Постанова № 22089988, 22.03.2012, Печерський районний суд міста Києва

Справа № 1-п-4/12

П О С Т А Н О В А

22 березня 2012 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючий суддя Медушевській А.О. ,

при секретарі Крохмальовій Я.Е.

з участю прокурораКапишіна С.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Печерського районного суду в м. Києва матеріали кримінальної справи начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ПМ ДПС у Київській області Савенко В.В., затверджені першим заступником прокурора Київської області Клюге Г.О. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Івано-Франківської області,Городенківського району с. Релужинці, громадянина України, українця, одруженого, працюючого директором ТОВ «ВВ Холдінг», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого, у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України -

В С Т А Н О В И В:

До Печерського районного суду м. Києва 27.02.2012 надійшла кримінальна справа № 69-0141 по обвинуваченню ОСОБА_2 у вчиненні злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України з постановою про направлення справи до суду для вирішення питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_2 будучи директором ТОВ «ВВ Холдінг», згідно наказу №39/02к від 18.11.2004 року та зареєстрованого 17.12.1992 року Печерською районною державною адміністрацією м. Києва, за юридичною адресою: м. Київ, вул. Хрещатик/Заньковецької, 15/4, взятого 16.02.1993 року на облік, як платника податків Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва, код за ЄДРПОУ 14340722, тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на нього та виконуваних організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, в обов'язки якого, як директора, згідно статуту ТОВ «ВВ Холдінг», згідно ст. ст. 4, 9, 11, 17 Закону України "Про систему оподаткування" від 25.06.1991, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997, ст. 8, 9 розділу III Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999, входило та входить несення повної відповідальності за стан та діяльність підприємства, ведення встановленої форми бухгалтерського обліку, забезпечення контролю і відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, складання звітності про фінансово-господарську діяльність, надання в податкову адміністрацію бухгалтерських звітів і балансів, податкової декларації з ПДВ, розрахунків по податкам та іншої документації, пов'язаної з розрахунками і сплатою податків, сплата належних сум податків і зборів у встановлені законами терміни, несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Так, в середині 2006 року у директора ТОВ «ВВ Холдінг» ОСОБА_2, який здійснював на вказаному підприємстві фінансово-господарську діяльність, виник злочинний намір на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом штучного зменшення податкових зобов'язань по податку на додану вартість та приховування об'єкту оподаткування, у зв'язку з цим, він розробив план своїх протиправних дій, спрямований на ухилення від сплати податків, використовуючи для цього реквізити підприємства, яке має ознаки фіктивності ТОВ «Рідан Плюс» (код за ЄДРПОУ 33880962).

Так, ОСОБА_2, у період з 23.06.2006 року по 31.12.2006 року, документально створив видимість здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Рідан Плюс» (код за ЄДРПОУ 33880962), по нібито придбанню парфумерних виробів та послуг.

ОСОБА_2, усвідомлюючи покладену на себе відповідальність та злочинність своїх дій, переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «ВВ Холдінг» за адресою: м. Київ, вул. О.Гончара, 50, оф. 11, у період з 23.06.2006 року по 31.12.2006 року, використав реквізити підприємства, яке має ознаки фіктивності ТОВ «Рідан Плюс» (код за ЄДРПОУ 33880962) та документально створив видимість здійснення з вказаним підприємством фінансово-господарських операцій, згідно яких ТОВ «ВВ Холдінг» нібито придбало, а ТОВ «Рідан Плюс» нібито реалізували йому парфумерні вироби та послуги, створивши таким чином видимість легального отримання товарно-матеріальних цінностей, хоча насправді вказані операції фактично не проводились.

Реалізовуючи свій злочинний задум на ухилення від сплати податку, директор ТОВ «ВВ Холдінг» ОСОБА_2, діючи умисно, в порушення вимог п.п. 7.2.4 п.7.2, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), без наміру здійснення угод, з метою ухилення від сплати податків та завищення податкового кредиту з ПДВ, достовірно знаючи про відсутність операцій придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Рідан Плюс» та використовуючи його реквізити, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліках очолюваного ним підприємства операцій придбання товарів, робіт (послуг) від ТОВ «Рідан Плюс», які фактично не придбавались та не могли придбаватись безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість за липень, серпень, вересень, жовтень, листопад 2006 року податок на додану вартість на загальну суму 2 516 294,84 грн., чим безпідставно занизив податкові зобов'язання ТОВ «ВВ Холдінг» за вказаний період на загальну суму 2 516 294,84 грн.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_2, у період з 23.06.2006 року по 31.12.2006 року, документально створив видимість здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Рідан Плюс» (код за ЄДРПОУ 33880962), по нібито придбанню парфумерних виробів та послуг, які фактично не проводились, чим занизив податкові зобов'язання ТОВ «ВВ Холдінг» за вказаний період на загальну суму 2 516 294,84 грн. Підприємством борг погашений в повному обсязі, відповідно до платіжного доручення № 215 від 26.01.2012 року до бюджету сплачений податок на додану вартість у розмірі 300000,00 грн., платіжного доручення № 222 від 20.01.2012 року до бюджету сплачений податок на додану вартість у розмірі 1000000,00 грн., 1000954 грн., платіжного доручення № 237 від 07.02.2012 року до бюджету сплачений податок на додану вартість у розмірі 1216294,84 грн.,

Прокурор підтримав постанову щодо звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_2 в судовому засіданні просив звільнити його від кримінальної відповідальності.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку прокурора, підсудного ОСОБА_2. суд приходить до наступних висновків.

Виходячи з вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вчинила умисне ухилення від сплати податків, зборі, (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою чи будь-якою іншою особою, яка зобовязана їх сплачувати, якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах,звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори обовязкові платежі а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом, а також на підставі закону України про амністію чи акта помилування.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Враховуючи ступінь тяжкості вчиненого ОСОБА_2 злочину, те, що він раніше не судимий, позитивно характеризується, на обліку у лікаря нарколога і психіатра не перебуває, має на утриманні неповнолітню дочку ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2., приймаючи до уваги те, що ним до притягнення його до кримінальної відповідальності на підставі платіжних доручень №215, 222, 237 до бюджету сплачений податок на додану вартість у розмірі 2 516 294,84 грн., суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.

Цивільний позов у справі не заявлений.

Судових витрати по справі не встановлено.

Питання речових доказів вирішується судом у відповідності до ст. 81 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 44 , 282 КПК України ч. 4 ст. 212 КК України, суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, провадження по справі закрити.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення учасники процесу можуть подати апеляцію до Апеляційного суду м. Києва через Печерський районний суд м. Києва.

Суддя Медушевській А.О.