760,50 доларів США. У ВМД №500050030/9/017556 митна вартість товару визначена у розмірі 123192,29 грн.

В ході проведення перевірки законності ввезення на митну територію України вказаного товару Південною митницею отримано лист Королівства Нідерланди з додатками серед яких надано інвойс, який видавався продавцем - компанією the fresh company». При цьому митними органами Королівства Нідерланди було повідомлено, що компанія ar the fresh company» зовнішньоекономічний контракт з TOB «Продукт-Менеджмент»не укладала. Компанією guar the fresh company»зазначені товари було продано підприємству «Фоззі Груп»(Україна, м. Одеса, вул. Генерала Петрова, 13). При цьому інвойс направлявся на адресу підприємству «Фоззі Груп».

Згідно з надісланим компанією the fresh company»на адресу підприємству «Фоззі Груп»інвойсу, вартість, заявленого за ВМД №500050030/9/017556 товару, складає 14867,6 Євро, що за курсом НБУ на момент подання до Південної митниці документів складає 170 253,3 гривень.

Тобто, як підставу для випуску у вільний обіг товару «Хурма свіжа продовольча», заявленого за ВМД №500050030/9/017556 Південній митниці було надано інвойс № 42740 від 18 грудня 2009 року, який містить неправдиві відомості стосовно вартості товару.

З протоколу про порушення митних правил № 0265/50000/12 від 06 лютого 2012 року вбачається, що 23 грудня 2009 року відповідно до контракту № ПМ-1 від 01 квітня 2009 року до митного поста «Одеса вантажний»Південної митниці на автомобілі реєстраційний номер НОМЕР_7/НОМЕР_8 на адресу TOB «Продукт-Менеджмент»(Україна, 65125, місто Одеса, вулиця Осіпова, 25 СДРПОУ 36434801) за книжкою МДП ХХ62485781, CMR №07654 надійшов товар «Хурма свіжа продовольча» вагою нетто 18443 кг.

23 грудня 2009 року декларантом TOB «Продукт-Менеджмент»Гута Є.В., з метою оформлення даного товару у митному відношенні та випуску його у вільний обіг Південній митниці подано вантажну митну декларацію (ВМД) та документи, необхідні для митного оформлення товару. Зазначена ВМД була прийнята до митного оформлення та їй було присвоєно номер 500050030/9/07600. Відповідно до поданих документів продавцем даного товару є компанія .D. Import & Export Corp.»(USA, 520 White Plains Rd., Suite 500, Tarrytown, NY 10591, Acc №904816877, США), відправником товару є компанія the fresh company»(HANDELSWEG 180/2988 DC RIDDERKERK, Нідерланди), покупцем - TOB «Продукт-Менеджмент».

Разом з ВМД серед інших документів, як підстави для митного оформлення було подано інвойс № 42408 від 17 грудня 2009 року, виданий компанією .D. Import & Export Corp.», згідно з яким відправником товару є компанія the fresh company»покупцем - TOB «Продукт-Менеджмент», вартість товару складає 11065,80 доларів США. У ВМД №500050030/9/07600 загальна митна вартість товару визначена у розмірі 110229,2 гривень.

В ході проведення перевірки законності ввезення на митну територію України вказаного товару Південною митницею отримано лист Королівства Нідерланди з додатками серед яких надано інвойс, який видавався продавцем - компанією the fresh company». При цьому митними органами Королівства Нідерланди було повідомлено, що компанія ar the fresh company» зовнішньоекономічний контракт з TOB «Продукт-Менеджмент»не укладала. Компанією guar the fresh company»зазначені товари було продано підприємству «Фоззі Груп»(Україна, м. Одеса, вул. Генерала Петрова, 13). При цьому інвойс направлявся на адресу підприємству «Фоззі Груп».

Згідно з надісланим компанією the fresh company»на адресу підприємству «Фоззі Груп»інвойсу вартість заявленого за ВМД № 500050030/9/07600 товару складає 22164,0 Євро, що за курсом НБУ на момент подання до Південної митниці документів складає 252202,7 гривень.

Тобто, як підставу для випуску у вільний обіг товару «Хурма свіжа продовольча», заявленого за ВМД №500050030/9/07600 Південній митниці було надано інвойс № 42408 від 17 грудня 2009 року, який містить неправдиві відомості стосовно вартості товару.

З протоколу про порушення митних правил № 0266/50000/12 від 06 лютого 2012 року вбачається, що 26 лютого 2010 року відповідно до контракту № ПМ-1 від 01 квітня 2009 року до митного поста «Одеса вантажний»Південної митниці на автомобілі реєстраційний номер НОМЕР_3/НОМЕР_4 на адресу TOB «Продукт-Менеджмент»(Україна, 65125, місто Одеса, вулиця Осіпова, 25 СДРПОУ 36434801) за книжкою МДП Х063878883, CMR № 0190407 надійшов товар «Апельсини солодкі свіжі elin»виробництва компанії the fresh company, Нідерланди», вагою нетто 18998 кг.

26 лютого 2010 року декларантом TOB «Продукт-Менеджмент»Гута Є.В., з метою оформлення даного товару у митному відношенні та випуску його у вільний обіг, Південній митниці подано вантажну митну декларацію (ВМД) та документи, необхідні для митного оформлення товару. Зазначена ВМД була прийнята до митного оформлення та їй було присвоєно номер 500050001/10/001873.

Відповідно до поданих документів продавцем даного товару є компанія .D. Import & Export Corp.»(USA, 520 White Plains Rd., Suite 500, Tarrytown, NY 10591, Acc №904816877, США), відправником товару є компанія the fresh company»(HANDELSWEG 180/2988 DC RIDDERKERK, Нідерланди), покупцем - TOB «Продукт-Менеджмент».

Разом з ВМД серед інших документів, як підстави для митного оформлення було подано інвойс № 46963 від 19 лютого 2010 року, виданий компанією .D. Import & Export Corp.», згідно з яким відправником товару є компанія the fresh company», покупцем - TOB «Продукт-Менеджмент», вартість товару складає 9499,0 доларів США. У ВМД №500050001/10/001873 загальна митна вартість товару визначена у розмірі 106255,81 гривень.

В ході проведення перевірки законності ввезення на митну територію України вказаного товару Південною митницею отримано лист Королівства Нідерланди з додатками, серед яких надано інвойс, який видавався продавцем - компанією the fresh company». При цьому митними органами Королівства Нідерланди було повідомлено, що компанія uar the fresh company»зовнішньоекономічний контракт з TOB «Продукт-Менеджмент»не укладала. Компанією aguar the fresh company»зазначені товари було продано підприємству «Фоззі Груп»(Україна, м. Одеса, вул. Генерала Петрова, 13). При цьому інвойс направлявся на адресу підприємства «Фоззі Груп».

Згідно з надісланим компанією the fresh company»на адресу підприємству «Фоззі Груп»інвойсу, вартість, заявленого за ВМД №500050001/10/001873 товару, складає 12750,0 Євро, що за курсом НБУ на момент подання до Південної митниці документів становить 137 415,8 гривень.

Тобто, як підставу для випуску у вільний обіг товару «Хурма свіжа продовольча», заявленого за ВМД №500050001/10/001873 Південній митниці було надано інвойс № 46963 від 19 лютого 2010 року, який містить неправдиві відомості стосовно вартості товару.

У всіх протоколах про порушення митних правил, які 06 березня 2012 року постановою судді обєднані в одне провадження зазначається, що «відповідно до картки обліку та акредитації суб'єкта ЗЕД №50005/1/09/271 на момент митного оформлення вказаних товарів посаду директора TOB «Продукт-Менеджмент»займав громадянин України ОСОБА_2. Таким чином, ОСОБА_2 вчинено дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підставу для переміщення товарів, що містять неправдиві данні стосовно вартості, а саме інвойсів».

До суду для надання пояснень зявився ОСОБА_2 який повідомив суд, що винним він себе в порушенні митних правил не визнає.

З письмових пояснень ОСОБА_2 вбачається, що митна вартість товарів була заявлена митному органу України TOB «Продукт-Менеджмент»на підставі інвойсів «F.D. Import&Export Corp.» Не погоджуючись з заявленою TOB «Продукт-Менеджмент»митною вартістю, митницею здійснено коригування, за результатами якої митну вартість було піднято. Попередньо заявлена митна вартість базувалась на ціні товарів, яка зазначена у інвойсах «F.D. Import&Export Corp.», що є підставою для проведення з ним розрахунків. Зазначена у інвойсах ціна товарів була в повному обсязі сплачена TOB «Продукт-Менеджмент»на розрахунковий рахунок «F.D. Import&Export Corp.» шляхом банківського переказу.

Окрім цього ОСОБА_2 повідомив суду, що TOB «ПРОДУКТ-МЕНЕДЖМЕНТ»в якій він займає посаду директора, не є пов'язаною особою з підприємством «ФОЗЗІ ГРУП», компанією продавцем «F.D. Import&Export Corp.»та компанія the fresh company».

Оглянувши матеріали справи про порушення митних правил, вислухавши думку прокурора, представника Південної митниці, про достатність матеріалів для притягнення громадянина ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності, та ОСОБА_2, який вважав, що провадження по справі має бути закрито у звязку з відсутністю в його діях складу правопорушення, суд не знаходить достатніх підстав для визнання ОСОБА_2 винним за ст. 352 ч 1 МК України а саме: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів що містять неправдиві дані, опираючись на те, що матеріали справи не містять у собі доказів про наявність у діях директора ОСОБА_2 умисності, що передбачається ст. 319 МК України.

Судом встановлено, що поставка товару здійснювалась за контрактом № ПМ-1 від 01 квітня 2009 року, який укладений TOB «Продукт-Менеджмент»з компанією продавцем «F.D. Import&Export Corp.»(USA, 520 White Plains Rd., Suite 500, Tarrytown, NY 10591, Acc №904816877). Відправником виступала компанія the fresh company».

Митна вартість даних товарів була заявлена митному органу України TOB «Продукт-Менеджмент»на підставі інвойсів наданих «F.D. Import&Export Corp.»Заявлена митна вартість базувалась на ціні товарів, яка зазначена у інвойсах «F.D. Import&Export Corp.», що є підставою для проведення з ним розрахунків.

Зазначена у інвойсах ціна товарів була в повному обсязі сплачена TOB «Продукт-Менеджмент»на розрахунковий рахунок «F.D. Import&Export Corp.» шляхом банківського переказу, що підтверджується банківськими платіжними документами наданими на запит директора ООО «Продукт Менеджмент»ОСОБА_2, та відмітками банку на примірниках вантажно митних деклараціях.

На підставі викладеного суд вважає, що документальних фактів, які б свідчили про усвідомлення вчинення ОСОБА_2 противоправних дій, повязаних із переміщення товарів через митний кордон України з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів що містять неправдиві дані, митним органом не встановлено, та спростовується матеріалам справи.

Крім того, відповідно до ст. 10 МК України, про особливості дії законодавства з питань митної справи у часі «при здійсненні митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, застосовуються виключно нормативно-правові акти, чинні на день прийняття митної декларації митним органом України».

З огляду на вищевикладену ст. 10 МК України, суд відмічає також відсутність у складених протоколах про порушення митних правил посилання на редакцію ст. 352 ч 1 МК України, з урахуванням того, що митне оформлення товарів за цими справами здійснено у час дії МК України, прийнятого 16 липня 2002 року, а протоколи було складено після внесення змін до ст. 352 МК України за Законом України від 17 січня 2012 року, посилюючого відповідальність за такі правопорушення, тому провадження.

У звязку з викладеним, та відповідно до ст. 247 КпАП України, провадження по справі підлягає закриттю при відсутності складу адміністративного правопорушення.

На підставі вищевикладеного та керуючись п.1 ст. 247, ст. ст. 283, 284 КпАП України, 386, 391 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_2 закрити у зв'язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 352 ч 1 МК України.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, потерпілим, або на неї може бути внесений протест прокурора до апеляційного суду Одеської області через суд, що її виніс, протягом десяти днів з моменту її винесення.

Суддя:О. В. Іщенко