Постанова № 22110096, 15.12.2011, Окружний адміністративний суд міста Києва

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА

01601 м.Київ, вул. К. Каменєва, 8, корп. 1 ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

місто Київ

15 грудня 2011 року           Справа №2а-12528/11/2670

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі:

судді: Пісоцької О.В.,

розглянувши у приміщенні суду у місті Києві у порядку письмового провадження справу

за позовною заявою Міністерства економічного розвитку і торгівлі України

доіноземного суб’єкта господарської діяльності –нерезидента EN MASCHINENBAU GmbH»(Німеччина)

за участю третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні позивача –Державної податкової адміністрації України, -

проподовження дії спеціальної санкції,

ВСТАНОВИВ:

Міністерство економіки України (далі –позивач) звернулось до Окружного адміністративного суду міста Києва з позовною заявою до іноземного суб’єкта господарської діяльності –нерезидента TEN MASCHINENBAU GmbH»(Німеччина) (далі –відповідач), в якій просить подовжити дію спеціальної санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, застосованої до MASCHINENBAU GmbH»наказом Міністерством економіки України від 25 листопада 2010 року №1508, на термін до усунення MASCHINENBAU GmbH»порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01 січня 2008 року по 24 листопада 2009 року), допущеного при виконанні контракту від 09лютого 2008року №Н09/0009/07, укладеним між MASCHINENBAU GmbH»та суб’єктом зовнішньоекономічної діяльності України - товариством з обмеженою відповідальністю «Орієнтир»на суму 12827895,00 євро (дванадцять мільйонів вісімсот двадцять сім тисяч вісімсот дев’яносто п’ять євро).

Ухвалою суду від 05 вересня 2011 року, зокрема, до участі у справі №2а-12528/11/2670 залучено Державну податкову адміністрацію України як третю особу, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні позивача.

В обґрунтування позову представник позивача посилається на те, що MASCHINENBAU GmbH»порушено вимоги статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01 січня 2008 року по 24 листопада 2009 року), а саме останнім здійснено імпорт складової частини комплексного об’єкту в розібраному стані (завод по виробництву блоків пористого бетону) за контрактом від 09лютого 2008року №Н09/0009/07 на суму 12077895,00 євро (дванадцять мільйонів сімдесят сім тисяч вісімсот дев’яносто п’ять євро), тоді як на рахунок іноземного суб’єкту господарювання перераховано 14812102,50євро (чотирнадцять мільйонів вісімсот дванадцять тисяч сто два євро 50 євроцентів).

У судовому засіданні представник позивача вказував, що на підставі подання Державної податкової адміністрації України від 21жовтня 2010 року №13419/5/22-6016 Міністерство економіки України наказом від 25 листопада 2010 року №1508 застосувало до N MASCHINENBAU GmbH»спеціальну санкцію –тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності за порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01 січня 2008 року по 24 листопада 2009 року). Посилаючись на положення статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»та звертаючи увагу суду на те, що на час розгляду справи відповідачем не усунуто порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01 січня 2008 року по 24 листопада 2009 року), представник позивача зазначив, що є доцільним подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України.

Відповідач двічі прибуття повноважного представника у судові засідання не забезпечив, тоді як про час, дату та місце судового засідання повідомлений належним чином, будь-яких письмових пояснень з приводу заявленого позову не надав.

Державною податковою адміністрацією України, залученою ухвалою суду від 05вересня 2011 року до участі у справі як третю особу, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні позивача, жодних пояснень стосовно заявлених позовних вимог Міністерства економіки України надано не було, прибуття повноважного представника у судові засідання не забезпечено, тоді як належним чином повідомлено про дату, час та місце розгляду даної справи. Заяв чи клопотань Державної податкової адміністрації України про відкладення судових засідань або повідомлень про причини неприбуття до суду не надходило.

Ухвалою суду від 26 жовтня 2011 року допущено заміну первинного позивача на Міністерства економічного розвитку і торгівлі України.

У зв’язку з неприбуттям представників осіб, які беруть участь у справі, у судове засідання, призначене на 16 листопада 2011 року, на підставі заяви Міністерства економічного розвитку і торгівлі України розгляд справи продовжено у порядку письмового провадження.

Дослідивши матеріали справи, врахувавши пояснення представника Міністерства економічного розвитку і торгівлі України, наданих у судовому засіданні, судом встановлено наступне.

09 лютого 2008 року між MASCHINENBAU GmbH»та товариством з обмеженою відповідальністю «Орієнтир»укладено контракт №Н09/0009/07 щодо імпорту складової частини комплексного об’єкту в розібраному стані (завод по виробництву блоків пористого бетону).

Броварською об’єднаною державною податковою інспекцією Київської області проведено планову виїзну перевірку товариства з обмеженою відповідальністю «Орієнтир»з питань дотримання вимог податкового законодавства та валютного і іншого законодавства за період з 01 квітня 2007 року по 31 березня 2010 року, під час якої встановлено порушення MASCHINENBAU GmbH»строків з вчинення імпортних операцій за контрактом від 09 лютого 2008 року №Н09/0009/07, за результатами якої складено акт від 27вересня 2010 року №597/232/32107957.

Так, товариство з обмеженою відповідальністю «Орієнтир»за період з 27 лютого 2008 року по 26 вересня 2008 року перерахувало за вище зазначеним контрактом на рахунки TTEN MASCHINENBAU GmbH»кошти на загальну суму 14812102,50євро (чотирнадцять мільйонів вісімсот дванадцять тисяч сто два євро 50 євроцентів), однак протягом законодавчо визначеного терміну відповідачем здійснено імпорт складової частини комплексного об’єкту в розібраному стані (завод по виробництву блоків пористого бетону) на суму 12077895,00євро (дванадцять мільйонів сімдесят сім тисяч вісімсот дев’яносто п’ять євро), у зв’язку з чим в останнього виникла прострочена дебіторська заборгованість у розмірі 2734207,50євро (два мільйони сімсот тридцять чотири тисячі двісті сім євро 50 євроцентів).

Державна податкова адміністрація України листом від 21 жовтня 2010 року №13419/5/22-6016 звернулась до Міністерства економіки України з поданням щодо застосування до низки суб’єктів господарювання, у тому числі –до відповідача, спеціальної санкції у відповідності із статтею 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність».

На підставі подання Державної податкової адміністрації України від 21 жовтня 2010 року №13419/5/22-6016 Міністерство економіки України наказом «Про застосування спеціальної санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України –до іноземного суб’єкта господарської діяльності»від 25 листопада 2010 року №1508 застосувало до TTEN MASCHINENBAU GmbH»спеціальну санкцію –тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності за порушення вимог статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01 січня 2008 року по 24 листопада 2009 року).

У подальшому Міністерство економіки України звернулось листом від 31 січня 2011 року №4202-29/155 до Державної податкової адміністрації України щодо розгляду питання стосовно доцільності подовження спеціальної санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, застосованої до TEN MASCHINENBAU GmbH»наказом Міністерства економіки України від 25листопада 2010 року №1508.

28 лютого 2011 року Державною податковою адміністрацією України надано відповідь №2575/5/22-6016 (зареєстрований в Міністерстві економіки України 02березня 2011 року за вх. №07/24944-11) про те, що заборгованість у розмірі 2734207,50євро (два мільйони сімсот тридцять чотири тисячі двісті сім євро 50євроцентів) по контракту від 09лютого 2008року №Н09/0009/07, укладеному між товариством з обмеженою відповідальністю «Орієнтир»та N MASCHINENBAU GmbH»(Німеччина), не погашена, у зв’язку з чим існує необхідність подовження дії спеціальної санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України.

Згідно з листом Державної податкової адміністрації України від 28 лютого 2011року №2575/5/22-6016 та враховуючи пояснення представника позивача у судовому засіданні судом встановлено, що порушення законодавства України відповідачем не усунені, інформація в податкових органах України про погашення простроченої дебіторської заборгованості MASCHINENBAU GmbH»відсутня.

З’ясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтуються позовні вимоги, оцінивши докази за правилами, встановленими статтею86 Кодексу адміністративного судочинства України, суд дійшов наступних висновків.

Правовідносини, що є предметом даного судового розгляду регулюються положеннями Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»від 16 січня 1991року №959-ХІІ, з урахуванням відповідних змін на час виникнення спірних правовідносин (далі –Закон України №959).

Статтею 35 вказаного Закону передбачено, що суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності несуть відповідальність у видах та формах, передбачених статтями 33 і 37 цього Закону, іншими законами України та/або зовнішньоекономічними договорами (контрактами).

Нормами статті 37 Закону України №959 встановлено, що за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані спеціальні санкції, зокрема, тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Санкції, зазначені вище, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

У відповідності до пункту 1.1 Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», затвердженого Наказом Міністерства економіки України від 17 квітня 2000 року №52, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 05травня 2000 року за №260/4481, спеціальні санкції - індивідуальний режим ліцензування або тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності - застосовуються Міністерством економічного розвитку і торгівлі України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду.

Судом встановлено, що Державна податкова адміністрація України листом від 21жовтня 2010 року №13419/5/22-6016 звернулась до позивача з поданням щодо застосування до низки суб’єктів господарювання, в тому числі - відповідача, спеціальних санкцій у зв'язку з наявністю простроченої дебіторської заборгованості по здійснених зовнішньоекономічних операціях.

Згідно з вказаним поданням про наявність факту порушення N MASCHINENBAU GmbH»вимог статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»свідчить акт Броварською об’єднаною державною податковою інспекцією Київської області про результати виїзної планової перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Орієнтир»з питань дотримання податкового законодавства за період з 01 квітня 2007 року по 31березня 2010 року, валютного та іншого законодавства за період з 01 квітня 2007 року по 31 березня 2010року від 27вересня 2010 року №597/232/32107957.

Міністерство економіки України наказом «Про застосування спеціальної санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України –до іноземного суб’єкта господарської діяльності»від 25 листопада 2010 року №1508 за порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»відповідно до Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», затвердженого наказом Міністерства економіки України від 17 квітня 2000 року №52, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 05травня 2000 року за №260/4481, на підставі подання Державної податкової адміністрації вих. від 21 жовтня 2010 року №13419/5/22-6016, вх. від 25 жовтня 2010 року №07/77638-10 застосувало, починаючи з 14 грудня 2010 року, до відповідача спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з частиною 6 статті 37 Закону України №959 тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.

На звернення Міністерства економіки України від 31 січня 2011 року №4202-29/155 Державна податкова адміністрація України листом від 28 лютого 2011 року №2575/5/22-6016, враховуючи наявність дебіторської заборгованості за контрактом від 09лютого 2008року №Н09/0009/07, зазначила за доцільне подовжити дію спеціальної санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до «HOTTEN MASCHINENBAU GmbH».

Таким чином, MASCHINENBAU GmbH»не усунуло порушення статті2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», а тому є доцільним подовження дії спеціальної санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до EN MASCHINENBAU GmbH»наказом Міністерства економіки України від 25 листопада 2010 року №1508.

Згідно з частинами 7, 8, 9 статті 37 Закону України №959 подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду. Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду. При прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

З огляду на викладене, суд дійшов висновку про обґрунтованість позовних вимог Міністерства економічного розвитку і торгівлі України та про необхідність їх задоволення, оскільки є наявними порушення відповідачем вимог чинного законодавства України, і подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності іноземного суб’єкта господарювання TTEN MASCHINENBAU GmbH»може здійснюватись виключно за рішенням суду за зверненням центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики (Міністерства економічного розвитку і торгівлі України) з урахуванням та на підставі інформації ініціатора (Державної податкової адміністрації України).

Керуючись статтями 7, 9, 11, 69-72, 86, 158-163, 167 Кодексу адміністративного судочинства України Окружний адміністративний суд міста Києва

ПОСТАНОВИВ:

Позов Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до іноземного суб’єкта господарської діяльності –нерезидента EN MASCHINENBAU GmbH»(Німеччина) - задовольнити у повному обсязі.

Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до іноземного суб’єкта господарської діяльності –нерезидента TTEN MASCHINENBAU GmbH»(Німеччина) наказом Міністерством економіки України від 25 листопада 2010 року №1508, на термін до усунення MASCHINENBAU GmbH»порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01січня 2008 року по 24 листопада 2009 року), тобто - до погашення заборгованості в сумі 2734207,50євро (два мільйони сімсот тридцять чотири тисячі двісті сім євро 50євроцентів) за контрактом від 09лютого 2008року №Н09/0009/07, укладеним між MASCHINENBAU GmbH»(Німеччина) та товариством з обмеженою відповідальністю «Орієнтир, щодо імпорту складової частини комплексного об’єкту в розібраному стані (завод по виробництву блоків пористого бетону).

Постанова набирає законної сили відповідно до статті 254 Кодексу адміністративного судочинства України.

Постанова може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції за правилами, встановленими статтями 185-187 Кодексу адміністративного судочинства України.

Суддя                                         (підпис) О.В. Пісоцька

З оригіналом згідно.

Суддя                                         О.В. Пісоцька